《研究开发费的立项和申报流程.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《研究开发费的立项和申报流程.pdf（14页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、研究开发费的立项申报 研究开发项目， 是指不重复的，具有独立时间、财务安排和人员 配置的研究开发活动 。 一、立项的一般业务流程： 1、立项和预算管理 （1）项目的申请和批准； （2）预算的编制和批准。 2、研究开发方法及技术路线 3、现有研究开发基础 4、研究开发项目组人员名单 5、计划工作进度 6、人员管理 （1）研发机构的设立、研发人员的组织和聘用； （2）工作记录； （3）绩效考核； （4）薪酬的计算、支付和记录。 7、设备、材料管理 （1）设备、材料的购置申请； （2）设备、材料的验收； （3）设备、材料的领用和记录。 8、委托外部研究开发 （1）委托外部研究开发的申请和审批； （2
2、）委托外部开发成果的验收； （3）付款和记录。 9、结项管理 （1）项目的总体评议和成果鉴定； （2）预算差异分析。 文字叙述、流程图等方式记录上述业务流程。 二、立项的方法和分类 1、自主开发类 （1） 企业总经理办公会或董事会关于自主研究开发项目立项的决 议文件； （2）自主研究开发项目计划书和研究开发费预算报告； （3）自主研究开发专门机构或项目组的编制、运作情况报告和专 业人员名单；（4） 企业研发项目情况表 （自主开发类）。 2、集中开发类 （1） 企业总经理办公会或董事会关于委托研究开发项目立项的决 议文件； （2）集中研究开发协议或合同， 该协议或合同应明确规定参与各 方在该研究
3、项目中的权力和义务、费用分摊方法等内容； （3）集中研究开发项目的立项书、研究开发费用预算表； （4） 集中研究开发专门机构或项目组的编制情况报告和专业人员 名单； （5）参与研发的各成员企业税务登记证编号、成员企业名称、所 在省市、征管税务局（所） 、成员企业分享收益比例和研发项目费用 支出分摊明细情况； （6） 企业研发项目情况表 （集中开发类）。 3、合作开发类 （1） 企业总经理办公会或董事会关于合作研究开发项目立项的决 议文件。 （2）合作开发协议或合同 （合同或协议应规定参与各方的权利与 义务，费用结算、承担、分摊等方法，研究成果或收益的处理方法， 受托方或合作方或成员单位的税务登
4、记号、企业名称、详细地址、征 管税务局等内容）； （3）合作研究开发项目计划书和研究开发费预算报告； （4） 合作研究开发专门机构或项目组的编制情况报告和专业人员 名单； （5） 企业研发项目情况表 （合作开发类）。 4、委托开发类 （1） 企业总经理办公会或董事会关于委托研究开发项目立项的决 议文件； （2）委托开发协议或合同 （合同或协议应规定参与各方的权利与 义务，费用结算、承担、分摊等方法，研究成果或收益的处理方法， 受托方或合作方或成员单位的税务登记号、企业名称、详细地址、征 管税务局等内容）； （3）委托研究开发项目计划书和研究开发费预算报告； （4） 委托研究开发专门机构或项目组
5、的编制情况报告和专业人员 名单； （5）受托方研发项目费用支出明细情况； （6） 企业研发项目情况表 （委托开发类）。 三、立项的标准 工作指引所称的独占许可是指在全球范围内技术接受方对 协议约定的知识产权（专利、软件著作权、集成电路布图设计专有 权、植物新品种等）享有五年以上排他的使用权，在此期间内技术 供应方和任何第三方都不得使用该项技术。 四、立项提纲 （立项书字数要求在5000 字以内） 一、立项依据 国内外现状、水平和发展趋势 项目研究开发目的和意义 项目达到的技术水平及市场前景 二、研究开发内容和目标 项目主要内容及关键技术 技术创新点（国家有关部门、全国（世界）性行业协会等具 备
6、相应资质的机构若颁布相关技术参数或标准，应提供。） 五、初审程序 第十条企业列入或未列入政府各行政部门计划的研究开发项 目，向本企业所在地的地级以上市科技行政部门申请享受研究开发费 加计扣除政策的初审。 其中，列入经贸行政部门计划的研究开发项目 向本企业所在地的地级以上市经贸行政部门申请享受研究开发费加 计扣除政策的初审。 第十一条研究开发项目首次享受研究开发费加计扣除政策的， 企业应提供以下初审材料： 企业研究开发项目审查表（附件1）； 企业研究开发项目立项书（编写提纲见附件2）和企业项目 立项决议等证明材料； 新产品（新工艺或新技术）查新材料、政府各部门计划立项 证明、技术合同以及其他需要
7、补充证明的相关材料。 申请企业应在每年12月31日前报送本年度研究开发项目初审材 料。 六、项目立项与会计核算的衔接 公司高新技术项目立项必须与会计核算衔接，研发部门要及时 将项目情况及时告知公司财务部门。公司财务部门要按要求参与项 目预算、核算和决算以及纳税申报等工作，共同填制有关申报表格 和材料。 七、税务申报 1、申请享受税收政策 认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复审）当年起可 依照企业所得税法及中华人民共和国企业所得税法实施条例 （以下称实施条例 ） 、 中华人民共和国税收征收管理法（以下 称税收征管法） 、 中华人民共和国税收征收管理法实施细则（以 下称实施细则）和认定办法等
8、有关规定，申请享受税收优惠 政策。 2、税务机关进行备案登记 企业所得税的主管税务机关受理企业的备案申请后，进行备案登 记，并向符合条件的企业发出准予备案通知，企业据此可享受研究开 发费税前加计扣除的税收优惠政策。 主管税务机关在进行企业备案申请审核中，对企业申报的研究开 发项目有异议的，应通知企业在年度企业所得税汇算清缴期结束前， 补充提交市以上政府科技部门的鉴定意见书。企业未按规定提交市以 上政府科技部门鉴定意见书的， 企业所得税的主管税务机关将不予进 行相关的备案登记， 其发生的研究开发费不可享受税前加计扣除的税 收优惠政策。 3、研发费用加计扣除的税务申报程序 （1）研究开发项目通过初
9、审后， 企业应在年度纳税申报期限内向 主管税务机关报送有关材料， 享受研究开发费加计扣除政策。企业在 纳税年度申报期限内未通过初审， 不得享受该年度研究开发费加计扣 除政策。 （2）企业享受研究开发费加计扣除政策，需向主管税务机关报送 以下材料： 企业所得税减免优惠备案表； 自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算； 自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和 人员名单； 自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况 归集表； 企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发 项目立项的决议文件； 委托、合作研究开发项目的合同或协议； 纳税人研究开发项目的效用、
10、 研究成果报告等相关情况及核 算情况说明； 科技或经贸部门的企业研究开发项目审查表； 无形资产成本核算说明( 仅适用开发新技术、新产品、新工 艺发生的研究开发费用形成无形资产情形)； 中介机构出具的鉴证报告。 （3）企业实际发生研究开发费由主管税务机关核实。对弄虚作假 骗取税收优惠的企业，一经查实，取消其加计扣除的优惠政策，追缴 其已扣除的税款， 按照中华人民共和国税收征收管理法进行处罚， 并追究相关中介机构和人员责任。 （4）税务行政部门在研究开发费加计扣除管理中，对研究开发项 目初审结果有异议的， 由税务行政部门提出， 会同地级以上市科技或 经贸行政部门进行复核和处理。 八、注意事项 研究
11、开发项目的技术鉴定工作统一由市科技行政部门负责。 附件 1： 企业研究开发项目审查表 申请企业：（盖章）年月 日 项目名称 企业联系人 联系电话（手 机） 企业通讯地址 企业总职工人 数 上年企业销售收 入 研究人员数 隶属本企业的项 目主要研究人员 情况 姓名性别 年龄 专业职称在本项目中承担工作 研究开发项目所 属技术领域 信息技术生物医药新材料先进 制造 新能源和节能环保海洋技术现代 农业 现代交通现代服务业其它 研究开发内容简 要 （300 字以 内） 研究开发活动主 要（大中型）仪 器设备清单 名称单价数量总价折旧方法 折旧年限 研究开发费分项 目预算（分八个 项目及金额列 出，单位
12、 : 万元） 项目 经费预 算总额 当年计划 投入 人工费用 直接投入 折旧费用和长期费用摊销 设计费用 设备调试费 无形资产摊销 委托外部研究开发费 用 其他费用 总计 国家财政拨款（万元） 研究开发年 限 项目开发形式新产品新技术新工艺 企业法定代表 人声明 本人知悉并保证本企业提供的研究开发活动资料的真实 性、完整性和准确性，并承担因资料虚假而产生的法律和行 政责任。 （签名） 企业纳税关系 所在地科技（经 贸）行政部门初 审意见 （单位盖章） 附件 2： 企业研究开发项目实际发生费用年度汇总表 年度 编制单位：ABC股份有限公司 单位：人民币万元 研究开发项目编号 RD0RD0 RD0
13、3 RD RD 合 科 目本期发生额 1 2 计 一、内部研究开发投入额 其中: 人员人工 直接投入 折旧费用与长期待摊 费用摊销 设计费 设备调试费 无形资产摊销 其他费用 二、委托外部研究开发投入额 其中:境内的外部研发投入额 三、研究开发投入额（内、外部） 小计 企业填报人签字：中介机构签字（公章）： 日 期：日 期： 附件 3： 研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表 XX年度（1-4季度） 金额单位：元 研发形式：自主（）委托（）合作（） 研发项目形成无形资产的情况：未形成（）已形成（） 科技或经贸行政部门对研发项目的审核情况：已通过（）未 通过（） 序 号 费用项目 账载金 额
14、审核数 1 一、研发活动直接消耗的材料、燃料和 动力费用 2 1. 材料 3 2. 燃料 4 3. 动力费用 5 6 二、直接从事研发活动的本企业在职人 员费用 7 1. 工资、薪金 8 2. 津贴、补贴 9 3. 奖金 10 11 12 三、专门用于研发活动的有关折旧费 （按规定一次或分次摊入管理费的仪器 和设备除外） 13 1. 仪器 14 2. 设备 15 设施改建、改装、装修和修理过程中发 生的长期待摊费用 16 四、专门用于研发活动的有关租赁费 17 1. 仪器 18 2. 设备 19 20 五、专门用于研发活动的有关无形资产 摊销费 21 1. 软件 22 2. 专利权 23 3. 非专利技术 24 25 六、专门用于中间试验和产品试制的模 具、工艺装备开发及制造费 26 27 七、研发成果论证、鉴定、评审、验收 费用 28 29 八、与研发活动直接相关的其它费用 30 1. 新产品设计费 31 2. 新工艺规程制定费 32 3. 技术图书资料费 33 4. 资料翻译费 34 委托外部研究开发费用 35 九、共同合作项目从主办方分回的研究 开发费用费用 36 37 合计数（一至九类费用的合计） 38 从有关部门和母公司取得的研究开发费 专项拨款 39 共同合作项目应向参与方分摊的研究开 发费用 40 可加计扣除额（ 37-38-39 ）50%