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1、1 审计手册 前言 审计人员应确定是否正确地遵循了法律、合同、 政策和程序； 企业的所有业务是否符合 所确定的政策，并取得成功。就此而论，审计人员应提出建议，以改进现存设备和程序，并 以改进管理的建议方式，对合同加以批评。 1、 设置独立的内部审计机构，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。 内部审计管理控制岗位职责一览表 审计管理控制岗位主要职责不相容职责 1、董事会审批内部审计管理制度； 审批内部审计年度工作计划； 审批内部审计重要审计报告； 对重大舞弊、过失行为的处理裁决； 编制内部审计报告和 工作计划； 2、总经理根据审计结果对相关责任人员进行处罚； 根据审计结果指导被审计部门开展
2、整顿工作； 审核、审批审计报告 3、审计委员会审核内部审计管理制度； 在授权范围内审批审计报告； 审核审计部年度审计工作计划 监督和指导审计部开展审计工作 受理并处理审计争议和申诉 确定进行内审外评的实施单位 参与具体的审计项 目； 内部审计外评单位的 选择； 4、审计部长编制内部审计管理制度 审核各审计项目的实施方案 根据企业经营状况，制定年度审计工作计划 组织审计工作按计划和程序展开，指导审计项 目的实施 审核审计项目的工作底稿和审计报告 初选内审外评实施单位，报上级批准 及时汇报发现的舞弊行为，并给出处理建议 审批审计工作底稿及 审计报告； 审批内审外评的实施 单位； 对违纪单位进行处
3、罚； 处理审计争议和审计 申诉 2 5、审计项目组长拟订审计项目实施方案，报上级审批 编制审计工作底稿，报上级审批 编制审计工作报告，报上级审批 组织开展审计项目的后续审计工作 审批审计项目的实施 方案、工作底稿、审 计报告 对被审对象实施处罚 6、被审计部门配合审计部完成对本部门的审计 对审计报告、处理意见提出意见或进行申诉 根据审计结果对本部门工作进行整改 执行或参与审计项目 3 孙国章、冬素秋岗位工作职责一览表 岗位名称部门名称直接上级 工作联系内部董事会、总经理、审计委员会、部长、企业内各相关部门 外部审计机关、会计事务所 工作目标组织实施内部审计工作，维护企业利益，保证企业经营、发展
4、目标的实现 序号工作职责负责程度 1 制定审计工作制度及工作程序，并监督指导审计人员执行全责 2 根据企业发展要求制订审计工作计划，并组织实施全责 3 监督审计项目的实施，审核审计工作底稿和审计报告，给出 指导建议 全责 4 研究舞弊行为涉及的范围和可能存在的隐患，做好预防、检 查、汇报工作 全责 5 组织开展业务学习、培训，不断提升自身和下属的业务能力 和职业素养 全责 6 协调并配合好企业开展的外部审计及内审外评工作支持 确认 我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！ 确认人： 确认日期： 生效日期批准日期 4 各科长岗位工作职责一览表 岗位名称部门名称直接上级 工作联
5、系内部部长、处长、企业被审计相关部门或人员、审计专员 外部审计机关、会计事务所 工作目标组织完成内部审计项目，检查舞弊隐患行为，保证审计工作合理、有效 序号工作职责负责程度 1 参与审计计划、审计工作制度和程序的制定工作部分 2 根据审计任务制定具体审计项目的工作方案，并组织实施全责 3 针对具体审计项目组织开展调查、取证工作，编制审计工作 底稿 全责 4 根据确凿的材料和证据得出审计结论，编制审计报告全责 5 征求被审计对象对审计报告的意见，得到确认后上报审计报 告 全责 6 对所发现的审计问题提出整改措施并进行后续审计工作支持 确认 我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职
6、责！ 确认人： 确认日期： 生效日期批准日期 5 审计人员工作规范 制度名称审计人员工作规范 受控状态 文件编号 执行部门监督部门考证部门 第 1 条为促进企业内部审计队伍的建设，规范从业人员的职业道德行为，严肃审计纪律，根据国家 有关法律法规和企业内部规定，特制定本规范。 第 2 条审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，并在工作中严守职业道德规范，加强职业道德 修养，自觉接受纪律约束，保证审计工作质量，提高审计工作水平。 第 3 条审计部负责人应当加强对审计人员的职业道德和纪律教育，并对审计人员遵守职业道德和纪 律的情况进行监督、检查。 第 4 条审计人员应具备的素质。 1熟悉有关的法律、
7、法规、企业的战略计划、预算及业务流程政策。 2掌握审计、内部控制和公司治理等相关专业知识。 3具有与所执行审计业务相匹配的经验。 4具有调查研究、综合分析、职业判断和文字表达能力。 5具有较强的人际交往能力，能恰当地与他人进行有效的沟通。 第 5 条审计人员日常行为规范。 1全心全意为企业的改革和发展服务，忠于职守，勤奋工作。 2努力学习，不断更新知识，学以致用，积极进取。 3严格遵守国家法律、法规，依法审计，保证审计材料的真实性、合法性。 4办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保持严谨、稳健、负责的职业态度。 5不得参与被审计单位的经营活动。 6办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。 7 对在执行审计任务中知悉的国家、企业和被审计单位的商业秘密及不宜公开的事项，负有保密责任。 8谦虚谨慎，平等待人，树立良好形象。 第 6 条审计人员在执行任务时应严格遵守以下纪律。 1在实施审计期间，不得参加可能影响公正执行任务的宴请。 2到外地或有关单位调查研究时，食宿应执行公司规定的接待标准。 3不受贿、索贿，不利用职权为个人谋私利。