1、账务处理会计实操文库记账实操-机械模具有限公司账务处理示例-S采购业务1 .原材料采购公司购入模具制造所需的钢材，采购量为20吨，每吨价格5000元增值税税率13%款项通过银行转账支付。原材料成本：205000=100000元，进项税额：10000013%=13000元。账务处理：借：原材料钢材100000应交税费应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款1130002 .零部件采购为组装模具，采购标准件如螺丝、螺母等，总价30000元，增值税税率13%,供应商给予3%的现金折扣，假设公司在折扣期内付款。扣除折扣后零部件成本30000(l3%)=29100元,进项税额：2910013%=37
2、83元。账务处理：借：原材料零部件29100应交税费应交增值税(进项税额)3783贷：银行存款32883二、生产业务1.领用原材料生产部门领用钢材15吨用于模具生产，每吨成本5000元；领用零部件价值20000元。领用钢材成本：15x5000=75000元。账务处理：借：生产成本直接材料75000贷：原材料钢材75000借：生产成本直接材料20000贷：原材料零部件200002 .分配人工成本本月生产工人工资共计80000元,通过银行转账发放。账务处理：借：生产成本直接人工80000贷：银行存款800003 .分摊制造费用本月制造费用(包含设备折旧、水电费、车间管理人员工资等)总计50000元
3、假设按照模具产量分摊，本月共生产模具100套，某批次模具产量为30套，则该批次分摊制造费用：50000(30100)=15000元。账务处理：借：生产成本制造费用15000贷：制造费用设备折旧等500004 .产品完工入库上述批次模具完工入库，生产成本总计：75000+20000+80000+15000=190000元，入库模具数量为30套,单位成本为190000306333.33元/套。账务处理：借：库存商品模具190000贷：生产成本直接材料75000生产成本直接人工80000生产成本制造费用15000三、销售业务1 .销售产品公司销售模具20套，单价10000元/套，增值税税率13%,
4、款项已收到存入银行。销售收入2010000=200000元,销项税额:20000013%=26000元。账务处理：借：银行存款226000贷：主营业务收入200000应交税费应交增值税(销项税额)260002 .结转销售成本销售20套模具的成本为:206333.33=126666.6JLo账务处理：借：主营业务成本126666.6贷：库存商品模具126666.6四、其他事项1 .设备折旧假设生产设备采用直线法折旧，原值400000元，预计使用年限10年，无残值。每月折旧额：400000(1012)=3333.33元。账务处理：借：制造费用设备折旧3333.33贷：累计折旧生产设备3333.332 .管理费用处理支付本月管理人员工资50000元通过银行转账支付；同时报销办公费6000元，以现金支付。账务处理：借：管理费用工资50000管理费用办公费6000贷：银行存款50000库存现金60003 .财务费用处理假设公司银行借款利息支出4000元，尚未支付。账务处理：借：财务费用利息支出4000贷：应付利息4000
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