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1、- 2018 年最新各行业“预警税负率表 ”！不看你就亏大了！ 税负率表 一、企业增值税行业预警税负率 增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵 扣进项税额，税负率就不是17%或 13%，而是远远低于该比例，具体计算如下： 税负率 =当期应纳增值税/ 当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出 -出口退税 -期末留抵 进项税额 注 1： 对实行 “免抵退 ”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应
2、纳税 额”。 注 2： 通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账 “转出未交增值税 ”累计数+“出 口抵减内销产品应纳税额”累计数。 农副食品加工3.50% 食品饮料4.50% 纺织品 (化纤) 2.25% 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品2.91% 造纸及纸制品业5.00% 建材产品4.98% 化工产品3.35% 医药制造业8.50% 卷烟加工12.50% 塑料制品业3.50% 非金属矿物制品业5.50% 金属制品业2.20% 机械交通运输设备3.70% - 电子通信设备2.65% 工艺品及其他制造业3.50% 电气机械及器材3.70% 电力、热力的生产和供应业4.95% 商业批发0.90
3、% 商业零售2.50% 其他3.50% 二、企业所得税行业预警税负率 所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企 业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。 租赁业1.50% 专用设备制造业2.00% 专业技术服务业2.50% 专业机械制造业2.00% 造纸及纸制品业1.00% 印刷业和记录媒介的复制印刷1.00% 饮料制造业2.00% 医药制造业2.50% 畜牧业1.20% 通用设备制造业2.00% 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业3.00% 食品制造业1.00% 商务服务业2.50% 其他制造业 管业3.00
4、% 其他制造业1.50% 其他建筑业1.50% 其他服务业4.00% 其他采矿业1.00% 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00% - - 批发业1.00% 农副食品加工业1.00% 农、林、牧、渔服务业1.10% 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00% 零售业1.50% 居民服务业1.20% 金属制品业 轴瓦6.00% 金属制品业 弹簧3.00% 金属制品业2.00% 建筑材料制造业 水泥2.00% 建筑材料制造业3.00% 建筑安装业1.50% 家具制造业1.50% 计算机服务业2.00% 化学原料及化学制品制造业2.00% 工艺品及其他制造业 珍珠4.00% 工艺品及其他制造业
5、1.50% 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% 非金属矿物制品业1.00% 纺织业 袜业1.00% 纺织业1.00% 纺织服装、鞋、帽制造业1.00% 房地产业4.00% 电气机械及器材制造业2.00% 电力、热力的生产和供应业1.50% 道路运输业2.00% 财务分析的30 个基本指标和计算公式！ 一、盈利能力分析 1.销售净利率 =（净利润 销售收入）100%；该比率越大， 企业的盈利能力越强。 2.资产净利率 =（净利润 总资产） 100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。 - - 3.权益净利率 =（净利润 股东权益）100%；该比率越大， 企业的盈利能力越强。 4.总资产报酬率=
6、（利润总额 +利息支出） / 平均资产总额 100%；该比率越大，企业 的盈利能力越强。 5.营业利润率=（营业利润 营业收入） 100%；该比率越大，企业的盈利能力越 强。 6.成本费用利润率=（利润总额 成本费用总额） 100%；该比率越大，企业的经 营效益越高。 二、盈利质量分析 1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量 平均资产总额） 100%；与行业 平均水平相比进行分析。 2.盈利现金比率=（经营现金净流量 净利润） 100%；该比率越大，企业盈利质 量越强，其值一般应大于1。 3.销售收现比率= （销售商品或提供劳务收到的现金主营业务收入净额）100%； 数值越大表明销售收现
7、能力越强，销售质量越高。 三、偿债能力分析 1.净运营资本 =流动资产 -流动负债 =长期资本 -长期资产；对比企业连续多期的值，进 行比较分析。 2.流动比率 =流动资产 流动负债；与行业平均水平相比进行分析。 3.速动比率 =速动资产 流动负债；与行业平均水平相比进行分析。 4.现金比率 =（货币资金+交易性金融资产） 流动负债；与行业平均水平相比进行 分析。 5.现金流量比率=经营活动现金流量 流动负债；与行业平均水平相比进行分析。 6.资产负债率=（总负债 总资产） 100%；该比值越低，企业偿债越有保证，贷 款越安全。 7.产权比率与权益乘数：产权比率=总负债股东权益，权益乘数=总资
8、产 股东权 益；产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。 8.利息保障倍数=息税前利润 利息费用=（净利润 +利息费用 +所得税费用） 利息 费用；利息保障倍数越大，利息支付越有保障。 9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量 利息费用；现金流量利息保障倍数越 大，利息支付越有保障。 10.经营现金流量债务比=（经营活动现金流量 债务总额） 100%；比率越高，偿 - - 还债务总额的能力越强。 四、营运能力分析 7.应收账款周转率：应收账款周转次数=销售收入 应收账款；应收账款周转天数 =365（销售收入 应收账款） ；应收账款与收入比=应收账款 销售收入；与行业 平均水平相比进行分析
9、。 8.存货周转率：存货周转次数=销售成本 平均存货；存货周转天数=365（销售收 入存货）；存货与收入比=存货销售收入；与行业平均水平相比进行分析。 9.流动资产周转率：流动资产周转次数=销售收入 流动资产；流动资产周转天数 =365（销售收入 流动资产） ；流动资产与收入比=流动资产 销售收入；与行业 平均水平相比进行分析。 10.净营运资本周转率：净营运资本周转次数=销售收入 净营运资本；净营运资本周 转天数 =365（销售收入 净营运资本）；净营运资本与收入比=净营运资本 销售 收入；与行业平均水平相比进行分析。 11.非流动资产周转率：非流动资产周转次数=销售收入 非流动资产；非流动
10、资产周 转天数 =365（销售收入 非流动资产）；非流动资产与收入比=非流动资产 销售 收入；与行业平均水平相比进行分析。 12.总资产周转率：总资产周转次数=销售收入 总资产；总资产周转天数=365（销 售收入 总资产）；总资产与收入比=总资产 销售收入；与行业平均水平相比进行 分析。 五发展能力分析 4.股东权益增长率=（本期股东权益增加额 股东权益期初余额） 100%；对比企 业连续多期的值，分析发展趋势。 5.资产增长率=（本期资产增加额 资产期初余额） 100%；对比企业连续多期的 值，分析发展趋势。 6.销售增长率=（本期营业收入增加额 上期营业收入） 100%；对比企业连续多 期
11、的值，分析发展趋势。 7.净利润增长率=（本期净利润增加额 上期净利润） 100%；对比企业连续多期 的值，分析发展趋势。 8.营业利润增长率=（本期营业利润增加额 上期营业利润） 100%；对比企业连 续多期的值，分析发展趋势。 记住了吗？没记住的记得收藏起来，下次拿出来用。 - - 大数据全面比对来了！今天起！这10 项比对指标异常随时被稽查！ 1 税负异常！ 每个地区每个行业都有自己的税负平均值，如果低于下限60%的话，就可能引起税 务预警。很多会计朋友会问，是不是不低于这个下限都没有问题啊，答案是否定的！ 税收不是数学，税负率虽然是一个数字，但是高于下限就是安全的！但是低于下限 一定是
12、有问题的！ 2 发票多次增量 根据虚开企业的画像，很多虚开的企业基本都是突击增量然后大量虚开发票，然后 走逃。这也是很多企业买发票的时候是正常的，没想到2 个月后被税务打电话过来 进行协查！ 怎么比对呢？发票增量2 次以上、超限量25 份以上的纳税人都需要被严格审查， 所以知道为什么发票增量困难的主要原因了！ 3 财务和法人信息比对 现在各地都已经办税实名认证了，所有企业的法定代表人和财务都进行了身份证信 息的收集，只要会计和老板发现税务违规，相关的所有企业都要被预警！ 再次提醒会计，离职一定要办理会计信息变更，一定远离发票违规企业！后患无穷！ 4 耗用的水电费与销售收入比对 这个也是一个非常
13、好的指标，为什么呢？因为其他的成本费用都可以虚开，水电费 公司是不容易取得虚开发票的！只要你们公司的水电费发票金额很大，但是你们公 司申报的收入非常低的话，肯定是偷税的! 5 个税申报和所得税工资薪金比对 汇算清缴申报的工资薪金和每月申报的工资不一致，一定需要给地税一个说法！说 真的，现在的税法真要管控起来，纳税人偷税的路子太窄了！ 6 进项和销项绝对不能太离谱 现在全面实行商品分类编码，以后所有企业的进销项都通过数字编码在系统里面识 别，你的进项和销项如果大类不一样，而且比例差异太大的话，税务一定会找到你！ 7 连续 6 个月零申报 本身零申报就是有问题的，一个企业长期没有收入的话，这还叫企
14、业吗？这不是僵 尸一个吗？就比如案子所说，连续4 个月 0 申报就被税务抓住了！ 8 税控系统企业行业和税务备案行业不一致 2017 年就有很多纳税人被税务稽查了，很多公司成立的时候再税务系统备案的是一 - - 个行业，后来可能更改为服务业了，但是只是税控系统改了，税务局里面还是原来 备案的，因为享受了加计扣除，被税务预警了，说你们备案的是商务服务业就不可 以加计扣除！ 所以一定要自己自己查一下是否备案的正确！ 9 法人账户与公司账户的联查 当然了，这个指的是企业有虚开行为的！如果企业的法人银行账户收供应商虚开发 票回款是税务稽查资金流的经常手法，所以2017 年再这么操作，风险非常大！ 10 预付卡金额和业务招待福利费比对 很多企业大量购入10 万元的超市购物卡，但是这一年的业务招待费和福利费非常 少的话，很可能就是税务处理上做手脚了！ 买的购物卡不是给员工发就是送礼，这是大多数企业的一贯做法！买的大额购物卡 福利费里面也没见申报个税，其他所得也没有申报，那卡去哪里了啊？