2015年会计继续教育企业内部审计试题及答案要点.pdf

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1、1、下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 A. 审计总体的量越大，样本量越大 B. 可容忍误差增大，样本量减少 C. 抽样风险越大，样本量越大 D. 可靠程度越大，样本量越大 正确答案： C 2、在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行 的先后顺序。 A. 复杂程度 B. 规模大小 C. 风险程度 D. 时间限制 正确答案： C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 A. 内审机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为年度审计计划的一部分 B. 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 C. 内部审计机构负责人如果初

2、步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的 纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分 D. 内部审计机构应在规定的期限内，或与被审计单位约定的期限内执行后续审计 正确答案： B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。 A. 大、中型规模的组织适合采用项目管理式审计模式 B. 物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式 C. 小规模组织适合采用过程参与式审计模式 D. 小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案： D 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有 （），并体现重要性原则。 A. 操作性 B. 谨慎性 C.

3、 建设性 D. 全面性 正确答案： C 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时， 应当优先考虑（）。 A. 经济性 B. 效果性 C. 效率性 D. 无法确定 正确答案： B 对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。 A. 审计机构负责人 B. 审计项目负责人 C. 审计实施人员 D. 组织管理层 正确答案： A 内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（） 进行一次，以便对内部控制进行持续监督。 A. 年度 B. 季度 C. 半年度 D. 月度 正确答案： B （）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊

4、行为是否已经发生。 A. 舞弊的检查 B. 舞弊的预防 C. 舞弊的报告 D. 舞弊的识别 正确答案： A （）是内部审计人员在提交了物资采购审计报告后，针对报告中所涉及的审计发现和审计 建议所进行的跟踪审计。 A. 物资采购前期审计 B. 物资采购过程审计 C. 物资采购后续审计 D. 采购合同审计 正确答案： C 当内部审计人员发现存在严重损害客观性的因素时，应该（）。 A. 内部审计人员应及时向审计项目负责人或内部审计机构负责人报告客观性受损的情况 B. 内部审计机构负责人应及时向董事会或最高管理层报告，披露客观性受损的具体情况 C. 应对这些因素的严重性进行评估，并考虑是否已存在降低其

5、影响的措施 D. 制定并实施系统、有效的内部审计质量控制政策和程序 正确答案： A 对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。 A. 专项效果性审计报告 B. 管理审计报告 C. 常规审计报告 D. 专项审计报告 正确答案： C （）指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能性。 A. 重大差异风险 B. 缺陷风险 C. 检查风险 D. 责任风险 正确答案： C 内部审计人员应从舞弊行为的性质和金额两方面考虑其严重程度从而出具相应的审计报 告，当发现舞弊行为性质严重或金额较大应当出具（）。 A. 常规审计报告 B. 专项审计报告 正确答案： B （）是指对

6、建设项目的勘察设计、施工等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行的 审查和评价。 A. 投资立项审计 B. 设计（勘察）管理审计 C. 合同管理审计 D. 招投标审计 正确答案： D 对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。 A. 审计机构负责人 B. 审计项目负责人 C. 审计实施人员 D. 组织管理层 正确答案： A 根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一个 周期，时间不得少于80 学时。 A. 一年 B. 两年 C. 三年 D. 半年 正确答案： B 下列不属于内部审计人员选择的效率性评价标准的是（）。 A. 先进性 B. 相关性 C. 适用

7、性 D. 可获得性 正确答案： B 下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 A. 审计总体的量越大，样本量越大 B. 可容忍误差增大，样本量减少 C. 抽样风险越大，样本量越大 D. 可靠程度越大，样本量越大 正确答案： C 内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的（），并加强对控制自我评估过程的督导。 A. 全面负责人 B. 管理人 C. 召集人 D. 实施人 正确答案： C 如果只进行经济性审计，内部审计机构和人员应关注与其它两种审计之间的联系，以提高 内部审计的有效性，并出具（）。 A. 管理审计报告 B. 专项审计报告 C. 专项经济性审计报告 D. 常规审计报告 正确

8、答案： C 在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的 先后顺序。 A. 复杂程度 B. 规模大小 C. 风险程度 D. 时间限制 正确答案： C 当内部审计人员发现存在严重损害客观性的因素时，应该（）。 A. 内部审计人员应及时向审计项目负责人或内部审计机构负责人报告客观性受损的情况 B. 内部审计机构负责人应及时向董事会或最高管理层报告，披露客观性受损的具体情况 C. 应对这些因素的严重性进行评估，并考虑是否已存在降低其影响的措施 D. 制定并实施系统、有效的内部审计质量控制政策和程序 正确答案： A （）指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可

9、能性。 A. 重大差异风险 B. 缺陷风险 C. 检查风险 D. 责任风险 正确答案： C 对于业务流程层面的信息技术风险，审计人员一般应了解业务流程并关注以下（）方面信 息技术风险。 A. 数据处理 B. 数据输入 C. 数据更新 D. 数据输出 正确答案： A,B,D 内部审计人员处理人际关系时采用的主要沟通类型包括（）。 A. 语言沟通 B. 人员沟通 C. 斜向沟通 D. 组织沟通 正确答案： B,D 内部审计机构负责人的任免应当由（）经过适当程序确定。 A. 组织董事会 B. 监事会 C. 最高管理层 D. 股东大会 正确答案： A,C 下列属于从事信息系统审计人员的胜任能力要求的是

10、（）。 A. 审计项目负责人应具有两年以上信息系统审计相关工作经验或五年以上相关业务从业经 验 B. 应当熟悉内部审计业务并具备必要的信息技术知识 C. 具备信息系统审计的专业知识 D. 审计项目负责人员应具有三年以上信息系统审计相关工作经验或六年以上相关业务的从 业经验 正确答案： B,C,D 内部审计与外部审计的协调工作包括（）。 A. 与外部审计机构及人员的沟通 B. 配合外部审计工作 C. 评价外部审计工作质量 D. 利用外部审计工作成果 正确答案： A,B,C,D 审计项目负责人可根据被审计单位的（）确定项目审计计划和审计方案内容的繁简程度。 A. 审计项目 B. 业务复杂程度 C.

11、 审计工作的复杂程度 D. 经营规模 正确答案： B,C,D 下列情况属于谋取组织经济利益的舞弊有（）。 A. 支付贿赂或回扣 B. 收受贿赂或回扣 C. 出售不存在或不真实的资产 D. 隐瞒或删除应对外披露的重要信息 正确答案： A,C,D 对信息技术一般性控制的审计应考虑以下（）控制活动。 A. 信息安全管理 B. 系统变更管理 C. 系统开发和采购管理 D. 系统运行管理 正确答案： A,B,C,D 审计计划一般包括（）。 A. 项目审计计划 B. 审计方案 C. 年度审计计划 D. 月度审计计划 正确答案： A,B,C 内部审计机构管理的内容主要包括（）。 A. 审计项目业务控制 B.

12、 人力资源管理 C. 领导与沟通 D. 组织协调 正确答案： A,B,C,D 下列属于外部风险的有（）。 A. 行业竞争、资源及市场变化 B. 组织资产的性质及资产管理的局限性 C. 经济环境的变化 D. 组织信息系统的故障或中断 正确答案： A,C 关于重要性与审计风险之间的关系下列说法不正确的有（）。 A. 如果审计人员重要性标准量越高，审计风险越高 B. 如果审计人员确定的重要性标准量越高，审计风险越低 C. 重要性与审计风险之间存在的反向关系 D. 重要性与审计风险之间存在的同向关系 正确答案： A,D 内部控制中控制活动主要包括的内容是（）。 A. 所有经营活动应有适当的授权 B.

13、不相容职务应当分离 C. 有效控制凭证和记录的真实性 D. 独立的业务审核 正确答案： A,B,C,D 风险管理主要包括以下哪几个阶段（）。 A. 风险评估 B. 风险应对 C. 风险识别 D. 风险预测 正确答案： A,B,C 工程造价审计主要采用（）方法。 A. 对比审计法 B. 文字描述法 C. 重点审计法 D. 现场检查法 正确答案： A,C,D 投资立项审计的主要方法包括（）。 A. 审阅法 B. 观察法 C. 对比分析法 D. 分析复核法 正确答案： A,C 下列属于内部审计人员审计时定性的经济性评价标准有（）。 A. 国家法律法规政策 B. 评价标准值 C. 计划、预算 D. 主

14、管部门的有关规定 正确答案： A,D 执行分析性复核的方法主要包括（）。 A. 回归分析法 B. 结构分析法 C. 趋势分析法 D. 比率分析法 正确答案： A,B,C,D 内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织风险管理机制的健全性和有效性。其审查 重点包括（）。 A. 对抗风险的能力 B. 可能引发风险的内外因素 C. 风险管理的具体方法及效果 D. 风险发生的可能性和预计带来的后果 正确答案： A,B,C,D 内部审计机构和人员在进行效率性审计时，可以从以下（）方面考虑。 A. 与评价经营活动的投入 B. 与评价经营活动的产出 C. 综合评价投入产出的效率 D. 与评价经营活动的利润

15、正确答案： A,B,C 在进行审计抽样时，抽样总体的确定应当遵循（）原则。 A. 完整性原则 B. 经济性原则 C. 相关性原则 D. 谨慎性原则 正确答案： A,B,C 下列情况属于谋取组织经济利益的舞弊有（）。 A. 支付贿赂或回扣 B. 收受贿赂或回扣 C. 出售不存在或不真实的资产 D. 隐瞒或删除应对外披露的重要信息 正确答案： A,C,D 下列情况属于谋取组织经济利益的舞弊有（）。 A. 支付贿赂或回扣 B. 收受贿赂或回扣 C. 出售不存在或不真实的资产 D. 隐瞒或删除应对外披露的重要信息 正确答案： A,C,D 根据风险评估结果作出的风险应对措施主要包括（）。 A. 降低 B

16、. 回避 C. 接受 D. 分担 正确答案： A,B,C,D 审计计划一般包括（）。 A. 项目审计计划 B. 审计方案 C. 年度审计计划 D. 月度审计计划 正确答案： A,B,C 在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑（）。 A. 是否与与审计事项之间是否存在专业关系 B. 是否与被审计单位之间是否存在重大利益关系 C. 是否与被审计单位管理层重要人员是否存在私人关系 D. 是否是从组织外部聘请 正确答案： A,B,C 内部审计质量控制一般包括（）。 A. 外部审计督导 B. 内部自我质量控制 C. 内部审计督导 D. 外部评价 正确答案： B,C,D 审计报

17、告的正文应该包括（）。 A. 审计依据 B. 审计结论 C. 审计建议 D. 审计决定 正确答案： A,B,C,D 内部审计人员获取的审计证据应具备（）。 A. 充分性 B. 重要性 C. 相关性 D. 可靠性 正确答案： A,C,D 下列属于内部审计人员审计时定性的经济性评价标准有（）。 A. 国家法律法规政策 B. 评价标准值 C. 计划、预算 D. 主管部门的有关规定 正确答案： A,D 投资立项审计的主要方法包括（）。 A. 审阅法 B. 观察法 C. 对比分析法 D. 分析复核法 正确答案： A,C 执行分析性复核的方法主要包括（）。 A. 回归分析法 B. 结构分析法 C. 趋势分

18、析法 D. 比率分析法 正确答案： A,B,C,D 内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织风险管理机制的健全性和有效性。其审查 重点包括（）。 A. 对抗风险的能力 B. 可能引发风险的内外因素 C. 风险管理的具体方法及效果 D. 风险发生的可能性和预计带来的后果 正确答案： A,B,C,D 下列属于外部风险的有（）。 A. 行业竞争、资源及市场变化 B. 组织资产的性质及资产管理的局限性 C. 经济环境的变化 D. 组织信息系统的故障或中断 正确答案： A,C 内部控制中控制活动主要包括的内容是（）。 A. 所有经营活动应有适当的授权 B. 不相容职务应当分离 C. 有效控制凭证和记录

19、的真实性 D. 独立的业务审核 正确答案： A,B,C,D 下列属于从事信息系统审计人员的胜任能力要求的是（）。 A. 审计项目负责人应具有两年以上信息系统审计相关工作经验或五年以上相关业务从业经 验 B. 应当熟悉内部审计业务并具备必要的信息技术知识 C. 具备信息系统审计的专业知识 D. 审计项目负责人员应具有三年以上信息系统审计相关工作经验或六年以上相关业务的从 业经验 正确答案： B,C,D 内部审计与外部审计的协调工作包括（）。 A. 与外部审计机构及人员的沟通 B. 配合外部审计工作 C. 评价外部审计工作质量 D. 利用外部审计工作成果 正确答案： A,B,C,D 内部审计机构负

20、责人、 审计项目负责人和审计助理人员应接受同层次的后续教育以保持和提 高专业胜任能力（） 。 正确 错误 正确答案：错误 对组织特定业务或项目同时进行经济性、效果性和效率性审计，应当对其中的效率性审计出 具专项效率性审计报告（）。 正确 错误 正确答案：错误. 内部审计机构人员应按照组织适当管理层的要求，并结合实际情况，建立、实施外部评价 制度（）。 正确 错误 正确答案：错误 内部审计机构在评价外部审计工作质量时，可以采用审核、观察、询问等一般方法以及与 有关方面沟通、协调的特殊方法（）。 正确 错误 正确答案：正确 内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之前进行结果沟通工作（）。 正确 错误 正确答案：正确 内审机构应建立审计工作底稿的分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任，其中内 部审计机构负责人和实际复核人员对审计工作底稿的复核负完全责任（）。 正确 错误 正确答案：错误