《初级会计电算化》教学教案资料.pdf

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1、初级会计电算化教案 任课教师：章研 所在单位：财经学院 岗位职务：专职教师 适用专业班级： 2014级财务管理 1 班 第一讲 第一章第一节会计电算化的概述 一、教学目标： 1. 会计电算化的概念和作用； 2.会计电算化的分类； 3. 会计电算化和会计信息化的区别； 4.ERP的概念和所包含的内容。 二、教学重点： 掌握会计电算化的概念，掌握会计电算化的分类，掌握会计电算化的特点和 作用；会计电算化和会计信息化的区别，了解ERP的概念；了解电算化的发展趋势。 三、教学难点：会计电算化和会计信息化的区别，会计信息的传递。 四、教学时数：2 五、教学方法：讲授结合课堂练习 六、教具及教学素材的准备

2、 1. 毛华扬、李帅. 会计电算化原理与实务人大出版社,2012 2. 张慧德、郭长城.会计电算化（第十版） 科技出版社，2011 3. 王振武 . 会计信息系统. 东北财经大学出版社，2006 4. 孙莲香 . 财务软件实用教程( 用友 ERP-U8版). 清华大学出版社，2008 5. 张洪军 . 初级会计电算化. 经济科学出版社，2006 6. 张有峰 . 电算化会计 . 清华大学出版社，2008 七、教学过程 引言： 首先， 用五分钟左右用提问的方式，让学生了解电算化的重要性，和将来从事财务工 作环境中会计电算化的辐射范围，引起学生对本门课程的重视。然后了解学生对会计电算化 和会计软件

3、的了解和熟悉程度以及他们对电算化的认识，以掌握学生的知识层次，有利于后 续教学难易程度和重难点的把握。给学生展示教学周历， 讲解会计电算这门课程的教学安排， 和后续教学实验的上机操作要求，以便学生对学习进度有一个适应的过程。 1、会计电算化的概念： 狭义：是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。 广义： 是指与实现会计电算化有关的所有工作，包括电算化软件的开发和应用、会计人才的 培训、电算化的宏观规划、电算化制度的建设等内容。 讲解会计电算化概念时让学生重点关注广义概念中的内容，因为这和学生的常规思维会 有差别，特别强调电算化软件的开发和应用、会计人才的培训这两点。 2、会

4、计电算化和会计信息化的区别 （1）会计信息化是采用现代信息技术，通过网络系统，是业务处理高度自动化，信息高度 的共享，能够主动和实时报告会计信息。 （2）二者的区别 会计电算化是以核算为主；会计信息化不仅进行业务核算，还有会计信息管理和决策分析， 并能够根据信息管理的原理和信息技术重组会计信息处理的流程。 （3）会计信息的在企业中的传递 a 、会计信息的收集； b 、会计信息的处理； C、会计信息的输出。 讲解会计信息在企业中的传递时，例举两到三个实际例子，让学生思考在具体业务下会 计信息是如何传递的，并引导学生触类旁通的能力。 3、会计信息化与ERP的关系 （ 1）ERP 的概念：是针对物资

5、资源管理（物流）、人力资源管理（人流）、财务资源管理 （财流）、信息资源管理（信息流）集成一体化的企业管理软件。它将包含客户/ 服务架构， 使用图形用户接口，应用开放系统制作。除了已有的标准功能，它还包括其它特性，如品质、 过程运作管理、以及调整报告等。 讲解 ERP概念时引导学生思维的拓展，电算化发展到现在阶段，已只是ERP的一部分， 大中型企业一般不再是应用的简单的会计核算软件，而是应用功能给为强大的ERP系统， 让 学生理解在ERP环境下财务人员所处的位置，以及所应具备的新的管理和决策功能。 4、会计电算化的特点 相对于手工做账来讲，主要具有以下特点： （1）及时性和准确性； （2）集中

6、化和自动化； （3）人机结合； （4）内部控制更加严格。 讲解电算化特点时每一个特点，都举一到两个例子，帮助学生去理解，并帮助学生回忆 手工做账下会计知识，以利于后续电算化账务处理。 5、会计电算化的作用 （1）减轻财会人员的工作强度，提高会计信息的时效性； （2）促进财会工作的规范化，提高财会工作的质量； （3）促进财会工作职能的转变； （4）促进财会人员素质的提高； （5）促进会计自身的不断发展； （6）提高企业管理的现代化水平。 第二讲第一章第一节会计电算化的概述第二节会计核算软件 一、教学目标： 1. 会计电算化人员的内容； 2. 会计电算的未来发展趋势； 3. 会计电算化软件的概念；

7、 4. 会计核算软件的分类； 5. 电算化核算和手工做账的异同； 6各单位开展会计电算化工作必须具备的基本条件。 二、教学重点： 掌握会计电算化软件的概念，掌握会计电算化软件的分类，掌握各单位开展 会计电算化工作必须具备的基本条件；了解电算化核算和手工做账的异同。 三、教学难点： 会计电算化人员的内容；会计核算软件的分类；各单位开展会计电算化工作 必须具备的基本条件。 四、教学时数：2 五、教学方法：讲授结合课堂练习 六、教具及教学素材的准备 1. 毛华扬、李帅. 会计电算化原理与实务人大出版社,2012 2. 张慧德、郭长城.会计电算化（第十版） 科技出版社，2011 3. 王振武 . 会计

8、信息系统. 东北财经大学出版社，2006 4. 孙莲香 . 财务软件实用教程( 用友 ERP-U8版). 清华大学出版社，2008 5. 张洪军 . 初级会计电算化. 经济科学出版社，2006 6. 张有峰 . 电算化会计 . 清华大学出版社，2008 七、教学过程 首先复习上节学习的知识，了解学生的掌握情况。介绍本节要讲解的知识点和重难点。 第一节会计电算化的概述 6、会计电算化人员 会计电算化人员一般是指直接从事会计电算化有关工作的人员，包括： （1）系统开发、设计人员； （2）系统使用、维护人员； （3）系统管理人员； （4）电算化主管、软件操作人员、审核记账人员、电算化维护员、电算化审

9、查员、数据分 析员。 讲解时让学生尤其注意前三类人员和第四类人员的区别. 7、会计信息化的发展历程 （1）实验探索阶段； （2）自发无法发展阶段； （3）有序发展阶段； （4）会计信息化的纵向延伸； （5）会计信息化的横向延伸； 第二节会计核算软件 1、会计核算软件的概念 是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件。早期财务软件是财务和报表的处理软件，主 要解决记账和报表处理效率的问题。 讲解是让学生区分会计电算化的概念和电算化软件概念的区别。 2、会计核算软件的分类 （1）按会计软件的特点划分： A、通用软件 是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业，不同单位会计核算与 管理基

10、本需要的会计核算软件。 优点：适应性强、成本低、维护量小、有保证、软件开发水平较高。 缺点： 系统初始化工作量大，计算机资源的占用和浪费严重，难以满足用户单位的某些特殊 核算需要、专业性差。 B、专用会计核算软件 是指由使用单位自行或委托其他单位开发，专供本单位使用的会计核算软件； 优点：符合用户自身的会计核算规则；使用起来简便易行。 缺点：受适用范围和时间的限制，系统只适用于个别单位。 讲解时让学生掌握该分类的主要要点，专用和通用的主要区别。 （2）硬件环境划分： A、单用户核算软件 是指将会计核算软件安装在一台或者几台计算机上，每台计算机单独运行。生成的计算机 只在各自的计算机中存储，计算

11、机之间不能直接实现数据的交换和共享。 B、多用户会计核算软件 是指安装于一个多用户系统的主机上，该系统中各个终端可以同时运行软件，且不同的 会计操作人员能够共享会计信息。 讲解时提问学生问题：机房电脑所装的金蝶专业版是单用户还是多用户以及原因。 （3）按功能特点划分 A、核算型 B、管理型 C、决策型 （4）按来源划分 A、 商品化会计软件 B、 非商品化软件 3、会计核算软件和手工核算的异同 不同点： A、会计核算工具不同； B、会计信息载体不同； C、记账规则不完全相同；手工记账方式下：总帐、明细账平行登记，电算化下：记账、过 账只要录入初始数据即可形成总帐和明细账； D、账务处理流程类型

12、存在差别 手工：有不同的处理程序，总帐式、记账凭证式等；电算化下：不区分账务处理程序。 E、内部控制不同 电算化账务处理遵循手工做帐的规则制度，但是还有很多特殊要求，像软件维护制度，硬件 控制制度等。 4、各单位开展会计电算化工作必须具备的基本条件 1、正确的思想认识； 1）单位的领导； 2）会计人员； 3）计算机应用人员。 2、良好的手工做帐的基础； 1）手工做账基础良好； 2）人机并行三个月以上； 3）代替手工做账。 3、具备相应的人才； 1) 电算化主管； 2) 软件操作员； 3) 审核记账员； 4) 数据分析员。 4、必要的经费保证。 第三讲第二章第一节财务处理模块的划分和功能 一、教

13、学目标： 1、了解企业账务处理模块一般划分； 2、掌握工业企业财务模块； 3、掌握各模块的功能及关系； 4、了解金蝶软件各模块划分。 二、教学重点：财务软件模块划分；各模块所核算内容。 三、教学难点：财务软件模块划分；各模块所核算内容。 四、教学时数：2 五、教学方法：讲授结合软件浏览和操作 六、教具及教学素材的准备 1. 毛华扬、李帅. 会计电算化原理与实务人大出版社,2012 2. 张慧德、郭长城.会计电算化（第十版） 科技出版社，2011 3. 王振武 . 会计信息系统. 东北财经大学出版社，2006 4. 孙莲香 . 财务软件实用教程( 用友 ERP-U8版). 清华大学出版社，200

14、8 5. 张洪军 . 初级会计电算化. 经济科学出版社，2006 6. 张有峰 . 电算化会计 . 清华大学出版社，2008 七、教学过程 引言： 首先用三分钟至五分钟时间复习上一章内容，介绍本章的主要内容，以及两章内容之 间的关系。 一、按单位类型划分财务模块 1、 工业企业财务模块 2、商业企业会计信息系统 特点：固定资产管理要求比较简单，成本计算方法单纯，工作量少；商品采购业务、存货管 理、销售业务等方面的工作量较大。 3、其他类型的会计信息系统 特点：一般来说，账务、工资、固定资产、报表等模块是基本可以公用的，差异不很大；专 用性最强的是成本核算模块和其他一些根据管理特点设计的专用性模

15、块。 二、会计信息系统中各个子模块的功能及关系 1、模块关系及流程 2、账务系统与其他子系统间的关系 3、会计息系统各子系统之间的关系 三、财务模块按时间和功能划分 1、按时间划分 2、 按功能能划分 财务系统：包括总账、工资、固定资产、 应收、 应付、成本、报表、资金管理等8 个子系统； 购销存子系统：包括采购、存货、销售、商业进销存4 个子系统； 管理分析系统：包括财务分析、领导查询、决策支持3 个子系统。 第四讲第二节、金蝶软件模块划分及日常账务处理 一、教学目标： 1、了解金蝶专业版模块的划分； 2、掌握各模块日常账务处理内容 二、教学重点：固定资产模块核算内容；销售管理模块核算内容；

16、应收应付模块容。 三、教学难点：固定资产模块核算内容；销售管理模块核算内容；应收应付模块容。 四、教学时数：2 五、教学方法：讲授结合软件操作 六、教具及教学素材的准备 1. 毛华扬、李帅. 会计电算化原理与实务人大出版社,2012 2. 张慧德、郭长城.会计电算化（第十版） 科技出版社，2011 3. 王振武 . 会计信息系统. 东北财经大学出版社，2006 4. 孙莲香 . 财务软件实用教程( 用友 ERP-U8版). 清华大学出版社，2008 5. 张洪军 . 初级会计电算化. 经济科学出版社，2006 6. 张有峰 . 电算化会计 . 清华大学出版社，2008 七、教学过程 引言： 首

17、先用三分钟至五分钟时间复习上一章内容，介绍本章的主要内容，以及两章内容之 间的关系。 一、 金蝶专业版模块的划分 通过截图和操作软件介绍金蝶软件的各模块。 二、 各模块功能简介 1、初始化模块 通过截图和操作软件介绍初始化模块。 2、 销售管理 通过截图和操作软件介绍销售管理模块。 3、 采购管理 通过截图和操作软件介绍采购管理模块。 4、 生产管理 通过截图和操作软件介绍生产管理模块。 5、 仓储管理 通过截图和操作软件介绍仓储模块。 6、 存货管理 通过截图和操作软件介绍存货管理模块。 7、 应收应付管理 通过截图和操作软件应收应付管理介绍模块。 8、 账务处理 通过截图和操作软件介绍账务

18、处理模块。 9、 固定资产 通过截图和操作软件介绍固定资产模块。 10、工资管理 通过截图和操作软件介绍工资管理模块。 11、报表与分析 通过截图和操作软件介绍报表与分析模块。 12、出纳管理 通过截图和操作软件介绍出纳管理模块。 上机实验教案 第五讲、第六讲第三章基础设置实验 一、上机实验内容： 1.新建账套； 2.设置系统参数； 3.用户权限管理； 4.设置凭证类别、外币及汇率、核算项目、结算方式； 5.数据备份与恢复； 6.设置会计科目。 二、实验过程 1、新建帐套 1）建账的基本参数如下： 帐套号： STAR99，请同学用自己的学号作为账套号。 账套名称：星月。 存储路径：自行选择 公

19、司名称：重庆星月科贸有限责任公司 2）新建帐套管理 建立完成后，可以通过“系统登录”界面的“账套管理”进行新建账套的维护管理。 3）账套的备份和恢复 实验中和实际工作中经常需要对数据进行备份。 2.设置我的工作台 3.设置系统参数 1）系统信息； 2）会计期间； 3）财务参数； 4）出纳参数； 5）业务基础参数； 6）业务参数。 基本参数 单位法人：孙正，联系人：孙正，办公室电话：023686699999，邮政编码： 401147。 纳税人类型：一般纳税人，会计主管：王少红。 联系人职务：总经理，税务登记号：123456。 业务参数 除系统已有的默认参数外，进行以下设置。 财务参数： 本年利润

20、科目： 4103 利润分配科目： 4104 数量单价小数位：4 启用往来业务核销，凭证过账前必须审核。 银行存款科目必须输入结算方式和结算号。 出纳参数： 允许从总账引入日记账 存货名称：商品 7）导入预置科目 存储 4.设置用户 1）实验资料： 操作员姓名主要操作权限 业务单据权 限 操作员组 王少红全部功能系统管理员组 李东平 （上机时 用个人姓名） 基础资料；账务处理；工资；固定资产；报表；财务 分析；存货核算；应收应付；购销存公用设置；出纳 管理；采购管理；仓存管理；销售管理 所有用户会计组 张中杨 账务处理（查询权）；财务分析（查询权，管理权）； 基础资料（查询权）；账务处理_凭证（

21、审核、过账、 反过账） 所有用户 系统管理员组 赵小兵基础资料（查询权）出纳管理本组用户出纳组 孙胜业基础资料（查询权）；采购管理；应收应付（查询权）本组用户采购组 刘一江基础资料（查询权）；销售管理；应收应付（查询权）本组用户销售组 李天华基础资料（查询权）；仓存管理本组用户库房组 2）实验过程 图一 图二 图三 图四 图五设置完成 . 3）操作员授权 简单授权方式 详细权限设置 5. 设置凭证类型 1）实验资料 2）实验过程 6. 设置外币及汇率 1）实验资料 币种编号： USD；币种名称：美元；折算方式：原币汇率本位币；期初汇率6.50。 2）实验过程 7. 设置核算项目 1）实验资料

22、（1）部门及职员 实验过程 部门 部 门 编 码 部 门 名 称 职员 编码 职员 名称 性 别 职员类别职务 入职 年份 入职日期工资账号 01 行政部 0101 张文峰男管理人员主任(本年 -25)-05-06 5100100 01 行政部0102 李天华 男管理人员 职员 (本年 -11)-02-01 5100101 01 行政部0103 孙正 男管理人员 总经理 (本年 -26)-02-01 5100102 01 行政部0104 黄文胜 男管理人员 职员 (本年 -2)-06-07 5100103 02 财务部0201 李东平 男管理人员 职员 (本年 -11)-07-08 51001

23、04 02 财务部0202 王少红 女管理人员 部门经理 (本年 -12)-03-05 5100105 02 财务部0203 张中杨 男管理人员 职员 (本年 -4)-10-11 5100106 02 财务部0204 赵小兵 女管理人员 职员 (本年 -9)-01-05 5100107 03 销售部0301 周力男经营人员部门经理(本年 -17)-03-15 5100108 03 销售部0302 刘一江男经营人员职员(本年 -7)-01-20 5100109 03 销售部0303 朱小明女经营人员职员(本年 -1)-03-25 5100110 04 采购部0401 赵希文男经营人员部门经理(本

24、年 -9)-01-21 5100111 04 采购部0402 孙胜业男经营人员职员(本年 -17)-09-16 5100112 04 采购部0403 杨真女经营人员职员(本年 -6)-07-08 5100113 设置人员 （2）往来单位 实验资料 性质编码单位名称单位简称 供应商01 海华集团公司海华 供应商02 大元商贸公司大元 供应商03 联星批发部联星 客户01 天华商场天华 客户02 大江集团公司大江 客户03 大坤商贸公司大坤 客户04 东信风华公司东信 实验过程 设置客户 设置供应商 8. 设置结算方式 1）实验资料 2）实验过程 9. 设置仓库、商品和计量单位 1.实验资料 （1

25、）仓库 设有两个仓库：01 总库， 02 批发库。 （2）商品属性 外购，自制。 （3）商品信息 成本计价方法：全月平均（加权平均）。 科目： 6001主营业务收入；6401主营业务成本；1405库存商品。 单价小数位数：4 位；税率： 17%。 。 （4）商品 共有 4 种商品，如表5-6 所示。 表 5-6 商品目录 编码名称商品属性基本单位其他单位常用单位 001 宇宙牌外购包1 箱=5 件= 250 条=2500 包条 002 太阳牌外购包同上条 003 月亮牌外购包同上条 004 星星牌外购包同上条 最高库存量均为1000000 条，最低库存量为0。 计量单位组为“品牌组”。 2.实

26、验过程 （1）设置仓库 （2）设置计量单位 （3）设置商品 图一 图二 10.会计科目 1.实验资料 科目和余额见下表所示。 编 码名称借 方 余 额贷 方 余 额辅助核算设置 1001 库存现金8,000.00 1002 银行存款475,000.00 1002.01 工行存款407,000.00 1002.02 中行存款65,000.00 美元： 10,000 期末调汇 1012 其他货币资金42,675.21 1012.01 外埠存款42,675.21 1101 交易性金融资产15,000.00 1101.01 成本15,000.00 1101.02 公允价值变动 1122 应收账款29,

27、300.00 往来业务核算，客户 1123 预付账款 往来业务核算，供应 商 1221 其他应收款2,700.00 1221.01 其他应收个人款2,700.00 职员 +部门 1221.02 其他应收单位款 1231 坏账准备 1402 在途物资 1405 库存商品140,000.00 1406 发出商品 1408 委托加工物资 1503 可供出售金融资产 1503.01 成本 1503.02 利息调整 1503.03 应计利息 1503.04 公允价值变动 1601 固定资产645,000.00 1602 累计折旧145,803.26 1604 在建工程 1701 无形资产 1702 累计

28、摊销 2001 短期借款79,000.00 2201 应付票据20,000.00 2202 应付账款 29,800.00 往来业务核算，供应 商 2203 预收账款往来业务核算，客户 2211 应付职工薪酬80,071.95 2211.01 工资70 000.00 2211.02 职工福利10,071.95 2221 应交税费 2221.01 应交增值税 2221.01.01 进项税额 2221.01.02 销项税额 2221.02 应交城市维护建设税 2701 长期应付款 4001 实收资本1,000,000.00 4103 本年利润 6001 主营业务收入 6051 其他业务收入 6101

29、 公允价值变动损益 6111 投资收益 6401 主营业务成本 6403 营业税金及附加 6601 销售费用 6601.01 办公费部门 6601.02 差旅费部门 6601.03 招待费部门 6601.04 折旧费部门 6601.05 工资部门 6601.06 福利费部门 6601.99 其他费用部门 6602 管理费用 6602.01 办公费部门 6602.02 差旅费部门 6602.03 招待费部门 6602.04 折旧费部门 6602.05 工资部门 6602.06 福利费部门 6602.99 其他费用部门 6603 财务费用 6603.01 利息支出 6603.02 利息收入 660

30、3.03 汇兑损益 合计1,354,675.21 1,354,675.21 2.实验过程 （1）科目设置方法 (2)银行类科目设置 工行存款设置 外币银行科目 （3）往来类科目的设置 4）销售费用、管理费用科目设置 图一 图二 图三 第七讲第八讲第四章初始化上机实验 4.1 实验项目 4.1.1 初始化的基本内容 4.2.1 输入科目数据 1.实验资料 （1）见会计科目及期初余额。 （2）客户往来 应收账款科目余额表 日期单 位 名 称摘要金额 （本年 -1）.12.10 天华商场购宇宙牌商品款 4,000.00 （本年 -1）.12.03 大 江 集 团 公 司 购月亮牌商品款 8,000.

31、00 （本年 -1）.12.25 大 坤 商 贸 公 司 购宇宙牌商品款 10,300.00 （本年 -1）.12.10 东 信 烟 草 公 司 购太阳牌商品款 7,000.00 合计29,300.00 （3）供应商往来 （4）个人往来 （5）期初库存 2.实验过程 （1）一般科目数据的录入 本位币（人民币）的录入 外币的录入 （2）应收应付期初数据 应收账款设置 付账款设置 收应付初始化数据传到科目 传递后 他应收款个人款 平衡检查 货期初数据录入 传递 4.3.1.固定资产初始数据 1.实验资料 （1）固定资产类别 是否计提折旧，均由使用状态决定。平均年限法均设为“基于入账净值和入账剩余使

32、 用期间”。 （2）固资变动方式 将“购入” 变动方式中的对应科目设置为“1604 在建工程”，凭证类型设置为 “转 账凭证”；将“出售”变动方式的对应科目设置为“1606 固定资产清理” ，凭证类型设 置为“转账凭证” ，其余变动方式不变。 （3）固资期初数据 2.实验过程 （2）设置固定资产变动方式 （3）设置使用状态 （4）输入固定资产期初数据 原值与折旧 工作量折旧方法 固定资产初始结果 4.4.1.出纳初始数据 1.实验资料 （1）开户行资料 工商银行（账号：111-222-333） 中国银行（账号：222-333-444） （2）银行期初资料 2.实验过程 （1）银行科目期初数据

33、从总账引入科目 引入后 期初数据设置 （2）企业未达账 （3）银行未达账 （5）余额调节表 4.5.1. 启用账套 实验过程 （1）启用账套中注意的问题 初始数据录入完毕，并核对正确之后，接下来完成启用相关业务系统，结束初 始化操作，进入日常的业务处理。 需要注意的是：一旦启用相关业务系统，初始化中设定的部分参数和数据将不 能再修改，所以在启用前一定要慎重，仔细检查参数和数据的合理性。 在启用账套之前，应先进行账套数据备份，以便在启用后发现某些参数设置错误后， 能再恢复账套后修改。 （2）启用财务系统 （3）启用出纳系统 启用出纳系统 选择“初始化”|“启用出纳系统” ，点击“开始”后，系统将检查相关参数设置是 否正确。如果银行账号等有关参数没有设置，则会出现如图的提示： 遇到这种情况，可利用“初始化”|“出纳初始数据”功能重新设置。 （4）启用业务系统