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1、第 1 页 公司财务管理制度 特征码 LAvFQNkteBjeZsFBTPAA 总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务 制度，结合公司具体情况，制定本制度。 一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础 上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力 为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节 约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开 支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会 计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登 记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制
2、，各司其职，互相 配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐 必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月 结、近期报帐。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办 第 2 页 事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒 绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作 或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手 续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人 经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项 等。移交交接必须由建设局财务科监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行
3、中华人民共和国会计法 、 会计人员 职权条例 、 会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一 般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等 事项的规定。 八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制， 以人民币为记帐本位币。 九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记 载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不 得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价 2000 元以上、使用年限一年以上的资产为 固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等） ； 第 3 页 4、运输工具； 5、其他设备。 十一、各类固定
4、资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物 35 年； 2、机器设备 10 年； 3、电子设备、运输工具 5 年； 4、其他设备 5 年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍 可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足 折旧。 十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保 险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。 作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次， 对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规 定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧
5、的 程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。 2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计 折旧后的差额作营业外支出处理。 3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额） 与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外 第 4 页 支出处理。 4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会 计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 资金、现金、费用管理 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管 理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐 户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或
6、 个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由 出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一 保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收， 也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应 作出调节逐笔调节平衡。 十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式 和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改 变收款单位（人） 。 二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现 金收支做到日清月结，确
7、保库存现金的帐面余款与实际库存额 第 5 页 相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数 额分别与现金、银行存款总帐数额相符。 二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位 后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人 不得借支公款。 二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其 余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑 付现金。 二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用 期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放 保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐 全，经手人、部
8、门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作 企业）或个人担保贷款。 二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手 续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违 章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 办公用具、用品购置与管理 二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、 报经领导批准后方可购置。 第 6 页 二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记 领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。 二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随 意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失， 照价赔偿。 其它事项 三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表 和其它财务资料。 三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的 活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。 三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算 进行监督管理。 三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指 导，并按其要求不断完善制度、改进工作。