资金管理实施细则.pdf

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1、. . 第一章资金管理实施细则 总则 第一条 为规范酒店集团的资金营运管理， 及时了解和反馈酒店集团资金营运计划和实际 营运情况，明确各类付款的审批权限、程序和各级审批职责，及时满足各类资金需求，加速 资金流转，特制定本管理实施细则。 第二条 本细则适用于酒店集团及下属各酒店项目从资金计划到资金支付及反馈的全部 过程的管理规定。 第一节资金计划管理 第三条 集团根据经营管理的实际需要， 对资金需求实行计划管理。 资金计划包括年度资 金计划和月度资金计划。 年度资金计划 第四条 年度资金计划是根据各酒店项目全年费用预算和经营计划编制的资金需求概算， 是资金营运管理的目标计划；由酒店集团对酒店的全

2、年度资金计划完成情况进行考核。 第五条 年度资金计划编制的主体是各酒店财务部。根据下一年的经营任务及市场预测， 结合营销部、工程部及行政人事部的资金需求计划和费用预算作出。酒店集团根据酒店的全 年度资金计划汇总上报集团总部。集团总部审批后在酒店集团管理目标中下发，作为酒店集 . . 团资金营运目标和规模。 月度资金计划 第六条 月度资金计划是酒店根据每月实际完成经营任务和工作内容编制的资金需求。是 指导每月资金调拨和支付的操作性计划，由酒店集团对酒店实行监控。 第七条 月度资金计划编制的主体为酒店财务部，由财务部每月25 日向酒店集团财务管 理部上报酒店负责人审批的下月资金需求计划申请表。酒店

3、集团财务管理部将各酒店和本部 的资金计划进行分类汇总后制定月资金计划，并对上月资金计划的实际执行情况进行对比检 查并说明原因，经酒店集团总经理审核后于每月29 日前上报集团。 第八条 月度资金计划的执行规定。月度资金计划由集团财务副总裁签发。在计划内20 万元以下的合同付款，其最后审批权限为酒店集团第一负责人；计划内20 万元以上或计划 外的付款须经集团财务副总裁审批后方可支付。 第二节付款审批管理 合同付款审批 合同请款及规则 第九条 合同的跟踪、请款、登记、移交由合同跟踪单位负责，具体按合同管理办法 规定执行。 第十条 由非合同跟踪单位提交的， 或未盖有请款专用章 合同复印件作附件的请款申

4、 . . 请，各审批单位必须退回，不予审批。 第十一条付款审批表及相关资料 请款人进行合同请款（包括未能及时签订合同的预付款请款），必须在付款审批表 上写明合同名称、编号、内容、合同总额（或预计总额）、已付款数额、现请款金额、请款 依据和理由、结算款的结算金额，并附上盖有请款专用章的合同复印件、合同会签表， 附上反映合同执行情况的附件。 第十二条各审批部门有权要求请款人补充欠缺的付款依据和资料。 第十三条所有以酒店名义签订的合同请款，请款跟踪单位审批后，需先经签订合同的 酒店财务部合同管理员进行合同登记和审核，酒店财务负责人和总经理审批后才可送酒店集 团行政人力资源部，由酒店集团行政人力资源部

5、跟踪会签情况；请款跟踪单位为酒店集团各 部门的合同请款， 经部门负责人审批后， 原则上须经合同签订单位的酒店财务部合同管理员、 财务负责人及总经理审批， 如遇特殊紧急合同付款， 应以传真方式经酒店财务部合同管理员、 财务负责人及总经理审核后，报酒店集团财务管理部审核。 第十四条各酒店和酒店集团各部门应做好合同的付款计划，按时编制付款申请表。 第十五条为保证合同的正常审批和资料的安全传递，付款审批表及附件送酒店集团财 务管理部，须办理文件的签收手续。请款人不得擅自到各审批人处查问审批情况或擅自取走 审批资料递向下一审批人。若有需要，可到酒店集团财务管理部查询。 第十六条酒店集团各部门对收到的付款

6、申请和附件资料需在24 小时内审核，对不符 合要求或需补充资料的须马上向跟踪人反馈，或退回跟踪人。 合同付款审批职责 第十七条各单位具体审批职责 1.跟踪部门和跟踪人 . . 1.1 由合同跟踪人根据合同条款和实际到货情况填写付款审批表，并根据付款内容 附齐资料： 1.1.1 营销推广合同市场营销部 1.1.1.1 合同会签表和合同 (加盖请款专用章 )复印件（或计划） 1.1.1.2 广告实际发布统计表、样报 1.1.1.3 监播证明和质量验收签证表 1.1.1.4 营销费用预算 1.1.2 工程维修合同工程部 合同会签表和合同（加盖请款专用章 ）复印件、验收证明等。 1.1.3 购销合同相

7、关经办部门 合同会签表和合同（加盖请款专用章 ）复印件、验收证明等。 1.1.4 其他合同 - 合同会签表和合同（加盖请款专用章 ）复印件、验收证明等 1.2 由跟踪单位负责人审批； 2.酒店 2.1 由酒店财务部合同管理员根据合同和公司有关规定审核此项请款的合理性及 正确性，确认付款记录及已付款金额，凡有已请款金额与已付款金额不相符的 要在付款审批表上说明已请款数和已付款数，检查付款依据及附件是否齐全， 检查结算方式与合同规定的付款方式是否一致，有无违反合同条款之处，及时 提出处罚意见，并签名确认、登记备案； 2.2 由酒店财务部负责人对各项付款按规定权限进行审核，检查已付款数和应付款 数的

8、正确性，除复审合同登记员已审核的事项外，还检查是否按规定程序办妥 付款审批，对合同规定结算为承兑汇票的是否支付现金，是否按规定扣除贴现 息，最后根据批准后的月资金计划安排出纳付款。 . . 2.3 由酒店负责人确认合同执行情况； 3. 酒店集团对口职能部门 酒店集团各对口职能部门审核管辖内的合同付款是否符合合同执行情况。 4.审核部 对已经审核部会签立项的合同，付进度款时，不再经审核部审核，但付结算款时必 须经审核部审核并签名。 若合同在执行过程中， 合同金额有较大的变更， 审核部对此应 有明确的确认意见。 5.酒店集团财务管理部 5.1 酒店集团财务管理部合同管理员对签收到的付款审批表分酒店

9、、部门登记； 5.2 检查付款审批表的审批程序是否完整，酒店负责人、部门负责人是否同意付款， 有无酒店财务部确认； 5.3 检查付款依据是否齐全，是否要提出处理意见； 5.4 复核付款金额是否正确无误； 5.5 对不合格的付款审批表，退回或通知跟踪人更正或补齐付款依据； 5.6 建立合同付款档案，核对已付款记录，核算应付款金额，并提出审核意见； 5.7 酒店集团财务负责人对合同付款进行审核。 6.酒店集团总经理 酒店集团总经理对月资金计划内20 万元以下的合同付款进行审批。 7.集团财务副总裁 集团财务副总裁对酒店集团月资金计划内20 万元以上和月资金计划外的合同付 款进行审批（超过500 万

10、元由总裁 / 董事局加签）。 合同付款审批权限和程序 第十八条各级审批权限和程序 . . 1. 金额在 10 万元以下的非结算款或10 万元以下的一次性付款的合同付款审批程序： 合同跟踪人合同跟踪部门负责人酒店财务负责人酒店总经理酒店集团涉 及部门酒店集团财务负责人酒店所属地地区公司审核部 2. 金额在 10 万元以上 20 万元以下或 20 万元以下的结算款的合同付款审批程序： 合同跟踪人合同跟踪部门负责人酒店财务负责人酒店总经理酒店集团涉及 部门酒店集团财务负责人酒店集团总经理酒店所在地地区公司审核 部 3. 月资金计划内金额在20 万元以上和月资金计划外的合同付款审批程序 合同跟踪人合同

11、跟踪部门负责人酒店财务负责人酒店总经理酒 店 集 团 涉及部门酒店集团财务负责人酒店集团总经理地区公司审核部集 团财务副总裁（超过500 万元由董事局加签） 非合同付款审批 开业前行政管理费付款审批 第十九条开业前行政管理费付款审批 酒店经办部门酒店财务负责人酒店总经理酒店集团财务负责人酒 店集团总经理 行政管理费付款审批 第二十条行政管理费包括工资、福利费、场地租金及管理费、水电费、邮政费、业务 费、工作餐、劳保费、交通费、车辆费、差旅费、培训费、办公场地费等。 . . 第二十一条 行政费用实行预算管理。 第二十二条行政费用预算内付款审批程序 原则： 1. 年度预算不得超支。 2. 年内各月

12、累计 = 各月累计预算的110% 。 3. 工资福利、业务费、交通费、全年度内不能单项超支。 审批程序： 1. 酒店行政费用开支 经办人经办部门负责人酒店财务负责人酒店总经理 2. 酒店集团总部各部门行政费用开支 经办人经办部门负责人酒店集团财务负责人酒店集团总经理 3. 酒店集团总经理费用的开支由集团财务副总裁或其指定负责人审批，并由指定人员 审核。 第二十三条 行政费用预算外付款审批程序 1. 预算外累计费用总额在年度预算额3%（含 3%）以内的开支，酒店集团或酒店的， 须报酒店集团财务管理部和酒店集团第一负责人审批。 2. 预算外累计费用总额超过年度预算额3%-5% （含 5%）的开支，

13、须报集团财务副总 裁审批。 3. 预算外累计费用总额超过年度预算额5%以上的开支，须报董事局审批。 行政管理费外付款审批（预算内） 第二十四条 各酒店和部门对于非合同的付款，在办理请款手续时除费用借支外，必须 填写“付款审批表”，费用借支填写“借支单” ，写明请款的原因、用途、金额及计算依据， . . 并附上经审批的附件。 第二十五条 各类非合同项目请款及借支所附附件： 1. 促销活动活动预算计划及会签表 2. 装饰品、电器等物品预算计划和购置请示和验收结算书 3. 食品、酒水等其他经营物品的购买采购申请单和三家以上报价比较和验收结算 书 第二十六条 行政管理费外紧急借支的审批程序 1. 金额

14、在 5 千元以下借支的审批程序： 经办人经办部门负责人酒店财务负责人酒店总经理 2. 金额在 5 千元以上 2 万元以下借支的审批程序： 经办人经办部门负责人酒店财务负责人酒店总经理酒店集团财务负责 人 3. 金额在 2 万元以上 4 万元以下借支的审批程序： 经办人经办部门负责人酒店财务负责人酒店总经理酒店集团财务负责 人酒店集团总经理 4. 金额在 4 万元以上借支的审批程序： 经办人经办部门负责人酒店财务负责人酒店总经理酒店集团财务负 责人酒店集团总经理集团财务副总裁 紧急借支的报销在事后按性质以正常手续审批。 第二十七条 行政管理费外非合同付款请款的审批程序 1. 金额在 2 万元以下

15、的非合同付款的审批程序： 经办人经办部门负责人酒店财务负责人酒店总经理 2. 金额在 2 万元以上， 10 万元以下（含 10 万元）的非合同付款的审批程序： . . 经办人酒店财务负责人酒店总经理酒店集团财务负责人酒店集团总经 理酒店所在地地区公司审核部 3. 月资金计划金额在10 万元以上和月资金计划外的非合同付款的审批程序： 经办人酒店财务负责人酒店总经理酒店集团财务负责人酒店集团总 经理地区公司审核部集团财务副总裁（超过500 万元由总裁 /董事局加签） 第二十八条 以上审批程序，包括行政费用预算内固定资产、低值易耗品、办公文具的 采购及印刷品的印刷业务，若立项时已经审核部会签同意或单

16、价为招标单价，付款时可不须 地区审核部审批，若立项时未经审核部会签同意，付款时必须经审核部审批。 资金管理规定 第二十九条资金管理 1. 资金的管理原则是既要保证酒店营业所需的资金，又要加快资金周转。 2. 资金管理的依据是按酒店报酒店集团，并经集团财务副总裁审批的现金流量计划表 执行。要加强资金管理，严格审查各项库存占用的资金，应收结算款占用的资金。信贷部定 期进行核对，及时催收应收款项；合理安排应付款的支付。 第三十条现金管理 1. 现金管理采用备用金制度。 11 根据酒店经营情况，向出纳等有关部门配备一定数量的备用金。 12 备用金金额的核定是根据每天现金的平均支出量，按三天的用量进行核

17、定。核 定出的备用金由使用部门填制备用金申请表，报财务部批准后，从银行提款。 13 财务部审计人员定期或不定期检查备用金的使用情况，核对备用金的金额，并 . . 填制备用金核查情况表，说明检查结果，对于核查出的长短款，要说明原因提 出处理意见，报酒店财务负责人批准。 14 酒店支付 500 元以下（含 500 元）的款项都要使用出纳备用金来支付，因此， 出纳备用金要根据支出情况随时补充。 酒店支付 500 元以上的款项都要通过支 票或银行转帐支付， 具体见第三十六条 .2.出纳申请补充备用金， 要填制备用金 补充申请表，并将有关零星支出凭证及原始发票附在申请表后，送财务部逐一 审核后，填写支票

18、申请，报财务负责人审批后，从银行提款补足备用金。 2. 对于使用转账支票付款的管理 2.1 财务部根据所附单据或其它有关明细单证审批，由财务部填写支票后， 再送财 务总监审核，报总经理签字批准。 2.2 支票领取者，需在财务部的支票登记簿和支票根上签字后，方可领用。 2.3 凡领用后的支票要在7 天内将发票送回财务部， 并注销登记。超过一个月未回 的支票，由财务总监督促回收，并按制度提出处理意见。 3. 每月定期编制现金流量表。 第三节资金调拨 第三十一条资金调拨的权限在集团总部，酒店集团每月报资金计划，由集团总部根 据其资金计划进行综合平衡与调配。 第三十二条酒店银行帐户的开立、 取消统一按

19、合生集团银行帐户管理规定执行。 第三十三条为保证资金计划的可行性及准确性，可明确预计支付时间及金额的付款 事项，原则上禁止计划外的付款及无计划的资金调拨。 . . 第三十四条对于计划内已调拨转入酒店帐户的资金，若因故取消付款计划，酒店及 时通知酒店集团财务管理部。 第三十五条对于已安排转入酒店支出专户的资金，如酒店集团急需时，可直接知会 酒店财务部，应立即直接划入指定帐户。 第四节资金的支付 现金付款规定 第三十六条现金付款范围 1.日常工资、奖金、福利、补贴的发放； 2.行政预算内的各项费用的报销； 3.经审批的临时借支项目。 第三十七条原则上可以不付现金的付款都不支付现金。 资金支付的反馈

20、 . . 第三十八条酒店出纳员每天下午4： 30 分之前向酒店集团财务管理部报送 （或传真） 每日资金收付情况一览表 ；酒店集团财务管理部根据酒店出纳报送的收付情况表进行汇 总，在次日上午10 点钟之前报送至集团财务管理中心。 第三十九条酒店财务部在每月的27 日前向酒店集团财务管理部报送月现金流量 表 ， 酒店集团财务管理部根据酒店出纳报送的报表进行汇总后于每月29 日前报送集团财务 管理中心。 第四十条酒店出纳在每年会计年度结束后，将当年的年度资金营运情况表报送酒店集 团财务管理部，由酒店集团财务管理部汇总后报集团财务管理中心。 第五节监控体系 第四十一条监控主体：资金管理办法监控主体为酒

21、店集团、集团总部、集团监事会； 第四十二条为加强资金管理降低支付风险， 防止挪用资金和计划外使用资金，酒店集 团有权对各酒店资金管理办法的执行情况进行监督和检查，检查周期为每季或每月一次，并 出具内部稽查书面报告。集团财务管理中心可定时和不定时进行检查。 第四十三条集团监事会有权对各酒店资金管理办法的执行情况进行监督和检查，检查 周期为每季一次，并出具书面审计报告。 第六节奖惩规定 第四十四条基本规定 . . 1. 本规定分为奖励和处罚两部份，奖励分为通报表扬和物质奖励，处罚分为警告、记 过、降级、辞退。 2. 一年内受到两次警告者作记小过一次处理，一年内受到两次记小过者作记大过一次 处理。依

22、此类推。 3. 主管级以下员工的降级处罚按降低一级工资处理。 4. 对出现工作失职但拒不接受本处罚规定的，经酒店查实后予以辞退处理。 5. 对未办正常离职手续擅离岗位的员工，取消其当月及年度奖金。 6. 凡员工当月奖金不足以扣罚时以扣除当月全部奖金处理，不再累计到下月执行。 7. 造成酒店经济、信誉严重损失或其他严重损害公司利益的行为，除按制度辞退外， 酒店保留追究其经济或法律责任。 第四十五条奖励规定 1. 通报表扬： 11 严格执行资金管理规定，并积极反馈执行情况，提出合理化建议的。 12 发现资金管理执行过程中存在不足，避免可能给酒店造成损失五千元以下的； 2. 物质奖励：对以下单位或个

23、人，除给予通报表扬外并给予物质奖励。 3. 发现资金计划管理中存在漏报，或付款审批管理中存在多头请付款、请错款，审批 手续不齐，或对资金管理中的违章行为（如暗箱操作等）及时向监事会反映，举报属实，避 免对酒店造成损失五千至三万元的，增发当月奖金50% ；避免对酒店造成损失三万元至五 万元的，增发当月奖金100% ；避免对酒店造成损失五万至十万元的，增发当月奖金100% 及年度奖金 50% ；避免对酒店造成损失十万元以上的，增发当月及年度奖金100% ，同时晋 升工资一级。 第四十六条处罚规定：凡因工作失职发生如下情形之一者，根据情节轻重给予处分： 1. 警告 ：凡因失职发生以下情形之一，对第一

24、责任人给予警告处分： . . 1.1.各酒店财务部不按规定按时报送资金计划等有关报表，逾期在一个工作日内， 且无正当理由。 1.2.各酒店财务部报送资金计划、付款审批管理，资金调拨和支付中存在个别过错 但情节较轻微者。 2.记过和降级：凡因失职发生以下情形之一，且造成或可能造成酒店损失五千至三万 元者，对第一责任人处以记小过处分，扣发当月奖金50% ；造成或可能造成公司损失三万 至五万元者，对第一责任人处以记大过处分，扣发当月奖金100% ；造成或可能造成酒店损 失五万至十万元者，对第一责任人给予降低行政级别一级处理，扣发当月奖金100% 及年度 奖金 50% 。 2.1 各酒店财务部不按规定

25、按时报送资金计划等有关报表且逾期在一个工作日以上， 影响资金调配的。 2.2 各酒店财务部因未做好资金计划申请，漏报或有意多报，导致付款不及时，给 酒店带来损失的。 2.3 非合同跟踪人进行请款，造成重复请款，造成酒店损失的。 2.4 合同跟踪单位不按本规定认真履行请款责任，进行合同请款、付款登记，办理 合同跟踪移交手续而造成损失的。 2.5 跟踪人不按本规定认真填写付款审批表，所要求的应附附件不齐全，不认真履 行请款人对合同条款执行情况及请款金额的基本审核职责的。 2.6 各级付款审核人未能履行其审批职责，造成多头请款、重复请款、错误请款和 付款的。 2.7 未经审批，擅自改变经指定的拟付款

26、项目付款的。 2.8 对已调拨资金，由于个人原因未在规定时间内付款的。 2.9 其他未按本规定执行，而造成损失的。 . . 3.辞退：凡因失职发生以下情形之一者且造成或将造成酒店直接损失达十万元以上 者，对第一责任人给予辞退处理，扣发当月奖金及年终奖金，酒店保留追讨有关经济损失或 提请司法机关追究刑事责任的权利。 3.1 付款审核人未能履行其审批职责，造成多头请款、重复请款、错误请款和付款的。 3.2 在资金管理执行过程中，利用职务上的便利，索取他人财物或者不正当地收受他 人财物，为他人谋取利益的； 3.3 各酒店财务部不认真履行资金管理规定职责的； 3.4 凡有任何账外经营或其他对公司利益造

27、成严重损害者。 第四十七条奖罚程序： 当事人或责任人为各酒店人员的，不管其职位高低， 均由集团监事会作出处理决定，由 集团人事部进行奖惩。 第四十八条“第一责任人”指事项的经办部门、酒店负责人； “第二责任人”指事项 的经办人及主管，其奖惩按“第一责任人”降低一个档次（如是最低档则不必再降）； “第三 责任人”指集团的老总、财务副总裁及最后审批人，其奖惩按“第二责任人”降低一个档次 （如是最低档则不必再降） 。 核算管理实施细则 . . 德信诚经济咨询有限公司 . . 总则 第一条为了加强酒店的会计工作，统一会计核算标准，保证会计信息质量，根据会计 法和会计准则，制定实施细则。 第二条本细则适用于酒店集团下属各酒店。酒店集团设置财务管理部作为各酒店会计 核算的管理部门。 第三条酒店发生的经济业务， 应按规定填制会计凭证， 登记会计帐簿， 编制会计报表。 第四条酒店的会计核算工作，必须遵守国家有关法律、法规的规定。 第五条会计核算应划分会计期间分期结算帐目和编制会计报表，会计期间分为年度、 季度和月度。 月度的起止日期为上月26 日到本月 25 日，12 月份的起止日期为11 月 26 日 至 12 月 31 日。年度的起止日期为1 月 1 日至 12 月 31 日。