2018年初级会计[个人所得税练习试题].pdf

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1、.WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 1、王某为中国公民，2012 年 12 月工资为3000 元，当月又领取年终奖22000元。王某 12 月应该缴纳（）个人所得税。 A: 890 元 B: 2045元 C: 2095 元 D: 2200元 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考点老师 当月工资未达到费用扣除标准，无需缴纳个人所得税。全年一次性奖金：22000 （ 3500 3000 ） 12=1791.67 （元）； 适用的税率为10% ， 速算扣除数为105 。 应纳税额 =22000 （ 3500 3000 ） 10% 105=2045（元） 2、2010 年 10 月，某

2、中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000 元。设 备原值 10 万元。根据规定，其应纳个人所得税为（）。（不考虑其他税费） A: 400 元 B: 420 元 C: 800 元 D: 1000元 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 正确答案： C 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税的计算。个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人所得税。 计算过程： 5000 （1-20% ）20%=800（元）。 3、 根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的， 其纳税地点的选择是()。 A: 收入来源地 B: 税务局指定

3、地点 C: 纳税人户籍所在地 D: 纳税人选择固定一地申报纳税 正确答案： D 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定，纳税人在中国境内两处或两处以 上取得应纳税所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。 A: 适用 5 45的超额累进税率 B: 适用 5 35 的超额累进税率 C: 20 的比例税率 D: 适用 5 45 的超率累进税率 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税的税率。个人所得税中企业

4、、事业单位的承包、承租经营所得的计算适 用适用 5 35的超额累进税率。 5、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。 A: 奖金 B: 年终加薪 C: 独生子女补贴 D: 加班费 正确答案： C 答案解析： 解析老师：云考点老师 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 本题考核工资薪金所得税目包括的项目。独生子女补贴不属于工资、薪金， 不予征收个人所 得税。 6、中国公民李某2012 年 1 月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500 元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（）元。 A: 255 B: 360 C: 1095 D: 1445 正确答案：

5、 B 答案解析： 解析老师：云考点老师 李某取得全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数：12000 12=1000（元），适用的税率 为 3% ，速算扣除数为0。李某当月应缴纳的个人所得税=12000 3%=360 （元） 7、张某 2013 年 3 月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张 某应缴纳个人所得税（）元。 A: 20000 B: 21000 C: 22000 D: 25000 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 正确答案： D 答案解析： 解析老师：云考点老师 应纳个人所得税100000 （120 ）40 7000 25000 （元）。 8、纳税

6、人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除 的是（）。 A: 经营性租赁方式发生的租赁费 B: 融资性租赁方式发生的租赁费 C: 经营性租赁承租方支付的手续费 D: 安装交付使用后产生的借款利息 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核资产的税务处理。融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签 订租赁合同过程中发生的相关费用作为计税基础；租赁合同未约定付款总额的，以该资产的 公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 9、 钱某在一次演出中取得收入10000 元。 已

7、知劳务报酬所得每次收入不得超过4000 元的， 减除费用 800 元， 4000 元以上的，减除20% 的费用，适用税率为20% 。钱某应缴纳的个 人所得税税额为（）元。 A: 1840 B: 1600 C: 2000 D: 4800 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核劳务报酬所得的计算。应缴纳个人所得税10000 （120% ） 20% 1600（元） 10 、2013 年 4 月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机 关捐赠给受灾地区。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳个人所得税（）元。 A: 6160 B: 6272 C:

8、 8400 D: 896015 正确答案： B 答案解析： .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 解析老师：云考点老师 (1）捐赠扣除限额80000 （120 ）30 19200 （元），实际捐赠20000 元，超 过限额，允许在税前扣除的捐赠额为19200元；（2） 李某 4 月份应缴纳个人所得税80000 （120） 19200 20（130） 6272 （元）。 11 、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。 A: 加班工资 B: 独生子女补贴 C: 差旅费津贴 D: 国债利息收入 正确答案： A 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税

9、税收减免。独生子女补贴和差旅费津贴为不予征收个人所得税的项目， 国债利息收入属于免税项目。 12 、某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000 元；第 二个月月末报社支付稿酬5000 元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。 A: 728 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. B: 784 C: 812 D: 868 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考点老师 “本题考核个人所得税的计算。该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税（2000 5000 ） （120% ）20% （130% ） 784 （元） 13 、 高某在一次彩票抽奖中，花

10、1000 元抽中一辆价值300000元的宝马轿车， 外加 500000 元现金。个人所得税税率为20% 。高某应缴纳个人所得税税额为()元。 A: 0 B: 100000 C: 159800 D: 160000 正确答案： D 答案解析： 解析老师：云考点老师 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 本题考核个人所得税的计算。偶然所得以每次的收入额为计税依据计征个人所得税，高某应 缴纳个人所得税税额=(300000+500000)20%=160000(元)“ 14 、王某 2013 年 6 月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000 元，托儿补 助费 500 元，则其6 月

11、应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。 A: 10000 B: 5000 C: 9000 D: 8500 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税应纳税所得额的计算。应纳税所得额10000 1000 500 3500 5000 （元） 15 、某作家的一部书稿在某出版社出版，第一个月获得稿酬3000 元，第二个月再版时获得 稿酬 5000 元，已知稿酬所得适用税率为20% ，该作家两个月获得稿酬应缴纳个人所得税 为（）元。 A: 868 B: 896 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. C: 1240 D: 1280 正确答案： A 答案解析： 解析老师

12、：云考点老师 某作家的一部书稿在某出版社出版的稿酬所得计征个人所得税是按每次收入进行的。 该作家两个月获得稿酬应缴纳个人所得税=（3000 800 ） 20% （ 130% ）+5000 （1 20% ）20% （130% ） =868 （元） 16 、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的有()。 A: 张某获得的保险赔款 B: 王某取得上市公司股息所得 C: 李某取得的储蓄利息(2008 年 10 月 9 日后孳生 ) D: 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税免税规定。选项B 中，对于个人取得

13、上市公司的股息所得减半征收个 人所得税。自2008 年 10 月 9 日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 17 、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税 为（）元。 A: 12200 B: 12400 C: 14400 D: 16000 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核劳务报酬所得一次性收入畸高实行加成征收个人所得税的规定。应纳税额 =60000 （120） 30 2000 12400 （元）。 “ 18 、中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的20% 计算缴纳个人所得

14、税的项目 是()。 A: 工资收入2 万元 B: 体育彩票中奖收入5 万元 C: 房屋出租收入1 万元 D: 稿酬收入2 万元 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税的征收。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，直接按收入的 20% 计算缴纳个人所得税。 19 、我国个人所得税的征收方式主要是（）。 A: 代扣代缴 B: 委托代征 C: 自行纳税申报 D: 代扣代缴和自行纳税申报 正确答案： D 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税的征收方式。我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴； 二是

15、自行纳税申报。 20 、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000 元、 4000 元和 5000 元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税 （）元。 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. A: 1316 B: 1344 C: 1568 D: 1920 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考点老师 （1）同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征 个人所得税；（2）应纳个人所得税（3000 4000 5000 ）（120 ）20 （1 30 ） 1344 （元）。 21 、下列各项中，不属于免征

16、或者暂免征收个人所得税的是（）。 A: 个人取得的保险赔款 B: 军人的转业费 C: 国家发行的金融债券利息收入 D: 外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴 正确答案： D 答案解析： 解析老师：云考点老师 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂 免征收个人所得税。 22 、下列所得中应纳个人所得税的是（）。 A: 县级人民政府发放的先进个人奖 B: 保险赔款 C: 退休工资 D: 抚恤金 正确答案： A 答案解析： 解析老师：云考点老师 其他选项均属于免税范围 23 、某平面设计师程某为一公司设计了

17、一个平面广告，取得设计收入23000元。该设计师 应缴纳的个人所得税为（）元。 A: 3520 B: 3680 C: 4600 D: 4900 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核劳务报酬所得个人所得税的计算。平面设计师程某取得收入23000元，应纳税所 得额 =23000 （1-20% ） =18400元，小于20000元，则应缴纳个人所得税=18400 20%=3680（元）。 24 、律师王某业余时间发表文章取得稿酬20000元，撰写起诉书取得报酬5000 元，已知 稿酬所得适用个人所得税税率为20% ，劳务报酬所得适用

18、个人所得税税率为20% 。根据个 人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为()元。 A: 2800 B: 3040 C: 3840 D: 4800 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考点老师 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 本题考核个人所得税的计算。撰写辩护词、起诉书等法律文书的业务，属于劳务报酬所得。 应纳个人所得税额=20000 (1-20%) 20% (1-30%)+5000(1-20%) 20%=3040(元)。 25 、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体 向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳

19、税额，该扣除的数 额是（）。 A: 捐赠额不超过应纳税所得额的10% 的部分 B: 捐赠额不超过应纳税所得额的12% 的部分 C: 捐赠额不超过应纳税所得额的15% 的部分 D: 捐赠额不超过应纳税所得额的30% 的部分 正确答案： D 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税捐赠额的扣除比例。根据规定， 个人将其所得通过中国境内非营利的社 会团体向教育、 公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税 所得额 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 26 、中国公民王某2012 年 12 月份工资5000 元，除当月工资以外，还取得全年一次性奖 金 2500

20、0 元。王某2012 年 12 月份应缴纳个人所得税（）元。 A: 2545 B: 2455 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. C: 2440 D: 1285 正确答案： C 答案解析： 解析老师：云考点老师 当月工资应纳个税=（5000-3500）3%=45元；全年一次性奖金25000 12 2083.33 （元） ， 适用税率为10% ， 速算扣除数105 元， 全年一次性奖金应纳税额25000 10%-105 2395 （元）。合计2440 元。 27 、外籍人员和在境外工作的中国公民取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除（）元 后的余额为应纳税所得额。 A: 1200 B:

21、 1600 C: 2800 D: 4800 正确答案： D 答案解析：略 28 、在天津一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人）2012 年 10 月份取得由 该企业发放的工资收入10000元人民币。其应纳的个人所得额为（）。 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. A: 1040元 B: 485 元 C: 370 元 D: 265 元 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考点老师 应纳税所得额 =10000-4800=5200（元）；应纳税额=5200 20%-555=485（元） 29 、下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（）。 A: 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报

22、酬 B: 高校老师自行举办培训班取得的报酬 C: 报刊记者在本报发表文章的报酬 D: 提供中间介绍服务取得的报酬 正确答案： C 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核劳务报酬所得的范围。报刊记者在本报发表文章的报酬，属于工资薪金所得，并非 是劳务报酬所得。 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 30 、根据个人所得税的规定，个人独资企业计算个人所得税时，准予扣除的项目是()。 A: 计提的各种准备金 B: 企业向投资者支付的工资 C: 企业向从业人员实际支付的工资 D: 投资者家庭发生的生活费用 正确答案： C 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人独资企业和合伙企业个人

23、所得税的计算。计提的各种准备金以及投资者及其家 庭发生的生活费用、投资者的工资，均不允许在个人所得税税前扣除。 31 、某企业雇员王某2011 年 10 月 29 日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年 限 9 年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1 万元。王某应缴纳的个人 所得税约为（）元。 A: 3725 B: 3985.04 C: 4800 D: 1655 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 正确答案： D 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核因解除劳动合同取得补偿金个人所得税的计算。超过上年平均工资三倍以上的部分 87500 10000 3575

24、00 （元）；折合月工资收入57500 96388.89 （元）。 解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税（6388.89 3500 ） 10%-105 9=1655.001(元)。 32 、某中国公司雇员12 年取得全年一次性奖金12400元，另外他每月有1500 元的工资， 在计算该雇员取得该笔奖金应缴纳的个人所得税时，下列做法错误的是（）。 A: 适用的税率为3% B: 速算扣除数为0 C: 应纳税额为1176 D: 应纳税额为312 正确答案： C 答案解析： 解析老师：云考点老师 “每月奖金平均额= （12400- （3500-1500）12=866.67(元)，故适用的税

25、率为3%，速 算扣除数为0，则应纳税额 =12400-(3500-1500)3%=312(元)。 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 33 、王某 2012 年 10 月出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为3500 元；10 月 份发生房屋的维修费1600 元，不考虑其他税费。王某2012 年 10 月份出租房屋应纳（） 个人所得税。 A: 190 元 B: 270 元 C: 380 元 D: 540 元 正确答案： A 答案解析： 解析老师：云考点老师 从 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10% 的税率征收个人所得税。 应纳个人所得税（3500

26、 800 （修缮费，以800 元为限） -800 ）10% 190 （元）。 34 、作家马某2010 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000 元。关于马某该 项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。 A: 应按“稿酬所得”计缴个人所得税 B: 应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税 C: 应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税 D: 应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 正确答案： D 答案解析： 解析老师：云考点老师 从 2005 年月日起， 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用 方是否为其任职单位，统

27、一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。 35 、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000 元。王先生领奖时从 中奖收入中拿出4000 元通过教育部门向希望小学捐赠。则王某中奖所得应缴纳个人所得税 （）元。 A: 2560 B: 2800 C: 3200 D: 4000 正确答案： C 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核偶然所得应纳个人所得税的计算。捐赠扣除限额=20000 30%=6000，大于实际 捐赠额 4000 ，捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除。 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 应纳税所得额 = 偶然所得 -捐赠额 =20000-4000=

28、16000（元） 应缴纳个人所得税=应纳税所得额适用税率=16000 20%=3200（元） 36 、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所 得”税目缴纳个人所得税的是（）。 A: 审稿收入 B: 翻译收入 C: 题字收入 D: 出版作品收入 正确答案： D 答案解析： 解析老师：云考点老师 选项 ABC：应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。 37 、个人所得税的纳税义务人不包括（）。 A: 国有独资公司 B: 个人独资企业投资者 C: 外籍个人 D: 股份有限公司总经理 正确答案： A .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 答案解析： 解析老师

29、：云考点老师 本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、 个人 独资企业、 合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资企业是企业所得税的纳税义 务人。 38 、某演员王某进行演出，取得出场费40000元，其应纳的个人所得税是（）元。 A: 7600 B: 8000 C: 9600 D: 10000 正确答案： A 答案解析： 解析老师：云考点老师 适用的税目：劳务报酬所得 应纳税所得额40000 （1-20% ） 32000 （元） 应纳税额 =32000 30% 2000 7600 （元） （1）假如王某从其取得的出场费入40000元中拿出4000 元进

30、行公益性捐赠，则： 捐赠限额 32000 30% 9600 （元） 4000 （元） 应纳税所得额32000-400028000 （元） .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 应纳税额 28000 30%-20006400 （元） （2）假如王某从其取得的出场费收入40000 元中拿出10000元进行公益捐赠 应纳税所得额32000-960022400 （元） 应纳税额 22400 30%-20004720 （元） 39 、下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是（）。 A: 甲 2008 年 10 月 1 日入境， 2009 年 10 月 5 日离境 B: 乙来华学习

31、190 天后返回 C: 丙 2009 年 1 月 1 日入境， 2010 年 1 月 1 日离境 D: 丁 2009 年 1 月 1 日入境， 2009 年 11 月 25 日离境 正确答案： C 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税居民纳税人的判定。对于中国境内无住所的，必须在中国居住满一个纳 税年度（指1 月 1 日到 12 月 31 日），临时离境不超过90 天，才能被认定为居民纳税人。 40 、我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税 所得额超过50000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60000元的部分，其适 用的税率为（）

32、。 A: 20% B: 30% .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. C: 40% D: 50% 正确答案： C 答案解析： 解析老师：云考点老师 我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额 超过 50000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60000元的部分，其适用的税 率为 40% 41 、某公民一次获得劳务报酬所得2 万元，若进行公益、救济性的捐赠，可以从个人所得 税应纳税所得额中扣除的限额为（）。 A: 4800元 B: 600 元 C: 6000 元 D: 480 元 正确答案： A 答案解析： 解析老师：云考点老师 应纳税所得额

33、 =20000 （1-20% ）=16000元；扣除限额 =1600030%=4800元。 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 42 、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是（）。 A: 个人举报犯罪行为而获得的奖金 B: 个人购买赈灾彩票中奖1 万元 C: 国有企业职工因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入 D: 个人取得单张有奖发票奖金900 元 正确答案： D 答案解析： 解析老师：云考点老师 （1）选项 AC：属于暂免征税项目；（2）选项 B：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育 彩票，一次中奖收入在1 万元以下的（含1 万元），暂免征

34、收个人所得税；（3）选项 D： 个人取得单张有奖发票奖金所得超过800 元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所 得税。 43 、张某取得一次提供劳务的报酬所得3000 元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此， 张某（）。 A: 可以在税前扣除3000 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税 B: 可以在税前扣除2400 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税 C: 可以在税前扣除900 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税 D: 可以在税前扣除660 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 正确答案： D 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得公

35、益性捐赠的税务处理。根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额 3000-800=2200（元），捐赠的扣除限额=2200 30%=660（元），所以应纳税所得额 =2200-660=1540（元） 44 、出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事 客货营运取得的收入，按（）项目征收个人所得税。 A: 工资、薪金所得 B: 个体工商户的生产、经营所得 C: 对企事业单位的承包、承租经营所得 D: 财产租赁所得 正确答案： A 答案解析： 解析老师：云考点老师 出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营 运取得的收入，按工资、薪金所

36、得项目征收个人所得税。 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 45 、李某 2009 年 11 月取得稿酬收入3600 元，已知稿酬所得适用税率为20% ，其应缴纳 的个人所得税为（）元。 A: 720 B: 392 C: 560 D: 403.2 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考点老师 （3600-800）*20%* （1-30% ） 46 、张先生取得利息收入5000 元，拿出其中的2000 元通过民政部门捐给贫困山区,则张 先生利息收入应纳个人所得税（）。 A: 600 元 B: 700 元 C: 800 元 D: 1000元 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考

37、点老师 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 应纳税所得额 =5000 ；捐赠扣除限额=5000 30%=1500元，由于实际捐赠额超过扣除限 额，所以按扣除限额扣除。应纳税额=（ 5000-1500）20%=700元。 47 、许某为中国公民，2011 年在我国境内每月的工资薪金为4200 元，12 月 31 日又一次 性领取年终奖14400元。许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为()元。 A: 0 B: 530 C: 432 D: 1415 正确答案： C 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核全年一次性奖金个人所得税的计算方法。该笔奖金适用的税率为： 每月奖金平均额=1440

38、0 12=1200(元) 根据工资、薪金七级超额累进税率的规定，适用的税率为3% ，速算扣除数为0。 该笔奖金应缴纳个人所得税为： 应纳税额 =14400 3% 0=432( 元)。 48 、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。 A: 劳动分红 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. B: 出版科普读物的稿酬所得 C: 年终奖金 D: 转让自用6 年的唯一家庭生活用房所得 正确答案： D 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税的税收优惠。个人转让自用达5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房 取得的所得。暂免征收个人所得税。选项 A、C 属于工

39、资薪金所得项目；选项 B 属于稿酬所 得。 49 、根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。 A: 财产转让所得 B: 特许权使用费所得 C: 偶然所得 D: 劳务报酬所得 正确答案： A 答案解析： 解析老师：云考点老师 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 本题考核财产转让所得征收个人所得税的范围。财产转让所得是指个人转让有价证券、股票、 建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适 用的税目为“财产转让所得”。 50 、中国居民陈某2012 年 3 月在 A 国取得特许权使用费收入6000 元，在 A 国已经缴纳 了

40、600 元的个人所得税。按照中国税法的规定，陈某当月应在我国补缴的个人所得税为（） 元。 A: 0 B: 360 C: 600 D: 960 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考点老师 该笔特许权使用费个人所得税扣除限额=6000 （1-20% ）20%=960（元），则陈某应 补缴的个人所得税=960-600=360（元）。 51 、自 2011 年 9 月 1 日起，对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每 一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是（）。 A: 2000元/月 B: 3500元/月 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. C: 400

41、0 元/月 D: 4800元/月 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税费用扣除的方法。企事业单位的承包、 承租经营所得采用定额扣除方法， 以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用（3500 元/ 月），故本题选择B。 52 、张某 2007 年购置一临街的商铺，支付买价 50 万元，2010 年 10 月份，其将商铺转让， 取得转让收入85 万元。发生合理费用5 万元。不考虑其他税费，张某10 月份应缴纳的个 人所得税税额为()万元。 A: 6.4 B: 6 C: 14.4 D: 18 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考点老师 .WORD完美格式 . .专

42、业知识编辑整理. 本题考核财产转让所得应纳税额的计算。财产转让所得应纳税额的计算公式为：应纳税额= 应纳税所得额适用税率=( 收入总额 - 财产原值 -合理费用 ) 20%=(85-50-5)20%=6( 万 元)。 53 、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不得扣除任何费用，以每次收入为应 纳税所得额的是()。 A: 劳务报酬所得 B: 财产租赁所得 C: 财产转让所得 D: 利息、股息、红利所得 正确答案： D 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税的计税依据。劳务报酬所得、 财产租赁所得每次收入不超过4000 元的， 减除 800 元的费用 ;收入在 4000 元以

43、上的，减除20% 的费用，其余额为应纳税所得额。财 产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 54 、王某 2013 年 8 月取得稿酬所得20000元，讲课费收入4000 元，已知稿酬所得适用 个人所得税税率为20 ，并按应纳税额减征30，劳务报酬所得适用个人所得税税率为 20 。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月应缴纳个人所得税额为（）元。 A: 2688 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. B: 2880 C: 3840 D: 4800 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考点老师 “应纳个人所得税20000 （120 ）20（13

44、0 ）（ 4000 800 ）20 2880 （元）。 55 、张某 2012 年 3 月出租自有居住用房，取得租金收入3000 元，当月发生的准予扣除项 目合计为 200 元，修缮费用1300 元，均取得合法票据。张某当月应缴纳的个人所得税为 （）元。 A: 70 B: 120 C: 140 D: 240 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考点老师 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 张某应缴纳个人所得税（3000-200-800-800）10% 120 （元）。 56 、某人自建房屋一栋，造价38000元。建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理 费用 2500 元，

45、其应缴纳的个人所得税为（）元。 A: 3900 B: 4400 C: 11500 D: 12000 正确答案： A 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核财产转让所得个人所得税的计算。财产转让所得应纳税额=应纳税所得额适用税 率= （60000-38000-2500）20%=3900（元）。 57 、对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察 等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有 价证券等），应按照（）项目征收个人所得税。 A: 劳务报酬所得 B: 工资、薪金所得 C: 利息、股息、红利所得 D: 财产转让所得 .

46、WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考点老师 企业和单位对营销成绩突出的“雇员”以培训班实行的营销业绩奖励，应根据所发 生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人 所得税。对“非雇员”则按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。 58 、我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除3500 元后的金额计算应纳税额， 该 3500 元指的是（）。 A: 起征点 B: 免征额 C: 税率式减免 D: 税额式减免 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核减免税的相关规定。免征额是指对课税对象总额中

47、免予征税的数额。即对纳税对象 中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。个人所得税计算中按规定扣除的 3500 元属于免征额，而不是起征点。 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 59 、某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000 元，该画家请出版社代其向希望工程基 金会捐款 8000 元（属于公益性捐赠），则其应纳个人所得税为（）元。 A: 800 B: 4480 C: 4704 D: 4424 正确答案： B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核稿酬个人所得税的计算。应纳税所得额50000 （1-20 ） 40000 （元），公 益救济性捐赠可以税前扣除的限额400

48、00 30 12000 （元）。所以，向希望工程基金 会捐款 8000 元可全额扣除。 应纳税额 （40000 8000 ） 20 （1-30% ） 4480（元）。 60 、以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是()。 A: 个人提供担保取得的收入 B: 个人兼职取得的收入 C: 个人对其任职公司投资取得的股息 D: 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客 货营运取得的收入 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 正确答案： D 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税属于工资薪金所得税目的收入。选项A，按“其他所得”缴纳

49、个人所得 税；选项 B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项C，按“股息、红利所得”缴纳个 人所得税。 61 、下列关于个人所得税的说法中，正确的是()。 A: 对股票转让所得减半征收个人所得税 B: 个人取得上市公司的股息所得暂不征收个人所得税 C: 在校学生因参与勤工俭学活动而取得的应税所得，免征个人所得税 D: 外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的 收入或取得的所得，按照个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税 正确答案： D 答案解析： 解析老师：云考点老师 .WORD完美格式 . .专业知识编辑整理. 本题考核个人所得税的征税范围。对股票转让所得暂不征收个人所得税;个人取得上市公司 的股息所得减半征收个人所得税;在校学生因参与勤工俭学活动