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1、第第4 4讲讲 风险识别风险识别 风险识别概述 风险识别的概念 风险识别是指风险管理人员运用有 关的知识和方法，系统、全面和连续地 发现经济单位面临的财产、责任和人身 损失风险。 l 复杂的系统工程 实物、金融、人力资本；生产、财务、信息、人事部门 l 不间断的过程 新市场、资本重组、经营环境、法律和行政管理条例的变化 l 识别引发风险的来源 最重要、最困难的工作 l 目的是衡量和规避风险 影响风险管理质量和成果、风险调查报告 风险识别的过程 风险识别的过程实际上是收集风险事故、风险因 素、损失暴露和危害等方面信息的过程。 【例】 工业溶剂渗漏会使作业现场的工人吸入有毒气体，导致工人 中毒。什
2、么是这个事件中的风险事故、风险因素、危险暴露、损 失和防止办法。 l发现或者调查风险源 l 物质风险源地震、干旱、降雨；风险源核校表（波音） l 社会风险源道德信仰、价值观、行为方式、社会制度 l 政治风险源政府更迭、财政货币政策、法律 l 操作风险源不合理的提拔制度、违规操作 l 经济风险源通货膨胀、经济衰退、信贷 l 认知风险源发现、理解、估算和测定风险的能力 l减少风险因素增加的条件 l 事故后果可以忽略不采取措施 l 事后后果比较轻采取措施 l 事故后果严重立即控制 l 灾难性后果立即排除 【理解】 对于证券投资来说，风险因素是一些能影响各种证券价格的 宏观经济变量系统风险（经济发展状
3、况、法规政策、证券监管 ）和非系统风险（公司财务状况、市场潜力、发展走势）。 l预见危害或危险 l 危险是造成损失的原因 l 不同的环境可以产生相同的危害 l重视风险暴露 l 实物资产风险暴露所有权、信誉、知识产权 l 金融资产风险暴露市场环境、持有人和发行人 l 责任风险暴露司法系统、侵权和违约等（工伤认定） l 人力资本风险暴露员工安全和福利、身体心理伤害、利润减少 风险识别的方法 l 风险管理的主体不同，运用风险识别的方法 也不同。为了更好的识别风险，管理者首先 获得具有普遍意义的资料，然后运用一系列 具体的识别方法。 l 风险清单分析法 l 现场调查法 l 财务报表分析法 l 流程图法
4、 l 因果图法 l 事故树法 风险清单分析法 风险清单的作用 为了识别企业所面临的风险，风险管理者必须有 一个分析框架能囊括所有可能发生的损失。人们编制 出许多种风险损失的清单，其内容大多数针对可保风 险和纯粹风险。 1977年，美国风险和保险管理学会制定了一份较 全面的风险损失清单分析表。所列项目是已经识别的 、最基本的各类损失风险。 l风险损失清单的构成： l直接损失风险 无法控制和预测、可控制和预测、主要财物价值的损失等 l间接损失风险 附加费用增加、资产集中、需求变化、破产、营业中断、经济波动、 流行病、技术革命、版权侵权、管理失误等 l责任损失风险 航空、运输、出版、汽车、契约、雇主
5、、产品、职业 理解风险清单 l不是识别风险的万能方法特殊风险 l详细和完善琐碎、全面 l自行设计和排列调整、改进 l不涉及投机风险可保风险 l共性风险降低风险管理成本 现场调查法 现场调查法是指风险管理部门、保 险公司、有关咨询机构、研究机构等， 就风险管理单位可能遭遇的风险进行详 尽的调查，并初具调查报告书。 现场调查法的作用 l 现场调查法通过直接观察风险管理单位的设备、 设施和操作等，可以了解风险管理单位的活动和 行为方式，发现潜在的风险隐患。 【例】 是否从事危险职业、是否有职业病；信誉、经营能力、安全 管理和道德风险；标的的存放、坐落的地点和环境； 现场调查法的步骤 调查前的准备 现
6、场访问 撰写调查报告 某公司仓库财产安全检查表 检查对象满意不满意 房屋 防盗门、窗 门锁 房顶 报警系统 存货记录 半成品 包装物 原材料 产成品 人员 保安人员 检查人签字： 日期： 事实检查表 缺陷？ 回答问题检查表 某车间识别火灾风险检查表 调查问题调查问题是不是措施 工作中有易燃易爆品吗？ 工序中有火苗吗？ 加工设备安全吗？ 加工设备有防护装置吗？ 工序废物经常清扫吗？ 加工完的货物搬走了吗？ 消防设备安全吗？ 灭火器放在规定的位置吗？ 防火门安全吗？ 火灾报警器安全吗？ 按照消防手册演习了吗？ 车间有禁止烟火的标志吗？ 您认为还有不符合标准的吗？ 签字（车间主任）： 填表日期： 缺
7、陷？ 责任检查表 消防设备的责任检查表（房地产投保火险） 措施答案A低于标准B正常 活动水泵水源不正常或达不到标准水源正常、达到标准 室外消防栓不能使用可以使用 水龙带和室内消防栓不正常正常 灭火器有灭火器有灭火器、会操作 水桶不易拿到随时可以拿到 手动水泵手动水泵可以使用手动水泵可以使用2小时 签字： 日期： 缺陷？ 样 本 样 本 (续) 样 本 (续) 现场调查法的优缺点 l现场调查法的优点 l可以获得风险活动的现场资料 l可以了解风险管理单位的资信状况 l可以防止风险事故的发生 l现场调查法的缺点 l耗费大量时间 l管理成本较高 l调查人员的风险管理水平 财务报表分析法 财务报表分析是
8、由A.H.克里德尔1962年提 出的一种风险识别方法。本意是分析私营企业 资产状况，也能运用于公共部门的管理。分析 资产负债表、营业报表和相关的支持文件，可 以识别风险管理单位的财产风险、责任风险和 人力资本风险等。 趋势分析法 l 趋势分析法是根据企业连续的财务报表，比 较各期有关项目的增减变化的方向和幅度， 揭示当期财务状况和营业情况的发展趋势。 【例】 1. 营业利润率利润总额/同期营业收入100%。反映业务经 营的获利能力。把它与上期实际、本期计划与行业平均利润 率对比，分析是否存在经营风险。 2. 成本率本年开支总成本/营业收入100%。反映投入产出 关系。 3. 费用率本年开支的业
9、务管理费/营业收入100%。表明经营 管理水平。 比率分析法 l 比率分析法是指以同一会计期间的相关数据 的相互比较，求出比例以分析财务报表项目 之间的关系。 【例】 1. 流动比率流动资产/流动负债100%。反映短期内资产能 够转换成现金的容易程度。 2. 资本风险比率逾期贷款/所有者权益100%（贷款余额 /所有者权益）（逾期贷款/贷款余额）100%财务杠 杆比率逾期贷款率100%。 3. 固定资产比例固定资产净值/实收资本100%。银行业有最 高限额。 因素分析法 l 因素分析法也称连锁替代法，是指测定各个 因素对某一指标的影响程度时，对有关因素 顺序地进行分析。 【例】 资本金利润率利
10、润总额/实收资本100%。可以分解为/ 资产平均余额/实收资本、营业收入/资本平均余额、利润总额/营 业收入。即财务杠杆比率、资金使用率、营业利润率。 某银行资本利润率分析 单位：万元 指标标本年度上年度增减 实收资本 资产平均余额 营业收入 利润总额 1400 29648.1 4000 540 1200 24000 3000 240 200 5648.1 1000 120 财务杠杆比率 资金使用率 营业利润率 21.177 13.49 13.50 20 12.50 14.00 1.177 0.99 -0.50 资本金利润率38.5735.003.57 【思考】您能发现表中反映出什么问题吗？
11、财务报表分析的优缺点 优点 l 综合反映财务风险状况 l 资料具有可靠性和客观性 l 可以识别隐藏的潜在风险 缺点 l 要求财务管理的专门知识 l 要求财务信息的真实性 流程图法 流程图分析是将风险主体按照生产经 营的过程、活动内在的逻辑联系绘成流程 图，针对流程中的关键环节和薄弱环节调 查风险、识别风险。 流程图分为简单和复杂流程图、内部 和外部流程图、实物和价值形态流程图。 运用流程图识别风险 供应商1供应商2供应商3 原料仓库 车间（生产）1车间（生产）2 车间（包装）1 零售商1零售商2 零售商3零售商4 成品仓库 成品仓库2 成品仓库3 产产 品品 生生 产产 销销 售售 流流 程程
12、 图图 l 流程图清楚显示各个环节的风险 生产中断、财产和人员损失、利润损失和经营危机 l 流程图强调某一事物的结果 l 流程图的解释简表 流程图简表 阶段 可能发生的事故 导致事故发生的原因 可能产生的结果 流程图的缺陷 l流程图法不能识别面临的一切风险。 l流程图是否准确影响风险识别。 l流程图识别风险的管理成本比较高。 因果图法 因果图法是从导致风险事故的因素出发， 推导出可能发生的结果。因果图是日本东京大 学教授石川馨1953年首次提出的，用其分析影 响产品质量的因素获得了成功。 因果图的绘制 基本步骤 1.确定风险事故_根据具体的风险管理目标 2.绘制主骨_汇总原因 3.绘制大骨_影
13、响结果的主要原因 4.绘制中骨和小骨_风险分析的各层次原因 5.标识具有显著影响的因素 6.记录必要的信息 风险事故风险事故 大骨大骨大骨大骨 大骨大骨大骨大骨 主骨主骨 中骨中骨 小骨小骨 中骨中骨 小骨小骨 因果图的绘制原则 l 重要原因不遗漏_充分调查各种原因 l 确定原因要具体_抽象的原因 l 根据不同结果分别绘制_长度和重量 l 需要验证_无法采取措施 因果图分析的局限 l 原因调查的疏漏_调查成本 l 不同风险管理者对重要度的认知_合乎逻辑 l 主观成见的干扰_数据分析 事故树法 事故树法是从某一事故出发，运用逻辑推 理的方法寻找引起事故的原因。这种方法起源 于20世纪60年代美国
14、贝尔实验室从事空间项目 研究时的发明。它常常能提供防止事故发生的 手段和方法，是我国国家标准局规定的事故分 析的技术方法之一。 理论依据理论依据 l 任何一个事故的发生，必定是一系列时间按照时 间顺序相继出现的结果，前一事件的出现是随后 事件发生的条件，在事件的发展过程中，每一时 间有两种可能的状态，即成功或失败。 事故树分析 阀门阀门 其他工作其他工作 物料槽物料槽 料斗料斗 箱体 添加剂添加剂 添加剂添加剂 添加剂添加剂 泵 减压阀 顶上事件 中间事件A中间事件A 基本事件基本事件基本事件基本事件 事故树分析的作用 容器爆炸 压力过大 减压阀失灵 转速错误 计数器失 灵 转速过快 未及时发 现 泵故障输入过量不清 洁 人为因 素 事故链、灵敏度 事故树分析的缺陷 l事故树的绘制需要专门技术 l识别风险的管理成本较高 l相关概率的准确程度影响估测结果。