【优质文档】公司财务部部门工作规范.pdf

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1、1 财务部门工作规范 1 总则 1.1 为了规范财务工作行为，加强财务管理和经济核算，加强会计基础工 作，保证会计信息质量，特制定本规定。本规定仅适用于湖南* 化工科技有限 公司（以下简称“本公司” ） 。 1.2 制订本规定的依据 l.2.1 财政部发布的企业会计准则 。 1.2.2 财政部发布的企业财务通则 。 1.2.3 财政部发布的工业企业财务制度 。 1.2.4 国务院颁发的会计人员职权条例 。 2 财务工作内容 2.1 财务管理 2.1.1 本公司财务管理实行的是以“计划”为特征的财务管理制度。严格执 行国家规定的各项财务开支范围和标准，加强财务监督，如实反映企业经营成 果与财务状

2、况，依法计算和缴纳国家税收，保障投资者权益。 2.1.2 本公司财务管理的基本任务和方法是；根据生产经营特点合理组织 财务活动，做好财务收支的预算、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹 集资金，加强好各类资金的日常调度和合理的使用，提高资金的使用效果。同 时，严格把控公司的成本费用支出，有效的利用各种资产，使企业资本利润最 大化。 2.2 财务报告 2.2.1 定期向公司管理决策层提供财务报告，财务报告包括：资产负债表、 损益表、现金流量表、财务收支表、经营报表、产品成本表、单位成本表、期 间费用明细表及数据分析等。同时，根据投资者、债权人、政府及有关部门的 需要，提供相关的财务报告。 2

3、2.2.2 每年填制财务情况说明书和成本、资金、利润分析。对利润的实现情 况进行考核分析。同时，运用财务相关指标从公司偿债能力、营运能力、盈利 能力、企业发展能力进行分析，为企业管理决策层提供参考依据。 2.3 会计核算 2.3.1 会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成 果，也就是会计人员运用专门的程序和方法，将企业的经营活动中的经济业务 用数字记录与反映出来。 2.3.2 会计科目 2.3.2.1会计科目是账户的名称。 根据会计科目设置各种账户， 进行日常核 算，反映监督企业经济活动的过程和结果。 2.3.2.2会计科目按照财政部发布的 企业会计准则 中制订的会计科目

4、及 使用说明，并结合本公司的具体情况而设置。 2.3.2.3必须严格按照会计科目规定的内容和对应关系进行核算，不得随意 改变。 2.3.3 记账方法 2.3.3.1本公司采用借贷复式记账方法。 2.3.4 其他说明： 2.3.4.1原始记录的真实、 完整是会计核算的灵魂。 财务工作必须对对在生 产经营活动中的产量、质量、设备利用、存货的消耗、收发领退、转移等原始 记录都应督促相关部门及时、准确、真实登记。 2.3.4.2计量也是会计核算重要依据， 财务必须督促相关部门健全计量验收 制度，统一计量口径。使企业各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量 验收，做到手续齐全，计量准确。 2.3.4.

5、3企业必须加强会计核算的基础工作。要完善定额、计量、原始记录 等基础工作，使会计核算能正确、合理地反映企业的经济活动和财务状况。 3 财务机构及分工 3.1 财务机构 3 3.l.1本公司设有专门的财务机构“财务部” ，它是本公司财务管理和会计 核算的主管部门。 3.1.2 本公司是总经理领导下的财务经理部门负责制。财务经理按照财务、 会计制度，通过合理设置的相关会计岗位，对资金的来源、使用、耗费、分配 进行管理、核算。 3.2 财务人员任职要求 3.2.1 会计人员必须具有会计从业资格证书。 3.2.2 具备必要的专业知识和专业技能，熟知国家的财经法律、法规、规 章制度、方针和政策，具有良好

6、的职业道德。 3.2.3 会计人员每年必须参加继续教育，使其知识和技能不断得到更新、补 充、拓展和提高。 3.3 财务分工 3.3.1 本公司业务目前处于刚起步阶段， 规模还较小，财务部暂设三个编制， 分别是财务经理编制、主办会计编制、出纳编制。 3.3.2 为了规范会计岗位的工作量，每个职位需填制岗位说明书。 3.4 财务经理主要职责： 3.4.1 建立健全公司财务管理制度和会计核算体系，确保公司资产的安全， 财务数据的健全 ; 3.4.2 负责财务部门的管理工作以及监督财务制度的执行和实施; 3.4.3 明确部门岗位职责和人员分工, 做好下属员工的业务培训和工作内容 的调配工作 ; 3.4

7、.4 编制公司月度收支计划或预算管理, 合理调配公司资金 ( 资源)的使 用; 3.4.5 做好公司的税务筹划及税收优惠的办理，负责对外资料的报送以及协 调好税务、银行等政府部门的关系; 3.4.6提取财务数据，做财务数据进行再分析 , 为公司经营提供决策的依据。 3.4.7负责董事会或公司领导交办的其他事项； 3.4.8 负责账、证、表的审核，负责账证、账实、账款、账账的核对检查。 4 3.5 主办会计主要职责 : 3.5.1 准确、及时地做好账务和结算工作， 正确进行会计核算， 转账凭证 ( 除 现收现付、 银收银付 )的填制，登记明细账和总账， 对财物的收发、 增减和使用、 生产成本等内

8、容进行核算; 3.5.2 参与公司财务管理制度和会计核算体系的建立; 3.5.3 正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编 制公司月度、年度会计报表、以及附注说明和利润分配核算工作; 3.5.4 负责公司税金的计算， 发票的认证和填开， 协助有关部门开展财务审 计和年检 ; 3.5.5 负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧， 定期或 不定期地组织清产核资工作; 3.5.6 负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭 证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定; 3.5.7 主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、

9、 可靠的财务资讯和 有关工作建议 , 负责领导交办的其他工作； 3.5.8 及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会 计档案管理工作。 3.5 出纳主要职责 : 3.5.1 贯彻执行国家法律、 法规和财务制度， 依据审核后的合法收付凭证办 理现金收付和银行结算业务。 3.5.2 审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定或有误差的， 要拒 绝办理报销手续。 3.5.3 负责到银行办理经费领取手续、支付和结算工作。 3.5.4 负责支票签发管理， 不得签发空头支票，按规定设立支票领用登记簿。 同时，妥善保管现金、支票、收据和部分印鉴，确保资金和票据的安全性。 3.5.5 负

10、责做好工资、补助等的造册发放工作 3.5.6 登记现金日记账和银行存款日记账，及时与银行、现金实物对账。做 到书写整洁、数字准确、日清月结。 5 3.5.7 及时处理各种原始核算单据资料，填制好现收现付， 银收银付的记账 凭证。 3.5.8 及时向财务主管提供账面资金及资金使用情况，使财务主管准确掌握 资金流动情况，合理调配资金。 3.5.9 完成领导交办的其他工作。 3.6 会计人员离职 3.6.1 会计人员调动或离职时必须与对接人员办理交接手续。没有办理交 接手续的，不得离职。 3.6.2 移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 4 部门业务操作规则 4.1 原始凭证审核 4

11、.1.1 凭证分原始凭证和记账凭证，是记录、反映各项经济业务发生，明确 经济责任的书面证明，是记账、算账的依据。 4.1.2 记账凭证由财务部制订统一格式。会计人员对发生一项经济业务， 必须取得原始凭证，填记账凭证。 4.1.3 原始凭证的完整性审核：填制原始凭证单位名称、日期、单位、经办 人员签名或盖章、接受原始凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。 4.1.4原始凭证合法性审核 : 从外单位或个人取得的原始凭证必须验证发票 的真伪。同时，发票必须盖有填制单位椭圆形的发票专用章或个人签章；自制 原始凭证，必须有经办部门负责人或其指定的人员签名或盖章；做到票据合法、 印鉴齐全、业务性质

12、相符。 4.1.5 原始单据的合规性，原始单据要有经手人及具审核、审批签字，手续 齐全。 4.1.6 原始单据的正确性，单据各栏字迹清楚、正确、计算无误、大小写金 额相符。 4.1.7 对不合法规的原始凭证应予拒付。 4.1.8 职工公出借款收据，必须附在记账凭证上，收回借款时，应另开收 据或退还借据副本，不得退还原借款收据。 6 4.2 记账凭证填制 4.2.1 记账凭证的内容必须具备：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容 摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证、审核、记账、财务部 门负责人员签名或盖章。收付款的记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。 4.2.2 记账凭证必须附有原始凭

13、证。结账和更正错误的记账凭证，可以附 原始凭证。 4.2.3 已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，应用红字(计 算机记账用负数 )填写与原内容相同的记账凭证，并在摘要栏中注明“注销某月 某日某号凭证”，同时重新填制一张正确的记账凭证，同时注明“订正某月某日 某号凭证”。 4.2.4 记账凭证应及时传递， 不得积压。登账后应按照编号顺序随同所附原 始凭证，折叠整齐，按期装订成册，并加具注明规定内容的封面，不得散乱丢 失和污损 4.3 复核凭证： 4.3.1 财务经理兼任凭证复核岗位， 按照会计财务制度和会计人员工作规则 的审核记账凭证。 4.3.2 复核每一张会计凭证的真实性、正确性

14、和合法性。 4.3.3 按填制凭证日期序时编号，不得重号、跳号。 4.3.4 对已经审核的记账凭证需加盖复核人印章。 4.4 会计账簿 (记账) 4.4.1 会计账簿是以会计凭证为根据，用以全面地、系统地、连续地记录 和反映经济业务的各种簿籍的总称。不能以表、以单代替账簿，现金日记账和 银行存款日记账必须采用订本式。如采用计算机打印账本，现金、银行日记账 按规定页数连续编号，严格检查后订本，加封头签章。 4.4.2 账簿的启用、登记、交接、改错、结账、存档等都必须严格遵守财 政部的统一规定。不得随意涂改或销毁账簿。 4.4.3 会计人员要根据审核无误的会计凭证认真登记账簿，做到文字准确， 摘要

15、简练清楚，登记及时，书写整洁。现金日记账和银行存款日记账，必须按 7 序时登记，每天登记一次，其它账簿可定期登记。各种往来账要与债权、债务 人及时核对结清。 4.4.4记账时需要注意事项： 1）记账时需按序时、序号登记，不得跳号、 插号；2）材料账需按附件逐笔记账，不得汇总登记。3）凡记账后的记账凭证， 记账人均应在所记科目前打“” ，并在凭证“记账”处盖章。 4.5 会计报表 4.5.l 会计报表是以一定的表格形式，综合反映企业财务状况和经营成果 的书面资料，在会计核算中占有主要的地位。 4.5.2 必须按照会计法的规定编制会计报表。编制会计报表应做到计 算准确，数字真实，内容完整，说明清楚

16、，报送及时。各岗位按控制点要求提 供会计资料。 4.5.3 会计报表应由财务部门负责人审阅，并按规定签名或盖章后上报。 4.6 会计档案 4.6.1 会计人员要按照国家“会计法”及国家档案局“会计档案管理办法” 的规定和要求，对本单的会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料定期 收集，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，按期归档统一保管。做到 存放有序，便于查找，并严格执行安全和保密制度。不得随意乱放、严防毁损、 散失和泄密。 4.6.2 存档时间会计凭证年度终了后一个月; 会计账簿年度终了后一个 月; 会计月度报表年终了后一个月; 会计年度报表经公司审查批准后一个月;年 度财务成本计划

17、年度终了后一个月;其他会计资料按事项清理存档事项终了后 一个月存档。 4.6.3 会计档案的查阅及调档 4.6.3.1一切归档的会计档案不得随意外借。本公司其他部门要查阅会计档 案，须经财务批准，由财务经办负责人查阅。外单位人员查阅会计档案要有正 式介绍信，经本公司财务部门负责人和主管领导批准，由财务部门经办人调阅。 但会计档案原件一律不得外借，如需复制，需要经主管领导批准，所提供的复 印件应在专设的登记簿登记，并由提供人员和收件人共同签名盖章。 8 4.6.3.2 设立会计档案查阅登记簿，详细登记查阅的档案名称、日期、查 阅人姓名和工作单位、查阅理由、查阅期限，查阅会计档案时，不准在案卷上

18、作任何记录、符号和标记，不得抽换或任意删除、涂改、拆卷，未经同意不得 擅自摘录档案内容。 4.6.4 会计档案的保管期限 4.6.4.1根据财政部和国家档案局规定，会计档案保管期限分为永久、 定期 二类。定期分为三年、五年、十五年、二十五年。会计档案保管期限的计算从 会计年度终了的最后一天算起。 详见下表 : 企业会计档案保管期限表： 4.6.5 会计档案销毁 4.6.5.1会计档案销毁， 必需先经鉴定， 由财务管理和档案管理共同负责， 列出清单经领导批准后方可销毁。销后在清册上盖章，销毁清册要长期保存。 4.6.5.2会计档案在鉴定时，对于尚未了结的债权、债务的原始凭证、涉 及对外事务和产权

19、转让的收支凭证、契约、登记簿等，要单独抽出，另行立卷， 不得销毁。 序号档案名称保管期限备注 一会计凭证类 1原始凭证15 年 2记帐凭证15 年 3汇总凭证15 年 二会计帐簿类 4总账15 年包括日记总账 5明细账15 年 6日记账15 年现金和银行日记账25 年 7固定资产卡片固定资产报废清理后5年 8辅助帐簿 三财务报告类包括各级主管部门 9月、季度财务报告3年包括文字分析 10年度财务报告（决算）永久包括文字分析 四其他类 11会计移交清册15 年 12会计档案保管清册永久 13会计档案销毁清册永久 14银行余额调节表5年 15银行对账单5年 9 4.6.6 发生单位合并、撤销情况的

20、会计档案，应办理移交、交接手续，并 由交接双方在移交清册上签章。 5 附则 5.1 本规定由公司财务部负责解释。 5.2 本规定自发布之日起执行。 10 附：岗位说明书 ( 由财务部人员自行填写) 页码数共 1 页 湖南 *化工有限公司 XXXX 岗位说明书 承认 作成日期确认 编号 /版本第一版检印 职位代码作成 职级薪资标准 所属部门财务部直属上级 现任人员 直接下级有 下属人数 间接下属无 职位概要： 岗位职责：岗位职责履行标准： 1. _% 职业生涯规划： 可直接晋升的职位： 工作关系： 内部工作关系： 外部工作关系： 工作条件： 工作地点：办公室 环境状况：舒适 危险性：基本无危险，无职业病危险 任职资格： 教育背景 : 培训经历 : 经验 : 技能技巧 : 态度 : 员工签字日期 岗位职责必须用_% 表示时间。