专项审计报告高新科技.pdf

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1、专项审计报告 aaaa专审字（ 2008）000 号 XXXXXX公司： 我们审计了后附的XXXX 公司 （以下简称“XXX 公司” ） 2005、 2006和 2007 年度的研究开发费用结构明细表、2007年度的高新 技术 产品（服 务 ）收 入明 细表及有关明细表编制说明。编制该申报明细表是为了满足XXX 公司申报高新 技术企业认定的需要。 一、管理层的责任 按照企业会计准则、高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定 管理工作指引的规定编制研究开发 费用 结 构 明细表 和 高新 技术 产 品 （服 务）收入 明细 表 是 XXX公司管理层的责任。这种责 任包 括： （1）设计、实 施

2、和维护与研究开发费用结构明细表和高新 技术 产 品 (服 务)收入 明细 表编制 相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表和高新 技术 产品 (服 务)收入 明 细表 不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计 政策； （3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在 实 施审 计 工 作 的 基 础上 对 研 究开 发 费 用结 构 明 细表 和高 新 技 术产 品 (服 务)收 入 明细 表发表 审计 意见 。我 们按 照中国 注 册会 计师 审计 准则 的 规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守 职业道德规范，计划和实施审计工作以

3、对研究开发费用结构明细表和高新 技术 服务 收入 明细 表 是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额、 高新 技术 服务 收入 明 细表 金额 和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注 册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表和高 新 技术 服务 收入 明细 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑 与研究开发费用结构明细表和高 新 技 术 服 务 收 入 明 细 表 编制相关的内部控 制，以设计恰当的审计程序， 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出

4、相关会计估计的合理性， 以及评价研究开发费用结构明细表和高新技 术产 品(服务 )收 入明 细表 的总体 列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为， XXX 公司 2005、2006 和 2007 年度的研究开发费用结构明细表 和 2007 年度的高新 技术产 品 (服 务 )收入明 细表 已经 按照 企业会计准则、 高 新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制， 在所有重大方面公允地反映了XXX 公司 2005、2006 和 2007 年度的研究开发费 用情况和 2007 年度的高新 技术 产品 （服 务

5、）收 入情 况。 四、 申 报 明细 表编制基 础 我们 注意 到 XXX 公司 2005、2006 和 2007 年度的研究开发费用结构明细 表、2007 年度的高新 技术 产品 (服 务)收入 明细 表是 按照 企业会计准则、高 新技术企业认定管理办法 和 高新技术企业认定管理工作指引 的规定编制的， 用于申报高新技术企业认定，因此可能不适用于其他目的。 湖南天华有限责任会计师事务所中国注册会计师： 中国长沙 中国注册会计师： 二八年十月十日 二、研究开发项目编号对照表 编制公司： XXXX 公司 研发项目名称研发项目编号 纳米金刚石抛光液的制备研究与中试 RD01 镍钴锰酸锂制备工艺研究

6、 RD02 深海矿产资源采矿技术（采集、扬矿、测控） RD03 液压凿岩机性能参数测试及运行试验系统 RD04 锌精矿深加工含氰废水处理及浮选工艺改进综合研究 RD05 磷酸亚铁锂制备工艺研究 RD06 生物模板法制备纳米磁性材料机理的研究 RD07 锂锰氧的制备工艺研究RD08 CDK 窑法磷酸研发 RD09 石油炼制加氢纳米催化剂的研制 RD10 CRIMM电浮选柱的研制 RD11 智能旋转 -冲击式中深孔钻车 RD12 微细粒复杂难选磁赤铁矿高效选矿研究 RD13 褐铁矿、菱铁矿高效选矿技术研究 RD14 三、研究开发费用结构明细表 （一） 2005 年度 编制公司： XXXX 公司公司

7、：人民币万元 研发项目编号 项目本期发生额 RD01RD02RD03 合计 一、内部研究开发投入额32.85 76.35 223.71 332.91 其中 :人员人工11.61 43.02 123.73 178.36 直接投入11.87 19.18 84.68 115.73 折旧费用与长期费用摊销3.91 1.45 2.21 7.57 设计费0.00 0.00 0.00 0.00 设备调试费0.00 5.47 0.00 5.47 无形资产摊销0.00 0.00 0.00 0.00 其他费用5.46 7.23 13.09 25.78 二、委托外部研究开发投入额0.00 0.00 0.00 0.0

8、0 其中:境内的外部研发 投入额0.00 0.00 0.00 0.00 三、研究开发 投入额(内 、外部)合 计32.85 76.35 223.71 332.91 院法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 三、研究开发费用结构明细表 （二） 2006 年度 编制公司： XXXX 公司公司：人民币万元 研发项目编号 项目本期发生额 RD01 RD02 RD03 RD04 RD05 RD06 合计 一、内部研究开发投入额57.22 53.56 236.64 31.84 10.24 93.10 482.60 其中 :人员人工15.34 34.67 123.16 4.25 1.80 54.7

9、7 233.99 直接投入3.64 11.51 81.15 1.56 3.78 11.79 113.42 折旧费用与长期费用摊销31.26 1.23 2.66 0.53 0.67 3.11 39.45 设计费0.00 0.00 4.40 7.00 0.00 0.00 11.40 设备调试费0.00 3.85 0.00 18.50 0.00 18.00 40.35 无形资产摊销0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他费用6.98 2.30 25.27 0.00 3.99 5.43 43.98 二、委托外部研究开发投入额0.00 0.00 0.00 1.50 0.

10、00 0.00 1.50 其中 :境内的外部研发投入额0.00 0.00 0.00 1.50 0.00 0.00 1.50 三、研究开发投入额(内、外部)合计57.22 53.56 236.64 33.34 10.24 93.10 484.11 院法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 三、研究开发费用结构明细表 （三） 2007年度 编制公司： XXXX 公司公司：人民币万元 研发项目编号 项目本期发生额 RD01 RD03 RD06 RD07 RD08 RD09 RD010 RD011 RD12 RD13 RD14 合计 一、内部研究开发投入额71.20 329.04 72.04

11、 6.32 70.98 29.88 76.02 37.29 1.91 191.48 31.18 917.34 其中：人员人工33.92 132.52 47.82 3.40 45.01 27.42 45.15 17.22 0.00 35.85 8.54 396.85 直接投入21.49 84.45 10.51 2.76 19.98 2.46 12.96 6.17 0.34 124.93 12.69 298.74 折旧费与长期费用摊销13.09 3.26 0.69 0.16 3.11 0.00 16.63 7.78 0.96 1.41 6.46 53.55 设计费0.00 1.10 3.31 0.

12、00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.37 0.00 0.00 4.78 装备调试费0.00 71.89 4.74 0.00 0.37 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 77.00 无形资产摊销0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他费用2.70 35.82 4.97 0.00 2.51 0.00 1.28 6.12 0.24 29.29 3.49 86.42 二、委托外部研究开发投入 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 10.02 6.3

13、8 32.12 17.88 66.40 其中：境内的外部研发投入额0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 10.02 6.38 32.12 17.88 66.40 境内外研发投入额合计71.20 329.04 72.04 6.32 70.98 29.88 76.02 47.31 8.29 223.60 49.06 983.74 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 四、高新技术产品（服务）收入明细表 2007 年度 编制公司： XXXX 公司公司：人民币万元 序号收入编号收入项目高新技术收入总额 1 PS01 深海矿产资源采矿技术（采集、扬矿、测控）8

14、5.00 2 PS02 凿岩机具开发与检测技术52.34 3 PS03 高压水射流表面清理技术及关键装备79.72 4 PS04 菱褐铁矿利用工艺技术及装备 100.00 5 PS05 微细粒级铁矿回收工艺技术 476.90 6 PS06 多金属共生矿回收技术 166.57 7 PS07 有色金属及稀贵金属回收技术 106.50 8 PS08 超细磨技术与关键装备457.31 9 PS09 分级筛分技术与关键装备 377.50 10 PS10 浓缩过滤技术与关键装备 654.21 11 PS11 磁分离技术与关键装备 251.03 12 PS12 电分离技术与关键装备 126.15 13 PS

15、13 均相搅拌调浆技术与关键装备 627.74 14 PS14 矿产资源开发利用工程设计及承包 117.00 15 PS15 钒钛提取冶金技术与装备 131.77 16 PS16 电池用高精度镍带2,206.11 17 PS17 系列可控气氛和温度烧结炉技术与装备594.13 合计 6,609.99 院法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 五、XXXX 公司 明细表编制说明 金额公司：人民币万元 (一)基本情况 XXXX公 司（ 以 下 简 称XXXX公司 ） 始 建 于1955 年， 中央大型科技企业。2000 年 5 月经国家工商 行政管理总局登记注册， 注册资金 AAAAA

16、万元,因会计制度的转换 ,2001 年 6 月 经国家工商行政管理总局核准变更工商登记,注册资金变更为了16,112.00万元， 并取得注册号为的企业法人营业执照。 XXXX公司属科研技术开发公司。经营范围：新材料、新工艺、新技术及 制品、仪器仪表、电子产品、非标准设备的技术开发、技术转让、咨询、生产、 销售；矿产资源及二次资源的研究、技术开发；成套技术设备、工程承包；分析 测试技术及设备开发、销售等。许可经营项目：矿冶工程杂志的出版（有效 期至 2008 年 12 月 31 日） 主要产品或提供的劳务： 电池用高精度镍带、均相搅拌调浆技术与关键装备、 浓缩过滤技术与关键装备、 超细磨技术与关

17、键装备、 微细粒级铁矿回收工艺技术、 系列可控气氛和温度烧结炉技术与装备等。 XXXX公司下设科技管理部、企业管理部、采矿工程技术研究所、选矿工 程技术研究所、冶金材料工程技术研究所、冶金化工工程公司、研发中心、分析 检测中心、图书情报室等部门及分支机构。 (二)明细表的编制基础 XXXX公司科研开发费用结构明细表、高新技术产品（服务）收入明细表 均系按照企业会计准则、 高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定 管理工作指引的有关规定编制的,为申请高新技术企业认证目的编制。 (三)XXXX 公司采用的相关会计政策和会计估计 1、 研发人员人工： 是指从事研发人员全年工资薪金，包括基本工资、

18、奖金、 津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出，上述 支出均按实际发生额列支。 2、 直接投入：是指为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出，包括 水和燃料使用费、用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、 样机及一般测试手段购置费、 试制产品的检验费、 用于研究开发活动的仪器设备 的简单维护费、 以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等，上述费用按实 际发生额列支。 3、 设计费：包括为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术 规范、操作特性设计等发生的费用，上述费用按实际发生额列支。 4、固定资产及折旧费 (1)固定资产标准：使用年限在 1

19、 年以上、公司价值在 2,000.00元以上的房屋、 建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与科研、 生产、经营有关的设备、 器具、 工具等。 （2）固定资产的计价方法：固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。 （3）固定资产的后续支出：符合资本化条件的计入相关资产价值，不符合 资本化条件的计入当期损益。 （4）固定资产分类及折旧方法 固定资产折旧一般采用年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下， 按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的折旧年限和年折旧率如下： 固定资产类别使用寿命预计净残值率年折旧率 房屋建筑物40 年4% 2% 机器设备12 年4% 8% 运输8 年4% 12%

20、电子设备8 年4% 12% 其他8 年4% 12% 5、长期待摊费用的确认和计量 长期待摊费用指XXXX公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期 限在一年以上的各项费用。 长期待摊费用按实际支出入账，在其预计受益期内分期平均摊销。如果预计 某项长期待摊费用已不能为公司带来未来经济利益的，将该项长期待摊费用全部 转入当期损益。 6、装备调试费：主要包括工装准备过程中研究开发活动所发的费用，包括 研制生产机器、 模具和工具， 改变生产和质量控制程序， 或制定新方法及标准等 而发生的费用，上述费用按实际发生额列支。 7、委托外部研究开发费用：是指委托与XXXX 公司无关联关系的公司或个 人，依据

21、市场条件下所采用的计价标准或价格交易标准为XXXX 公司研究开发 工作而发生的各项费用，按实际发生额列支。 8、高新技术产品（服务）收入确认原则 （1）产品销售收入 同时满足下列条件的产品销售予以确认收入： XXXX 公司已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； XXXX 公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出 售的产品实施有效控制； 收入的金额能够可靠的计量； 相关的经济利益很可能流入XXXX 公司； 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 （2）技术性收入 技术性收入分类：技术转让收入、技术承包收入、技术服务收入、受托科研 收入。 技术转让收入是指XXXX公司

22、技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获 得收入；技术承包收入是指XXXX公司技术项目设计、技术工程实施所获得收 入；技术服务收入是指XXXX 公司利用自已的人力、物力和数据系统等为社会 和 XXXX 公司外的用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务 所获得收入。 技术性收入确认原则：技术转让收入参照产品销售收入确认原则；技术承包 收入、技术服务收入、 受托科研收入按提供劳务收入确认原则确认，具体原则如 下： 在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法 确认提供劳务收入，即按提供劳务交易的完工进度确认收入与费用。 提供劳务交易的结果能够可靠估计应同时满足下列条

23、件： 收入的金额能够可靠地计量； 相关的经济利益很可能流入企业； 交易的完工进度能够可靠地确定； 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入，确认的金额 为合同或协议总金额。 资产负债表日提供劳务结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额 确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本； 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入 当期损益，不确认提供劳务收入。 (四)其他说明 XXXX 公司 2005 年、2006年、2007年财务报表均经AAAA 会计师事务所 有限公司审计，并分别出具AAAA 审字2006AA 号、AAA 审字2007第 8061 号、AA 审字2008第 AAA 号标准意见审计报告。本公司生产经营一直保持良 好发展状态，本次申请高新技术企业认证报表及编制说明经XXXX 公司院长办 公会审批。 XXXX 公司 二八年十月十日