建筑施工企业资金预算与成本费用管理制度.pdf

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1、施工企业资金预算制度 1、总则 为统筹及灵活运用资金，以某各单位除应按年编制年度资金预算外，还应逐月编列资金 预计表，以便充分发挥资金的经济效用，达成资金运用的最高效益，特制定本制度。 2、资金范围 本制度所称资金，系指库存现金及银行存款。 3、作业期间 （1） 、资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，还应于每 月 24 日前逐月预计次三个月份的资金收支，并把相关资料送会计部，以利汇编。 （2） 、 会计部应于每月28 日前编妥次三个月份的资金来源运用预计表，且按月配合修订， 并于次月15 日前编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表，一式三份， 呈总经 理核阅后，

2、一份自存，一份留存总经理室，一份送才财务部。 4、内销收入 营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。 5、劳务收入 营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现数编列。 6、退税收入 （1） 、退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。 （2） 、预计核退营业税非实际退现，但因能抵缴现金支出，所以视同退现。 7、其他收入 凡无法直接归属上述各项收入的，如财务收入、增资收入等，其数额在10 万元以上者， 均应加以说明。 8、资本支出 （1） 、土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。 （2） 、房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。 （

3、3） 、设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。 （4） 、机构设备、预付工程定金等：项目经理部依据工程合同及进度，预定支付预算及 物资部依据外购开立计划，预计支付资金编列。 9、材料支出 物资部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。 10、薪资 会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。 11、经常费用 （1） 、外协经办部门应参照外协厂商的约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。 （2） 、工程费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟 酌预计支付编列。 （3） 、营销费用：营销部依据营销计划，参照以

4、往月份营销费用占营业额的比例推算编 列。 （4） 、管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。 （5） 、财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。 12、其他支出 凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利 等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。 13、异常说明 各单位按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计 比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表，列明差异原因， 于每月 10 日前送会计部汇编。 14、资金调度 （1） 、各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协

5、助筹措调度。 （2） 、物资部应按月根据国内外购料借款数额编列购料借款月报表并于当月24 日送 财务部汇总呈核总经理。 （3） 、财务部应于次月5 日前按月将有关银行贷款额度，可动资金，定期存款余额等资 料编列银行短期借款明细表，并呈总经理核阅，作为公司决策的参考。 15、附则 本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。 附表： 资金来源运用预计表 附表 10-1 年月份单位：千元 项目 月 月 月 项目 月月月 说 明金 额 % 金 额 % 金 额 % 金 额 % 金 额 % 金 额 % 收 入 外销 收入 支 出 资本支出 土地及房屋 内销 收入 设备分期付 款 分期缴纳关 税 现销 机构设备

6、- 内购 机械设备- 外购 票据 兑现 材料支出 原料内购 劳务 收入 物料内购 原物料外购 退税 收入 薪资 经常费用 其他 收入 托工工缴 工程费用 财务 收入 营销费用 管理费用 其他财务费用 其他支出 合计 长期借款之 偿还 其他 合计 资金剩余或 短缺 经理：科长：制表： 一式三联： 1、会计部2、总经理3、财务部 资金来源运用比较表 附表 10-2 年月份单位：千 元 项目 月 月 月 项目 月月月 说 明金 额 % 金 额 % 金 额 % 金 额 % 金 额 % 金 额 % 收 入 外销 收入 支 出 资本支出 土地及房屋 内销 收入 设备分期付 款 分期缴纳关 税 现销 机构设

7、备- 内购 机械设备- 外购 票据 兑现 材料支出 原料内购 劳务 收入 物料内购 原物料外购 退税 收入 薪资 经常费用 其他 收入 托工工缴 工程费用 财务 收入 营销费用 管理费用 其他财务费用 其他支出 合计 长期借款之 偿还 其他 合计 资金剩余或 短缺 资金调度说明事项 调度 对象 期 初 金 额 本 期 借 入 本 期 偿 还 期 末 金 额 增 减 同业 往来 小计 外销 贷款 长期 贷款 贴现 贷款 信用 贷款 抵押 贷款 私人 贷款 银行 透支 员工 存款 小计 合计 经理：科长：制表： 一式三联： 1、会计部2、总经理3、财务部 内、外销收入预计表附表 10-3 年月份位

8、：千元资料提供部门： 项目金额 备注 月份月份月份 外销收 入 *表列数字系指当月可押收入或收现部分。 *本表由资料提供部门分别就有关项目填 列，于每月24 日填送会计部门。 *营业部门预计三次三个月份营业额。 月份千元 月份千元 月份千元 内销收 入 现销 票据兑 现 劳务收 入 退税收 入 其他收 入 财务收 入 其他 合计 经理：科长：制表： 一式两联： 1、自存2、会计部门 资本支出预计表附表 10-5 年月份位：千元资料提供部门： 项 目 金额 备注 月份月份 土 地及 房屋 机械设备 专 项设 备 预 付工 程定 金 土 地及 房屋 机械设备 专 项设 备 预 付工 程定 金 内

9、购 外 购 内 购 外 购 *本表由 资料提供部 门分别就有 关项目填 列，于每月 24 日前送 会计部门。 *表列数 字系指当月 付现数 合计 经理：科长：制表： 一式两联： 1、自存2、会计部门 内、外原物预计表附表 10-5 年月份位：千元资料提供部门： 项目 金额 备注 月份月份月份 原料内购*表列数字系指当月付现数。 *本表由资料提供部门于每月 24 日填送会计部门。 原料 配件 货 物 税 物料内购 原物料内 购 关税 各项费用 合计 经理：科长：制表： 一式两联： 1、自存2、会计部门 资金差异报告表附表 10-6 年月份位：千元资料提供部门： 项目 实际 数 预计 数 比较增

10、减 差异原因说 明 备注 金 额 % 金 额 % 金 额 % *凡实际数与预计数比 较，每项差异在10%以上 者， 均应由资料提供部门列 明差异原因，于每月10 日 前就上月份数填送会计部。 *本表由会计部填列实 际数、预计数、 比较增减后 送各资料提供部门说明差 异原因。 资 料 提 供 部 门 经理：科长：制表：会 计 部 门 经理：科长：制表： 一式两联： 1、会计部门2、资料提供部门 资金差异报告表附表 10-7 年月日贷款银行：贷款额度： 供 应商 请 购单号 码 品 名 起讫日期利率 （利 息） 每月摊还金额 年 月日 年 月日 月月月月月月月 本 金 利 息 本 金 利 息 本

11、金 利 息 本 金 利 息 本 金 利 息 本 金 利 息 本 金 利 息 本 金 利 息 本 金 利 息 本 金 利 息 本 金 利 息 经理：科长：制表： 资金差异报告表附表 10-8 截止年月日单位：千元 序 号 贷款 银行 贷款 种类 贷款 额度 年率 （利 息） 期限 已动 用 额度 尚可 动 用额 度 备 注 经理：科长：制表： 二 现金管理制度 1、现金使用范围 按照现金管理暂行条例的规定，本公司在下列范围内使用现金。 （ 1） 、职工工资、津贴、补助、奖金。 （ 2） 、个人劳动报酬。 （ 3） 、各种劳保、福利费用以及国家规定的个人其他支出。 （ 4） 、出差人员必须随身携带

12、的差旅费。 （ 5） 、结算起点以下的零星支出。 （ 6） 、公司规定需要支付现金的其他支出。 2、库存现金限额及日常现金收支管理 （1） 、公司日常开支所需现金，最高库存现金限额未23 天的日常零星开支，按每人每 天计算，一般情况下不得超过20 元。 （2） 、公司的库存现金由出纳员保管，经管现金出纳人员不得兼管收入、费用、债权、 债务等账簿的记账工作以及会计稽核和会计档案保管工作。填写银行结算凭证的支票印鉴， 不得集中在出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。 （3） 、公司现金收入应于当日送存银行，当日送存银行确有困难的，出纳人员应请示主 管领导同意后，第二天应将收入的现金送存银行，严禁坐支现

13、金。 （4） 、建立收据和发票的领用制度，领用的收据和发票必须记数量和起始编号，由领用 人员签字， 收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续，对空白的收据和发票应定期 检查，以防短缺。 （5） 、严格按照规定支取现金，对已经收讫、 付讫的凭证， 应在有关原始凭证上加盖“收 讫” 、 “付讫”章。 （6） 、签发支票和付款要分别两人盖章，现金收付款凭证，应定期装订成册，由专人保 管，对支出的保证金、押金、备用金等，应定期与有关单位和部门清理核对。 （7） 、出纳人员的经营的现金必须做到日清日结，并填写“现金收付日报表”报项目经 理和主管会计，如业务量不多可以不连续每天报表，但根据上级负责人的

14、需要可及时报出， 公司财务副总或内部稽查人员定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全与 完整。 3、现金的分析检查 （1） 、现金支出的分析检查 现金支出项目是否符合规定范围。 现金支出的金额有无超出规定限额。 有关未经批准而坐支现金的现象。 是否存在贪污或挪用现金漏洞 分析检查备用金制度的执行情况。 （2） 、现金结存分析检查 实际留存的现金是否超出库存现金的限额 现金账目是否做到逐笔记载现金收付，是否做到日清月结，账款相符。 有无不符合财务会计制度规定的凭证、白条顶替现金的现象。 有无保留帐外公款，即：“小金库” 三、银行存款管理制度 银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组

15、成部分，根据国家规定，本公司在银行 开立结算账户本账户，为更好地办理公司存款、取款和转账业务，特制定本制度。 （1）本公司的货币资金，除了在规定限额外的负担以内，可以保留少量现金外，都必须 送存银行，公司的银行存款主要包括：基本账户存款、各专业银行、商业银行、非银行机构 存款，信用证存款和外埠存款。 （2）银行存款的收支业务由公司出纳人员负责办理，每笔银行存款收入和支出业务都必 须经过审核无误的原始凭证编制记账凭证，作为记账的依据。 （3）为了反映银行存款的收入、支出和结存，要设置“银行存款”账户进行核算，按照 业务发生顺序以及各存款账户分别组日、逐笔登记， 公司的外币存款业务还应区分人民币存

16、 款和外币存款进行明细核算。 （4）公司发生外币业务，应当将外币金额折合人民币记账，并登记外币金额和折合率， 外币账户的资金增加或减少，一律按国家公布的汇率折合为人民币记账。月份终了， 公司将 外币账户的余额按月末国家公布的汇率折合为人民币，作为外币账户的期末人民币余额。调 整后的外币账户人民币余额与原账户余额差额，作为汇兑损益，列做当期财务费用。 （5）银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制“银行存款余额调节 表”调节相符。 （6）银行账户和账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 （7）银行账户印鉴的使用实行二章分管并用制，即：财务章由出纳保管，另外一枚由财 务负责人保管，不准

17、一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由总经理委托他人代管。 （8）银行支票的使用规定 公司所有外购物资（含工程款）每周四下午3：005：00 为对外结算时间。 公司财务人员支付每一笔货款、支票，不论金额大小均须总经理签字。现款现货由分 管销售副总签字并负责。 财务部负责人有权根据资金情况，合理安排付款期限。 签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写，未按规定填写或被涂改冒领的，由签发人负责。 支票大小写金额和收款人不得更改，其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印鉴之 一证明。 收款人凭现金支票支取现金，须在支票背面书写，持票人到签发的开户银行支取现金， 并按银行的需要交验身份证。 如签发的现金

18、支票遗失，可以向银行挂失，挂失前已经支付，银行不予受理，由当事 人自己负责，已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失的，可请求收款人协助防范。 必须加强空白支票的管理，不得签发空白支票，严格控制签发空白转账支票，因特殊 情况需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、 签发日 期、规定限额和报销限额，并由领用支票人在专设登记簿上签章，逾期未用的转账支票要及 时送回注销，对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一起保存，支票遗失要 立即向银行办理挂失手续，必要时更换印鉴字体。 空白支票的签发，事前需财务副总批准，财务人员方可办理。 四、内部银行管理办法 为规范项目管

19、理中的资金管理，加强公司内部银行管理及结算工作，提高财务管理监控 职能，保证资金运营质量，特制定本制度。 （1）机构设置：公司在财会部设立内部银行，内部银行是公司资金管理中心，为增强内 部银行的权威性，协调各内部单位之间的经济业务关系，促进内部银行业务的属你开展，公 司总经理任行长，总会计师任副行长，内部银行内设主任一名，工作人员由48 任组成， 内 部银行业务纳入公司财务工作统一管理。 公司董事会：审批公司对外投资、借贷、担保、抵押等重大经济决策。 内部银行行长：执行董事会决议，对内部银行管理承担领导责任。 内部银行副行长：审核并向董事会呈报公司资金计划，监督检查内部银行的运行，对 内部银行

20、管理承担具体责任。 内部银行主任：对内部银行日常业务进行全面管理，提出公司资金收支计划方案，审 批公司规定权限内的资金。 开户范围及原则：公司所属项目经理部、专业分公司均在内部银行开立“内部账户”， 用于施工生产及经营活动支付业务。 (2)会计科目：内部银行开户单位必须按照财务部规定的会计制定法和公司有关设置和使 用会计科目执行。 内部银行在集团内部银行的资金存款收付结算通过“银行存款内部银行存款”科目 结算；向集团公司内部银行借用资金时，通过“其他应付款内部银行短期借款”科目核算。 内部银行设立 “内部往来内部存款某项目部”、“内部往来内部借款某项目部”、 “其他应收款承包成本差异”科目。

21、项目经理部设立“内部往来内部存款”、 “内部往来内部借款”、 “其他应收款项 目承包费用” 、“其他应付款承包成本差异”科目；专业分公司设立 “内部往来内部存款”、 “内部往来内部借款”科目。“内部存款”账户作为“内部借款”账产的备抵账户。 (3)内部银行结算任务：根据企业内外经济往来合理组织结算，并准确、及时、安全地办 理结算，保障结算活动正常进行。 (4)各单位和个人办理结算必须遵守国家的法律、法规和本办法的各项规定。对外各项经 济往里，除按国家现金管理规定可以使用现金外，都必须办理转账结算。 (5)内部银行票据：公司内部银行和集团内部银行统一规定的票据和结算凭证，按照规定 正确填写， 字

22、迹清楚， 印章齐全， 单位名称写明全称，外单位和异地结算要写明用途、金额、 省（自治区、直辖市） 、县（市）字样收款单位开户全称。 内部银行票据和结算凭证严禁自印，违者依照有关规定处理。 (6)内部银行开户的单位和个人办理结算必须遵守下列结算原则： 遵守信用，履约付款。 谁家的钱进谁家的帐，由谁支配。 内部银行不垫款。 存贷计息。 附录： 内部银行开户申请书附表 10-9 账户名称：账号： 申请开户单位名称：电话： 开户资金来源： 开户金额 (大写 )： 内部银行预留印鉴：单位财务章 单位负责人章 行长（签字） ： 附：贷款项目批准书 启用日期：年月日销户日期：年月日 内部银行支票（现金）存款

23、单附表 10-10 存款人单位： 账号： 金额（大写） ：小写： 资金来源： 存入该单位账号金额（75%）大写：小写： 预留内部调剂资金（25%）大写：小写： 内部银行（盖章） ： 资金还款协议附表 10-11 债权方名称： 债务方名称： 本着双方资源原则，经协商，双方就 项目发生的债权债务，协议如下： 1.金额（大写）元 其中：本金（大写）元 利息（大写）元 2.还款方式：元 3.违约方式：元 债券方：（章）债务方：（章） 负责人：（签字）负责人：（签字） 年月日年月日 五、协议拖欠工程款资金筹措管理办法 为了加强对公司协议拖欠工程款工程资金的筹措管理，进一步明确公司与项目经理部债、 权、利

24、关系，确保工程项目生产经营顺利进行，特制定本办法。 （1）公司承接的协议拖欠工程款工程中标后，经营部门应及时签订承发包经济合同及补 充条款， 明确承诺协议拖欠工程款工程的施工形象进度部位及协议拖欠工程款额度、建设单 位付款承诺及是否承诺支付拖欠工程款利息。 （2） 因诸因素不能及时签订合同的工程项目，由办公会研究决定，起草必要的会议纪要， 明确有关生产经营措施。 （3） 财会部根据合同及公司决定的会议纪要，对协议拖欠工程款工程进行合理筹措资金， 满足生产经营需要。 （4）项目经理部根据承诺协议拖欠工程款额度完成的施工进度，依据公司下达的施工生 产计划， 按月向公司内部银行借款。贷款额度未当月计

25、划完成施工产值中的预算制造成本收 入部分，对借款使用开支项目有必要说明，实行专款专用。借款单位提出书面申请，经内部 银行核实后，呈总会计师审批同意后，借款单位与内部银行签订借款合同，明确贷款期限、 贷款计息。 （5）甲方付息的协议拖欠工程款工程，按规定收取借款单位的利息。 （6）甲方不付息的协议拖欠工程款工程。 在协议拖欠工程款期限内(合同规定的协议拖欠工程款)完成的施工产值，或完成的施 工进度达到合同规定协议拖欠工程款的工程施工进度时，施工单位按进度分期贷款额不计取 利息。 施工单位协议拖欠工程款达到协议拖欠工程款金额时，要及时收回拖欠工程款，偿还 内部银行贷款金额，贷款到期时尚未归还的余额

26、按内部银行规定开始计收利息。 合同或协议规定拖欠工程款不付利息，但经过施工单位的努力收回的利息属于本单位 收益。 （7） 、协议拖欠工程款工程应交公司承保利润在合同拖欠工程款期限内不上交，项目经 理部挂账反映。 经核实不亏损按规定核发工资总额，协议拖欠工程款到期后（合同约定）收 取工程进度款补交应交公司利润。账户存款不足时向内部银行申请贷款，全额上交欠交公司 利润，之后按月规定上交公司利润。 （8） 、协议拖欠工程款到期后，项目经理部要严格执行合同有关条款，加大收款力度， 满足生产经营需要。 六、资金使用审批程序 1、总则 为进一步完善资金管理，严格执行财务制度，依据公司规范化管理实施大纲，对

27、于资金 使用的审批，特定本程序。 2、采购材料用款 （1）物资部统一对外结算的材料款：由物资部根据月度施工生产用料计划、结合内部结 算资金和财会部核定的往来资金定额，编制（阅读材料采购用款计划表），每月 30 日前上报 财会部。财会部依据以收定支、谁收款谁先用、优先组织材料供应的原则审签拨付资金，由 物资供应分公司统筹安排。加工订货的预付款， 物资供应分公司向财会部提供加工订货合同， 财会部依据建设单位付款情况拨付资金。 （2）公司所属单位自行采购、自行结算的材料（非供应分公司统一结算的材料）：付款 单位提供收据、点验单、必要的经济合同，经物资管理部领导审批后由财会部审签付款。 （3）自行采购

28、劳保用品的结算：付款单位提供收据、点验单，经施工管理部负责劳保用 品管理的责任人审批后，财会部审签后付款。 3、设备购置、大修及租赁款项 （1） 设备购置： 内部银行根据公司办公会批准的年度设备购置计划安排资金，分项实施。 每次设备购置前由设备管理部门提出报告，由公司分管领导和总会计师审批。购置计划之外 的设备，须经公司经理审批。 （2）设备大修： 因设备状况及施工生产需要而大修设备的费用，必须由设备管理部门提 出年度大修计划，经理办公会批注。每次大修经公司总会计师审批后，由内部银行按审批意 见支付。大修费在1 万元以上应由经理审批。 （3）日常中小型维修购置配件的结算：付款单位提供收据点验单

29、，经设备管理部领导审 签后付款。 （4）公司所属单位自购不组固定资产的中小型机具：使用单位提出书面申请，经设备管 理部和总会计师审批后支付，1 万元以上的设备应由经理审批。 （5）管理用车辆租赁：根据公司施工生产需要，由租车单位提出报告，经公司设备管理 部、行政管理部同意，并经分管领导审批后，由行政管理部小车队签订有效租赁合同，并通 过内部银行按合同支付。 （6）施工生产用机械租赁：因施工生产需要租赁的施工机械、运输设备由承租单位写出 书面申请， 经设备管理部和施工管理部门批准签订有关协议，财会部根据相关协议和机械设 备使用单，经设备管理部门签认后据实支付。 4、工资及劳务费开支 （1）职工工

30、资：由经营管理部门依据工资、奖金提取办法提出各单位工资、奖金，提取 数额经分管领导审批后，财会部依据各单位存款及收款情况核发。 （2）兑现奖：超额盈利的兑现奖，经营部门根据审计报告计算兑现额，及时上报办公会 审批，由财务部门挂账反映，财会部依据工程款收取情况核发。 （3）工期奖：项目经理部收取的工程奖在财务成果不亏损的情况下，按规定上交公司 60%用于集体福利， 单位留用部分上报经营部门核报经理批准后财会部核发。项目经理部亏 损不准发放工期奖。 （4）工程质量奖： 由质量管理部门根据工程质量奖罚办法，写出书面申请， 经总工程师、 总会计师、经理审批后，由财会部核发。 （5）公司职能部门依据公司

31、管理办法，对公司所属单位奖罚，实行以罚定奖、 专款专用， 写出书面申请报告，经分管业务部门的公司领导和总会计师审批，5000 元以上报请公司经 理审批，财会部依据审批报告及奖罚通知单划拨。 （6）外包劳务费：财会部依据经济合同，分包工程款（预）结算账单，经施工、质量、 经营、劳务、财务管理部门签认后支付。 5、管理性费用开支审批程序 （1）业务招待费：各单位（部门）确因生产经营需要需招待工程甲方、监理单位、质量 管理单位、 市有关职能管理部门的人员，由单位归口业务人员出具书面报告，写明招待事务 情况， 单位（部门） 主管领导在书面报告上签批。基层单位申请招待费支票，依据审批权限。 机关部室借取

32、招待费支票，要求报请公司分管业务部门的公司领导审批。一次招待金额在 2000 元以内的， 由财会部领导审批。20003000 元之间的需报请公司总会计师批准；重大经 营活动， 3000 元以上或需到城区以外的费用，必须报请公司经理批准。 （2）办公用品：因生产管理需要，一次支付金额在1000 元以内的开支，单位提出计划， 由财会部审核。 1000 元以上开支，由单位提出计划和报告，经总会计师审批。10000 元以上 购置大型办公用品时，由单位提出详细报告，经经理审批后， 内部银行按照审批的意见支付。 （3）出差：因生产经营管理需要的出差人员，由单位（或个人）提出申请报告，经公司 相关业务部门领

33、导同意后，报公司主管领导审批。乘飞机的， 须经公司主管领导批准，财会 部门按规定的标准报销，凡超规定报销的，需由经理批示。 6、专项费用开支 （1）职工教育经费：日常职工教育经费开支，由人事管理部门领导审批；到外培训或学 习的有关人员， 个人写出书面申请，经系统领导同意，报分管职工教育的公司领导和总会计 师审批，同时必须严格控制。 （2）党委宣传费、 团费：由部门写出书面申请，经分管部门的公司领导和总会计师审批。 （3）工会经费：由工会按有关规定审批 （4）劳务管理费：由部门写出书面申请，报分管劳务部门的公司领导审批。 （5）科技奖励、 竣工图编制的奖励：由部门写出书面申请，报总工会、 总会、

34、 经理审批。 （6）检验试验费：由总工、总会审批。 7、其他费用 （1）投资、借款：公司因经营需要投资和借款项目的支出，需相关协议、合同、可行性 报告及公司办公会议决定的相关文件，经公司法人代表审批后支付。 （2）投标保函、中标：由分管投标工作的公司领导和总会计师审批。 （3） 福利费、 住院费及门诊费用支付按公司规定执行。困难救济按工会文件及审批执行。 集体福利项目需开支时，由主办部门写出报告，5 万元以内经总会计师审批，510 万元报经 理审批， 10 万元以上由公司办公会议决定。 （4）内部贷款：根据内部银行贷款的有关规定，由贷款单位提出申请，经总会计师审批 后，内部银行按照有关贷款手续

35、办理贷款业务。 附录： 现场资金使用情况表附表 10-12 序 号 费 用 名 称 单 位 单 价 实际数量计 划 用 量 实际金额 计 划金 额 某 年度完 成量 某 年度金 额 备 注 本月完 成量 累计完 成量 本月 金额 累计 金额 填表人：部门负责人： 说明： 1.累计栏为从项目开工至本月，如跨年度则还需分别填写各年度年终的量及金额。 2.本表可扩充 七、财务报销制度 1.总则 （1）为加强资金管理，提高资金使用效率，制定本制度。 （2）各项费用支出，要求报销人提供合法有效的原始凭证，要求发票正规，客户名称栏 填写本公司全称，日期清晰，大、小写金额相符，并整齐的粘贴于公司统一印发的原

36、始凭证 粘贴单上，原始凭证粘贴单应写明日期、单据张数和大写、小写金额、用途，实物要由综合 处验收。 自制凭证应列明项目名称、制表人、 单价及金额， 加盖部门印章。 由财务部门初审。 2.差旅费的报销 出差人员报销差旅费必须提供住宿发票，填制差旅费报销表起始日期、出差事由、 票据金额等项目按规定填列清楚，本部门负责人签字，主管领导签字同意，交指挥部领导审 批，财务负责人审核后报销。 3.办公用品、书籍等管理费用的报销 购买办公用品应由综合处统一购买。购买时，先做计划，经领导同意。报销时，要求发 票填写清楚，大批量购买，发票上不能一一列明时，需附有供货单位盖章的清单。经行政办 公室负责验收， 本部

37、门负责人签字，主管领导签字同意，交指挥部领导审批，财务部负责人 审核签字后报销。 其他部室和部门（个人）确需购置一些特殊办公用品用具时，列出计划，说明用途，经 领导同意批准后，由行政办公室统一购买，并办理验收入库及领用登记手续，按上述程序签 字报销。 各部室、 部门经批准购置的业务用书或工具书，凭发票到负责资料管理的人员处登 记和办理领用手续后，经部门负责人验收签字，主管领导签字同意，交指挥部领导审批，经 财务负责人审核后报销。 4.利息费用和其他财务费用的支付 存款利息由财务审计部根据合同审核后，按财务有关规定入账。在银行购买支票、汇票 凭证、支付汇费等，由财务审计部审核报销。 5.车辆维修

38、费、购汽油及其他车辆使用费的报销 由行政办公室根据车辆维修及相关规定进行审核，主管领导签字同意，由指挥部领导签 字，最后经财务负责人审核后报销。所有罚款一律不予报销。车辆洗刷费不允许报销。 6.会议费用的报销 必须取得正规发票，并附说明召开会议的时间、地点、参加人数、组织单位、费用明细 清单，会议通知或邀请函，按规定程序报销。 7.业务活动费用的报销 各部门、部室需开支招待费用，须先向指挥部领导书面汇报，批注后方可安排招待，报 销时按规定程序报销。 8.通讯费用的报销 通讯费用按指挥部有关标准，由行政办公室按规定程序报销。 9.职工参加业余教育和其他教育费用的报销 参加各种考前培训学习的，需由

39、领导同意，并报行政办公室备案，经行政办公室审核后， 按规定程序报销。 10.工资福利性质的费用 需凭有关凭证经指挥部领导层审核后，由行政办公室按规定程序报销。 11.其他费用报销 以上未包括的其他费用开支，各部门负责人审核验收后，主管领导签字同意，由指挥部 领导签字后，经财务负责人签字，报销或领取。 （1）本单位职工正常业务借款需填写事由，由主管领导或部门负责人签字，经指挥部领 导批准后办理借支手续，如遇领导外出， 可先行按程序办理借款，事后补签手续。 所有借款、 借出的支票，经办人应按规定及时办理报销手续。借出的款项、支票丢失的，由借款人、借 支票人承担一切责任。 （2）各项合同应付款，由主

40、办人持相应发票依合同按规定程序办理付款，暂未能提供发 票而又急需付款时，由主办人按借款规定现行借款支付。 （3）内部借款需经部门主管签批借款原因，报指挥部领导审批，经财务负责人审核后方 可到出纳处办理借支。上次借款结清之前，下次不允许借支。业务完成后10 天内要到财务 办理清账手续。 过期财务部签发催款通知，一个星之后不归还，财务部有权从工资中顺次扣 除。根据国务院颁发的现金管理暂行条例规定，现金支付应为结算起点在1000 元以下 零星开支， 1000 元以上的应开具银行支票。如特殊情况需用现金，由指挥部领导批准，并 经财务部门同意后，方可支付现金。 八、零用金管理细则 （1）有关零用金之设置

41、划分如下 公司本部由财务部负责单位之零星支付。 工地总务组负责设置零用金管理人员，尽可能由原由办理总务人员兼办，必要时再行 研讨设置专人办理。 （2）零用金额暂定，工地每月经常保持5 万元，将来视实际状况或减或增，再行研办。 （3）零用金借支程序如下 各单位零星费用开支，如需预备现金，应填写零用金借（还）款通知单，交零用金管 理人员，即凭单支给零用金。 零用金暂支，不得超过1000 元，特别事故者应由项目部经理核准。 零用金之借支，经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章 后，交零用金管理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续时，将该款转入经手人私人 借支户，并于当月发薪

42、时一次扣还。 （4）零用金保管及作业程序如下 零用金之收支应设立零用金账户，并编制收支日报送呈项目经理核阅。 零用金每星期应将收到之发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务部。 财务部收到领用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额与周转。 财务部收到零用金支付传票后，补足零用金后，如发现所附单据由疑问，可直接通知 各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办应按照有关规定办理。 零用金账户应逐月清结。 （5）零用金应由保管人出具保管收据，存财务部，如有短少概由保管人负责赔偿。 施工企业成本、费用管理制度 一、成本管理责任制度 1.总则 为加强工程项目成本管理，特制定本制度。 2.

43、项目经理成本管理责任 （1）项目经理是工程项目成本的第一责任人，对承包工程的成本全面负责。 （2）建立和完善项目的组织机构，明确各类人员的职责，充分发挥全体人员的积极性， 落实全员参与成本管理。 （3）遵守国家的法律、法规和财经纪律，执行公司的各项财经制度。 （4）组织项目全员编制合理可行的成本计划，制定并组织实施各种技术革新方案，节约 成本，确保项目陈本计划的实现。 （5）积极妥善的处理与甲方的关系，努力增加项目收入。 3.生产副经理成本管理责任 （1）根据施工现场情况，合理规划施工现场平面布置以及编制临时设施搭设方案，严格 按照文明现场标准进行管理，节约经费开支。 （2）掌握执行工程承包合

44、同中的内容和有关规定，做好设计变更的原始记录，及时办理 有效的签证手续。 （3）负责劳务单位、分包单位所施工工程的质量监督和验收，减少返工损失，并负责劳 务单位、分包单位已完工程的工日或工程量结算工作。 （4）根据施工组织设计，落实新工艺、新技术、新材料的应用。 （5）严格执行安全操作规程，确保安全生产，减少工伤事故，将安全事故损失压到最低 限度。 （6）参与编制和落实月度（分部工程）成本计划及项目成本设计工作。 4.总工程师成本管理责任 （1）合理规划施工现场平面布置，为文明施工、安全生产、减少浪费和损失创造条件。 （2）积极采用“四新（新技术、新工艺、新材料、新标准）”技术，通过科技进步降

45、低 成本。 （3）编制施工组织设计，认真落实技术措施及成本降低计划。 （4）及时办理工程技术变更洽商。 （5）参与编制和落实月度（分部工程）成本计划及项目成本设计工作。 5.总经济师成本管理责任 （1）参与工程合同、协议的谈判和签订。 （2）编制施工图预算，做好工程工、料、机分析。 （3）收集工程变更资料，及时编制预算增减账。 （4）按期提供分包费用开支情况，及时进行分包结算。 （5）积累有关工程造价的基础资料，完善台帐登记，搞好价格管理工作。 （6）竣工时及时编制竣工结算。 （7）参与编制和落实月度（分部工程）成本计划及项目成本设计工作。 6.总会计师成本管理责任 （1）牵头组织编制工程项目

46、成本设计、协助项目经理分解成本责任目标，下达给有关部 门，进行成本控制，定期对各部门责任成本完成情况进行考核。 （2）按照成本开支范围、费用开支标准和有关财务制度，严格审核各项费用开支，控制 成本支出。按月（分部工程）编制成本计划，进行成本核算，编制会计报表，要做到及时向 项目经理及有关部门反馈信息，以便对成本费用进行有效控制。 （3）建立月度资金收支计划制度，及时收取工程款，根据生产需要，平衡调度资金。通 过控制资金使用，达到控制成本费用开支的目的。 （4）开展工程项目成本，定期组织对分部分项工程、月度成本以及竣工成本进行分析， 提出存在的问题以及解决问题的建议，以便采取有效的措施来纠正工程

47、项目施工成本的偏 差。 7.技术员成本责任 （1）落实技术组织措施计划，从施工技术上保证工程质量，加快施工进度。 （2）及时办理工程变更洽商记录。做到随时变更，随时办理洽商，并及时将洽商反馈到 经营部门。 （3）严格执行工程技术规范、安全操作规程，确保工程质量、减少伤亡事故，降低工程 成本。 8.材料员成本管理责任 （1）根据工程项目施工的计划进度，编制和落实物资采购计划，及时组织材料，结构件 的供应，保证工程项目施工的顺利进行，防止因停工待料造成损失。 （2）参与编制和落实月度(分部工程 )成本计划及项目成本设计工作。 （3）物资采购要比质、比价、比付款期限、经运距，选择信誉好的物资供应单位

48、。物资 进场要认真验收，对质量不符合合同规定、数量不足的，要进行退货或索赔，努力降低物资 采购成本。 （4）严格执行物资收发、领退制度，及时向财务提供点验单、发料单。季末对库存材料 进行实物盘点并核对债权债务。 （5）加强周转材料的进退场管理，严格计量，准确核实。 （6）建立健全工程项目材料消耗台账，提供分部分项工程材料消耗数据，工程耗料要与 实际完成部位相符，对材料的用量及价格进行认真的分析对比。 9.设备员成本管理责任 （1）根据施工方案，合理配置机械，节约机械费用。 （2）加强施工过程的使用与管理，减少因设备故障引起的停工、停产。 （3）按月编制机械使用计划，建立机械使用台账，核对外租机

49、械使用和停置台班，对机 械使用费进行认真的分析对比。 （4）严格执行机械设备管理制度，做好机械设备的保养和维护工作，提高机械设备的完 好率和使用率。 10质量员成本责任 （1）负责全面质量管理工作，提高一次成活率，降低质量修补成本支出。 （2）知道外埠施工队、分包单位进行质量自检、互检和交接检，防止质量事故和返工损 失。 （3）登记质量成本台账，搞好质量成本核算。 11计划统计员成本管理责任 （1）根据施工方案和整个工程生产计划，按月编制分部分项的产值、实物工程量计划。 （2）参与编制月度（分部工程）成本计划及项目成本设计工作。 （3）加强施工生产调度，确保均衡生产，减少停工、窝工损失。 （4）负责制订大包单位用水用电管理办法。 （5）工程竣工后负责办理停交水电费手续。 二、成本核算管理制度 为了搞好工程成本核算，须从管理要求出发，依据贯彻“算管结合，算为管用”的原则。 加强成本管理，降低费用开支，及时反馈，指导施工，特制定本制度。 （1）通过工程成本核算，将各项施工费用按照它的用途和一定程序，直接计入 或分配计入各项工程，正确算出各项工程的实际成本，将它与预算成本进行比较， 及时反馈到各相关部门，实现全过程控制。 （2）及时准