1、一、单鹏选择题1.某企业2010年发生弓损200万元,2011年实现税前会计利涧500万元.其中包括国债利息收入20万元,在苗业外支出中有税收滞纳金罚款州万元：所都校部为25%.则企业2011年的所褥税费用为C万元.A. 112.SB. 130C. 150D. 77.5【考点】所得税费用【容案】I)【解析】20年的所徨税款M-(50020020+30)25-77.5(万元)。5年之内的亏损，可以用税府科；弥补。2、甲企业F20U年9月I日以2500。元的价格购入一项推船期限为5年的专利权。2。】2年9月1H.甲企业将其转让.取如找止收入30OOo元.交纳营业税1500元.则转止该项专利权应计入
2、利业外收入的金颤为OTt.A.200008.8SOOC.1(11X10D.65001考点】营业外收支【答案】BMfr1.技止该总与利权所实现的净收面=WMO-(2S000-2500051.)-I500=8SOO(元).3.以下交彩或事项中，不限确认为营业外收入的是O.A.捐财利得B,收到与收粕不关的政府补助C.出悔无形资产的冲收粒.转让无形资产使用权的收技【考点】业外收支【容案】DIf1.Mfr此超考核忖业外收入核肾的内容,转让无形资产使用权的松拉计入共他业务松入，不计入斡业外收入4、以下业务或存事项中.会影响企业邦业外收入的是O.A.确实无法支付的应付账款B.国债利息收入C.冏定资产盘21D
3、存货盘依【考点】营业外收支【答案】A【析】此国考籁营业外收入核柒的内容.确实无法支付的应付账软记入”营业外收入：国债利息收入应记入投资收益：激姐的固定法产应该作为前明过恪通过“以前年慢损益谓?T科目核算；存况物21应流冲t忏理费用.5.某企业20x】年度利泅总械为505万元，其中本年僮国情利息收入8万元，已计入代业外支出的税收滞纳金3万元；企业所得税税车为25%。假定不考虑其他因索，该企业20x】年度所的税优M为O万元。A. 126.25B. 125C.124.25D.100【考，】所得税费用【答案】B【析】取据税法的双定，国债利息收入免殳所得税,企业发生的税收甫纳金是不能在税通扣除的,所以
4、企业的它纳税所得额505-8+3=500（万元）.诬企业20x1年度所得税费用=5ODX25%=125（万元）.6.茶企亚丁2010年8月接受一地产&安装任务,安装期7个月分同效收入50万元，年度（收款项25万元.余款在安&、戌时牧网.预i1.总本钱为I。万元.201。年末训专业测录伸测尿，产品安笠程度为80%.该项劳务影响ano年度利涧总例的金额为）.A.40万元B.8万元C.0D.25万元【考点】I计业利润【答案】B【解析】此题号按利洞总额的计Q-当年应娴认的收入-50X80%-4。（力无）,i年底结转的4、铳1.K*8OY=321万元）.所以当年影响利洞就领的金醺j=10-32=8（万元
5、7.某企业处置一项国定贵产.取得价款300万元,该Ia定资产的账ImKi值为700万元,已计提折旧4S0”比,.it提固定资产M位备50万元.女付清理费用为20万元,则计入营业外收入的金颔为（）万元.A.80B. 120C. 100D.200C,营业外收支【答案IAIIWI此题号核壮业外收入的核。咎业外收入=300营业外收支1答案】AMr1.此上学检苗处外收入的核力.营业外收入=300700-4So-SO）-20=801万元）蜂固定侪产清理200出计折旧150固定资产戒值准备50D.126.255-所犯税费用恪案】C【所】此虺号核所得仁费川的计算极禽校法的规；dWr利息比免征所称傥的蟠丁纳
6、悦谓我M项.超标的钟务招价皆不优化税前扣除,WTftIKiBIif1.1H1.if1.所以企业的应纳税所符歆=S-25+（320-300）=1951万元），应交所存税=495X25%=123.75万元）,囚为不存在延所得税，所以所得税费Wb应交所得税T23.75（力元）。17.以下各项中.不需要作纳税明墙俏工程是（）。A.已计入投资收益的国用券利息收入B.出过税法规定扣除标ift.但已计入步期期益的公益性描财支出C.招过税法应定扣除标涯，但已计入当期担株的业务招待费支出D.支付井已计入当期损失的各种税收滞纳金【号点】所得税费用1答案】A【解析】此咫电极葩粒盟币小融.纳税词增加和1：处包括府法规
7、定允许如徐科中企业1.，计入力联抵益做出过秘法规定扣除标布的金stI如超过税法规定标凝的公益性排脐支出.业务用他费支出）以及企业已计入当期拗益但构法规定不允许扣除r密的金湎（加税收滞纳金.罚款、罚金）,已if入投费收费的PI件券利息收入按照税法规定不带姿交纳所得税，应作坊找调我处理，】8、以下各项中,彬响企业当期曲业利利的足（）。A.处置房屋的注糊失B,-一出租设一的折In费C.向灾区捐赠商品的本代D.火灾导致也忖料豉损的冷板失【考点】HHI【答案1BUw经背租出的改番计提的折IiIif到”其他业务本钱”影响企业的业利润.故答案选B.19、企业接受的现金指嫡.应计入O.A.营业外收入H.B1.
8、余公物C.资本公职D.未分配利润【考点】营业外收支【答案】A【折1企业接受现金川1的分液为舒：库存现金贷I*业外收入20.以下各项中.不立在利诩去灯业收入工程列示的是（）.A.政用补助收入KiS备安装劳务收入C代一品销售收入0.无形资产出租收入【答案】A【解析】行业收入工程包括土苫业务收入和其但业务收入选项A记入营业外收入,不包括在营业收入中：选项Ha）均M于企业的收入.21,2011年I月某企业内技术改造抉得政府无偿拨付的专项资金100方元,5月价囚技术创新工程收到政府H接拨付的贴12Wii80万元I年底由于SUH等母囚,鲸政就批准减免所得税90万元，该企业201】年度诙甜的政府讣助金族为O
9、万元，.100B. 180C. 190D.270.ft所得税费用【答案】B【析】N1.R按减免的所得悦不MI政忖补助.此虺中iJ改周补助的金秋就比100+80=1807j),故答案选B.22、某国有工业企业,2011年6月份发生一场火灾,共计糊失25(1万元，J(中：流动资产损失100万元：冏定资产批失IsO万元.假定不考虑相关税费*径查明事故通因是由于雷击造成的企业收到保险公司的用修款80万元，其中，液功资产保险路偿攸35万元.固定资产保1.KS惶款45万元。催定不考虑增值税,企业由于这次火灾损失而应计入位业外支出的金薇为()万元.A.65B.70C.170D. 250(号点】营业外收支1答
10、案】C【解析】此跣号校科业外支出的计算.该企业应计入。业外支出的Gsj=250-80=170(万兀)23、以下各项,在计算陶纳税所付微时.需要做纳税调缙的是O.A.M五年内未弥补亏损B,企业发生的合理侑工资、薪金支出G国球券利收入D.税收滞纳金支出1号点】所得税费用【答案1I)【号折】迭攻A和C.HJ：的域用NHf或，迭项H可以粼女扣除，不需要做纳税第整.选项D是谓地I.程，24,以下母材料损失工程中,应计入昔业外支出的是O.A,计量过错一起的原材一号R原材料运期途中发的合理一杨C.自然灾宙造成的Bft材椁净损失D.人为诋任造成的原材村投失(,营业外收支【容案】CKMn比段老帙。业外支出核算的
11、内需.选项A计入到转沌野川中：选项B计入到总本钱中I通项D计入到其他应收款科U.25、甲企业于2011年9月I日以2SOoO元的价格购入一项摊1期现为5年的专利权.2012年9月1日，甲虹将其转让,取犯转让收入30ODO元，交纳普业税1XXI元.则转让该项专利权应i卜入湾业外牧人的金额为0元.A. 2051)I500-8500(元)。26、以下各项中，应计入性业外收入的是O,银行存款利息收入R存货喋逾CK务重超利行D.确实无法收网的应收去较（,营业外收支【答案】CKMIr选项A.跟行存款上班收入冲战财务利用I借:挨行存款贷:财务费用选项B,冷减管理费用:毋：格处理财产册滥贷,管理游川选项.确实
12、无法收回的内收掇款作坏依核1：错：坏账准备贷：应收账收27.某企业年初未分配利润为】OO万元,本年冷料洞为I00。万元,按I。、计提法定3余公积，按5%计提任Jft效余公枳.直黑发放现金股利为80万元,该企业期末未分配利润为O万元.A.855B.867C.870D.874【专成】本年利润t?mcUW】此咫引,了配利涧的计J1.企业期木人分正利泗=期扪入分优利润+本期实现的冷利润一本期提取的阻余公枳一本用蛤投健者分髭的利涧=100+1。00I000X1（*一】OoDXS%80=870（万元）.28、企业因愦权人施销而转销无法支付的应付账核时，应将所转销的应付钱款:H入O.A.资本公职R共他应付款
13、C.昔业外收入.其他业务收入（号点】首业外收支【答案1CIfMr1.路29、某工业企业本期昔业利润为200万元,汴理费用为15万元,投资收益为30万元,鬻业外支用5万元.所得税费用为30万元.假定不考虑其他因素,该企业本期净利涧为O万元.A.160B. 165C.200D.2101号点1本年利润【答案】B【筹折】噌期新准贬的规定,企业晌利也!分.个步典：并一步r钛业收入一自业本钱-耀业税金及附加销停费用一旨理费R1.-财务费用资产M值报失+公允价值变动收优GW去公允价值变动册失）+投资收尬（设去投资损失）一甘业利洞外：步，华业利掴+效业外收入处业外支出=利间总额第三步1利湖总谶一所寿税费川=净
14、利利此5S中.净利涧=200-5-30=165（万元）.30.某企业于2011年9月按殳一项产品安装任务，安装期5个月，合同忌收入:2万元，上年僮Ja收歙JH12万元，余款在安装完成时收回,当年实际发生本钱15万元，预计还将发生本钱3方元。2QU年末请专业测M*fi测M,产丛安装程度为6。%.该项劳务收人影峋201】年度利润总械的金额为C万元.A.不影响当年利润B.当年利涧增加7.2万元C当年利冽增加】5万元D.当年利涧增加30万元呼点】本年利润【井案】BIiWnH立砒伙的收入=30*60%=18（万元）,当班底确认的费用=（15+3）X6O%=IO.8（力心.利涧总瞅增加18-10.8=7.
15、21万元）.3】、某国有工业企业.2011年6月吩发生一场火灾,共计扳失250万元，丸中：流动资产损失】00万元：冏定资产技失IsO万元.假定不考虑租美税哉”经允明第故像因JIhh于雷击造成的.企业收到保殴公司的R=!便款80万元，其中.液动资产保险赔偿款35万兀.固定货产保险脸偿款45万元.根定不考虑增值税.企业由户这次火灾损失而应计入背业外支出的金薇为（）万元.A.65B. 70C. 170D.250,营业外收支【答案】CMfr1.此眶枝行业外支出的计算.谡企业应计入行业外支出的金（!=250-80=1?0（万元）32、乙公司2011年g月份用竹商品收入为2。00万元，其他业务收人50万元
16、发生锢仍退问10万元、现金折扣5万元、销也折止20万元.该公司9月份的营业收入为C万元.A.1990a2020C.2015D. 20303点】卜业利涧【答案1B【解析】此即号核斡业收入的计H.谡公司9月份的分业收入一主。业务收入汴鬻i+其佗业务收入冷Sj=M1析】沙、,，&，A费应计入销俗费用科II：区顼D计典的坏账准备计入资产Mfi1.f1.失科目.这两希均UH营业利润的扣除工程.选项乐找让无形资产所有权的冷收钻皮H入营业外收入科H；选项c,增依税并不计入当期捡筱*91、以下工程中,应计入位业外支出的芍（）.A,出留因定资产净损关B.因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失C.对外招财支出
17、D.1.h反经济合同的罚歙支出（可点1营业外收支【拧窠JIo【解析】北吆电核。业外支恒校口的内容.闪债务人无力支付欠款而发牛.的底收戕款崩失.使权人应用认为仄叱.借记一环顺准备”.贷记”他收账款,.92、某企业2010年利润总皴是】Ooo万元.本年的罚款支出是5万元,回债利总收入是I。万元.超过税法规定扣除标准的公益性犯射支出是10。万元，所得税税率是25%,不存在其他的税谓整事项，以下说法正确的有C.A.企业201。应交所得税金额是273.75万元R企业2010年的所得税费用金SS是250万元C.企业2010年的净利润金撇足726.25万元.企业2010件应该飘校西增的金娥是105万元【考点
18、所得税费用【存窠】ACD【解析】此卷考核所得税/M,应交所得税和净利&!的计。，罚枚支出和超过程法规定扣依标准的公茹性川贬支出是不允许税/扣除的,所以应该纳税调懈.那么纳税调增的金S=1.X25%=27375（万元）.选OiA正砒：i1.1.F不存在其他笫悦调整邪项.因此所得税费用也站273.75万元.选现B不正确；海利涧=利洞总例-所匐税究用=1（100-27175=726.251万元）.选项C正确，所以答案是选IHMR.93 .某企业2010第利洞口版型】OOO万元，本年的罚款支出是5万元，国做利息收入是1O万元，超过税法规定扣除标准的公益性阳蛉支出是1。0万元，所科税税率是2热，不存在
19、其佗纳税用禁W项，以下说法正确的有C。,企业20】。应交所得税金徽是273.75万元R企业201。年的所得税疥用金薇足250万元C企业201。年的沙利涧金嵌足726.25万元D.企业2010年应该炳f谓增的金靛是105万元（.J所得税费用【拧窠】Aa）I1.Mr1.此；号校所价税的川,应交所砰税和净利冽的计。Y；J款支出和超过机状.视随扣旗标准的公找性川财支出是不允许税油排除的,所以应iirt陀得增那么纳税调增的金额=HXH5=105（万元）.选用DiE砒：N结科以收入是免税的.应该纳税得觥.所以应交所得税=（10H05-102S%=273.75万元）,选项A正砒：由于不存在其也纳税调整4项，
20、因此所得税费用也是273.75万元，选现B不正确；争利纲=利洞总Sb所用税费用=】OOo-273.75=726.25IW首业外收支【答案】锚【传析】此名号核育业外收入的核算.企业收到与牧前相关的攻忖补助可能口按计入甘业外收入,也中可位先计入递延收益，以分期X1.in计入当期朋益，is.企业的所尔税优m一定警于企业当年现的利涧总额乘以所得税税率.I”】所得税费用CffX1.fit【解析】加果不小在纳税因用小项和未弥补)W1.企业的所稼税精用第r利网总题乘以所砰税税率.110.企业获得的捐赠利用应该计入营业外收入中.影响利涧总微.O【考点】营业外收支答窠】对【解析】略D1.企业出的不动产计算应交的
21、苜业税应欢接计入我业外支出科目.C【考点】【答案】浦【所】此遐核营业外支出的核。，企业出仍不动产口儿应交的甘业税,应该记入“冏定资产清理结转处设冷物短时影晌营业外收支，“2.甲企业本JB主昔业务收入为500万元,主就业务小钱为300万元，其触业务收入为2Q0万元,其他业分小钱为】00万元，销仰游川为15万元,资产双侑损失为45万元.公允价侑变动收益为60万元,投费收益为20万元,背业外收入为5。万元.所得税费用为95万元.假定不考虑其他凶案,该企业本期利涧总领为370万元.()1号点】本年利润【答案】对解析1此即考核利混总额的计算，利利总放1.fV业利制+状业外收入S业外支出一。业收入二业本板
22、W业校金及附加R1.仰功川一铃理乔川一财务费川一贡产MfK加失+公允价蝌支助收益(一公允价的笠动物失)+投资收益(一投资崩失)+汽业外收入一户业外支出.我中.首业收入=1：首业务收入+典他业务牧人.舛业本钱=主昔业务本铁+他业务本钱,因此.本期利涧肥ft!=500+2(X1.-300-1.(IO-15-45+60+20+SO=3701万元).“3、企业盘总的冏定资产应该宜按计入营业外收入中O【考点】营业外收支【拧窠】4Ef1.Ur1.企业京盈的同定资产应该作为前IW过懵处理,计入以前年度恂歌词将科目.114、企业出例不动产“*应交的酉业税应直接计入酋业:外交出科目.Cg点】首业外收支【符案】V
23、H【标】此卷芍核曾业外支出的核算，企业出仰不动产计日.应交的二业联.应该记入一冏定资产治理.结转处置净崩筠时形峋汴业外收支.115.如果企业2011年度未将“本年利润.科U的贷方余题2000万元结转到“利润分配未分配利湖”科目.则在未发生记账等方刑精保的情况下,该企业2011年度和洞衣中的净利润也应力2(100万元.O【考点】本年利涧【答案】对【解析】不在记长错误的情况W利捆之中的力利湖就是本年利湖中的贷方余额，两希足杷等的116,年收终了.”利湖分配各W1.细科U均无余S1.(),.本年利润【答案】锚ItMfr“利河分配一条分配利附”科H有余额.117 .企业接受H现金资产川吃,应该计入费收
24、资本中.OI考点】营业外收支【答案】错【解析】企业接受非现金贲产柏1.屈于企业非口常势苗话动中形成的也接i1.入刎“I期损行的利f!h应计入H业外收入中，118 .销但费用、管理费用、财务费用、制造费用均为影响营业利前的因素.O【辱点】期间费用【答案Ifii【解新】此题与核性业利利的彰响囚东,JMS!I.不影啊”业利掴的计。119 .企业收到。收窿相关的政府？卜助.应该在收到时比接计入首业外收入.OC.J首业外收支【卷案】幡If1.Mfr1.此卷号帙外业外收入的核算，企业松列。秋益相关的政府补助可能门援计入。业外收入，也仃可便先计入延廷收再分期M1.HIi卜入当期期益。120,某企业2011年
25、年初有2010年形成的,领50万元,税法规定谈,丹MnI以在未来5年内用税前利润弥扑.2011年实现利润例颔20万元.不存在纳税明修驿项.所和税税率为25%.则企业2011年需要交纳企业所得税5万元.()【考点】所得税的用【答案】锚AMfr1.此超号核所得税的计WTi年形成的亏报，可以在以后五年内用税诂利洞弥补.此超中2。11年实现利制总额为2。为元，尚缺乏弥补2010年企业形成的，/川飘.所以当年不制卷撤纳所得税.121 .企业计A所得税费用时.应该用巧期所称税加上递延所得税费产本期发生额.N去递施所得税负愤本期发生颔.()(号点】所得税由用【答案】错If1.Mfr企业计算所如积优用时,应谟
26、用当IB所翦税加上连延所得税资产本期转回金颔(成减去遥任所得税资产本期发生秘),却上通证所得税仅使本期发生皱(或M去地址所M校及俵本期转回金械).122 .企业采用一我结法”结转本年利洞的.年度内号月月求二2类科目发生额合计数和月末跳计余1无需转入“本年月润科目但要将耳填入利涧表.在邠末时将拗益类科目全年岩计余幽转入“本年利河”科目.O【考点】本年利涧【拧案】对MwF1.此际与核袤结法的内容.采用人焙法只结计出损益类科目的月末余额.但不循的到“本年利制”科目,只右在年末时才豺入“本年利润科目.123、价:度算了.“本年利科目没有余额,O【考点】本年利润【符案】对Stt1.此SB考核“本年利润账
27、户的拮转，年度终了,眩楞“本年W科目的A计余族转入一利湖分配未分配利润.科目.结转后.本科目无余顺.12-1.企业当期的所砰税密用就等于当期的应交所得税.()g点】所得税的用【答案】错If1.Mfr1.此改考核所得税於用的构成，所得税由Mi用所得b通证所用校,囚此汪应考虑企业的遂起所对Si情；,125、企业茨得的政府补助，应该在收轲时H接aU为首业外收入“()【号点】营业外收支【答案】程(IMtI如果仅IU的是与济产相关的政府补助Ni%讦先确认为正延收益，然后在该向贵产值用好命内平均分It，if人力期营业外收入.如来援得的是与牧筱相关的政府补助，用于补怜企业以不期网的相关费用或损失的,在取得时
28、先确认为这延收费，燃后亦确认相关我用明何计入当期性业外收入.126 .企业获褥的政府补助,应该在收到时直接阿认为首业外收入“O【考点】营业外收支【苕案】锚IIMf如果荻得的是与资产相关的政府补助,应该首先确认为逼的收益,然后在该向资产使用珞命内干均分配,计入当期令业外收入.如果茨如的是。收战机片的政畸扑助，用扑惶企业以后期间的相关题用成拗失的,在取得时先确认为比任收益.然后在蝴认相关班用JIHfiJ计入当期转业外收入.127 .企业因债权人撤豺而朴销无法女廿的应付账款时,应将所塔第的应付账秋计入贺本公枳.O(号点】营业外收支造案】错If1.1.ff此核=业外收入的核巩企业同债权人Itt销而料销
29、无法支付的应付账太时.它将所转销的应付慝杖计入昔业外收入C128.企业当期的所褥税可能等于所行税皆用.弓点】所得税费用【芥案】对IMi1.如果不在通他所得f企业的i期所得榄扰等所褥段费用.129 .对采用本钱Ki式逃行后续计Ift的投资性房地产计提折旧,影响昔业利湖，O“大】IHf1.C答案】对【析】本式校式I-.投资性房地产汴提折H1.计入到其他业务本钱影响营业利涧的金.130 .企业所得f是企业根第应地说所得额的一定比例上交的一种税金.它的税所得额是在企业fit前会计利洞(即利羽总领)的总础上调整确定的,()号点】所得税费用【卷窠】对【晰】略13k账ffi法下，企业的营业外收入科日汴期末可
30、以有余联，O(1.5.营业外收支【答案】错IiiIn此题科日期末的结转解结核Ft/加翻值类科目在JW宋应谢转到”,所以营业外收入卜I叫末应该处无余物的.132、某剪H妈未弥补亏损20万元，当年实现冷利洞15万元,按有关规定,该尔不Iy提取法定盈氽公枳，Or考点】、业利润【拧案】对【解析】当年次现的存轲润15万兀尚洪乏扑丁期20万兀,所以不得1取法定常余公枳.133.利辆般企业淀期间的经营成果,是收入与引用以及利用马匹失的差就之和.与收入和费用要亲密切相关,与资产要索无汽接的关系.()(“，：】h业利湖CffX1.fIfMr1.此题学陵利制的货包,利湖是企业定期间的经外戊果.是收入叮野用以及X技
31、计入，斯利的的利得力摘失的差额之和.与收入和费用更率密切相关,但与贵产要米电有Bt接关度.131、非流动货产处用损失、公拉性捐明攵出、就可损失、出机包装物的本找、罚款支出等都计入营业外支出.()【答案】二【解析】出租包装物的本钱计入“其他业务本线MI1.135 .企业己计入世业外支出的税收海第金应调挈M少企业的应结税所科理.O【号点】所得税也用【裨案】VA1WH此磔核应结榄所UJ理的词更犷项,税收而然金按照税法的就定小位从税前扣除，而会iI.1.UJ(H入。期损iS囚此血作为热税曲急工程Jfi物版纳税用得顺。136 .应妫税所税额是在企业税前会计利润（即利湖总领）的M砒上训察勘定的，应交所双税
32、应纳税所得额X所科税税率，）【号点】所得税费用喀窠J对【所】略137、企业根掂应纳税所得版的一定比例ifSJ上交所得税金额,即为企业的所WJ税费用.C【考点】所得税费用【拧窠】错【解析】此跋电校所得税附用的计。.所砰税转川=当期应交所得税+速征所砰fft138 .企业因债叔人揪婚而转销无法女司的应付账款时.应将所朴第的吨付账款计入资本公枳.O1为点】营业外收支【神案】二Ef1.Mfr此2E与核仃业外收入的核企业因他权人横轮而特情无法支仆的应付账效时,应将所弃销的应付意:计入找业外收入,139,年收终了.应将一本年利润”科H的本年IRiI余Si转入“轲润分配一一未分配利润.科H.O【考点】本年
33、利洞【芥案】对【的】略ItO.企业盘数的冏定资产应该直接计入性业外收入中，O【考点】营业外收支【答案】借Mr企业fit下的对企资产吨i作为RWJiitK处理.计入以度益调整科目.HK企业发生毁损的冏定资产的净损失，应计入营业外支出.（）【考点1营业外收支【拧窠】财If1.WrV,142 .年度终j.”和涧分r各明细科目均无余SR.）【考点】本年利润【答案】错If1.MFr“利制分配-未分配利淘”科H有余额.143 .企业接受非现金资产相电,应该计入实收资本中.（）【考点1实收资本【答案】/【析】企业接受非现金资产粕蜡,屈于企业非H常及酉活动中形成的直接i1.入到。阴扬战的利f!hMi卜入甘业外
34、收入中，141.账结法下.每月月末均需编制代账凭证，将在艇上站计出的谷册益类科目的余额结转入本年利湖料H.O1.4点1本年利润【答案】对IMFr1.tns.企业发生豉损的冏定资产的冷损失，应计入营业外支出.（），点1营业外收支【拧窠】时【解析】略i.企业计A所得税费川时.应该用当期所都税加上递延所得税资产本期发生额.M去递Sf所得税负情本期发生颔.O【芍点】所得税费用【答案/MW】此题胃陵所得税为川的核算企业计口所得税优用时,应该用i此所得税加上逐证所得税资产本期转回金力，（成必去毡立所得税资产本期发生领）.加上运证所得税负位本期发生新（或tf&i三任所得税负他本期牯回金械）.147 .企业发生毁物的固定资产的冲损失.应计入营业外支出科II.M终影响冲利润的计尊.O【号点】所得税费用【答案】对（f1.Mfr148 .作流动责产处附报关.公益性M始支出.St亏损失，出租包奘物的本钱.罚款支出等都计入营业外支出。（）【考点】k他“务本战【答案】tIMfr1.的租包装物的本钱计入“其他业务本钱MI1.
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