1、一、单鹏选择题1.某企业2010年发生弓损200万元,2011年实现税前会计利涧500万元.其中包括国债利息收入20万元,在苗业外支出中有税收滞纳金罚款州万元：所都校部为25%.则企业2011年的所褥税费用为C万元.A. 112.SB. 130C. 150D. 77.5【考点】所得税费用【容案】I)【解析】20年的所徨税款M-(50020020+30)25-77.5(万元)。5年之内的亏损，可以用税府科；弥补。2、甲企业F20U年9月I日以2500。元的价格购入一项推船期限为5年的专利权。2。】2年9月1H.甲企业将其转让.取如找止收入30OOo元.交纳营业税1500元.则转止该项专利权应计入
2、利业外收入的金颤为OTt.A.200008.8SOOC.1(11X10D.65001考点】营业外收支【答案】BMfr1.技止该总与利权所实现的净收面=WMO-(2S000-2500051.)-I500=8SOO(元).3.以下交彩或事项中，不限确认为营业外收入的是O.A.捐财利得B,收到与收粕不关的政府补助C.出悔无形资产的冲收粒.转让无形资产使用权的收技【考点】业外收支【容案】DIf1.Mfr此超考核忖业外收入核肾的内容,转让无形资产使用权的松拉计入共他业务松入，不计入斡业外收入4、以下业务或存事项中.会影响企业邦业外收入的是O.A.确实无法支付的应付账款B.国债利息收入C.冏定资产盘21D
3、存货盘依【考点】营业外收支【答案】A【析】此国考籁营业外收入核柒的内容.确实无法支付的应付账软记入”营业外收入：国债利息收入应记入投资收益：激姐的固定法产应该作为前明过恪通过“以前年慢损益谓?T科目核算；存况物21应流冲t忏理费用.5.某企业20x】年度利泅总械为505万元，其中本年僮国情利息收入8万元，已计入代业外支出的税收滞纳金3万元；企业所得税税车为25%。假定不考虑其他因索，该企业20x】年度所的税优M为O万元。A. 126.25B. 125C.124.25D.100【考，】所得税费用【答案】B【析】取据税法的双定，国债利息收入免殳所得税,企业发生的税收甫纳金是不能在税通扣除的,所以
4、企业的它纳税所得额505-8+3=500（万元）.诬企业20x1年度所得税费用=5ODX25%=125（万元）.6.茶企亚丁2010年8月接受一地产&安装任务,安装期7个月分同效收入50万元，年度（收款项25万元.余款在安&、戌时牧网.预i1.总本钱为I。万元.201。年末训专业测录伸测尿，产品安笠程度为80%.该项劳务影响ano年度利涧总例的金额为）.A.40万元B.8万元C.0D.25万元【考点】I计业利润【答案】B【解析】此题号按利洞总额的计Q-当年应娴认的收入-50X80%-4。（力无）,i年底结转的4、铳1.K*8OY=321万元）.所以当年影响利洞就领的金醺j=10-32=8（万元
5、7.某企业处置一项国定贵产.取得价款300万元,该Ia定资产的账ImKi值为700万元,已计提折旧4S0”比,.it提固定资产M位备50万元.女付清理费用为20万元,则计入营业外收入的金颔为（）万元.A.80B. 120C. 100D.200C,营业外收支【答案IAIIWI此题号核壮业外收入的核。咎业外收入=300营业外收支1答案】AMr1.此上学检苗处外收入的核力.营业外收入=300700-4So-SO）-20=801万元）蜂固定侪产清理200出计折旧150固定资产戒值准备50贷I固定资产700借：固定旃产清理20贷：租行存款20傲：U1.行存款300贷:Ia定侪产耨理3003h固定应产
6、清理80Vt:首业外收入作渔动所产处7?利得8。9、某企业年初未分配利涧为100万元,本年净利洞为I（100万元.枝1的计搬法定盈余公枳报5%计提任意用余公枳,在梅发放现金股利为80万元,该企钟期末未分配利润为）万元.A.K55B,8tt7G870D.874r.I业利润【答案】C【折】此虺专棱期末木分加利洞的HJ?,企业期末未分It利病期初未分配利润+本期实现的冷利利一本期提取的盈氽公枳一本用的投资并分配的利时=1。0+1000-1OOOX1O1001.）5%-80=870（万元）.10、某企业201】年度利湖总薇为630万元,其中国债利息收入为30万元.当年按税法核定的全年计税工资为I（K1
7、万元.实际分配并发放工资为95万元.收定该企业无典也纳税调修工程,适用的所得税税率为25%.该企业2011年所得税批用为C万元.A. 17SH.150C100D.157.5【号巾J所得税费用1答案】Btf1.Wr1.根据投法的规定，国级利息收人免交所得及,所以企业的应纳税所得靛=6：却-30=600（万元）竽I：的所得税费用=00X25%=150（万元）。Ik甲企业本期主营业分收入为50。万元,主营业务本钱为30。万元.其他业务收入为200万元其他业务本钱为IQO万元.销伸费用为15万元,货产M位损失为45万元,公允价依变动收益为6D万元,投资收益为20万元.假定不多叱我他因素.该企业本期昔
8、业利润为C万元.A.300B. 320G肾5D,380【号点】也利湖【答案1B【的】曹业和洞=行业收入一首业本钱一铐业榄金及附加一销件费用一管理费用一财务费用一资产减伙损失十公允价小变动枚薇一公允价他变功按失）+投费收筱一投资损失）其中，篝业收入一主就业务收入+其他业务收入,甘业本钱H主营业务本钱+其他业务本钱,因此,本期首业科洵=500+200-300】OO-15-45+60+20=320（万元）.12.会计期末捡i突科Hfrt转至本年利涧后.”木年科涧”科目的贷方余领衣示O.A.收计未分配的利洞B.净利洞C冷损失,利湖总额【A1本年利润【答案】BIMn此皴本年利纲的结转处转至本年利润后,“
9、本年利涧”科目如为贷方余频,表示当年3净利洞，如为Wf方余和，表示当年的冷损失.13、某企业2012年度利淘总额为315万元，其中国Mi利息收入为15万元.假定该企业无其他纳税网SS工程，适用的所知税税率为25%.该企业2012年净利湖为（）万元。A.225B.2-10C. 209.4D. 236.25【号点】本年利润【井案】B【解析】根谷也法的规定.W债利息收入免交所得极所以企业的应纳利所称曲=315-15=300（万无）.忘交所得悦=300X25%=75（万元）.因为尤其也纳税调整小项.所以企业2012年的所利R费用就警产应交所利税.净利和=利润总额-所得税费用=315-75=240（万元
10、14.某工业企业2QU年度主发业务收入为5QOO万元，主力业务本钱为2780万元，铜竹生产川原材料确认收入50方元.结转木钱30万元,财务班用为20万元.到业外收入为20万元，营业外支出为10万元,所f税税率为25%.假定不名虑其他因素.该企业2。11年度的净利泅应为O万元.A.1680K.I665C1.672.5D.1687.5考点】本年利润【答案】C（Mfr1.ift2011年净利利=（500-27SO+5O-3O-2O+2O-1O1.-25）=I672.51万元）.15.甲公司2011印度税的会计利洞为9900万元，所得税税率为25%.甲公司全年实发工庚、於金总额为ICHX1.万元，
11、职工福利款为15。万元.经荏，甲公司当年行业外支出中有60万元为税收滞纳罚金,假定甲公司全年无其他购税谢JK因求,税法败定，企业发生的合理的工资.薪金支出准予据实扣除I企业发生的职工福利费支出.不超过工资,薪金总领14%的局部准予扣除.则当期冷料粉为O万元.A. 9970B. 2tW!.5G707.5D.7425I号点】本年利润答案】CUwf】应纳桎所封额=9900+1.+60=970万元；）期所得税费用=9970X25%=2，幽.5元；当期净利泪=9900-2IU2.5=7407.5万元）.16.某企业20E洋度利间总额为50。万元，其中国Mi利息收入为25万元，联定当年按税法枝定的金洋业务
12、招捋者的扣除惊准为300万元.实际发生的业务招待IW为320万元.假定该企业无其他纳税调整工程.适用的所褥税税睾为25%.该企业20H年所得税费用为O万元.A.12SK118.75G123.75D.126.255-所犯税费用恪案】C【所】此虺号核所得仁费川的计算极禽校法的规；dWr利息比免征所称傥的蟠丁纳悦谓我M项.超标的钟务招价皆不优化税前扣除,WTftIKiBIif1.1H1.if1.所以企业的应纳税所符歆=S-25+（320-300）=1951万元），应交所存税=495X25%=123.75万元）,囚为不存在延所得税，所以所得税费Wb应交所得税T23.75（力元）。17.以下各项中.不需
13、要作纳税明墙俏工程是（）。A.已计入投资收益的国用券利息收入B.出过税法规定扣除标ift.但已计入步期期益的公益性描财支出C.招过税法应定扣除标涯，但已计入当期担株的业务招待费支出D.支付井已计入当期损失的各种税收滞纳金【号点】所得税费用1答案】A【解析】此咫电极葩粒盟币小融.纳税词增加和1：处包括府法规定允许如徐科中企业1.，计入力联抵益做出过秘法规定扣除标布的金stI如超过税法规定标凝的公益性排脐支出.业务用他费支出）以及企业已计入当期拗益但构法规定不允许扣除r密的金湎（加税收滞纳金.罚款、罚金）,已if入投费收费的PI件券利息收入按照税法规定不带姿交纳所得税，应作坊找调我处理，】8、以下
14、各项中,彬响企业当期曲业利利的足（）。A.处置房屋的注糊失B,-一出租设一的折In费C.向灾区捐赠商品的本代D.火灾导致也忖料豉损的冷板失【考点】HHI【答案1BUw经背租出的改番计提的折IIIif到”其他业务本钱”影响企业的业利润.故答案选B.19、企业接受的现金指嫡.应计入O.A.营业外收入H.B1.余公物C.资本公职D.未分配利润【考点】营业外收支【答案】A【折1企业接受现金川1的分液为舒：库存现金贷I*业外收入20.以下各项中.不立在利诩去灯业收入工程列示的是（）.A.政用补助收入KiS备安装劳务收入C代一品销售收入0.无形资产出租收入【答案】A【解析】行业收入工程包括土苫业务收入和其
15、但业务收入选项A记入营业外收入,不包括在营业收入中：选项Ha）均M于企业的收入.21,2011年I月某企业内技术改造抉得政府无偿拨付的专项资金100方元,5月价囚技术创新工程收到政府H接拨付的贴12Wii80万元I年底由于SUH等母囚,鲸政就批准减免所得税90万元，该企业201】年度诙甜的政府讣助金族为O万元，.100B. 180C. 190D.270.ft所得税费用【答案】B【析】N1.R按减免的所得悦不MI政忖补助.此虺中iJ改周补助的金秋就比100+80=1807j),故答案选B.22、某国有工业企业,2011年6月份发生一场火灾,共计糊失25(1万元，J(中：流动资产损失100万元：冏
16、定资产批失IsO万元.假定不考虑相关税费*径查明事故通因是由于雷击造成的企业收到保险公司的用修款80万元，其中，液功资产保险路偿攸35万元.固定资产保1.KS惶款45万元。催定不考虑增值税,企业由于这次火灾损失而应计入位业外支出的金薇为()万元.A.65B.70C.170D. 250(号点】营业外收支1答案】C【解析】此跣号校科业外支出的计算.该企业应计入。业外支出的Gsj=250-80=170(万兀)23、以下各项,在计算陶纳税所付微时.需要做纳税调缙的是O.A.M五年内未弥补亏损B,企业发生的合理侑工资、薪金支出G国球券利收入D.税收滞纳金支出1号点】所得税费用【答案1I)【号折】迭攻A和
17、C.HJ：的域用NHf或，迭项H可以粼女扣除，不需要做纳税第整.选项D是谓地I.程，24,以下母材料损失工程中,应计入昔业外支出的是O.A,计量过错一起的原材一号R原材料运期途中发的合理一杨C.自然灾宙造成的Bft材椁净损失D.人为诋任造成的原材村投失(,营业外收支【容案】CKMn比段老帙。业外支出核算的内需.选项A计入到转沌野川中：选项B计入到总本钱中I通项D计入到其他应收款科U.25、甲企业于2011年9月I日以2SOoO元的价格购入一项摊1期现为5年的专利权.2012年9月1日，甲虹将其转让,取犯转让收入30ODO元，交纳普业税1XXI元.则转让该项专利权应i卜入湾业外牧人的金额为0元.
18、A. 2051)I500-8500(元)。26、以下各项中，应计入性业外收入的是O,银行存款利息收入R存货喋逾CK务重超利行D.确实无法收网的应收去较（,营业外收支【答案】CKMIr选项A.跟行存款上班收入冲战财务利用I借:挨行存款贷:财务费用选项B,冷减管理费用:毋：格处理财产册滥贷,管理游川选项.确实无法收回的内收掇款作坏依核1：错：坏账准备贷：应收账收27.某企业年初未分配利润为】OO万元,本年冷料洞为I00。万元,按I。、计提法定3余公积，按5%计提任Jft效余公枳.直黑发放现金股利为80万元,该企业期末未分配利润为O万元.A.855B.867C.870D.874【专成】本年利润t?m
19、cUW】此咫引,了配利涧的计J1.企业期木人分正利泗=期扪入分优利润+本期实现的冷利润一本期提取的阻余公枳一本用蛤投健者分髭的利涧=100+1。00I000X1（*一】OoDXS%80=870（万元）.28、企业因愦权人施销而转销无法支付的应付账核时，应将所转销的应付钱款:H入O.A.资本公职R共他应付款C.昔业外收入.其他业务收入（号点】首业外收支【答案1CIfMr1.路29、某工业企业本期昔业利润为200万元,汴理费用为15万元,投资收益为30万元,鬻业外支用5万元.所得税费用为30万元.假定不考虑其他因素,该企业本期净利涧为O万元.A.160B. 165C.200D.2101号点1本年利
20、润【答案】B【筹折】噌期新准贬的规定,企业晌利也!分.个步典：并一步r钛业收入一自业本钱-耀业税金及附加销停费用一旨理费R1.-财务费用资产M值报失+公允价值变动收优GW去公允价值变动册失）+投资收尬（设去投资损失）一甘业利洞外：步，华业利掴+效业外收入处业外支出=利间总额第三步1利湖总谶一所寿税费川=净利利此5S中.净利涧=200-5-30=165（万元）.30.某企业于2011年9月按殳一项产品安装任务，安装期5个月，合同忌收入:2万元，上年僮Ja收歙JH12万元，余款在安装完成时收回,当年实际发生本钱15万元，预计还将发生本钱3方元。2QU年末请专业测M*fi测M,产丛安装程度为6。%.
21、该项劳务收人影峋201】年度利润总械的金额为C万元.A.不影响当年利润B.当年利涧增加7.2万元C当年利冽增加】5万元D.当年利涧增加30万元呼点】本年利润【井案】BIiWnH立砒伙的收入=30*60%=18（万元）,当班底确认的费用=（15+3）X6O%=IO.8（力心.利涧总瞅增加18-10.8=7.21万元）.3】、某国有工业企业.2011年6月吩发生一场火灾,共计扳失250万元，丸中：流动资产损失】00万元：冏定资产技失IsO万元.假定不考虑租美税哉”经允明第故像因JIhh于雷击造成的.企业收到保殴公司的R=!便款80万元，其中.液动资产保险赔偿款35万兀.固定货产保险脸偿款45万元.
22、根定不考虑增值税.企业由户这次火灾损失而应计入背业外支出的金薇为（）万元.A.65B. 70C. 170D.250,营业外收支【答案】CMfr1.此眶枝行业外支出的计算.谡企业应计入行业外支出的金（!=250-80=1?0（万元）32、乙公司2011年g月份用竹商品收入为2。00万元，其他业务收人50万元，发生锢仍退问10万元、现金折扣5万元、销也折止20万元.该公司9月份的营业收入为C万元.A.1990a2020C.2015D. 20303点】卜业利涧【答案1B【解析】此即号核斡业收入的计H.谡公司9月份的分业收入一主。业务收入汴鬻i+其佗业务收入冷Sj=200010-20）+50=2020
23、万元）33、某工业企业2011邠度主标业务收入为5000万元.主酋业务本钱为27的万元.M他业务收入为50万元,其他业务本钱为30万元，财务费用为20万元，方业外收入为20万元（其中在，万元为国债利收入），背业外支出为I。万元（其中有2万元为桎收布纳金），所得桎税率为25,假定谖企业当年不存在其他纳税调婺力项,则读企业2011年度的冷利洞收为O万元A. 1680B. I665C. 1673D. 1687.5（1.5.本年利润【答案】CIMW1.利河总#i-5）2780*50-30-20*20-10=22305元）应交所得税-（2230-1*2）*0.2555571万元）冲利湖=2230-55
24、7=1673TJteJ34.乙公司2011年9月份错件商品收入为2（100万元,其他枇务收入50万元.发生钳仍退H1.O万元.现金折扣5万元、销例折U：20万元.该公司9月份的营业收人为C万元.A. I990B. 2020C. 2015D. 2030【考点】I计业利润【答案】B【神】此题号核件业收入的计该公司9月份的业收入=主跑业务收入汴领+共佗业务收入冷撷一200010-20）+50=2020（万元）.35、某工业企叠2011年度营业利涧为2520万元,主营业务收入为400。万元.财务费用为10万元.普费外收入为60万元，8业外支出为50万元,所得税税率为25%.假定不考虑耳他闪索,该企业2
25、01I年度的净利相应为C万元.14MB. 1897.5C. 1505.6D.4132.5【考点】所得税也用【答案】B（Wfr）it*2011年位的汴利渐-一（252060-50）X1-25%）=189751万元）.由于普业利海中已经包含了主fi业务收入、财务费用,所以在计I1.利用总新的时帔不再考虑.36.以下业务或者事项中.会影响企业营业外收入的是O.A.确实无法支句的应付账款8.国债利息收入C向定资产盘SiD.存货次依【考点】营业外收支【答案】A1.1.1析】此18号楼营业外收入核靠的内容.确实无法爻付的府收账款记入“苫业外收入:国债利息收入掘记入“投负收IT：fit总的向定黄产应谈作为前
26、期过恪，通过“以前年度嵌战调整”科目核匏；存货盘盈应邀冲减行理费用.37、以下交易或事项,不应确认为营业外支出的是OA.公益性料后支出B.无彩资产出件初失C.固定资产找亏拗失D.冏定资产城位搔失（M营业外收支【答案ID【折】选项。,固定贵产族值损失记入”资产凝依微失科目途项A.B、C均记入.营业外支出,科目.38、某企业2010印发生的1例商品收入为1000万元,第仰商品本钱为600万元,tt114过程中发生广告在伎费用为20万元,评理人员上资分阳为50万元，价款利息费用为10万元（不满足费本化条件），股票投费收技为IoTJ元，资产减依崩失为70万元.当期确认的所得税费用【对点】、业利润咯案】
27、BKW1.此思考HE影晌管业利弼的因素。选项A记入“仪业外支出科II,小步响忖曼利润，彩响利加总Wh选项R记入二理力ff1.*科目.影响*业利湖，川。C记入“我业外收入”科目.不影响转业利洞.影响利洞总救，选项D记入所M税班用.科II.影响;午利淘.不影晌营业利涧.40、以下各项中.不陶计入营业外收入的是C.A.债务IHf1.利得B.处?因定资产冷牧质C.收发过错造成存货点及D.商实无法支付的峻付账；m管业外收支【答案1cItMfr)也发过格造成的有次乐班处批裾处理用内冲减评理费用.川、以下各项,不影响企业营业利洞的工程是O.A.劳务收入R财务费用CHi竹包装物收入D.出忖固定资产净收葭1号点
28、背业利润【容案】I)IiHn选项A和CBI于收入,XirfiBW-FftJII.均影响企业管业篇润的计算.选项D计入：；,业外收入.Ii于狗得,不影峋企业常业利润.42、企业支付的税收海蝌金应该计入O.A.笆理费用R1.H务费用C.鬻业外支出!).其他业务本线【为点1昔业外收支【答案】CIf1.Mfr1.税收流妁金3各项Ij段应盘计入列洛业外支出中43、以下工程中不影响力业利润的是O.A,支付的经行租入办公楼的租金R企业当期计提坏账准芾C期末现金我可无法i明悚因D.销拘都门使用囿定资产报废净损失【考点】I甘心利润【答案】I)【II析】选项A是计入到管理费用当中的.M项B已计入到资产M值物失当
29、中的.JtAC是计入到,理快用当中的.选项仇无论是毋个部门的固定资产报货的净损失都记入“营业外支HrK目.不影用苜业利涧.44、企业接受的现金捐给,应计入O,A.苦业外收入B,益余公枳C资本公职!.未分配利润【考点】昔业外收支【答案JAItwti企业接受现金川崂的分录为靖，,库存现金贷，首业外收入45、以下交妙或小项中.不应砒认为西业:外收入的是O.A.捐赠利疗B,收到与收费有关的政府补助C.出悔无形资产的净收优D.$上让无形资产使用权的收益1号点】管业外收支皑案】I)【号析】此Ia考核酉业外收入核算的内容转让无形资产使用权的收拉H入J(C他业务收入，不H入辑业外收入，46.201】年IJJ某
30、企业囚技术改造抉得政府无偿拨付的专项资金1。0万元,5月份因技术创新工程牧到政府H接拨付的贴款冏80万元I年底由于第组等原因.经政府批准M免所得税90万元.该企业2011年度佚利的豉府补助金嵌为()万元.100B. 180C. 190D.270*5-.ft所得税费用【答案】B【解析】前I直接减免的所得科不属政府补助此虺中&J政勒补助的金烈就比100+80=180(万元).故答案选B.47.企业支付的税收滞陋金应该计入O.A.笆理费用B.财务跋用C.鬻业外支出I).其他业务本钱【考点】昔业外收支r答案】ctf1.19r税收海蛾金等各项旧);同该计入到首业外支出中48.2012年6月，某企业发生以
31、下交易或事项：支付诉讼费用】。方元,固定资产处？损失8方元.对外公费性如If1.支出5万元，支付税收潴纳金1万元.该企业2012年6月利湘表一首业外支出工程的木用金瓶为O万元。A. MB. 16C. 19D.24（号点】营业外收支1井案】AIff1.Ff1.诉讼费计入管理费用.该企业2012年6月利科裹“营业外交Hr工程的本期金额=8*5+1=11（万元）49、以下关于“本年利洞”账户的表述中不正输的选项是O.A.货方登记西业收入、普业外收入等转入的金额B.倩方G记件业本钱、背业外支出等转入的金SiC.年度终了结账后.该贩户无余SiI.全年的任何一个月末甚不应存余额（1.5,本年利润r答案】|
32、M1.析】此题考帙本年利飒的核算内容.“本年利润”小户贷方登记转来的收入和利用，借方蛰记您来的,用和损失.各月末余额反映本年嫉计的利阳或弓报,年末玷转后无余髓,应选项D不正礴.50,某工业企业2011年度主营业务收入为300。万元.昔业本钱为2500万元.其他业务收入为20万元.算他业务本钱为10万元.错代商品发生现金折扣10万元.营业外收入为20万元.支付税收滞纳金10万元,所得税税率为25%.假定不考虑纳税词整因索，该企业2011年度的净利泪应为O万元.A. 375B. 32.5C. 386.2D. 387.S【考点】所得税的用【答案】I）IfMfr1.该企业2011年企业所加税rX25
33、132,55无）,冷利涧-（3000-25OO2O10*20-10）-132.5=387.5（万元）.因为此题给出了商业本钱为2500.这其中包括了其他业务本钱10.所以不单独战去其他业务本钱10.此翅中：转科商M发生说公圻知计入财务跋川,支付税收部笫金计入营业外支出,在计算所得税时.税收滞纳金是咕税调增工和.不得柒去.51.以下交易或本或，不应确认为营业外收入的是.A.现金盘数利用B.曲实无法支付的应付账JC.接受捐研科得D.出租固定费产收益g点】营业外收支咯案】I）【解析】此题考核/业外卷入的核算内容.选项D,出租B!定资产的收证记入“其他业务收入.科目,不记入“藏业外收入科目。52.
34、以下各项中.不影响昔业利润工程的是O.A.企业发生的业务招恃费B.合同速妁金C转让股权收费D,取得交易性金融资产支付的手续价【也也】舟利润【答案1B【解析】此题再核影峋林业利涉搐界的内容.企业发生的业务招待?.记入“忏理批川.彭喻亦业利湖：令同建的Q记入“。业.影响利;F值钝.他不影响营Jt利涧：转计心1.“我费收益.影看昔业利洞：取i!Z9fH:汕行，ZE费记入“投资收战”，影响尤业利洞.53、以下朦材村损失工程中,应计入性业外支出的是（）.A,计眼过错引起的Ki材料次亏B.原材料运输途中发生的合理损耗C.自你灾宙造成的Ki材料冷拗失D.人为货任造成的通忖科投先（M营业外收支【答案】C【解析
35、此日考酸糅业外支出株算的内需.选项A计入到管理费用中，i项B计入到他本钱中1选项D计入到其他应收款科目.54、某企业于2011”：5月接受一Jji设备安装任务.安装IW为1年.合同总收入80万元.加计总本伐40万元.2011件末,.弁发*本钱25万元,IH定满足采用完工百分比法确认收入的条件.假定不考虑其能因素.谀项劳务影2011年度利洞总僦的金嵌为I）万元.A.50B.25C.10D.15【号出】艮业利涧【答案IB【解析】完工送哎-25+，10=62.5%，所以20H年应该说认收入一80X525%1.50（力无）,应该峋认,用=10X62.5%=25（万元）.所以影构利湖胞敏的金S=50-
36、25=25（万元）.55.某企业2013邠发生的In自商品收入为I（100万元.第俯商品本伐为MO万元.WH”过程中发生广告宣传费用为20万元.ff理人员上资究用为50万元，借款利费用为10万元，股票投费收薇为田万元，侪产MffI损失为7。万元，公允价仅变动桢技为80万元（收益），处猊囿定资产取得的牧址为25万元，因11!妁支付罚款15万元.读企业2011年的营业利涧为3万元.A. 370B.330C.320D.390（9口业利泡【答案】【解析】此卷号核林业利掴的计口，销令门丛松入计入主费业务松人，销的山1.小钱计入主外业务小钱，广吉宜作联计入销仲企用，许理人员工资计入哲理跋川.借款利快用计入
37、财务费川.殷票投资收iif入投资收益.处置固定资产取得的收盎计入首业外收入.因康妁支村的罚款计入到苗业外交出.因此该企业2013年的营钟利=1.OoO式IO205010+40-70+80=3701万元）.56、根据税法规定，以下各阍中.应于纳税询减的工程是O.A.股票转让冷收薇B. ISWi利息收入C.公司借券的利息收入.公司假券转止净收微【”，：】所得税费用【答案】B【1W】此卷否陵纳税二祭的加关1；项恢账税法戏定，国债利息收入不计入应靖税所得领,但国例利息收入1.I计入税圻公计利M,闪此，在计售应纳税所得额时应予以湖.57.企业因佬权人撤债向MtfiJe法支付的应付账款时.疑将所$6tfi
38、的应付账款计入（）.A.资本公枳K其他梗付故C. C业外收入。,其他业分收入号点1营业外收支【答案】C旧析】略5.某企业2011年便利润总额为500万元，应纳税所WJ根为，150万元，料定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负例为7力元，年末遢廷所科税资产为13万元，遂任所得税负债为15万元企业适用的所得税税率为25%.该企业2QII年所得税费用为O万元.C.117.S【考点】所得税费用【警窠】C【解析】应交所招f=45OX25%=1.125（万元）递延所称程=遂廷所得税负债增U1.我一递延所得HI资产增H1.si=15-7）-=5（万元）,所以所IU税费用=应交所得税+递延所得税=
39、112.5+S=1.1.7.37）t,）.59、2012年6月，某企业发生以下交易或，口项;支付诉讼优用】。万元，固定资产处贸邙损失8万元，对外公益性我党交出5万元,支付税收滞纳金1万元.谟企业2012年6月刊词表一斡业外支出“工程的本用金瓶为O万元。1营业外收支【答案】A【解析】诉讼瘠计入管注的川.该企业2012年6月利润次华业外支出，工友的本期金频=8+5+1.=M（万元）.60、以下各项中.应计入西业外收入的是O.A.银行存款利息收入B,存货盘依C. Hi务JRa1.利用D. a实无法收的嗟收账款【号力】营业外收支咯案】CKffW1.JR,根行存软利收入冲减财务费用:SV：H1.irff
40、贷,财务劣用选项B.冲收管理场用：的：待处理财产箱溢贷:臂理费用选项!）,确实无法收回的应收也效“坏IK核梢；环*准备贷：应收出欺6k以下交易或事项.不应确认为能业外支出的足O.A.公益性病增交出K无形资产出伊桢失C.冏定资产致亏损失。,冏定资产M值损头芍点1苕业外收支1答案】I)【析】选JRih固定货产M值损失记入“资产JtM1.朝失科I1.选IRA、庆C均记入“营业外支出科I1.62、以下交易或小项,不应确认为Jf业外收入的是O.A.现金世故和用B.附实无法支付的应付账；C接受描崂利得D出租同定资产收减(*5.甘业外收支【答案】D【解析】比肱与核声业外收入的植算内容.选项D,出租固定资产的
41、收益记入“其他业务收入”科目,不记入1鬻业外收入科目.63.以下各项中.不立计入浒业外收入的是O.A.情务里组科得B.处置固定资产净收技C,收发过错造成存优fit及0.跳实无法支付的应付账款【考点】营业外收支【答案】CIMfr1.收发过希造成的存货小东经批准处理后应冲减忏理费用.二、多项选择JS61.以下错误的会计事项中,对“营业利润和“利溷经额都不造成影响的有O.A.将罚献支出错登为“尺也业务本核“8.将投资收i错登为“其也业务收入”C.将定额内报耗的存货盘亏锚量为“背北外支出D,将出件JS材料的本钱出疏为“主营业务本饯(*jBD【解析】此明号核首钟利涧、孙涧总缺的禽晌因点.迭欧8投资收赫W
42、我他业务收入和让影钟钟利涧的.所以这个褶说M行业利利和利词总额的数额都没有影响:这项D正确的应该记入“其他业务本栈”科目.但是锚决的记入了“主营业务本钱”科目,对营业利湖与利涧总版都不造成影响，65、以下各项，应计入竹业外收入的有().A.旗材料扭屈B.无法点明魄因的现金溢余C.转让长期股权投资双行的净收旅D.找让限定资产所有权取徨的力收益(,rt1.营业外收支【拧窠】BD【断1此卷；核卷业外收入核口的内容，原过批准后应冲找“徵理身Mr.无法传明晚内的现金酒余炫批准员应id入一苜业外收入,*让KH)I股权投费取用的存收益应记入“投资收益*：物止固定资产所行杈取得的净收蛊应记入“管业外收人”.66.以下各项.影物当期利冽表中净利涧的行O.A.冏定资产盘效B.瑜认所得税者用G财外船岭固定资产D.无彩资产出售利和柠点】所得税费用【答案】Ba)【折】迭攻人固定庚产小过作为前阴过恬处理,也过以前年度损及谓槃科核。,倍记“冏定资产科目，贷记“以的年度损筠训Krmi.影啊期初的存收拉.不影响当期净利洞t选项B,通过所得税费用科目核肾，比响当期净利间1选项c,计入到状业外支出.膨响当期净利润I选项D.无形资产出种利
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