X年宁夏会计电算化考试大纲(已修订).docx

1、2015年宁夏会计电算化考试大纲（已修订）目录第一章会计电算化概述【根本要求】【考试内容】第一节会计电算化的概念及其特征一、会计电算化的相关概念二、会计电算化的特征第:节会计软件的配备方式及其功能模块一、会计软件的配备方式二、会计软件的功能模块第三节企业会计信息化工作标准一、会计软件和效劳的标准:、企业会计信息化的工作标准三、会计信息化的监督管理第二章会计软件的运行环境【根本要求】【考试内容】第一节会计软件的硬件环境一、硬件设备二、硬件结构第二节会计软件的软件环境一、软件的类型二、安装会计软件的前期准备第三节会计软件的网络环境一、计算机网络根本知识二、会计信息系统的网络组成局部第四节会计软件的

2、平安一、平安使用会计软件的根本要求二、计算机病毒的防范三、计算机黑客的防范第三章会计软件的应用【根本要求】【考试内容】第一节会计软件的应用流程一、系统初始化二、口常处理三、期末处理四、数据管理第二节系统级初始化一、创立账套并设置相关信息二、管理用户并设置权限三、设置系统公用基础信息第三节账务处理模块的应用一、账务处理模块初始化工作二、账务处理模块IT常处理三、账务处理模块期末处理第四节固定资产管理模块的应用一、固定资产管理模块初始化工作二、固定资产管理模块日常处理三、固定资产管理模块期末处理第五节工资管理模块的应用一、工资管理模块初始化工作二、工资管理模块日常处理三、工资管理模块期末处理第六节

3、应收管理模块的应用一、应收管理模块初始化工作二、应收管理模块日常处理三、应收管理模块期末处理第七节应付管理模块的应用一、应付管理模块初始化工作二、应付管理模块日常处理三、应付管理模块期末处理第八节报表管理模块的应用一、报表数据来源二、报表管理模块应用根本流程三、利用报表模板生成报表第四章电子表格软件在会计中的应用【根本要求】【考试内容】第一节电子表格软件概述一、常用的电子表格软件二、电子表格软件的主要功能三、Exce1.软件的启动与退出四、EXCe1.软件的用户界面Exce1.文件的管理第二节数据的输入与编辑一、数据的输入二、数据的编辑三、数据的保护第三节公式与函数的应用一、公式的应用二、单元

4、格的引用三、函数的应用第四节数据清单及其管理分析一、数据清单的构建二、记录单的使用三、数据的管理与分析第一章会计电算化概述【根本要求】1. 了解会计电算化和会计信息化的概念2. 了解会计电算化的特征3. 了解ERP及ERP系统与会计信息系统的关系4. 了解XBR1.开展历程、作用和优势5. 了解企业会计信息化工作标准6. 熟悉会计软件的配备方式7. 熟悉会计软件的功能模块【考试内容】第一节会计电算化的概念及其特征一、会计电算化的相关概念（一）会计电算化会计电算化有狭义和广义之分。狭义的会计电算化是指以电了计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用;广义的会计电算化是指与实现电算化有关的所有工

5、作，包括会计软件的开发应用及其软件市场的培育、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划和管理、会计电算化制度建设等。（二）会计信息化会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算,以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。相对于会计电算化而言，会计信息化是一次质的飞跃。现代信息技术F段能够实时便捷地获取、加工、传递、存储和应用会计信息，为企业经营管理、控制决策和经济运行提供充足、实时、全方位的信息。（三）会计软件会计软件是指专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块，包括一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序、存储数据以及有

6、关资料。会计软件具有以下功能:1.为会计核算、财务管理直接提供数据输入；2 .生成凭证、账簿、报表等会计资料；3 .对会计资料进行转换、输出、分析、利用。（四）会计信息系统会计信息系统系CCOUntingInformationSyStem,简称AIS）,是指利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统，其实质是将会计数据转化为会计信息的系统，是企业管理信息系统的一个重要子系统。会计信息系统根据信息技术的影响程度可划分为手工会计信息系统、传统自动化会计信息系统和现代会计信息系统；根据其功能和管理层次的上卜.，可以分为会计核算系统、会计

7、管理系统和会计决策支持系统。（三）ERPfUERP系统ERP（EnterpriseResourceP1.anning的简称,译为“企业资源方案）是指利用信息技术，一方面将企业内部所有资源整合在一起，对开发设计、采购、生产、本钱、库存、分销、运输、财务、人力资源、品质管理进行科学规划，另一方面将企业与其外部的供给商、客户等市场要素有机结合，实现对企业的物资资源（物流）、人力资源（人流）、财务资源（财流）和信息资源（信息流）等资源进行一体化管理（即“四流一体化”或四流合一”），其核心思想是供给链管理，强调对整个供给链的有效管理，提高企业配置和使用资源的效率。在功能层次上，ERP除最核心的财务、分销

8、和生产管理等管理功能以外，还集成了人力资源、质量管理、决策支持等企业其他管理功能。会计信息系统已经成为ERP系统的一个子系统。（六）XBR1.XBR1.（extensib1.eBusinessReporting1.anguage的简称,译为“可扩展商业报告语言），是一种基于可扩展标记语言（EXtenSibIeMarkup1.angUage）的开放性业务报告技术标准。1 .XBR1.的作用与优势XBR1.的主要作用在于将财务和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的显示、分析和传递。XBR1.通过定义统一的数据格式标准，规定了企业报告信息的表达方法。企业应用XBR1.的优势主要有：（D提供更为精确

9、的财务报告与更具可信度和相关性的信息；（2）降低数据采集本钱，提高数据流转及交换效率；（3）帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据；（4）使财务数据具有更广泛的可比性；（5）增加资料在未来的可读性与可维护性；（6）适应变化的会计准则制度的要求。2 .我国XBR1.开展历程我国的XBR1.开展始于证券领域。2003年11月上海证券交易所在全国率先实施基于XBR1.的上市公司信息披露标准;2005年1月，深圳证券交易所公布了1.o版本的XBR1.报送系统;2005年4月和2006年3月，上海证券交易所和深圳证券交易所先后分别参加了XBR1.国际组织;2008年U月，XBR1.中国地区组织成

10、立;2009年4月,财政部在关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见中将XBR1.纳入会计信息化的标准;2010年10月19口，国家标准化管理委员会和财政部公布了可扩展商业报告语言（XBR1.）技术标准系列国家标准和企业会计准则通用分类标准。二、会计电算化的特征（一）人机结合在会计电算化方式下，会计人员填制电子会计凭证并审核后，执行“记账”功能，计算机将根据程序和指令在极短的时间内自动完成会计数据的分类、汇总、计算、传递及报告等工作。（二）会计核算自动化、集中化在会计电算化方式下，试尊平衡、登记账簿等以往依靠人工完成的工作，都由计算机臼动完成，大大减轻了会计人员的工作负担，提高了工作效率。计算

11、机网络在会计电算化中的广泛应用，使得企业能将分散的数据统一汇总到会冲软件中进行集中处理，既提高了数据汇总的速度，又增强了企业集中管控的能力。（三）数据处理及时准确利用计算机处理会计数据，可以在较短的时间内完成会计数据的分类、汇总、计算、传递和报告等工作，使会计处理流程更为简便，核算结果更为精确。此外，在会计电算化方式下，会计软件运用适当的处理程序和逻辑控制，能够防止在手工会计处理方式下出现的一些错误。（四）内部控制多样化在会计电算化方式下，与会计工作相关的内部控制制度也将发生明显的变化，内部控制由过去的纯粹人工控制开展成为人工与计尊机相结合的控制形式。内部控制的内容更加丰富，范围更加广泛，要求

12、更加严格，实施更加有效。第二节会计软件的配备方式及其功能模块一、会计软件的配备方式企业配备会计软件的方式主要有购置、定制开发、购置与开发相结合等方式。其中，定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发三种具体开发方式。（一）购置通用会计软件通用会计软件是指软件公司为会计工作而专门设计开发，并以产品形式投入市场的应用软件。企业作为用户，付款购置即可获得软件的使用、维护、升级以及人员培训等效劳。采用这种方式的优点主要有：（1）企业投入少，见效快，实现信息化的过程简单；（2）软件性能稳定，质量可靠，运行效率高，能修满足企业的大局部需求；（3）软件的维护和升级由软件公司负责；（4

13、软件平安保密性强，用户只能执行软件功能，不能访问和修改源程序。采用这种方式的缺点主要有：（1）软件的针对性不强，通常针对一般用户设计，难以适应企业特殊的业务或流程；（2）为保证通用性，软件功能设置往往过于复杂，业务流程简单的企业可能感到不易操作。（二）自行开发自行开发是指企业臼行组织人员进行会计软件开发。采用这种方式的优点主要有：（1）企业能够在充分考虑自身生产经营特点和管理要求的基础上，设计最有针对性和适用性的会计软件；（2）由于企业内部员工对系统充分了解，当会计软件出现问题或需要改进时，企业能够及时高效地纠错和调整，保证系统使用的流畅性。采用这种方式的缺点主要有：（1）系统开发要求高、周

14、期长、本钱高，系统开发完成后，还需要较长时间的试运行；（2）自行开发软件系统需要大量的计算机专业人才，普通企业难以维持一支稳定的高素质软件人才队伍。（三）委托外部单位开发委托外部单位开发是指企业通过委托外部单位进行会计软件开发。采用这种方式的优点主要有：（1）软件的针对性较强，降低了用户的使用难度；（2）对企业自身技术力量的要求不高。采用这种方式的缺点主要有：（1）委托开发费用较高；（2）开发人员需要花大量的时间/解业务流程和客户需求，会延长开发时间；（3）开发系统的实用性差，常常不适用于企业的业务处理流程；（4）外部单位的效劳与维护承诺不易做好。因此，这种方式目前已很少使用。（四）企业与外部

15、单位联合开发企业与外部单位联合开发是指企业联合外部单位进行软件开发，由本单位财务部门和网络信息部门进行系统分析，外单位负责系统设计和程序开发工作，开发完成后，对系统的重大修改由网络信息部门负责，日常维护工作由财务部门负责。采用这种方式的优点主要有：（1）开发工作既考虑了企业的自身需求，乂利用了外单位的软件开发力量，开发的系统质量较高：（2）企业内部人员参与开发，对系统的结构和流程较熟悉，有利于企业日后进行系统维护和升级。采用这种方式的缺点主要有：（1）软件开发工作需要外部技术人员与内部技术人员、会计人员充分沟通，系统开发的周期较长：（2）企业支付给外单位的开发费用相对较高。二、会计软件的功能模

16、块（一）会计软件各模块的功能描述完整的会计软件的功能模块包括：账务处理模块、固定资产管理模块、工资管理模块、应收管理模块、应付管理模块、本钱管理模块、报表管理模块、存货核算模块、财务分析模块、预算管理模块、工程管理模块、其他管理模块。1.账务处理模块账务处理模块是以凭证为数据处理起点，通过凭证输入和处理，完成记账、银行对账、结账、账簿查询及打印输出等工作。目前许多商品化的账务处理模块还包括往来款管理、部门核算、工程核算和管理及现金银行管理等一些辅助核算的功能。2.固定资产管理模块固定资产管理模块主要是以固定资产卜片和固定资产明细账为基础，实现固定资产的会计核算、折旧计提和分配、设备管理等功能，

17、同时提供/固定资产按类别、使用情况、所属部门和价值结构等进行分析、统计和各种条件卜的查询、打印功能,以及该模块与其他模块的数据接口管理。工工资管理模块工资管理模块是进行工资核算和管理的模块，该模块以人力资源管理提供的员工及其工资的根本数据为依据，完成员工工资数据的收集、员工工资的核算、工资发放、工资费用的汇总和分捶、个人所得税计律和按照部门、工程、个人时间等条件进行工资分析、查询和打印输出，以及该模块与其他模块的数据接口管理。4 .应收、应付管理模块应收、应付管理模块以发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据为依据，记录销售、采购业务所形成的往来款项，处理应收、应付款项的收回、支付和转

18、账，进行账龄分析和坏账估计及冲销，并对往来业务中的票据、合同进行管理，同时提供统计分析、打印和查询输出功能，以及与采购管理、销售管理、账务处理等模块进行数据传递的功能。5 .本钱管理模块本钱管理模块主要提供本钱核算、本钱分析、本钱预测功能，以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。此外，本钱管理模块还具有与生产模块、供给链模块，以及账务处理、工资管理、固定资产管理和存货核算等模块进行数据传递的功能。6 .报表管理模块报在管理模块与其他模块相连，可以根据会计核算的数据，生成各种内部报表、外部报表、汇总报表，并根据报表数据分析报表，以及生成各种分析图等。在网络环境下，很多报表管理模块同时提供了

19、远程报表的汇总、数据传输、检索查询和分析处理等功能。7 .存货核算模块存货核算模块以供给链模块产生的入库单、出库单、采购发票等核算单据为依据，核算存货的出入库和库存金额、余额，确认采购本钱，分配采购费用，确认销售收入、本钱和费用，并将核算完成的数据，按照需要分别传递到本钱管理模块、应付管理模块和账务处理模块。8 .财务分析模块财务分析模块从会计软件的数据库中提取数据，运用各种专门的分析方法，完成对企业财务活动的分析，实现对财务数据的进一步加工，生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息，为决策提供正确依据。9 .预算管理模块预算管理模块将需要进行预算管理的集团公司、子公司、分

20、支机构、部门、产品、费用要素等对象，根据实际需要分别定义为利润中心、本钱中心、投资中心等不同类型的责任中心，然后确立各贲任中心的预算方案，指定预算审批流程，明确预算编制内容，进行责任预算的编制、审核、审批，以便实现对各个责任中心的控制、分析和绩效考核。利用预算管理模块，既可以编制全面预算，又可以编制非全面预算:既11J以编制滚动预算，又可以编制固定预算、零基预算；同一责任中心，既可以设置多种预算方案，编制不同预算，又可以在同一预算方案下选择编制不同侦算期的预算。预算管理模块还可以实现对各子公司预算的汇总、对集团公司及子公司预算的查询，以及根据实际数据和预算数据F1.动进行预算执行差异分析和预算

21、执行进度分析等。10 .工程管理模块工程管理模块主要是对企业的工程进行核算、控制与管理。工程管理主要包括工程立项、方案、跟踪与控制、终止的业务处理以及工程自身的本钱核算等功能。该模块可以及时、准确地提供有关工程的各种资料，包括工程文档、工程合同、工程的执行情况，通过对工程中的各项任务进行资源的预弊分配，实时掌握工程的进度，及时反映工程执行情况及财务状况，并且与账务处理、应收管理、应付管理、固定资产管理、采购管理、库存管理等模块集成，对工程收支进行综合管理，是对工程的物流、信息流、资金流的综合控制。11 .其他管理模块根据企业管理的实际需要，其他管理模块一般包括领导查询模块、决策支持模块等。领导

22、查询模块可以按照领导的要求从各模块中提取有用的信息并加以处理，以最直观的表格和图形显示，使得管理人员通过该模块及时掌握企业信息；决策支持模块利用现代计算机、通讯技术和决策分析方法，通过建立数据库和决策模型，实现向企业决策者提供及时、可靠的财务和业务决策辅助信息。上述各模块既相互联系乂相互独立，有着各自的目标和任务，它们共同构成了会计软件，实现了会计软件的总目标。（二）会讲软件各模块的数据传递会计软件是由各功能模块共同组成的有机整体，为实现相应功能，相关模块之间相互依赖，互通数据。1 .存货核第模块生成的存货入库、存货估价入账、存货出库、盘亏/毁损、存货销售收入、存货期初余额调整等业务的记账凭证

23、并传递到账务处理模块，以便用户审核登记存货账播。2 .应付管理模块完成采购单据处理、供给商往来处理、票据新增、付款、退票处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊购往来及其相关账簿。3 .应收管理模块完成销售单据处理、客户往来处理、票据处理及坏账处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊销往来及其相关账簿。4 .固定资产管理模块生成固定资产增加、减少、盘盈、盘亏、固定资产变动、固定资产评估和折旧分配等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记相关的资产账簿。5 .工资管理模块进行工资核算，生成分配工资费用、应交个人所得税

24、等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记应付职工薪酬及相关本钱费用账簿;工资管理模块为本钱管理模块提供人工费资料。6 .本钱管理模块中，如果计入生产本钱的间接费用和其他费用定义为来源于账务处理模块，则木钱管理模块在账务处理模块记账后，从账务处理模块中直接取得间接费用和其他费用的数据;如果不使用工资管理、固定资产管理、存货核算模块，则本钱管理模块还需要在账务处理模块记账后，自动从账务处理模块中取得材料费用、人工费用和折旧费用等数据;本钱管理模块的本钱核算完成后，要将结转制造费用、结转辅助生产本钱、结转盘点损失和结转工序产品耗用等记账凭证数据传递到账务处理模块。7 .存货核算模块为

25、本钱管理模块提供材料出库核算的结果;存货核算模块将应计入外购入库本钱的运费、装卸班等采购权用和应计入委托加工入库本钱的加工班传递到应付管理模块。8 .固定资产管理模块为本钱管理模块提供固定资产折旧费数据。9 .报表管理和财务分析模块可以从各模块取数编制相关财务报表，进行财务分析。10 .预算管理模块编制的预算经审核批准后，生成各种预算申请单，再传递给账务处理模块、应收管理模块、应付管理模块、固定资产管理模块、工资管理模块，进行责任控制。口.工程管理模块中发生和工程业务相关的收款业务时，可以在应收发票、收款单或者退款单上输入相应的信息，并生成相应的业务凭证传递至账务处理模块；发生和工程相关采购活

26、动时，其信息也可以在采购申清单、采购订单、应付模块的采购发票上记录;在固定资产管理模块引入工程数据可以更详细地归集固定资产建设和管理的数据；工程的领料和工程的退料活动等数据可以在存货核算模块进行处理，并生成相应凭证传递到账务处理模块。此外，各功能模块都可以从账务处理模块获得相关的账簿信息;存货核算、工资管理、固定资产管理、工程管理等模块均可以从本钱管理模块获得有关的本钱数据。第三节企业会计信息化工作标准一、会计软件和效劳的标准1 .会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。2 .会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同

27、时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。3 .会计软件应当提供符合国家统会计准则制度的会计科目分类和编码功能。4 .会计软件应当提供符合国家统一会”准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。5 .会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。6 .鼓励软件供给商在会计软件中集成可扩展商业报告语言(XBR1.)功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBR1.财务报告。7 .会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要。8 .会计软件应当具有会计资料归档功

28、能，提供导出会计档案的接口，在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。9 .会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的平安、完整。10 .以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供给商，应当在技术上保证客户会计资料的平安、完整。11 .客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。12 .以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供给商，应当做好本厂商不能维持效劳情况下，保障企业电子会计资料平安以及企业会计工作持续进行的预案。13 .软件供给商应当努力提高会计软件相关效劳质量，按照合同约定及时解决用户使用中的故障问

29、题。14 .鼓励软件供给商采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持。15 .软件供给商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料。二、企业会计信息化的工作标准（一）会计信息化建设1.企业应当充分重视会计信息化工作，加强组织领导和人才培养，不断推进会计信息化在本企业的应用。2 .企业开展会计信息化工作，应当根据开展目标和实际需要，合理确定建设内容，防止投资浪费。3 .企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合。4 .大型企业、企业集团开展会计信息化工作，应当注重整体规划，统一技术标准、编码规则和系统参数，实现各系统的有机整合，消除信息孤岛。5 .企业配

30、备会计软件，应当根据自身技术力量以及业务需求，考虑软件功能、平安性、稳定性、响应速度、可扩展性等要求，合理选择购置、定制开发、购置与开发相结合等会计软件配备方式。6,企业通过委托外部单位开发、购置等方式配备会计软件，应当在有关合同中约定操作培训、软件升级、故障解决等效劳事项，以及软件供给商对企业信息平安的责任。7 .企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体化，通过业务的处理直接驱动会计记账，减少人工操作，提高业务数据与会计数据的一致性，实现企业内部信息资源共享。8 .企业应当根据实际情况，开展本企业信息系统与银行、供给商、客户等外部单位信息系统的互联，实现外部交易信息的集中闩动处理。9 .

31、企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需求。10 .企业应当遵循企业内部控制标准体系要求，加强对会计信息系统规划、设计、开发、运行、维护全过程的控制。11 .处于会计核算信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、本钱管理等财务管理信息化;处于财务管理信息化阶段的企业,应当结合自身情况，逐步实现财务分析、全面预算管理、风险控制、绩效考核等决策支持信息化。（：）信息化条件下的会计资料管理1 .对于信息系统自动生成、且具有明晰审核规则的会计凭证，可以将审核规则嵌入会计软件，由计算机自动审核

32、未经自动审核的会计凭证，应领先经人工审核再进行后续处理。2 .分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享效劳中心。3 .外商投资企业使用的境外投资者指定的会计软件或者跨国企业集团统一部署的会计软件，应当符合会计软件和效劳的标准的要求。4 .企业会计信息系统数据效劳器的部署应当符合国家有关规定。5 .企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文，可以同时使用外国或者少数民族文字对照。6 .企业应当建立电子会计资料备份管理制度，确保会计资料的平安、完整和会计信息系统的持续、稳定运行。7 .企业不得在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉

33、及国家秘密、关系国家经济信息平安的电F会计资料;未经有关主管部门批准，不得将其携带、寄运或者传输至境外。8 .企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料，如果同时满足所记载的事项属于本企业重复发生的Fi常业务、由企业信息系统自动生成且可查询和输出、企业对相关数据建立了电子备份制度及完善的索引体系等这些条件，可以不输出纸面资料。9 .企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料，如果同时满足会计资料附有可竟的电子签名且电子签名经符合中华人民共和国电子签名法的第三方认证、所记载的事项属于本企业由竟发生的日常业务、可及时在企业信息系统中查询和输出、企业对相关数据建立了电子备份制度及完

34、善的索引体系等这些条件，可以不输出纸面资料。10 .企业会计资料的归档管理，遵循国家有关会计档案管理的规定。11 .实施企业会计准则通用分类标准的企业，应当按照有关要求向财政部报送XBR1.财务报告。三、会计信息化的监督管理1 .企业使用会计软件不符合企业会计信息化工作标准（以下简称标准）要求的，由财政部门责令限期改正。限期不改的，财政部门应当予以公示，并将有关情况通报同级相关部门或其派出机构。2 .财政部采取组织同行评议，向用户企业征求意见等方式对软件供给商提供的会计软件遵循标准的情况进行检查。省、自治区、直辖市人民政府财政部门发现会计软件不符合标准的，应当将有关情况报财政部。3 .软件供给

35、商提供的会计软件不符合标准的，财政部N以约谈该供给商主要负贲人，责令限期改正。限期内未改正的，由财政部予以公示，并将有关情况通报相关部门。设置多种查询条件，包括荏询日期、会计科目级次、会计科目代码、币别、是否包含未记账凭证等。4 .辅助账查询辅助账查询一般包括客户往来、供给商往来、个人往来、部门核算、工程核算的辅助总账、辅助明细账查询。在会计科目设置时，如果某一会计科目设置多个辅助核算，则在输出时会提供多种辅助账簿信息。三、账务处理模块期末处理账务处理模块的期末处理是指会计人员在每个会计期间的期末所要完成的特定业务，主要包括会计期末的转账、对账、结账等。（一）自动转账自动转账是指对于期末那些摘

36、要、借贷方会计科目固定不变，发生金额的来源或计算方法根本相同，相应凭证处理根本固定的会计业务，将其既定模式事先录入并保存到系统中，在需要的时候，让系统按照既定模式，根据对应会计期间的数据自动生成相应的记账凭证。自动转账的目的在于减少工作量，防止会计人员重复录入此类凭证，提高记账凭证录入的速度和准确度。1 .自动转账的步骤（D自动转账定义自动转账定义是指对需要系统自动生成凭证的相关内容进行定义。在系统中事先进行自动转账定义，设置的内容一般包括：编号、凭证类别、摘要、发生会计科目、辅助工程、发生方向、发生额计算公式等。(2)自动转账生成h动转账生成是指在H动转账定义完成后，用户每月月末只需要执行转

37、账生成功能，即可快速生成转账凭证，并被保存到未记账凭证中。用户应该按期末结转的顺序来执行自动转账生成功能。此外，在自动转账生成前，应该将本会计期间的全部经济业务填制记账凭证，并将所有未记账凭证审核记账。保存系统自动生成的转账凭证时，系统同样会对凭证进行校验，只有通过了系统校验的凭证才能进行保存。生成后的转账凭证将被保存到记账凭证文件中，制单人为执行自动转账生成的操作员。自动生成的转账凭证同样要进行后续的审核、记账。2 .常用的自动转账功能(1)自定义转账自定义传账包括自定义转账定义和自定义转账生成。自定义转账定义允许用户通过自动转账功能自定义凭证的所有内容，然后用户可以在此基础上执行转账生成。

38、2)期间损益结转期间损益结转包括期间损益定义和期间损益生成，期间损益结转用于在一个会计期间结束时.，将损益类科目的余额结转到本年利润科目中，从而及时反映企业利润的盈亏情况。用户应该将所有未记账凭证审核记账后，再进行期间损益结转。在操作时需要设置凭证类别，一般凭证类别为转账凭证。执行此功能后，一般系统能够自动搜索和识别需要进行损益结转的所有科目（即损益类科目），并将它们的期末余额（即发生净额）转到本年利润科目中。（二）对账对账是指为保证账领记录正确nJ靠，对账簿数据进行检查核对。对账主要包括总账和明细账、总账和辅助账、明细账和辅助账的核对。为了保证账证相符、账账相符，用户应该经常进行对账，至少

39、一个月一次，一般可在月末结账前进行。只有对账正确，才能进行结账操作。（三）月末结账1 .月末结账功能结账主要包括计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，终止本期的账务处理工作，并将会计科目余额结转至下月作为月初余额。结账每个月只能进行一次。2 .月末结账操作的控制1.设置启用会计期间启用会计期间是指固定资产管理模块开始使用的时间。固定资产管理模块的启用会计期间不得早于系统中该账套建立的期间。设置启用会计期间在第一次进入固定资产管理模块时进行。3 .设置折旧相关内容设置折旧相关内容一般包括：是否计提折旧、折旧率小数位数等。如果确定不计提折旧，则不能操作账套内与折旧有关的功能。4 .设置固定资产编

40、码固定资产编码是区分每一项固定资产的唯一标识。（二）设置基础信息1 .设置折旧对应科目折旧对应科目是指折旧费用的入账科目，资产计提折旧后必须设定折旧数据应归入哪个本钱或费用科目。根据固定资产的使用状况，某一部门内的固定资产的折旧费用可以归集到个比较固定的会计科目，便于系统根据部门生成折旧凭证。2 .设置增减方式固定资产减少业务的核算不是直接减少固定资产的价值，而是输入资产减少卡片，说明减少原因，记录业务的具体信息和过程，保存审计线索。（三）固定资产变动固定资产变动业务包括价值信息变更和非价值信息变更两局部内容。1.价值信息的变更（1）固定资产原值变动固定资产使用过程中，其原值变动的原因一般包括

41、根据国家规定，对固定资产重新估价;增加补充设备或改进设备;将固定资产的一局部撤除;根据实际价值调整原来的暂估价值;发现原记录固定资产的价值有误等几种情况。（2）折旧要素的变更折旧要素的变更包括使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、累计折IH调整等。3 .非价值信息变更固定资产非价值信息变更包括固定资产的使用部门变动、使用状况变动、存放地点变动等。（四）生成记账凭证设置工资工程计算公式是指企业根据其财务制度，设置某一工资类别下的工资计算公式。4 .设置工资类别所对应的部门设置工资类别所对应的部门后，可以按部门核算各类人员工资，提供部门核算资料。5 .设置所得税为了计算与申报个人所得税，

42、需要对个人所得税进行相应的设置。设置内容具体包括：根本扣减额、所得工程、累进税率表等。6 ,设置工资班用分摊企业在月内发放的工资，不仅要按工资用途进行分配，而且需要按工资一定比例计提某些费用。为此系统提供设置计提费用种类和设置相应科目的功能。(二)录入工资基础数据第一次使用工资管理模块必须将所有人员的根本工资数据录入计算机。由于工资数据具有来源分散等特点，工资管理模块一般提供以下数据输入方式:(1)单个记录录入。选定某一特定员工，输入或修改其工资数据。(2)成组数据录入。先将工资工程分组，然后按组输入。工资分摊是指对当月发生的工资费用进行工资总额的计算、分配及各种经费的计提，并FI动生成转账凭

43、证传递到账务处理模块。工资费用分摊工程一般包括应付工资、应付福利费、职工教育经费、工会经费、各类保险等。（四）生成记账凭证根据工资费用分掩的结果及设置的借贷科目，生成记账凭证并传递到账务处理模块。三、工资管理模块期末处理（一）期末结账在当期工资数据处理完毕后，需要通过期末结账功能进入下一个期间。系统可以对不同的工资类别分别进行期末结账。（二）工资表的查询愉出工资数据处理结果最终通过工资报表的形式反映，工资管理模块提供了主要的工资报表，报表的格式由会计软件提供，如果对报表提供的固定格式不满意，用户也nJ以自行设计。1.工资表工资表主要用于对本月工资发放和统计，包括工资发放表、工资汇总表等。用户可

44、以对系统提供的工资表进行修改，使报表格式更符合企业的需耍。应收款核销是确定收款与销傕发票、应收单据之间对应关系的操作，即指明每一次收款是哪几笔销售业务款项。应收管理模块一般提供按单据、按存货等核销方式。(4)规则选项应收管理模块的规则选项一般包括：核销是否臼动生成凭证、预收冲应收是否生成转账凭证等。2.基础信息的设置(1)设置会计科目设置会计科目是指定义应收管理模块凭证制单所需的根本科目。(2)设置对应科目的结算方式设置时应科目的结算方式即设置对应科目的收款方式，主要包括现金、支票、汇票等。(3)设置账龄区间设置账龄区间是指为进行应收账款账龄分析，根据欠款时间，将应收账款划分为若干等级，以便掌

45、握客户欠款时间的长短。(二)期初余额录入收款单据用来记录企业收到的客户款项。收款单据处理主要是对收款单和预收单进行新增、修改、删除等操作。(3)单据核销单据核销主要用于建立收款与应收款的核销记录，加强往来款项的管理，同时核销日期也是账龄分析的重要依据。2.转账处理(1)应收冲应收应收冲应收是指将一家客户的应收款转到另一家客户中。通过将应收款业务在客户之间转入、转出，实现应收业务的调整，解决应收款业务在不同客户间入错户和合并户等问题。(2)预收冲应收预收冲应收用于处理客户的预收款和该客户应收欠款的转账核销业务。(3)应收冲应付应收冲应付是指用某客户的应收款冲抵某供给商的应付款项。通过应收冲应付,

46、将应收款业务在客户和供给商之间进行转账，实现应收业务的调整，解决应收债权与应付债务的冲抵。(二)票据管理第四章电子表格软件在会计中的应用【根本要求】1 .了解常用电子表格软件的种类2 .了解电子表格软件的主要功能3 .熟悉EXCe1.软件的用户界面4 .熟悉启动与退出Exce1.软件的常用方法5 .熟悉EXCeI文件管理的常用方法6 .熟悉EXCeI图表的插入方法7 .掌握数据输入与编辑的常用方法8 .掌握EXCe1.的公式及其运用9 .掌握EXCeI常用函数的使用10 .掌握数据清单的设计要求11 .掌握记录单的使用方法12 .掌握EXCeI的数据排序、筛选与分类汇总的方法13 .掌握数据透

47、视表创立与设置的方法Exce1.启动后，即可按照要求建立一个空白的工作簿文件，每个工作箱中含有一张或多张空白的表格。这些在屏幕上显示出来的默认由灰色横竖线条交叉组成的表格被称为工作表，乂称“电子表格。工作箱如同活页夹，工作表如同其中的一张张活页纸，且各张工作表之间的内容相对独立。工作表是EXCe1.存储和处理数据的最重要的局部，也称电子表格。每张工作表由若干行和列组成，行和列交叉形成单元格。单元格是工作表的最小组成单位，单个数据的输入和修改都在单元格中进行，每一单元格最多可容纳32000个字符。在EXCe1.2003中，每个工作簿默认含有3张工作表，每张工作表由65536行和256列组成;在EXCe1.2013中，每个工作簿默认含有1张工作表，该工作表由1048576行和16384列组成。默认的工作表不够用时，可以根据需要予以适当添加。每个工作簿含有工作表的张数受到计算机内存大小的限制。（二）管理数据用户通过EXCe1.不仅可以直接在工作表的相关单元格中输入、存储数据，编制销量统计农、科目汇总表、试算平衡代、资产负债表、利润表以及大多数数据处理业务所需的表格，