应收账款管理制度实施办法.pdf

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1、精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 1 / 23 应收账款管理制度实施办法 为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范 应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业 资金周转，需要制定并实施相应的管理制度。学习啦小编今 天为你整理了公司应收账款管理制度仅供参考! 应收账款管理制度范文篇一第 1 章总则 第 1 条目的。 为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范 应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业 资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。 第 2 条适用范围。 本制度所称的应收账款，包括赊销业务所产生的应收账

2、 款和企业经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预 付购货款、其他应收款三个方面的内容。第2 章赊销业务管 理 第 3 条在货物销售业务中， 凡客户利用信用额度赊销的， 须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”，注明 赊销期限。 第 4 条销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后， 财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。 第 5 条应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核 对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和 精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 2 / 23 结算。 第 6 条应收账款超过信用期限3 日内仍未回款

3、的，应及 时上报财务经理，并及时通知销售经理组织销售业务员联系 客户清收。 第 7 条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下 客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。 第 8 条销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信 用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同 都必须经销售经理签字后方可盖章发出。 第 3 章应收账款监控制度 第 9 条应收账款主管应于每月最后3 日前提供一份当月 尚未收款的应收账款账龄明细表，提交给财务经理、销 售经理及营销总监。 第 10 条销售业务员在与客户签订合同或协议书时，应 按照信用额度表中对应的客户信用额度和期限，约定单 次销售金额和结算

4、期限，并在期限内负责经手相关账款的催 收和联络。 第 11 条销售部应严格按照信用额度表和财务部门 的应收账款账龄明细表，及时核对、跟踪赊销客户的回 款情况。 第 12 条清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确 定返回时间，销售业务员在外清收账款时，无论是否清结完 精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 3 / 23 毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。 第 13 条销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写 收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部。 第 14 条销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时， 非经销售经理同意，现场不得以现金找还

5、客户，而应作为暂 收款收回，并抵扣下次账款。 第 15 条销售业务员收款时对于客户现场反映的价格、 交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即给予答 复，若在权限外需立即汇报销售经理，并在不超过3 个工作 日内给予客户答复。 第 16 条销售业务员在销售产品和清收账款时不得有下 列行为，一经发现，分别给予罚款或者开除处分，并限期补 正或赔偿，情节严重者移交司法部门处理。 1.收款不报或积压收款。 .退货不报或积压退货。 .转售不依规定或转售图利。 .代销其他厂家产品。 .截留，挪用，坐支货款不及时上缴。 .收取现金改换承兑汇票。第4 章应收账款交接第17 条 销售业务员岗位调换、离职，必须

6、对经手的应收账款进行交 接。 第 18 条凡销售业务员调岗的，必须先办理包括应收账 精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 4 / 23 款、库存产品等在内的工作交接，交接未完，不得离岗，交 接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者 负责。 第 19 条凡销售业务员离职的，应在30 日前向企业提出 申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开 者其薪资和离职补贴不予发放，由此给企业造成损失的，将 依法追究法律责任。 第 20 条离职交接以最后在交接单上批示的生效日期为 准，在生效日期前要完成交接，若交接不清又离职时，仍将 依照法律程序追究

7、当事人的责任。 第 21 条销售业务员提出离职后须把经手的应收账款全 部收回或取得客户付款的承诺担保，若在1 个月内未能收回 或取得客户付款承诺担保的则不予办理离职手续。 第 22 条离职销售业务员经手的坏账理赔事宜如已取得 客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由 接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。 第 23 条“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接 交人核对内容无误后双方签字，保存在移交人一份，接交人 一份，企业档案存留一份。 第 24 条销售业务员接交时，应与客户核对账单，遇有 疑问或账目不清时应立即向销售经理反映，未立即呈报，有 意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责

8、任。 精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 5 / 23 第 25 条销售业务员办交接时由销售经理监督; 移交时发 现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限 期赔还外，情节重大时依法追究其民事、刑事责任。 第 26 条应收账款交接后1 个月内应全部逐一核对，无 异议的账款由接交人负责接手清收。 第 27 条交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概 以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即 视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。 第 5 章附则 第 28 条本制度解释权归企业财务部。 第 29 条本制度自颁布之日起执行。 应

9、收账款管理制度范文篇二 1.目的为规范公司的 应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经 营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收 账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本办法。 .范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部 门。本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职 权、责任 ; 规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核 等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。 .定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等， 应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂 费等。 精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 6 /

10、23 .管理组织与职责分工 .1财务部 .1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录， 监督管理货款收。 .1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。 .1.2.1按照总公司核定下达的应收账款合理额度和周转 率监控管理。 .1.2.2根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。 .2经营部 .2.1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信 用政策。 .2.1负责催收货款、 对账确认债权、 取得货物签收回执、 销售退回审批。 .2.3负责清收二年以上的应收账款。 .3物流部 负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组 织发货，确保库存账物相符。 .工作内容 .1应收账款的核算 .1.

11、1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一 客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督销售合同的执 行情况。 精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 7 / 23 .1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进 行分析，提供给公司领导及经营部，对应收账款数额过大或 超过合同付款期等情况提供预警信息反馈。 .1.3经营部在招投标环节应重点考查建设方的资信能 力、项目审批手续、 资来源渠道、 履约能力等， 应选择诚信、 合法、有实力的客户。 .1.4经营部按客户设置应收账款台账，并对客户进行信 用评级，详细记录应收账款基础资料。包括每个客户的信用 度、合

12、同付款期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人 员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记 录。 .1.5应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易 情况和货物所有权交割情况的有效凭证，包括经过授权审批 的合同，经过公司授权审批的销售政策及客户签收回执。以 上材料应作为销售货物、形成应收账款的原始资料归档保 存。 .1.6发生销售退回，由经营部主管领导审核批准并负责 向客户索取当地主管税务机构出具的退货证明，据此证明开 具红字发票。生产部应对客户退回的货物进行检验并出具检 验证明，应清点货物，依据退货产品评审表办理退库。财务 部在手续完备的情况下调整应收账款及相关业务处理。 .2应

13、收账款的催收 精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 8 / 23 .2.1经营部销售业务经办人员对其经办的应收账款全程 负责，并对客户的经营情况、支付能力进行追踪分析，及时 了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。 .2.2经营部销售业务人员应对应收账款客户分类管理， 合同期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松 监督以防发生新的拖欠。超过履约期的应收账款，销售业务 人员提交分析说明及清收措施交经营部门领导审阅，并呈报 总经理。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清 单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼 方式解决。对

14、于超过履约期但以往信用记录一向正常甚至良 好的客户，争取在延续、增进相互业务关系中妥善的解决应 收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼 时效内及时通过诉讼方式解决。 .2.3经营部销售业务人员工作调动，该销售业务人员经 办或接管的应收账款应作为主要内容逐笔进行交接，后任业 务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、 坏账的， 应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。 .2.4对于在制定本办法前已形成的超过诉讼时效并且原 销售业务经办人已调离本公司又没有业务往来的应收账款， 由公司制定专门的清欠办法进行清收。 .3应收账款的清查 .3.1经营部销售业务人员应定期与客户对

15、账，对账结果 精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 9 / 23 可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书 应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。双方 对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持，和业务人员 共同与客户对账。 .3.2经营部、财务部应定期( 至少每月末 ) 全面清查应收 账款和库存商品，对已经发货实现物权转移的必须及时开具 发票，核实确认应收款项。 .3.3财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当 一并清查。对既有债权又有债务的同一债权人，应由经营部 共同说明情况，经经营部领导审批后，由财务部进行账务抵 扣处理，以确

16、认应收账款的真实数额。 .3.4与总公司形成的应收账款，财务部应定期对账，编 制对账调节表，并由双方盖章确认。 .4应收账款的考核 .4.1公司每月对应收账款回收设定目标指标，对超额完 成应收帐款回收目标指标的业务员予以专项奖励，对未完成 应收帐款回收指标的业务员，公司将根据实际完成情况，与 薪酬水平挂钩。 .4.2应收帐款回收采取“月度下达指标、季度实现惩罚、 年度汇总奖励”的方式进行考核评价。公司运营计划按月下 达应收帐款回收目标指标，按季度进行惩罚，按年度进行奖 励。季度完成情况为当季连续三月完成情况的加权平均数， 精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原

17、创 10 / 23 年度完成情况为当年连续12 个月完成情况的加权平均数。 .4.3公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任， 扣减当月绩效工资。 .5应收账款的奖惩标准 .5.1应收帐款回收额度达到年度目标指标的100% 以上， 超额部分按照10对经营部予以奖励。对总公司参与协调回 收的工程款，超额部分按照5对经营部予以奖励。 .5.2对应收帐款回收低于季度指标的单位，按照应收帐 款回收比例发放经营部副部级以上成员及主管领导月度绩 效工资，月度应收帐款回收为零的单位，仅发放经营部副部 级以上成员及主管领导基本工资。 .5.3应收帐款回收以自然年度为考核周期，在一个考核 周期内完成应收帐款回

18、收指标，扣罚的绩效工资部分可予以 补发 ; 在一个考核周期内未完成应收帐款回收指标，扣罚的 绩效工资部分不予以补发。 .6应收账款的考核程序： .6.1财务部每月6 日将上月应收帐款回收指标完成情况 及每季度首月6 日将上季度应收帐款回收指标完成情况报公 司经济责任制考核小组，经公司经济责任制考核小组审议后 执行。 .6.2对应收帐款回收奖励，由经营部自主分配，经营部 接到行政部下发的奖励通知单后，制作分配单，经主管领导 精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 11 / 23 审批、总经理批示后，上报行政部备案。严禁不经备案私自 分配使用，对违反规定的公司有

19、权收回奖励。 .6.3对未完成应收帐款回收指标的单位，行政部依据 “经济责任制考核小组”审议后的处理意见，执行薪酬浮 动。 .7应收账款管理费用 .7.1在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费 用、诉讼费用，作为当期费用计入损益，不得挂账。 .7.2为了减少坏账损失而与债务人签订协议按一定比例 折扣收回的，经公司经理办公会审议，折扣部分作为损失处 理。 .8坏账核销管理程序 .8.1坏账损失确认原则 .8.1.1债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产 宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关 闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分 后，对仍不能收回的应收款项，

20、作为坏账损失; .8.1.2债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产 或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相 关法律文件后，作为坏账损失; .8.1.3涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁 定书、裁定其诉讼的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终 精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 12 / 23 止执行的，作为坏账损失; .8.1.4逾期 3 年的应收款项，具有企业依法催收磋商记 录，并且能够确认3 年内没有任何业务往来的，在扣除应付 该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为 坏账损失 ; .8.2坏账损失应依据税法的有关

21、规定向主管税务机关申 报并经审批后处理。 .8.3坏账损失企业内部处理程序 .8.3.1经营部提出坏账核销申请，阐明坏账损失的原因 和事实，提供企业内部证明材料和外部具有法律效力的证明 文件。 .8.3.2执行总公司应收账款管理办法有关内容规定，财 务部根据核销申请经核实后，出具具体意见提交公司经理办 公会审定。 .8.3.3涉及诉讼的坏账损失，由企业委托律师出具法律 意见书。 .8.3.4总公司内部单位相互拖欠的款项，债权人核销债 权应当与债务人核销债务同等金额、同一时间进行，并签定 书面协议，互相提供内部处理债权或债务的财务资料。 .8.4逾期三年以上的应收账款形成的坏账损失，实行账 销案

22、存，继续保留追索权，由业务部门或单位内部清欠部门 追索。 精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 13 / 23 .本办法自颁布之日起执行，之前与此办法冲突的文件， 以此文件为准。 应收账款管理制度范文篇三第一章总则 第一条目的 为确保卡拉实业( 深圳 ) 有限公司 ( 以下简称“公司”) 利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有 效销售，根据公司法 、 企业会计制度等法律法规，结 合公司具体情况，特制定本规定。 第二条释义 本办法所指“应收账款”指 公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接 受劳务单位收取的款项。 第三条应收账款的确认在

23、收入实现时，确认应收账款。 第四条应收账款的计价 应收账款原则上按照实际发生额计价入账。 应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的 影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信 用政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应 收账款。 第二章应收账款管理中各部门职责 第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担 不同的职责。 精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 14 / 23 第六条公司计划财务部 (一) 负责应收账款的核算和监控; (二) 负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报; (三) 负责坏账处理的财务操作; (四) 负责

24、制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提 供账务数据确认等支持工作; (五) 监控、协调和支持催收工作; (六) 负责问题账款案件的诉讼工作。 第七条营销中心 (一) 负责组织各中心制定公司信用政策，确定客户等 级，制定不同等级客户的信用限额标准; (二) 负责公司合同款项回收、应收账款催收; (三) 对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未 付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或 停止对其发货 ; (四) 协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解 决。 第八条业务员 (一) 负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息，更新 对客户的信用政策; (二) 负责所辖客户的合同款项回

25、收、应收账款催收工 作; 精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 15 / 23 (三) 对于逾期xx 天的应收账款及时将信息反馈至公司 计划财务部、营销中心; (四) 协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。 第三章客户信用政策制定 第九条公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦 察客户信用的变化( 可利用机会通过A 客户调查B 客户的信 用情况 ) ，建立和维护公司市场信息库; 根据调查结果组织客 户信用等级和信用额度的制定和评审工作，制定公司信用政 策。 第十条信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即 指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应

26、回款 未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不 得超过信用限额，否则应由业务员、营销总监、会计人员负 责。 第十一条在公司营销中心组织下对现有客户建立“客 户信用卡”。每半年营销中心依照过去半年内的销售业绩及 信用的判断，会同计划财务部确定客户信用等级，拟定其信 用限额 ( 若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用 限额 ) ，经公司总经理或常务副总审批后，递至计划财务部 会计人员备案。 第十二条营销总监、常务副总、总经理可视客户的临时 变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。 精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 16 / 23 第十三

27、条为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运 作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额，经营销总监 确认、总经理或常务副总审批后，可对该客户调整信用限额。 第十四条对于新客户，在合同评审时由营销中心、计划 财务部综合考虑客户基本情况、合同成本及风险情况，确定 该客户信用等级，拟订其信用限额。第十五条未经营销总监 审批，而出现的由于没有核定信用限额或超过信用限额的销 售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业务员承担 责任。 第四章应收账款管理和催收 第十六条计划财务部应认真登记客户往来账，按照应收 单位、部门或个人分别核算，及时核对、 协助催收应收款项。 每月向营销中心发布“应收账款统计月报”

28、。 第十七条所有应收款项均按账龄基准记存。公司负责应 收款项的财务人员必须经常核查所有应收账项( 至少每月一 次) 。每月编制账龄账目分析，交财务总监审核。定期向营 销中心发布上个月的应收账龄分析表。 第十八条公司负责应收款项的财务人员应经常与客户 保持联系，每年向客户发送、回收“往来账款确认单”，并 向营销中心通报回收情况统计。 第十九条公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负 责，及时清理”的原则。计划财务部定期提供应收账款回款 精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 17 / 23 情况指标，用于对业务部门的考核。第二十条营销中心负责 对所负责款项的及

29、时催收，保证合同款项按时到帐。 第二十一条逾期前的催收跟单员每月月末统计下月付 款客户名单及合同情况，发送至营销总监及各业务员处，由 业务员对所负责的客户提前xx 天进行付款书面提示，提示 其制订付款计划并按时付款。到付款日业务员要确认客户是 否按时付款，如不能按时付款要督促其 天内给出付款计划。 第二十二条某一合同逾期后的催收 (一) 逾期 10 天 1.各业务员负责催收，并及时向营销总监汇报客户逾期 原因、客户还款计划等; .营销总监视情况组织有关人员协助业务员催收款项; .对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列情况之一 的，该笔账款视为“问题账款”，计划财务部应立即介入催 收，必要时提起

30、诉讼或进行报案。 (1)客户信用情况严重恶化; (2)客户恶意变更营业场所; (3)客户法定代表人携款潜逃; (4)客户采用诈欺手段( 假电汇等 ) 骗取货物，而后未能 将货款汇出形成逾期账款的; (5)客户经营情况发生重大变化，可能导致我公司产生 精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 18 / 23 坏账的其他情况。 (二) 逾期 30 天 各业务员将客户逾期情况通知营销总监及常务副总，由 营销中心、常务副总协助催收。 (三) 逾期 45 天以上 该账款视为“问题账款” (具体见第五章) ，在与客户协 商解决不成后，可提出法律诉讼。 第二十三条对于某一客

31、户累计逾期一定金额的催收 1.某一客户累计逾期80 万元以下的，由业务员直接催 收; .某一客户累计逾期在80 万元以下100 万元以下，营销 总监作为催收工作的总负责人。负责指挥、协调催收工作， 调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应 直接与客户商谈、催收。 .某一客户累计逾期超过100 万元， 应建立催收临时小组。 总经理或常务副总作为总负责人，营销总监、业务员等有关 人员作为小组成员，协助总负责人的工作。总负责人负责指 挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。 必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。 第二十四条对因质量、我方进度或其他纠纷导致客户付 款逾期的，

32、印刷中心或纸品中心须出具申请报告，确定明确 的处理办法和处理期限，由常务副总/ 总经理审批后，发送 精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 19 / 23 至营销中心继续执行合同或对该客户发货。 第五章问题账款管理 第二十五条本办法所称的“问题账款”，是指本公司业 务员于销售产品 ( 业务运作 ) 过程中所发生被骗、收回票据无 法如期兑现或部分货款未能如期收回超过45 天等情况的案 件。 第二十六条因销售产品( 业务运作 ) 而发生的应收账款， 代理业务自发票开立之日起逾30 天未收回，工程业务自发 票开立之日起逾期45 天也没有按公司规定办理销货退回， 视

33、同“问题账款”。但情况特殊，经公司总经理特批者，不 在此限。 第二十七条各业务员负责收回全部货款。发生“问题账 款”时，应收账款回收部门应承担相应的赔偿责任。 1.发生“问题账款”时，营销中心和业务员进行相应的 考核 ; .考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。 第二十八条“问题账款”发生后，业务员应于7 日内， 据实填写“问题账款报告”，并附有关证据、资料等，由营 销总监查证并签署意见后，递交至计划财务部或其他相关部 门协助处理。 第二十九条由业务员组织填写“问题账款报告”。基本 资料栏，由计划财务部会计人员填写; 经过情况、处理意见 精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文

34、-全程指导写作 独家原创 20 / 23 及附件明细等栏，由业务员填写。 第三十条计划财务部或其他相关部门应于收到“问题 账款报告”后2 个工作日内，与业务员及营销总监协商，了 解情况后拟订处理办法，经总经理或常务副总经理批示后， 协助业务员处理。 第三十一条业务员填写“问题账款报告”时，应注意： (一) 务必亲自据实填写，不得遗漏; (二) 发生原因栏应简要注明发生原因; (三) 经过情况栏应从与客户接洽时，依时间的先后，逐 一写明至填报日期止的所有经过情况。本栏空白若不够填 写，可另加白纸填写; (四) 处理意见栏供经办人自己表明赔偿意见，如有需部 门协助者，需在本栏内填明。 第三十二条未

35、按以上规定填写“问题账款报告”者，计 划财务部或其他相关部门应退回业务员，请其于收到原报告 的 天内重新填写提出。 第三十三条“问题账款”处理期间，业务员及营销总监 应与相关部门充分合作。对于计划财务部或其他有关部门提 出的配合查证等要求，该营销中心有关人员不得拒绝或借故 推拖。 第三十四条计划财务部或其他相关部门协助该部门处 精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 21 / 23 理的“问题账款”，自该“问题账款”发生之日起30 天内， 尚未能处理完毕 ( 指出现阶段性结果) ，应报告总经理或常务 副总经理。 第三十五条计划财务部或其他相关部门对“问题账

36、款”的受理，以“问题账款报告”的收受为依据，如情况紧 急时，应由业务员先以口头提请计划财务部或其他相关部门 处理，但业务员应于次日补具报告。 第三十六条业务员未据实填写报告书，以致妨碍“问题 账款”的处理，计划财务部或其他相关部门可视情节轻重报 请公司惩处。 第六章坏账处理 第三十七条坏账是指公司无法收回或收回可能性极小 的应收账款。 第三十八条坏账的确认 (一) 债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收 回的应收款 ; (二) 债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的 应收款 ; (三) 债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的 应收款。 第三十九条下列各种情况不能全额提取坏账准

37、备： (一) 当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项; 精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 22 / 23 (二) 计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行 重组的 ; (三) 与关联方发生的应收款项; (四) 其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款 项。 第四十条公司按照备抵法核算坏账损失。 第四十一条计划财务部按账龄分析法计提坏账准备，计 提的坏账准备直接计入管理费用冲减公司当年利润，坏账准 备的计提比例为： 第四十二条对于特殊的坏账项目，公司计划财务部经财 务总监批准后可按较高的比例计提坏账准备。 第四十三条计划财务部应于期末时对应收款项计提坏 账准备。坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项 按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。 第四十四条公司计划财务部经理应每季检查应收款项。 坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理或常务 副总经理批准核销，超过董事会授权金额的核销需要报董事 会批准。 猜您感兴趣： 1. 最新公司应收账款管理制度范本 2. 应收账款管理制度范本 精品文档 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 23 / 23 3. 公司应收账款管理制度范文 4. 应收账款催收管理制度汇编 5. 酒店应收账款管理制度范本