税收管理习题集.pdf

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1、F o r p e s n a u s e o n y s u d y a n d r e s a c h n o fr c m mer c a u s e F o r p e s n a u s e o n y s u d y a n d r e s a c h n o fr c m mer c a u s e 税收管理习题集 第 1 章 税收管理概述 一、名词解释 1税收管理2税收管理体制3分税制 4分享税种式分税制5分享税源式分税制6税收成本 二、填空 1管理是有关的职能部门或个人，为达到一定的目的，运用各种手段，对某一领域的 人、财、物、信息等进行组织、协调和_控制 _的一项活动。 2

2、税收是国家为了实现其职能，以_政治权力 _为依托，按照预先规定的标准，无 偿地参与社会产品或国民收入的一种分配形式。 3税收业务管理是以_为中心的管理活动。 三、单项选择题 1下列哪一现象的出现，标志着专门的税收管理机构开始出现（） 。 A巡野视稼 B关市之赋 C国家财政收入与皇室的财政收入逐渐分开 D设立课税检查的“司贡”、 “司货”等管理者 2下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的税种是（） 。 A增值税B关税C营业税D车辆购置税 四、多项选择题 1管理的三要素包括（） 。 A管理者B被管理对象C管理的目标D管理的手段 2共享税源式分税制可以细分为（） 。 A分征式B辅助式C附加式D

3、上解式 3下列哪些内容属于税收业务管理（） 。 A税收立法B税务登记C纳税申报D税收救济 五、判断题 1对同一税源中央和地方政府分别征收同一性质的税种，中央政府征收的税收收入归 属于中央， 地方政府征收的税收收入归属于地方，此种征收方式属于共享税种式分税制中的 附加式。（） 2 经济发展不均衡的国家可以选择分享税种类型中的有共享税种式的分税制较为合适。 （） 3消费税属于中央与地方共享的税种。（） 六、简答题 1简述税收管理的作用。 2简述分税制的类型。 3选择分税制的类型要受到哪些条件的制约？ 4什么是税收管理的效率原则? 第2章 税收法制管理 一、名词解释 1税收法制管理2税收立法3税收执

4、法 4税务司法 二、填空 1税收是通过法律形式颁布的，其本质就是要求要_。 2税收法制是国家运用法律手段管理_活动的一种管理制度。 3税法是国家权力机关（或立法机关）制定并认可的调整征纳双方在税收分配活动中 _关系的行为规范。税收业务管理是以为中心的管理活动。 三、多项选择题 1我国税收立法程序包括（） 。 A提议阶段B审议阶段C通过阶段D颁布阶段 2税务司法应遵循的原则包括（） 。 A依法处罚B平等C实事求是D独立 四、判断题 1税收法制即税法，是调整征纳双方在税收分配活动中权利与义务关系的一种法律制 度。 （） 2 地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，

5、 支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。（） 五、简答题 1税收立法应遵循哪些原则？ 2简述我国税收立法程序。 3税务司法应遵循哪些原则？ 第 3 章税收基础管理 一、名词解释 1税务登记2变更税务登记3注销税务登记 4纳税申报5数据电文申报6简易申报、简并征期 二、填空 1国家税务局（分局） 、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发 生争议的，由其_共同协商解决。 2税务登记证件包括税务登记证及其_、临时税务登记证及其_。 3纳税人在办理税务登记后增加了注册资本，此时应向主管税务机关办理_税 务登记。 4纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机

6、关予以撤销登记的，应当自 营业执照被吊销或者被撤销登记之日起_日内，向原税务登记机关申报办理注销税务 登记。 5纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，向所在 地税务机关申请开具_。 6纳税人被列入非正常户超过_的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。 7纳税人应当将税务登记证件正本在其_场所或者 _场所公开悬挂，接 受税务机关检查。 8账簿按其作用可分为总账、_、_及其他辅助性账簿。 9会计凭证分为原始凭证和_两类。 10生产、 经营规模小又确无建账能力的纳税人，如果聘请经批准的专业机构或者人员 代为建账有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建

7、立 _、 进货销货登记簿或者使用税控装置。 11纳税申报，按纳税申报表、代扣（收）代缴税款报告表及有关资料的送达方式，可 划分为直接申报、_、数据电文申报三种。 12纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少 缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款_以上 _以下的罚款。 三、单项选择题 1从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理设立税务登记的时间是（） 。 A自领取营业执照之日起15 日内B自领取营业执照之日起30 日 内 C自申请营业执照之日起45 日内D自申请营业执照之日起60 日 内 2企业更换法定代表人需办理（） 。 A变更税务登记B注销税务登记 C停、

8、复业登记D报验税务登记 3从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变 更登记之日起（）日内，向税务机关申报办理变更税务登记。 A10 B15 C30 D45 4从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，需 要的时间条件是（） 。 A只要外出经营就需要办理报验登记 B在同一外出经营地累计经营超过60 天 C在同一外出经营地累计经营超过90 天 D在同一外出经营地累计经营超过180 天 5税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给纳税人税务登记证件。 A10 B 20 C30 D40 6法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的

9、单位和个人称为（） 。 A纳税人B扣缴义务人 C委托代征人D纳税担保人 7从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其 他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）帐号向税务机关报告。 A基本存款B一般存款C临时存款D全部 8银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号 码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（） 。 A经营地址B纳税人税务登记证号C微机编码D 帐户帐号 9增值税专用发票由（）印制。 A国家税务总局指定的企业 B省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业 C地方人民政府主管部分指定的企业 D省、自治区、直辖

10、市国家税务局指定的企业 10除另有划定外，账簿、记账凭证等有关涉税资料应当保留的期限为（） 。 A5 年B 3 年C10 年D15 年 11按照企业所得税法的规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季 度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A七日B十五日C三十日D六十日 12纳税人、 扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告 表的，经税务机关核准，可以（） 。 A延期纳税B延期申报C不申报D零申报 四、多项选择题 1下列哪些单位需要办理税务登记（） 。 A国家机关 B无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 C企业在外地设立的

11、非独立核算的分支机构 D国家机关所属事业单位有经营行为、取得应税收入、财产、所得的 2税务登记实行属地管理，纳税人应当到（）主管税务机关申报办理税务登 记。 A生产、经营所在地B总机构所在地 C纳税义务发生地D登记注册地 3纳税人需要办理注销税务登记的情形主要有（） 。 A 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的 B 纳税人的住所或生产、经营场所变动但不涉及改变税务登记机关的 C 纳税人因住所或生产、经营场所变动而涉及改变税务登记机关的 D 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的。缴销发票和其他税务证件 4在增值税专用发票的基本联次中，与增值税进项税额有关的是（） 。 A

12、存根联B 发票联C 抵扣联D 记账联 5在下列哪些情况下，由付款方向收款方开具发票（） 。 A收购单位向个人支付款项时B扣缴义务人向个人支付款项时 C商场向个人销售货物时D服务机构向个人提供咨询服务时 6 办理纳税申报的对象，主要包括（） 。 A依法负有纳税义务的单位 B依法负有纳税义务的个人 C依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位 D依法对税款负有连带责任的纳税担保人 7我国现行纳税申报的方式包括（） 。 A直接申报B邮寄申报C网络申报D电话语音申报 五、判断题 1税务登记实行属地管理，纳税人应当到生产经营所在地、工商登记注册地或者纳税 义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。（） 2纳税

13、人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行 政管理机关办理注销之日起30 日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务 登记。 （） 3纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前 或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。（） 4纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清 税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件。（） 5 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日 起，在连续的12 个月内累计超过90 天的， 应当向生产、 经营所在地税务

14、机关申报办理税务 登记。 （） 6从事生产、 经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起30 日内设置账 簿。 （） 7银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号 码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。（） 8按照规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取税务登记证件之日起15 日内，将 其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。（） 9账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一 种民族文字；外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（） 10省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业，可以

15、印制增值税专用发票。（） 11纳税人采用邮寄申报的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。（） 六、简答题 1简述办理设立税务登记的对象。 2注销税务登记的适用范围是什么？办理前需进行哪些清理工作？ 3简述办理纳税申报的对象。 4简述征管法关于延期申报的基本规定。 5简述纳税申报的方式。 第 4 章税款征收 一、名词解释 1税款征收2查账征收3查定征收 4查验征收5定期定额征收6代收代缴 7代扣代缴8直接缴库9汇总缴库 10关联企业11税收保全措施12税收强制执行措施 13纳税担保14纳税保证15纳税抵押 16纳税质押 二、填空 1税款征收方式是指税务机关对纳税人应纳的税款从_到_所采取的具 体征税

16、形式或方法。 2查账征收是指税务机关根据纳税人的会计账册资料，依照税法规定计算征收税款的 一种方式。它适用于经营规模较大， _ ，能够如实核算和提供生产经营情况，正确 计算应纳税款的纳税人。 3国库经收处收纳税款仅为代收性质，应按规定办理划解手续，上划_后才算 正式入库。 税务机关和国库计算入库数字和入库日期，均以 _收到税款的数额和日期 为准。 4自核自缴是指由纳税人自行_、自行 _、自行 _的缴库办法。 5 税务机关在核定纳税人应纳税额时，可以参照当地同类行业或者类似行业中_ 和_相近的纳税人的税负水平核定。 6税务机关在核定纳税人应纳税额时，可以按照营业收入或者成本加合理的_ 的方法核定

17、。 7税务机关在核定纳税人应纳税额时，可以按照耗用的原材料、_、_ 等推算或者测算核定。 8纳税人在以前年度与其关联企业间的业务往来累计达到或超过10 万元人民币的， 税 务机关可以自该业务往来发生的纳税年度起_年内进行税收调整。 9在税收保全中，税务机关_认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行 为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。 10从税收保全措施的适用程序上看，必须是责令限期缴纳在先， _ 居中，税 收保全措施断后。 11税务机关对单价_元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行 措施。 12纳税人拥有的机动车辆、金银饰品、古玩字画、 豪华住宅或者_处以外的住

18、 房不属于征管法所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。 13在税收保全和强制执行中，对价值超过应纳税额且_的商品、 货物或者其他 财产，税务机关在纳税人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、 查封、拍卖。 14税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付_；查封商品、货物或 者其他财产时，必须开付_。 15当纳税人、 扣缴义务人未按规定期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按规定期限缴 纳所担保的税款时，由税务机关责令限期缴纳或解缴税款，责令缴纳或者解缴税款的最长期 限不得超过 _日。 16纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起_日内履行保证责任， 缴纳税款及滞纳金。

19、17纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、 地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过_。 18减免税按照是否需要税务机关进行审批，分为 _类减免税和 _类减免 税。 19对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者 少缴的税款 _以上 _以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 三、单项选择题 1下列哪种征收方式适用于临时经营者（） 。 A查账征收B查定征收 C查验征收D定期定额征收 2经税务机关同意，纳税人或纳税担保人可以将其动产或权利凭证移交税务机关占有， 将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保。此种担保方式属于（

20、） 。 A纳税保证B纳税抵押 C纳税质押D纳税留置 3 （） 属税收保全措施。 A书面通知纳税人开户银行冻结支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B书面通知纳税人开户银行扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款 C拍卖纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产抵缴税款 D变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 4从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳， 逾期仍未缴纳的，经（）以上税务局分局局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。 A省B计划单列市C市D县 5 某县级税务机关依法对某纳税户实施强制执行措施，可以书面通知开户银行（） 。 A从其储蓄存款扣缴税款B取

21、消其资金存款帐户 C冻结其所有存款帐户D停止其所有资金往来 6当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以 依照合同法的有关规定行使（） 。 A抵押权B留置权C代位权D撤销权 7欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收 造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（） 。 A代位权B撤销权C否决权D处罚权 8纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的处罚，此时 （） 。 A税收优先于罚款、没收违法所得 B罚款优先于税款、没收违法所得 C没收违法所得优先于税款、罚款 D没收违法所得、罚款优先于税款 9纳税人欠缴的税

22、款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置 之前的（） 。 A税收、抵押权应当先于质权、留置权执行 B税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C抵押权、质权、留置权应当先于税收执行 D抵押权、质权应当先于税收、留置权执行 10纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务 机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。 A千分之二B千分之五C万分之三D万分之五 11因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 （）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。 A1 年，可以B3 年，不得C 5

23、年，可以D10 年，不得 12因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以 （）追征税款和滞纳金。 A在 3 年内B在 5 年内C 在 10 年内D无期限 13某纳税人因计算错误，少缴税款10 万元，税务机关可以（）追征税款和滞 纳金。 A在 3 年内B在 5 年内C 在 10 年内D无期限 14某纳税人通过收入不入账等方式偷税3 万元，税务机关可以（）追征税款和 滞纳金。 A在 3 年内B在 5 年内C 在 10 年内D无期限 15某企业 2009 年 3 月份应纳增值税税额8 万元， 按规定应在4 月 15 日前缴纳， 但由 于种种原因直到5 月 15 日才缴纳，该

24、纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）元。 A 81 200 B 84 800 C 80 000 D83 600 16纳税人超过应纳税额缴纳的税款，在法律规定的日期内发现的，可以向税务机关要 求退还多缴的税款并加算银行同期利息。退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民 银行规定的（）计算。 A活期存款利率B定期存款利率 C商业存款利率D商业贷款利率 172009 年 6 月，某公司财务部进行帐目清理时发现有两笔收入在计算税款时发生错 误，造成多缴税款8 万元。其中一笔系2005 年 1 月的收入，另一笔系2007 年 5 月的收入。 于是立即向主管税务机关提出退税申请。则（） 。 A两次的多

25、缴税款均可以退税 B两次的多缴税款均不可以退税 C 2007 年的多缴税款可以退税，2005 年的不可以退还 D2007 年的多缴税款不可以退税，2005 年的可以退还 18纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税 款。 A国务院税收主管部门B 省级税务部门 C地市级税务部门D县区级税务部门 19纳税人已享受减免税的，应当（） 。 A免于纳税申报B进行零申报C进行负申报D进行正常申报 四、多项选择题 1下列税款征收方式中，哪些属于核定征收（） 。 A查定征收B查验征收C定期定额征收D代收代缴 2纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保（） 。 A纳税人因有

26、特殊困难，不能按期缴纳税款的 B纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税 商品的迹象 C欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的 D纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的 3税收保全措施不能适用于（） 。 A临时从事经营的纳税人B扣缴义务人 C从事生产、经营的纳税人D纳税担保人 4 下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述中，正确的有（） 。 A税收保全措施主要适用于纳税人和扣缴义务人 B实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 D因税务机关采取税收保全措施不当

27、使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应 当承担赔偿责任 5税收强制执行措施适用于（） 。 A临时从事经营的纳税人B扣缴义务人 C从事生产、经营的纳税人D纳税担保人 6税务机关对从事生产、经营的纳税人、 扣缴义务人、纳税担保人发生下列哪些情形， 经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施（） 。 A未按照规定的期限缴纳或者解缴税款 B未按照规定的期限缴纳所担保的税款 C未按照规定的期限缴纳滞纳金 D未按照规定的期限缴纳罚款 7 税务机关打算按规定的程序对欠税的某公司实施税收强制执行，可以采取的措施有 （） 。 A书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 B吊销工商营业执照、税务登记证、缴回

28、发票 C依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款 D要求其提供税收担保 8 下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有（） 。 A税收强制执行措施适用于扣缴义务人和纳税担保人 B税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款 C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围 之内 D税收强制执行措施必须发生在责令期满之前 9欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依 法行使代位权、撤销权（） 。 A怠于行使到期债权B放弃到期债权 C无偿转让财产D归还银行贷款 10纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳

29、税人的财产被留置 之前，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收应当先于（）执行。 A抵押权B质权C留置权D罚款 11纳税人合并、分立时未缴清的税款，（） 。 A合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务 B应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务 D分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 12 纳税人自结算缴纳税款之日起3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关 （） 。 A要求退还多缴的税款B 提出行政赔偿请求 C加算银行同期存款利息D加算银行同期贷款利息 13 下列关于纳税人多缴税款退还的说法中，正确的有（） 。 A税务机关发现后应当立即退还 B纳税

30、人自结算缴纳税款之日起3 年内发现多缴的，可以向税务机关要求退还 C纳税人发现后在要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同期存款利 息, D涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还 14下列关于税务机关追征税款的说法中，正确的有（） 。 A扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征 B因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3 年内可 以要求扣缴义务人补缴税款 C因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3 年内可以追征税 款，并加收滞纳金 D对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金 15对纳税人的（）

31、行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。 A偷税B抗税C骗税D误算 16 纳税人有下列情形之一的，可以向税务机关申请延期纳税（） 。 A因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B当期货币资金在扣除应付无担保债务后，不足以缴纳税款的 C当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 D当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费、无担保债务后，不足以缴纳税 款的 17 下列关于减免税的说法中，正确的有（） 。 A纳税人已享受减免税的，应当纳入正常申报 B纳税人享受减免税到期的，应当自期满次日起恢复纳税 C纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核

32、算；不能分别核算的，不能 享受减免税 D享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之 日起 15 日内向税务机关报告 五、判断题 1纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴 税款。 （） 2对零星分散、流动性大的税源，如城乡集贸市场的临时经营和机场、码头等场外经 销商品的税款，税务机关可以采取定期定额的方式征收。（） 3受托代征税款的单位和人员按照代征证书的要求，以税务机关的名义依法征收税款， 纳税人不得拒绝。 （） 4 税收缴款书 是纳税人直接向银行缴纳及扣缴义务人向银行汇总缴纳各项税款（出 口产品税收除外） 、基金、附加、滞纳金及罚

33、款时使用的一种通用缴款书。（） 5加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规 的规定确定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日 止。 （） 6对于依照法律、 行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人，税务机关有权核定其应纳 税额。 （） 7一般情况下，纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用 的，税务机关可以自该业务往来发生的纳税年度起10 年内进行调整。 （） 8采取税收保全措施和强制执行措施，既可以由税务机关直接行使，也可以由税务机 关指定的单位和个人行使。（） 9从税收保全措施的适用程序上看，必须是责令限期缴纳在

34、先，纳税担保居中，税收 保全措施断后。（） 10 实施税收保全措施和强制执行措施时，须经县以上税务局 （分局）局长批准。 （） 11实施扣押、查封措施时，应通知被执行人。被执行人拒不到场的，应暂停执 行。（） 12实施扣押、 查封措施时，对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财 产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下， 可以整体扣押、查封、拍卖。（） 13纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税 务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起3 日内解除税收保全。 （） 14纳税保证必需经税务机关认可，税务机关

35、认可的，保证成立；税务机关不认可的， 保证不成立。 （） 15企业法人的分支机构和职能部门，有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税 担保。 （） 16纳税保证的期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起90 日，即税务机关自纳税人 应缴纳税款的期限届满之日起90 日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳 金。 （） 17纳税抵押以财产作抵押的纳税人或者纳税担保人为抵押权人，税务机关为抵押人， 提供担保的财产为抵押物。（） 18以依法取得的土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的土地使用权同时抵押，但 国有土地使用权除外。 （） 19学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民

36、办非企业单位的教 育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施，不得作为纳税抵押物。（） 20纳税质押， 是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其不动产或权利凭证移交 税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保。（） 21 对于实际价值波动很大的动产或权利凭证，经设区的市、 自治州以上税务机关确认， 税务机关可以不接受其作为纳税质押。（） 22欠缴税款5 万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关 报告。 （） 23纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清 税款的，由其主管税务机关参加清算。（） 24因税务机关的责任，致使纳税人未缴或

37、者少缴税款，也可以加收滞纳金。 （） 25加算银行同期存款利息的多缴税款退税，包括依法预缴税款形成的结算退税、出口 退税和各种减免退税。 （） 26计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照征管法规定的批准权限，审批纳税人 延期缴纳税款。（） 27纳税人享受报批类减免税，应经具有审批权限的税务机关审批确认后执行。未按规 定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受减免税。（） 六、简答题 1简述税款征收的内涵。 2就应纳税额的确定方式而言，税款征收包括哪些方式？ 3简述税收保全措施的适用范围及条件。 4简述税收强制执行措施的形式。 5简述税款优先制度的内容。 6简述延期纳税的适用范

38、围。 7简述减免税的分类。 8现行征管法对偷税是如何界定的？对偷税行为应如何处罚？ 七、材料分析题 材料一：王某未办理税务登记案 2010 年 2 月， A 县居民王某在该县工商部门办理了营业执照，开设了一家超市，从事 日用百货的零售业务。但王某未向税务机关申请办理税务登记。2010 年 5 月，本辖区的红 星税务所在执法检查中发现了上述情况。经税务执法人员核定，王某自开业以来共应向税务 机关缴纳税款1 500 元。于是，税务所责令其限期缴纳所欠税款。王某对税务所核定的税额 提出了异议， 在限期内未缴纳税款。经集体研究决定后，税务所将王某当日购进的5 箱化妆 品全部扣押，价值约为8 000 元

39、。王某不服，拟向法院提起行政诉讼。 要求：根据上述资料，分析并回答下列问题： （1）税务所的行政行为是否存在不妥之处？ （2）对王某的行为应如何处理？ 材料二：某国税局税收保全案 2010 年 8 月 9 日， A 市城北区（县级）国税局接到群众电话，举报该区某个人独资企 业有偷税行为。 于是派检查人员何某和赵某到该企业检查。经查实， 该企业自本年度1月份 以来，通过销售不入账等手段偷逃税款共计100 386.65 元。上报区国税局后，区国税局于8 月 19 日对该企业作出了补缴所欠税款并加收滞纳金的处理决定，同时作出了罚款的处罚决 定，并责令其于8 月 31 日前缴纳上述所有款项。 8 月

40、26 日，检查人员赵某发现该企业将大量的货物由仓库运往企业外，赵某立即赶到 该企业的开户银行，出示税务检查证后要求银行提供该企业的账户存款情况，被银行拒绝。 赵某随即将情况向局里做了汇报，经局长批准， 城北区国税局扣押了该企业价值相当于应纳 税款的货物，并于8 月 28 日委托拍卖机构对扣押的货物进行了拍卖，用拍卖所得抵缴了该 企业应补缴的税款、滞纳金和罚款。 要求：根据上述资料，分析并回答下列问题： （1）城北区国税局的行政行为是否存在不妥之处？ （2）开户银行拒绝提供企业的账户存款情况，是否应受到处罚？ 第 5 章 税务检查概述 一、名词解释 1税务检查2全查法3抽查法 4顺查法5逆查法6

41、联系查法 7侧面查法8指标对比法9数字控制法 二、填空 1税务检查是伴随着_活动的产生而产生的。 2税务检查的工作要素包括检查_、检查依据、检查_、检查范围和检 查_等。 3税务检查的基本依据是国家税收法律，包括税收基本法、税收实体法和_。 4按现行机构设置，各级_或各级税务局内的_都是税收检查的实际执 行主体。 5经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账 簿、记账凭证、 报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴 义务人开付清单，并在_个月内完整退还 6 。有特殊情况的， 经设区的市、 自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、

42、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在 _日内退还。 三、多项选择题 1在确定税务检查法律依据时，要严格遵循（）的原则。 A高一级法律优于低一级法律 B特别法优于普通法 C国际法优于国内法 D实体法从旧、程序法从新 2税务检查的依据包括（） 。 A税法B会计法C财务管理制度D合同法 3税务检查的一般内容包括（） 。 A检查纳税人税收法律规定的执行情况 B检查纳税人工商法规及金融法规的落实情况 C检查纳税人会计法及财务制度的落实情况 D检查纳税人的财务资料和与纳税有关的财产实物 4下列哪些属于法律允许范围内的税务检查权限（） 。 A查账权B场地检查权 C存

43、款账户核查权D吊销营业执照权 5下列关于税务检查的说法中，正确的有（） 。 A税务机关有权责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款 有关的文件、证明材料和有关资料 B税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮 寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 C税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、 录像、照相和复制 D税务人员进行税务检查时，可以根据具体情况决定是否出示税务检查证和税务 检查通知书 四、简答题 1简述税务检查的工作要素。 2税务检查和会计检查有何区别？ 3税务检查的依据是什么？ 4简述税务检

44、查的一般内容。 5简述税务检查的权限。 第 6 章 会计资料检查方法 一、填空 1记账凭证分为收款凭证、_凭证和 _凭证。 2原始凭证检查的重点是通过检查确定发票的_和_。 3甄别发票，可以采用_鉴别法，也可以采用_鉴别法。 4发票的合法性主要是指纳税人入账的发票必须为_合法有效和 _的合 理有效。 5纳税人自制的原始凭证品种不一，常用的有入库单、出库单、_等。 二、 、简答题 1如何检查发票的真实性？ 2如何检查发票的合法性？ 3简述记账凭证的检查重点。 4简述资产负债表的检查方法。 5简述损益表的检查重点。 第 7 章 税务检查实务 一、填空 1增值税是对在我国境内销售货物、提供工业性_、

45、_、_劳务 以及进口货物的单位及个人，就其取得的货物或应税劳务销售额，以及进口货物金额计算税 款，并实行税款抵扣制的一种流转税。 2 _ 和_是增值税纳税检查的关键内容。 3对增值税一般纳税人销项税额的检查重点是检查纳税人的_。 4折扣销售方式销售货物销项收入的检查。检查时首先要区分_和_两 种不同的方式。 5进项税额的检查要点是核实准予从当期销项税额中抵扣的进项税额，包括核实进项 税额的 _和 _。 6消费税纳税人的销售行为，按税法的规定可以分为_销售行为和 _销 售行为两种。 7营业税是对在中华人民共和国境内提供劳务、_或_的单位和个人， 按其营业额征收的流转税。 8_的检查是营业税检查的

46、重点。 9企业所得税检查的重点是纳税人被查期内的_和_。 二、 、简答题 1简述正常销售行为销项收入的检查。 2简述折扣销售方式销售货物销项收入的检查。 3简述混合销售行为和兼营行为销项收入的检查。 4简述增值税视同销售行为计税依据的检查。 5简述增值税进项税额的检查要点 6简述消费税正常销售行为计税依据的检查。 7对销售不动产的检查应注意哪些问题？ 8对转让无形资产的检查应注意哪些问题？ 9如何对纳税人当期购入的材料成本进行检查？ 第 8 章 税收计划、税收会计、税收统计 一、名词解释 1税收计划2税收计划管理3经济税源调查 4重点税源监控5税收管理员6纳税评估 7税收会计8税收会计分析9税收统计 二、填空 1按照目的和作用的不同，可以将税收计划分为_计划与 _计划。 2