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1、For personal use only in study and research; not for commercial use 行政事业单位内部控制流程图 财务科报销流程 报销单需经办人签字、科科主任签字、财务科长复核、党委书记 签字、局长签字 日常办公类 1、 购买办公 用品必须有购 货清单， 500 元以上必须办 理出入库手 出差人员要提前填写出差前置审批单并报财务科备案 出差审批单需科科主任签字、分管领导审批、党委书记审批、 局长审批 填写差旅费报销单/ 经费报销单，整理粘贴所有合法票据附件。 差旅费报销单附件：出差审批单、住宿发票、住宿POS票、往返 车票或带车派车单； 经费报
2、销单附件：发票、POS票或对公打款账户信息、购买服务 货物明细单、合同、固定资产入库单、其他等。 固定资产、材 料 1、按预算 规定购买固定 资产须办理验 收手续 2、经 手人、验收人、 审批人三人签 维修类 1、 大型维修必 须编制预（决） 算； 2、 必须提供合 格的税务发 会议类 1、会议通知， 编制预（决） 算； 2、 相关负责人 审批； 如办理需提前付款后补发票的经费支出，需填写支出经费审批单， 由经办人、科科主任、财务科长、分局局领导、局领导分别审核 签字后，送财务科进行提前付款 机关事业单位出差审批报销流程图 一般人员出差 科科主任、 副主任出差 填写出差派遣单 科科主任派遣分管
3、局领导审批 出差完毕后填写出差报销 单，并按规定将住宿费、 交通费、 POS 票等附件附 科科主任初审 签字 填写出差派遣单 财务科长进行财 务稽核并与派遣 单核对后签字 分管局领导派遣 局党委书记审批签字 局长、党委书记审批 局长审批签字准支 审批完毕的差旅费报 销单送财务科报销 出差 前将 派遣 单报 财务 科留 存 出差 出差期间严格使用公务 结算， 保存好住宿、 交通 等票据 副局长、纪检书记、总 工程师出差 填写出差派遣单 党委书记派遣 局长审批 党委书记出差 局长派遣 局长出差党委书记派遣 账务支出管理内控流程图 序号责任主体工作内容及关键节点说明 1 财务科 （出纳） 出纳人员每
4、日下班前半小时对原始 单据进行整理分类。 2 财务科 （会计） 会计根据原始单据编制记账凭证， 并签字盖章。 3 财务科 （主管会计） 有误 主管会计审核凭证的合法性，并签 字盖章。 4 财务科 （会计） 会计人员对已审核的凭证进行账套 录入。 5 财务科 （主管会计） 主管会计登录账套对已录入凭证复 核。 6 财务科 （会计） 会计对复核过的凭证过账。 7 财务科 （会计） 会计进行报表输出。 8 财务科 （出纳） 会计进行纳税申报。 审核原始单据 编制记账凭证 审核凭证 凭证输机 凭证复核 凭证过账 生成报表 纳税申报 费用报销流程图 工资发放流程图 序号责任主体工作内容及关键节点说明 1
5、 报账人 报账人将原始单据有次序粘贴在 原始凭证粘贴单上， 并在粘贴单上填 写单据张数、大小写金额、用途、经 手人、日期。 2 出纳 出纳对票据的真实性及合理性进 行审查。 3 领导 根据审批权限， 由部门领导进行审 核，对所发生费用的必要性、真实性 负责，并在审粘贴单上签字。 4 领导 5 出纳出纳对粘贴单填写的规范性、审 批的连续性及票据金额的准确性进 行审核。 5 出纳 出纳审核无误后，予以报销。 6 出纳编制凭证，登记现金日记账。 出纳再次审核票据 出纳审核票据 部门领导审批 领导审批 粘贴原始单据 编制凭证 报销 序号责任主体工作内容及关键节点说明 1 人事科 人事科每月初将上月考勤
6、表及 相关资料递交给财务部。 2 财务科长 财务部结合考勤表对逐项审核。 3 会计 财务部工资发放人员根据审核 后的考勤表编制工资表， 财务科领 导审核无误后，报总经理审批。 4 财务科 总经理审批。 5 会计 工资发放人员根据审批后的工 资表，按时发放工资 （原则上将工 资统一发放至员工个人银行账户 上） 。 递交考勤等资料 财务部进行审核 编制工资表 审 批 发放工资 合同协议管理流程图 序号责任主体工作内容及关键节点说明 1 业务科财务科 业务科已签订的合同协议传递给财务 部。 2 档案科档案管理员签字接收合同协议。 3 档案科档案管理员将合同协议分类归档。 4 业务科各部门根据需要提出
7、借用申请。 5 档案科 档案管理员按借用日期、借用部门、经 手人登记在册。 6 业务科 各部门使用结束后将合同协议归还，档 案管理员将借用登记消除。 7 档案科 档案管理员对收回来的合同协议重新归 档，并定期整理。 合同协议传递 接收 归档 借用申请 登记 归还 重新归档 仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途。 For personal use only in study and research; not for commercial use. Nur f r den pers?nlichen fr Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken
8、 verwendet werden. Pour l tude et la recherche uniquement des fins personnelles; pas des fins commerciales. , , . 以下无正文 仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途。 For personal use only in study and research; not for commercial use. Nur f r den pers?nlichen fr Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet werden. Pour l tude et la recherche uniquement des fins personnelles; pas des fins commerciales. , , . 以下无正文