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1、六、 财务分析 （一）财务来源与用途 1）.创业资金来源 合伙人或职员入股 根据每个同学的经济状况，首先由大家合资入股得到第一笔款项。第一笔款项大概 能筹集到三十万，具体筹集情况如下表所示： 20% 15% 15% 10% 10% 10% 5% 5% 10% 苏涛 高泽栋 束迪 谢天娇 冯佳伦 陈辰、 李美花 李倩 梁建源 2). 银行贷款 为创业者提供小额创业担保贷款，是国家鼓励创业的主要政策之一。针对大学毕业生自主创业， 除了国家 各地也有一些相关的扶持优惠政策，以鼓励高校毕业生自主创业。申请银行扶贫贷款35 万元，五年期 6 2 为 6.9%/12，建设期利息为 64835.26 元。
2、35万 5 年(60 个月) 月还款额 : 350000*6.9%/12*(1+6.9%/12)60/(1+6.9%/12 )60-1=6913.92元 利息总额 : 6913.92*60-350000=64835.26元 3). 创业资金用途 博客雅居装修公司开销预算表 项目费用项目费用 店面，加工 车间、工具 库、材料仓 库租金 120000元/ 年打印机2 台，3000 元 工作用车1 辆，30000 元广告，宣传 费 10000/ 月 营业执照40000元店面装修 和样板房装 修 200000 元 电脑4 台，35000 元传真机1 台，1000 元 宽带费用600元/ 年水电费150
3、0 元/ 月 备注：出于优化财务结构方面考虑，也可能采用租赁方式。.租赁可以减少税负，因为租金是作为成本费用， 业的所得税；克服资金短缺问题，购买固定资产 需一次性支付，而采用租赁方式，租金分期支付，克服起步阶段资金紧张问题 3 （二） 流动资金 流动资金十万，包括预付工作人员三个月工资，市场调研费，公关费用，以及水电费。 员工工资预算表 部门名称人员薪酬水平 总经理总经理1人3000/月 设计部主管1人2500/月 员工2人除提成外 1200/月 销售采购部主管1人2300/月 业务员1人除提成外 1200/月 人力资源部主管1人2100/年 财务部主管1人1500/月 项目部主管1人150
4、0/月 未来一年的盈利预计（含具体的计算） 4 （三）经济概算 按装修房屋所占比例，以每月装修完成8 套算出其平均利润： 24 万元/ 月 经济效益预测表（按每平方米装修成本500 元成本计算，即经济型） 单位：元 成本售价 项目每平方米成本每平方米售价总利润 设计费30 30 0 材料费380 460 80 施工费90 100 10 根据第一年的概算，本公司预计未来三年的盈利情况如下表： 未来一年的盈利预计（元） 时间承接项 目数 收入成本利润人工费宣传费水电费净利润 第 1 个月 3 212400 180000 32400 15300 20000 1000 -3900 第 2 个月 4 2
5、83200 240000 43200 15600 15000 1100 10600 第 3 个月 5 354000 300000 54000 15800 15000 1200 22000 第 4 个月 7 456000 420000 75600 16300 13000 1400 44900 第 5 个月 6 428000 360000 68000 15700 13000 1300 38000 第 6 个月 8 566400 480000 86400 16100 12000 1400 56900 第 7 个月 9 637200 540000 97200 16700 12000 1500 6700
6、0 5 第 8 个月 10 708000 600000 108000 16850 12000 1500 77650 第 9 个月 9 637200 540000 97200 16700 12000 1400 67100 第 10 个 月 11 778800 660000 118800 17000 10000 1500 90300 第 11个月 13 920400 780000 140400 17300 10000 1500 111600 第 12 个 月 12 849600 720000 129600 17000 10000 1500 101100 合计 97 6831200 5820000
7、1050800 1936350 154000 16300 683250 平均 8 569267 4850000 87566.67 16362.5 12833.33 1358.33 56937.5 年度： 2012-2014 年 单位：人民币元 项目2012年2013年2014年 一、营业收入 720000 770000 800000 减: 营业成本305600 282100 300000 营业税金及附加3000 5000 5500 销售费用5000 6000 6000 管理费用6000 6500 6500 财务费用10000 10000 10000 6 资产减值损失0 0 0 加：公允值变动损
8、 益 0 0 0 投资收益0 0 0 二、营业利润390400 460400 472000 加：营业外收入20000 25000 20000 减：营业外支出15000 20000 25000 三、利润总额 39540 0 465400 467000 减：所得税费用98850 116350 116750 四、净利润296550 349050 350250 （四）流动性分析 1）现金周转率 年份2012年2013年2014年 货币资金 / 总资 产 74.73% 81.49% 87.13% 从上表中可以看出， 从一开始我们公司现金周转率就超过了50% ，因此不必担心我们公司的现金周 转不灵问题，具
9、有很高的流动性。因为刚成立的公司很难从银行借到足够的贷款，所以我们必须用足 够的流动资金来保证企业的正常运行。当企业稳定发展之后，我们必将这丰富的流动资金用于投资其 他回报率高、风险低的投资项目，争取更高的收益。 2）流动比率 7 年份2012年2013年2014年 流动资产 / 流动负 债 1.27 1.91 2.13 从上表我们可以看出，我们公司的流动比率较高。对于债权人而言，尤其是供应商等短期债权人 而言，流动比率越高越好。作为一家刚起步的公司，很难从银行贷款以满足企业日常生产经营活动的 需要，因此这就需要公司用较高的资金来保证企业的正常运转，不至于陷入财务危机。 （五）盈利能力分析 1
10、）销售净利率 年份2012年2013年2014年 净利润 / 销售收 入 65% 69.4% 66.6% 从上表中我们可以看出公司的销售净利率较高且保持相对稳定的发展，说明本公司获利情况很好， 可以为以后公司的发展吸引更多的投资商和合作伙伴。 2）资产报酬率 年份2012年2013年2014年 净利润 / 总资产12.96 % 13.46% 11.61% 把企业一定期间的净利润与资产做比较，可反映企业资产利用的综合效果。由上数据可以看出， 我企业的资产利用效率还是比较高。综上所述，可以看出我们公司的可持续增长能力很强，企业有长 期发展潜力，能够获取长期的高收益。 （六）财务风险 风险分析： 8
11、 考虑到运营初期需要的资金较大，我公司筹集到了65万资金作为公司初期的投资使用，但是一段 时间过后可能会由于经营短期困难而陷入财务困境，无法继续经营而面临破产危机。在公司运营后期， 企业可能过分依赖财务杠杆的效果而使用过多的负债筹资，增加企业资不抵债的风险。 风险应对： 我们在平时的财务工作中应注意做到充分利用自有资金，加强对自有资金的控管，对各种借支款 项要严格审批并及时催收，选择合理的资本结构，即债务资本和自有资本的比例要适当，选择总风险 较低的最佳融资组合，积极争取政策性扶持和资金贷款，签订合同规范，加强沟通，努力将融资风险 降到最低。同时做好资金来源、资金占用、资金分配和资金回收的测算和平衡。 （七）涉及的税金 应纳营业税税额 =应纳税营业额 *适用税率，税率： 3% 全年应纳税额 =租金收入 12% 企业所得税征税范围：年度收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。 年应纳所得税额 =年应纳税所得额 *适用税率 年应纳税所得额在3 万元( 含 3 万元) 以下的，税率 18%; 年应纳税所得额在10 万元( 含 10 万元) 以下至 3 万元的，税率 27%; 年应纳税所得额在10 万元以上的，税率33%