2020年《经济法基础》重点题(一).pdf

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1、2020 年经济法基础重点题(一) 单选题-1 (三)某企业 2007年度相关资料如下：(1)拥有土地 3000 平方米，其 中绿化占地 700 平方米。绿化占地中有 400平方米为街心花园， 并向周围居民开 放;(2)当年年初购入办公楼一栋，面积1000 平方米，价值 1500 万元，其中 价值 200 万元的部分作为企业办医院用房;(3)企业将临街厂房的一部分出租 给某超市，租金收入为每月5000 元;(4)企业当年购入载客汽车5 辆，其中 1 辆属幼儿园专用，另1 辆为附属小学专用。注：该省规定按照房产税原值一 次扣除 20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4 元/平方米，当地载客汽车

2、 车船税额为每年每辆80元。2007 年该企业应缴纳的车船税为( )元。 A180 B240 C320 D400 【答案】 D 【解析】 暂无解析 单选题-2 业务 1 纳税人自建的房屋应纳房产税( )万元。 A8.4 B7.7 C9.24 D8.47 【答案】 A 【解析】 解析 施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照 章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。应纳房产税 =1200(1-30%) 1.2%1012=8.4(万元) 单选题-3 某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业 )，主营生产销售产 品，并附营对外提

3、供搅拌设备的设计服务。2002 年 9 月在我国依法设立，经营 期 15 年，按照原涉外企业所得税税率为15%，该企业 2005年进入获利年度，开 始实施 “ 两免三减半 ” 的优惠政策，但在2008 年亏损，应纳税所得额为-20 万元， 2009 年度有关经营情况如下： (1)112 月取得境内产品销售收人3000 万元(12 月份占 300万元)、取得出 口产品销售收入5000万元(12 月份占 500 万元)；取得与销售无关的设计、咨询 服务收入 150 万元； (2)12 月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额为24 万元，计算出的应收出口 退税款 24.13 万元； (3)转让 7年前建

4、成的旧仓库一座， 取得收入 800万元， 该仓库原值 550万元， 已提折旧 200 万元。该仓库经有关机构评估，成新度60%，目前建造同样仓库需 要 1000 万元，有凭证显示该仓库支付的土地出让金和相关税费金额为60 万元； (4)12 月份转让股票收益70 万元；转让国库券收入30 万元； (5)全年应扣除的销售 (经营)成本 7000 万元(未含 12 月份不能抵扣的增值税， 也未含附营业务营业税)； (6)管理费用 200万元，其中含与生产经营相关的业务招待费50 万元、新技 术开发费 60 万元、职工的家庭财产保险10 万元；财务费用 30 万元，其中 24 万 元系经批准向本企业

5、职工借款300万元用于生产经营， 借款期限半年， 支付了利 息费用 24 万元(同期银行贷款年利率为7.5%)； (7)在“ 营业外支出 ” 账户中，发生的坏账损失50 万元，毁损一批生产用材料 的账面成本 24.65 万元(含运费 4.65 万元)，直接向某学校捐赠20 万元，非广告 性质的赞助支出40万元。 (注：转让仓库印花税忽略不考虑，该企业财产损失得到税务机关的批准) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额： 该企业应缴纳的土地增值税为( )万元。 A25 B26 C28 D30 【答案】 D 【解析】 解析 扣除项目金额 =100060%+60+800 5%=700(万元) 单

6、选题-4 下列各项符合房产税规定的是( )。 A对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新 评估 B凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与 核算的，不计入房产原值中 C对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据 D对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税 【答案】 A 【解析】 解析 选项 B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算 中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项C，应该参照同类房屋确定原 值；选项 D，应该对出租方按租金收入计征房产税。

7、单选题-5 下列各项中，应征收土地增值税的是( )。 A赠予社会公益事业的房地产 B以房地产进行抵押 C抵押期满，权属转让给债权人的房地产 D接受捐赠房地产 【答案】 C 【解析】 解析 本题考核土地增值税的征税范围。房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于 土地增值税征税范围；抵押期满，权属转让给债权人的，征收土地增值税。 单选题-6 下列哪项措施将会对出口到另一国造成最严重的限制壁垒 A关税。 B配额。 C禁运。 D外汇管制。 【答案】 C 【解析】 解析 单选题-7 下列关于税收的表述中，正确的是( )。 A房产税的课税对象是房产 B房地产转让，必须按照交易合同上载明的价格征收契税 C农

8、村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税 D城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据 【答案】 A 【解析】 房地产转让， 为了保护房屋产权交易双方的合法权益，体现公平交易， 应以评估价格作为 契税的计税依据； 农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收耕地占用税；土地使用税 的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，房产税应在城市、县城、建制镇和工矿区征收。 单选题-8 我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地 增值税的转让收入额应当是( )。 A同地段同类房地产的平均市场价格 B同地段同类房地产的最低市场价格 C同地段同类房地产的最高市场价

9、格 D房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定的价格 【答案】 D 【解析】 解析 现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市 场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。 单选题-9 下列关于房产税计税依据的说法正确的是( )。 A融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据 B融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据 C以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据 D以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据 【答案】 A 【解析】 考点 第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：与工程财务有关的税 收规定。思路 关于房产税计

10、税依据和税率：(1)从价计征。计税依据是房产原值一次减除 10%30%的扣除比例后的余值，税率为1.2% 。 房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在 账簿“ 固定资产 ” 科目中记载的房屋原价。 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一 般不单独计算价值的配套设施。 纳税人对原有房屋进行改建、 扩建的， 要相应增加房屋的原值。 需要注意的特殊问题： 以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投 资， 共担经营风险的， 按房产余值为计税依据计征房产税； 以房产联营投资，不承担经营风险， 只收取固定收入的， 实际是以联营名义取得房产租金，因此，应由出租方按租金收入计征房产 税。

11、融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当 地税务机关根据实际情况确定。 新建房屋空调设备价值计入房产原值的，应并入房产税计 税依据计征房产税。(2)从租计征。计税依据为房产租金收入，税率为12%，对个人按市场价 格出租的居民住房，暂按4%税率征收房产税。易错 本题易错选项为选项B或 C。考生应注 意的是从价计征时，计税依据是房产原值一次减除10%30%的扣除比例后的余值，不存在以 房产原值为计税依据。拓展 在本知识点中，教材介绍的各个税的计税依据、税率和税额的 计算是特别容易出题的内容，也是历年考核的内容。如营业税、土地增值税、城镇土地使用税 等。 单选题-1

12、0 下列哪项不属于广义的民事诉讼法( ) A宪法中有关民事诉讼的规范 B最高人民法院关于民事经济审判方式改革问题的若干规定 C关于第一审离婚判决生效后应予出具证明书的通知 D中华人民共和国民事诉讼法(试行) 【答案】 D 【解析】 解析 广义的民诉法不仅包括民诉法法典，而且包括宪法、其他法律法规中有关民事诉 讼的规范，以及最高法院做出的司法解释、 通知及批复。因此 ABC三项满足题干要求。 D 项 中 华人民共和国民事诉讼法(试行)已经失效，因此不属于广义的民事诉讼法的范围。 多选题-11 进口粗梳羊毛向海关申报时，应提交的监管证件是( )。 A优惠贸易协定项下的进口原产地证明书 B关税配额证

13、明 C入境货物通关单 D自动进口许可证 【答案】 B,C 【解析】 解析 因粗梳羊毛系法定检验检疫及进口关税配额管理商品，所以 B、 C两项为正确答案。 多选题-12 下列各项中，暂免征收房产税的有( )。 A经有关部门鉴定，停止使用的危房 B国家机关出租的办公楼 C实行差额预算管理的事业单位自用的房屋 D文化体育部门的公务用房 E信托投资公司自用房产 【答案】 A,C,E 【解析】 解析 选项 B，出租的经营用房，不属免征房产税的房产；选项D，对行使国家行政管理 职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局 )所属分支机构自用的房产，免征房产税；对其他 专业银行等金融机构 (包括信托投资公司，城

14、乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的 其他金融组织 )和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。 简答题-13 某市一内资房地产开发企业2011 年开发一个商品房项目，有关资料如下： (1)购入土地，支付与该项目相关的土地使用权价款1200万元，另发生相关 费用 80 万元。 (2)前期工程费 200 万元，支付工程价款1000 万元，基础设施及公共配套设 施费 160 万元，开发间接费用100 万元。 (3)该项目商品房全部销售，取得销售收入8000 万元，并签订了销售合同。 (4)发生销售费用 400万元，财务费用300万元，其他费用110 万元。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算

15、回答问题，每问需计算合计数。 计算该房地产开发企业2011 年应缴纳的土地增值税。 【答案】收入总额 =8 000(万元 )。 【解析】 暂无解析 简答题-14 某市区甲企业将旧办公楼卖给乙企业，账面原值1000 万元，评估重置完全 价 5000 万元，成新度比率55%，协商成交价款4000 万元，订立产权转移书据。 因甲该办公楼是企业承受原划拨的国家土地，故甲企业应补缴土地出让金100 万 元，国家给予了减征土地出让金50%的优惠待遇；企业另交纳相关交易手续费2 万元。 要求：计算该交易各方相关税金及附加。当地契税率3%。 【答案】 答案及解析 【解析】 暂无解析 简答题-15 某市甲企业（

16、非房地产开发企业） ， 于 2009年 3 月 20 日签订厂房转让合同， 将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000 万元，转让价为 2200 万元。支 付评估费 2 万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000 万元，成新度 折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补 交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%， 城建税的税率为7% ，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5。 要求： 根据上述资料回答，在这一房产转让行为中， 甲企业和乙企业在契税、 房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税

17、 应缴纳的税额为多少 【答案】甲企业应纳的各种税计算如下： 【解析】 解析 在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳 契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的 所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。 简答题-16 某工业企业位于县城，2009年经济业务如下： (1)原拥有土地面积共计50000 平方米，其中：企业生产厂房占地40000平 方米、职工医院占地 2000 平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用 绿化占地 1000平方米、 厂内绿化占地 2200平方米， 其余为企

18、业暂时未使用面积； 另 2009 年 10 月用于建造仓库新购入耕地2000 平方米； (2)固定资产账面记载企业固定资产总值为8000 万元，其中，房屋及建筑物 原值为 4000 万元，净值为 2500 万元； (3)年初企业将旧办公楼对外出租(账面原值 1000 万)，合同约定租期两年， 租金共计 100 万元，当年已经取得租金50 万元；企业将设备一台对外出租，合 同约定租期为一年，当年应收取租金40 万元，因对方资金困难承诺次年一月底 前支付； (4)企业当年销售产品签定合同注明的销售额为10000万元， 当年签定合同购 进材料的价款为4000万元。另受让一项专利权，合同约定金额为50

19、0万元。 (企业适用土地使用税税率为5 元/平方米； 当地耕地占用税为20 元/平方米； 当地房产税扣除比例为30%，年末仓库尚未完工 ) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 1.企业 2009 年应纳城镇土地使用税和耕地占用税； 【答案】企业自用房产应纳房产税=(4000-1000) (1-30%)1.2% 【解析】 暂无解析 简答题-17 某市外资房地产开发企业于2010 年 8 月受让一宗土地使用权，依据受让合 同支付转让方地价款6000万元，按 3%缴纳了契税， 当月办妥土地使用证并支付 了相关税费。自2010年 8 月起至 2011 年 12 月末，该房

20、地产开发企业使用受让 土地 70%(其余 30%尚未使用 )的面积开发建造一栋商品住宅楼， 并于 2012年开始 销售，依据销售合同共计取得销售收入16000万元。在开发过程中，根据建筑承 包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计4800 万元，开发销售期间发生管 理费用 600 万元、销售费用320 万元、利息支出800 万元(全部向其他企业借款 不能提供金融机构贷款证明)。 (说明：扣除项目均按国家规定的最高标准扣除。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该房地产开发企业应缴纳的印花税。 (2)计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的取得土地使用

21、权所支付的 金额。 (3)计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和 教育费附加。 (4)计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的开发费用。 (5)计算该房地产开发企业销售写字楼应缴土地增值税的增值额。 (6)计算该房地产开发企业销售写字楼应缴纳的土地增值税。 【答案】 (1)应缴纳的印花税 =60000.5+160000.5+0.0005+4 800 0.3=12.44(万元) 【解析】 暂无解析 简答题-18 某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年度账面记载注册资本10000 万元，职工 1200 人，当年相关经营情况如下： (1)外购原材料，取得防伪税控系统

22、开具的增值税专用发票，注明金额5000 万元，增值税进项税额850 万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20 万元、保险费用30万元； (2)对外销售 A型小轿车 1000 辆，每辆含税金额17.55 万元，共计取得含税 金额 17550 万元，支付销售小轿车的运输费用300 万元，保险费用和装卸费用 160 万元； (3)销售 A型小轿车 40 辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400 万 元；该公司新设计生产B型小轿车 5 辆，每辆成本价 12 万元，为了检测其性能， 将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格； (4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经

23、营单位 开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额500 万元；另支付运输费用30 万 元； (5)转让 10 年前建成的旧生产车间，取得收入1200 万元，该车间的原值为 1000 万元，已提取折旧400万元，该车间经有权机构评估，成新度30%，目前 建造同样的生产车间需要1500 万元，转让旧生产车间时向政府补缴出让金80 万 元，发生其他相关费用20 万元； (6)转让一块土地使用权， 取得收入 560万元。年初取得该土地使用权时支付 金额 420 万元，转让时发生相关费用6 万元； (7)发生业务招待费130 万元、 技术开发费 280 万元(上年发生技术开发费260 万元)，其他管理费

24、用1100 万元； (8)发生广告费用 700万元、业务宣传费140 万元、展览费用90 万元； (9)发生财务费用 900万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600 万元， 已知向相关联的企业借款的年利息率为6%， 金融机构同期贷款利率为5%； (10)全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、 职工福利费、职工教育经费共计2500 万元。 (注：适用消费税税率10%，B型小轿车成本利润率8%；当地人均月计税工 资标准为 800 元，企业不能出具工会经费拨缴款专用收据。) 要求：按下列顺序回答问题： (1)分别计算该企业2006 年应缴纳的消费税、增值税、营业税、

25、城市维护建 设税和教育费附加、土地增值税； (2)计算该企业 2006 年实现的应税收入总和； (3)计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和； (4)计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和； (5)计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和； (6)计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和； (7)计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和； (8)计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“ 三费” 标准及调整金额； (9)计算该企业 2006 年应缴纳的企业所得税。 【答案】 (1)分别计算该企业2003年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教 育费附加、土地增值税： 【解析】 暂无

26、解析 简答题-19 某企业 2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地 1000平方米、 企业内部绿化占地3000 平方米。 2005年度的上半年企业共有房产原值4000 万 元，7 月 20 日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300 万元，8 月 1 日起企业将原值500 万元、占地面积 600 平方米的一栋仓库出租给 某商场存放货物，租期1 年，每月租金收入2 万元。 9 月 16 日对委托施工单位 建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000 万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200 万元。(城镇土地使用税4 元/平

27、 方米；房产税计算余值的扣除比例30%) 要求：计算该企业2006 年应缴纳的城镇土地使用税。 【答案】2006 年应缴纳的城镇土地使用税：企业内部学校、 幼儿园占地免交土地使用税， 但绿化用地照章征收土地使用税，应纳税额为：(800001000)4/10000 31.6(万元) 【解析】 暂无解析 简答题-20 某房地产开发公司于2008 年 6 月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付 转让方地价款 8000 万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008 年 7 月起至 2009 年 6 月末， 该房地产开发公司使用受让土地60%(其余 40%尚未使用 ) 的面积开发建造一栋写字楼并

28、全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000 万元。在开发过程中， 根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计 6200 万元，开发销售期间发生管理费用700 万元、销售费用400 万元、利息费 用 500 万元(只有 70%能够提供金融机构的证明)。 (说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%， 契税税率为 3%；购销合同适用的印花税税率为0.3，产权转移书据适用的印花 税税率为 0.5，其他开发费用扣除比例为4%) 要求根据上述资料，按照下列序号计算同答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。 (2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。 (3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和 教育费附加。 (4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。 (5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。 (6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。 【答案】 (1) 该房地产开发公司应缴纳的印花税 =80000.5 +180000.5 +0.0005+6200 0.3 =14.86(万元) 【解析】 暂无解析