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1、XX银行法人账户透支业务操作和管理流程 1 法人账户透支定义 1.1 法人账户透支业务是指对在我行开立结算账户的法人客户， 根据申请允许在其结算账户存款余额不足时，在事先核定的透支限额 内直接透支取得信贷资金的一种短期信贷方式。 2 办理法人账户透 支业务须具备的条件 2.1 法人账户透支业务对象主要针对我行存量公开统一授信法人 客户。 2.1 信用记录良好，原则上已获得我行AA级以上（含）信用等 级，且具有公开统一授信额度； 2.2 在我行开立基本存款账户或开立一般存款账户三年以上，主 要结算业务 70% 在我行办理。 3 法人账户透支业务流程 3.1 受理与调查 3.1.1 客户提出开办透
2、支业务申请并提交有关资料，经办行按照 XX银行法人账户透支业务管理暂行办法的要求进行资格审查， 并决定是否受理。 3.1.2 经办行与客户商定透支限额、期限、利率、费用、还款等 事宜，并由管户客户经理与协办客户经理双人实地进行调查。 3.1.3 调查人应重点对申请人的财务、经营状况进行审核，匡算 透支额度，撰写调查报告， 提出调查结论和是否同意客户办理透支业 务的意见。 3.2 风险评价与业务审批 3.2.1 审查部门对客户办理透支业务的风险进行全面审查，并将 审查结论交审批部门。 3.2.2 业务审批部门根据调查报告和风险评价进行审查，审查的 重点是透支对象和透支条件是否符合XX银行法人账户
3、透支业务管 理暂行办法规定，透支用途是否合理，并依据办法核定透支限额。 3.2.3 透支限额的审批权限根据流动资金贷款授权权限审批。 3.3 授信方案的制定 3.3.1 透支限额以我行测算的客户日常资金周转量为基础，综合 考虑客户申请额度、授信额度、在我行日均存款额度、结算量、净资 产、抵押物价值等确定。透支限额应纳入统一授信额度管理，不能超 过申请人授信额度的20% ，单户最高透支额度不超过2000 万元。 3.3.2 透支限额有效期最长不超过1 年，自透支协议生效之日起 计算，每次重新核定透支限额，须另行签订透支协议。 3.3.3 在透支限额内，客户可连续多次透支，单笔透支期限最长 不得超
4、过 30 日（从透支次日开始计算，下同）。对于有逾期透支借 款的透支账户，将取消剩余透支额度的透支，直至归还为止。 3.3.4 透支资金利息根据透支期限、透支业务风险度等因素测算 确定。 3.3.5 经办行应在透支业务发生前收取透支承诺费。透支承诺费 按透支额度的 2收取，最低收取1000 元。 3.4 合同的签订 3.4.1 透支限额批准后，经办行与客户协商，指定一个账户为透 支账户。由经办行与客户签订XX银行法人账户透支业务协议书， 并按规定收取透支承诺费。 3.4.2 根据透支业务审批意见， 经办行与客户签订相应担保合同， 担保合同的担保金额必须涵盖透支限额和透支限额项下的利息、罚息 以
5、及相关费用。 3.5 发放与支付 3.5.1 客户使用透支额度资金时，管户客户经理需根据客户的透 支资金用途情况进行审核，并填写XX银行法人账户透支业务资金 用途审核表，提交有权人进行审批。审批同意后，前台会计根据审 核意见书作透支业务处理。 （1）连续两次单笔透支借款期限超过30日的； （2）两次发生挪用透支资金或其他违约用途的； （3）授信客户信用等级下降到A以下（不含）； （4）生产经营和资金结构恶化，发生财务危机； （5）未按透支协议履行义务； （6）发生其他违约行为。 5 贷款档案的建立与保管 贷款档案的建立与保管按XX银行的信贷档案管理办法要求进行 管理。 6 会计核算及账务处理
6、6.1 会计科目的设置 在“13030201短期流动资金贷款” 科目下根据贷款担保方式选择 对应科目核算和反映法人客户根据透支协议在我行发生的短期透支， 发生透支业务时按借款（透支）人分户进行明细核算。 6.2 透支业务的会计分录 6.2.1 根据分、支行客户经理确认的透支协议收取透支承诺费。 会计分录为： 借：201101单位活期存款 XX借款人户 贷：6021手续费及佣金收入 602104信用承诺手续费收入 6.2.2 法人客户发生透支时，核心系统根据实际发生透支 额打印通用凭证一式三联，其中一联交客户作回单，一联交客户 经理备查，另一联做核心系统记账凭证。会计分录为： 借：1303020
7、1短期流动资金贷款借款人户 贷：201101单位活期存款借款人户 6.2.3 接到客户的书面还款通知或客户经理要求扣收透支款的 书面通知后，在核心系统作还款交易，打印三联还（扣）款凭证（其 中，一联交客户作回单，一联交客户经理备查，另一联做核心还款记 账凭证），会计分录为： 借：201101单位活期存款借款人户 贷：13030201短期流动资金贷款借款人户 6.2.4 按日计算透支款计息积数，根据透支款实际透支时间确定 透支期间，每月 21 日从客户结算账户扣收透支利息，透支贷款应收 利息的计提和冲销同贷款业务处理。 会计分录为： 借：201101单位活期存款借款人户 贷：6011010107
8、短期流动资金贷款利息收入 6.2.5 客户发生的透支超过90 天后仍未收回时，核心系统每日 根据存款账户余额自动作透支贷款的扣收处理。 借：201101单位活期存款借款人户 贷：13030201短期流动资金贷款借款人户 贷：6011010107短期流动资金贷款利息收入 7 流程管理系统操作 该业务属于授信项目下申请业务，申请、审批操作流程参考授信 内贷款业务管理流程。 7.1 业务申请 由信贷系统发起： 选择授信方案管理 - 授信业务额度内业务申请 点击新增申请，选择客户编号，查找客户名称。 选择流动资金贷款中的法人账户透支贷款，如下图所示： 录入客户“业务详情”，如下图示：（主要担保方式为信
9、用） 点击保存，贷款申请完成：。 11 选中申请贷款客户，点击“填写调查报告”，如下图所示： 完成后，点击“查看并生成调查报告”，选择需要的调查项目， 如下图所示： 12 13 完成后，进行“自动风险探测”，如下图所示： 对申请贷款进行提交，如下图所示： 14 完成提交后，该笔申请进入了审查审批环节，可通过“审查审批 中申请”菜单进行追踪。 7.2 贷款放款管理 放款管理登记合同待登记合同的申请，如下图所示： 在列表页面中选择贷款记录后点击“登记合同”，如下图所示： 16 在“待完成放贷的合同”列表页面，点击“合同详情”，查看该 笔合同详情信息，进行合同要素的修改操作，如下图所示： 系统提示操作成功后， 该笔记录进入 “已完成贷款的合同” 项下。 放贷管理放贷申请待提交审核的放贷，如下图所示： 17 18 选择需要新增放贷的合同后点击“确认”，系统进入出账详情， 录入出账要素信息，完成点击“保存”。 客户经理签署意见后，将“待提交审核的放贷”提交审核。待 有权审核人审核后，该笔贷款在“待发送的交易”，如下图所示： 19