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1、实用文档 文案大全 附录 3-4-1 财务与税务尽职调查文件清单 说明： 1、“目标公司”：拟定交易中的目标公司和其联营公司 2、请准备我们要求的相关资料，并在正确的栏目中（如：“完成” ， “仍在收集”， “不相关或没有”）画钩以注明文件的准备情况； 3、请把准备好的资料标上相对应的编码（例如，1.1 、1.2 ）并按顺序放入文件夹； 4、这份所需资料清单并不是完全详尽的，在获取以下所需资料的基础上我们可能要求另外的资料。 编号所需资料请参考附表完成仍在收集不相关 / 没有 A 财务尽职调查 1 公司背景 1.1 营业执照 1.2 企业章程 1.3 验资报告 1.4 股东/ 管理层 / 董事
2、会决议 1.5 目标公司组织结构图，并注明各独立法人公司、所 实用文档 文案大全 占股权百分比及成立地点 1.6 请指出其他未在集团组织结构显示的集团单位，比 如合营合作公司、投资方、关联方等 2 财务资料（近三年，至上个月末） 2.1 财务报表（内部报表及经审计报告，如有）的复印 件 2.2 季度现金流量表 3 关联交易（近三年，至上个月末） 3.1 关联方的身份及所有与关联方账户的余额 3.2 所有重大关联交易的详情，包括交易性质和金额 3.3 请详述贵公司与关联公司的转让定价政策 3.4 请提供管理层报酬明细 4 销售收入（近三年，至上个月末） 4.1 请详述销售确认、销售回扣和销售折扣
3、的政策与批 准程序 4.2 销售收入年度末或期间末截止确认的政策 4.3 按主要产品类别和主要客户进行的平均销售单价分 实用文档 文案大全 析 4.4 按金额和销售数量进行的销售收入分析 4.5 按客户进行的销售收入和毛利分析 4.6 按主要产品类别进行的销售收入和毛利分析 4.7 月度销售收入报表 4.8 近三年（至上个月末）合同金额较大客户的销售合 同复印件 5 生产成本结构（近三年，至上个月末） 5.1 按主要产品划分的销售成本组成的分析，如：原材 料成本及包装成本、人工成本、直接和间接制造费 用、固定和变动成本 5.2 按品种列示的主要材料现行单价和市场价格趋势 5.3 近三年（至上个
4、月末）合同金额较大供应商的采购 合同复印件 5.4 近三年（至上个月末）按采购额统计的十大供货商 清单，列明采购数量和金额 6 其他收入 / 费用（近三年，至上个月末） 实用文档 文案大全 6.1 管理费用明细 6.2 销售费用明细 6.3 财务费用明细 6.4 其他营业收入及支出的明细 6.5 营业外收入及支出的明细 7 贷款及债务（近三年，至上个月末） 7.1 贷款和借债的合同复印件 7.2 银行贷款额度，包括已用额度和可用额度 8 应收账款（近三年，至上个月末） 8.1 应收账款的账龄分析（可按当期， 13 个月，36个 月，69个月，912个月，12年，超过 2 年分类） 8.2 坏账
5、准备计提政策的详细资料 8.3 请详述投资目标对客户的信用授予、发票开具及款 项回笼的程序详情 9 应付账款（近三年，至上个月末） 9.1 应付账款的账龄分析（可按当期， 13 个月，36个 月，69个月，912个月，12年，超过 2 年分类） 实用文档 文案大全 9.2 与主要供货商（包括关联方）签订的合约，重点指 出信用条款 / 限额、折扣、付款条款以及对主要供应 商的依赖性 10 存货（近三年，至上个月末） 10.1 按产成品、原材料、在产品、促销物料、包装物、 在途物品及其他项目进行的分析 10.2 存货的账龄分析（可按当期，13个月， 36 个月， 69个月， 912个月， 12年，
6、超过 2 年分类） 10.3 存货跌价准备计提政策的详细资料 10.4 呆滞损坏存货的详情（包括数量及金额） 11 其他应收款、 定金及预付款 （近三年， 至上个月末） 11.1 其他应收款的明细 11.2 定金及预付款的明细 12 其他应付款的预提费用（近三年，至上个月末） 12.1 其他应付款和预提费用按类别进行的分析 13 固定资产（近三年，至上个月末） 13.1 所有固定资产的清单。提供每个固定资产项目的购 实用文档 文案大全 买日期、投产日期、可使用年限、原始成本、每年 折旧额、累积折旧及残值 13.2 按类别进行的成本及累计折旧的分析 13.3 请详述固定资产跌价准备的会计政策 1
7、3.4 每年新增和报废的固定资产清单 13.5 重大固定资产的所有权证明及相关文件 13.6 近三年（至上个月末）闲置或非核心资产清单 14 土地使用权（近三年，至上个月末） 14.1 土地使用权证和租赁合同复印件（包括年租金、付 款方式和续约权） 15 人力资源（近三年，至上个月末） 15.1 工资、主要社会福利、养老金以及相关员工福利政 策的详情 16 或有负债 / 承诺事项 16.1 与主要客户的供应商（包括关联方）签订的合同 16.2 详述尚未结清的债务（包括与关联方）的交易性质 和金额 实用文档 文案大全 16.3 详述奖金和激励政策，并提供近三年（至上月末） 的奖金明细 16.4
8、详述所有根据国家规定的员工福利计划，包括这方 面尚未履行的责任 16.5 详述资本支出的承诺（包括支出性质、金额、合约 双方、付款方式、和时限），指出其承诺是否已经获 批准并已签订合同，或已获批准但尚未签订合同 16.6 对外提供的担保及获得的担保明细 16.7 现有或可能发生的或有负债及诉讼的明细。提供所 有已签订合同的承诺和担保的详情，包括没有在近 期报表中反映的，指出其支出性质、金额、合约双 方、付款方式和时限，指出其支出是否已签订合同 16.8 所有用作抵押用途的资产/ 收入，包括固定资产及其 他资产、股息及管理费 B 税务尽职调查 1 一般资料 1.1 验资报告 实用文档 文案大全
9、1.2 有关股权、投资总额等变更的申请书及批复 1.3 国税局和地税局颁发的税务登记证 1.4 增值税一般纳税人“确认专章”的税务登记证副本 1.5 出口企业退税登记证 1.6 国家外管局颁发的外汇登记证 1.7 由当地税务机关发出的税务通知，包括有关税项及 纳税基础、免税、减税等税收优惠及特别税务处理 等 1.8 任何税务纷争的描述 1.9 外币兑换法规的遵守情况 2 增值税（近三年，至上个月末） 2.1 增值税月份及年度审报表和有关的完税证 2.2 近三年（至上个月末）的“应交增值税”明细科目 2.3 因向本地企业或进出口公司采购而收取的增值税专 用发票以用于证明增值税月份申报表中的进项税额 2.4 有关出口退税的文件 3 企业所得税（近三年，至上个月末） 实用文档 文案大全 3.1 年度所得税申报表及完税凭证 3.2 企业年度亏损弥补情况表 3.3 由税务机关发出以确认企业能享受税务优惠的通知 书 3.4 企业与关联企业业务往来情况年度申报表 4 个人所得税（近三年，至上个月末） 4.1 外籍雇员的个人所得税月份申报表和中方人员的扣 缴个人所得税报告表，有关的完税凭证和工资所得 资料 5 其他资料（近三年，至上个月末） 5.1 其他申报表和有关的完税证包括营业税、房产税和 印花税 5.2 总结近三年（至上个月末）目标公司上交税款情况