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1、第 1 页 学校(大学)预算管理操作规程 特征码 jrgFGmQlplxujesgSRqj * 根据自治区有关规定结合学校实际，制定我校预算管 理操作规程。 一、预算制定 按时间顺序编制预算，共分“一上” 、 “二上”和校内预算 三项工作。 (一) 预算建议数(一上)的编制 根据自治区教育厅预算编制工作部署制定工作计划，包括 向各有关部门征询有关基本数字：由人事处、老干处提供教 职工基本数字，包括在职职工人数、离退休人数及引进人才数 和增资概况；由教务处、研究生处、成人教育学院、学生处 提供学生基本数字，包括目前在校生人数、计划招生人数及预 计毕业人数；由图书馆、后勤管理处提供有关国有资产基本
2、 数字，包括列入政府采购的项目、数额；由计财处汇总各部 门上报经费预算收支计划等，根据上述基本数字填列基础信息 表，计算填列其他有关预算报表。 “一上”的主要内容有： 1、收入预算表 第 2 页 收入预算主要包括三部分：财政拨款（补助） 、事业收入和 其他收入。 (1)财政拨款（补助）：财政拨款含经费拨款和预算内投资 两部分。经费拨款根据学生数、生均定额标准和有关专项拨款 计划计算编制，预算内投资根据当年计划部门下达的基建预算 拨款数填列。 (2)事业收入：包括学费等教育事业收入。教育事业收入根 据学费、住宿费收费标准及学生人数计算，考虑学生欠费及国 家助学贷款等情况适当折算。 (3)其他收入
3、：一般根据上年执行情况结合本年度变动因素 测算编制。 2、支出预算表 支出预算概括分为人员支出、日常公用支出、对个人和家 庭的补助支出和专项支出四部分。 (1)人员支出：按人均标准与教职工人数测算编制，同时要 考虑增资情况的影响。 (2)日常公用支出：参照各部门上报的支出预算数，同时考 虑本年度改革和发展的重大影响因素，按一定标准计算确定。 (3)对个人和家庭的补助支出：与人员支出的编制方法类同， 其中“三项基金”按规定基数、比例提取，具体分配项目和标 准按学校有关规定执行。 (4)专项支出：根据校办、教务处、图书馆、后勤管理处等 第 3 页 部门提供的预算计划结合专项收入情况适当调整确定，其
4、中列 入政府采购的项目要单列。 3、其他报表均由上述收入、支出预算数分析计算编制。 4、编制“一上”预算建议说明书，内容涉及：学校基本情 况；上年预算执行情况分析；专项经费(专项支出)项目报告， 包括申报项目的名称、理由、项目概算、资金、预计实施期限 (需要跨年度的应作说明)、预计目标效益、项目负责人与组织 实施措施等；其他需要说明的事项。 “一上”编制完成后提交党 委常委会审议通过后，行文上报。 (二) 正式年度预算(二上)的编制 根据自治区财政厅下达的“一下”预算控制数，特别是财 政拨款的变动情况，对“一上”的相关收支项目进行调整；支 出数则按“二上”收入数重新分配、确定。 “二上”编制完
5、成后 提交党委常委会审议通过后，行文上报。 (三) 校内预算编制 “二上”报出后，校内预算收支规模已基本定局，需要确 定的是：确定新的一年切块经费总量和具体标准，确定当年 的基建投资计划和专项修购计划，由分管校领导协调经费主管 部门对切块经费进行二次分配，计财处据以调整当年部门包干 经费；向人事处征询最新教职工基本数字，作为人员经费和 第 4 页 部门包干经费计算依据。计财处根据全年预算执行情况分析 清理出应结转下年使用的部门经费和专项经费。各专项经费 管理部门将当年经费预算报分管校领导汇总审签后反馈计财处。 根据上述数据，计财处编制收入预算表、支出预算表、部门经 费分配表和基建收支预算表。
6、1、收入预算表 包括财政补助收入、事业收入、其它收入及基建拨款，按 “二上”的计算口径核定本年可用资金的总量。 2、支出预算表 在本年可用资金范围内，按教育事业支出(含部门上年包干 经费结余)、结转自筹基建顺序编制支出预算表，其中教育事业 支出以国家预算支出科目顺序，首先考虑人员经费支出预算， 人员经费按人均标准与预算人数计算，不适合套用标准的，可 采用上年执行数；公用经费按已落实的预算数分别填入相应支 出栏目；结转自筹基建数按已落实交付使用的和需预付工程款 的基建项目逐项填列。 3、部门经费分配预算表 本表主要反映归口管理部门所归集的日常公务费和专项经 费，公用经费按部门列示。有利于落实责任
7、，便于检查和分析， 数据均源自支出预算表。 4、基建收支预算表 由本年基建预算拨款、自筹基建拨款及银行贷款总体规模 第 5 页 确定当年基建投资计划，当年基建投资计划分续建工程和新建 工程两部分分别列示，由后勤管理处提出建议数报分管校领导 和校长办公会审议后，计财处编入当年财务综合计划。 根据自治区主管部门预算批复(“二下”)，编制校内预算 草案，提请党委常委会审议批准后行文发至各部门执行。 二、预算执行 经批准公布的校内预算方案下发后，各部门应严格按预算 控制执行，坚持规范、科学地安排各项支出。作为经费使用部 门应首先按支出范围和标准合理安排全年的包干经费，统筹使 用，不得超支；专项经费应保
8、证专款专用，提高资金使用效益， 除跨年度项目外，一般在年终前完成结算，经费不结转下年。 计财处作为预算管理监督部门，一要按照支出预算表、部门经 费分配预算表设立部门和项目经费指标控制辅助账，输入本年 预算控制数，日常支出和往来款结算均实行项目指标管理，随 时监控各部门和各专项的预算指标使用情况，防止超支情况发 生。二是严格执行国家财 zd 规，严格审查每一笔经济业务，对 该业务是否可以开支、手续是否齐全、应在何处列支进行确认 后方可进行核算。三要根据需要随时编报各部门和各专项的年 度预算指标执行情况表，满足不同管理层次的需要。 三、预算分析 为总结前期预算执行情况并为今后加强预算管理提供依据，
9、 计财处应对预算执行情况定期进行分析。预算分析工作一般为 第 6 页 每季度一次，每季度结束后 10 日内，计财处就预算科目执行情 况和预算指标执行情况进行分析。预算指标分析由各核算岗位 做出，对列入预算指标管理的各项指标执行是否正常进行分析， 异常情况要予以说明；同时进行预算科目执行情况分析，按照 公布的年度预算，对收入预算、支出预算执行是否正常进行分 析，并与往年执行情况进行比较，异常情况予以说明。以上预 算分析完成后交计财处长审核，并提交分管校领导审阅。 年终结账后，计财处根据年终决算做出全年预算执行情况 分析，按规定格式总结一年的预算执行情况，并提交校长办公 会审议，为下一年度的预算制
10、定提供依据。 四、预算调整 年度预算经公布执行后，一般不予调整，但遇有不可预见 情况发生时，可按规定程序报批调整。预算调整事项主要涉及 年度预算的追加（减）及预算项目之间的资金转移。 (一) 年度预算的追加（减）有两种情况： 1、因国家政策、事业计划和任务较大变动引起的预算调整， 有关部门(归口管理部门)提出调整报告，报经财务部门审核、 校长办公会审议通过后，按规定程序报自治区财政厅审批。计 财处根据自治区财政厅批复调整年度预算。 2、在学校总收入允许范围内，校内需要追加预算支出，由 项目负责部门以书面形式向财务部门提出项目申请报告，经财 第 7 页 务部门初审后，5 万元以上的报经校长办公会
11、审议；个别急需、 额度在 5 万元以下的可由分管财务校领导审批。计财处根据相 关会议决议或校领导批示调整校内预算支出，并报自治区教育 厅备案。以上情况均由经费使用部门提出调整意见，落实资金， 确保预算年度收支平衡。 (二)预算项目间的资金转移，须由经费使用部门(归口管理 部门)提出申请，报经财务部门审核、分管校领导签批后执行。 五、年终决算 按照自治区教育厅的整体部署，财务决算期间计财处要做 好以下工作： (一)要掌握财务报告编制工作的政策规定和编报口径，制 定决算报告工作计划。 (二)书面通知各有关部门、征询决算报告中涉及的基本数 字。 (三)清理各部门往来款项，逐项写出往来款项清理清单。 (四)核对财政拨款数、预算外资金上缴数和返还数额是否 正确。 (五)与教务处、图书馆、后勤管理处核对各项财产物资的 账面数，对盈亏、出入及基建交付工程的财产物资及时进行账 务处理，保证账账、账实相符。 (六)在清理的基础上核对账目、年终转账、结账及输出全 年会计帐簿、报表。 第 8 页 (七)编制财务决算报告及财务情况说明书。财务情况说明 书应做到数字和文字相结合，全面分析预算年度的财务情况， 找出问题，提出改进措施。 (八)财务报告形成后上报校长办公会审议通过，校长签字 后上报自治区教育厅。 (九)写出年度预算执行情况分析，为下年度单位预算管理 和自治区主管部门宏观管理提供依据。 *