企业纳税申报实训心得.pdf

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1、. 教育资料 企业纳税申报实训心得 导语：通过这次实训，我对税务机关工作和企业会计工 作有了较深刻的熟悉。下面是小编整理的范文，欢迎查阅! 篇一：企业纳税申报实训心得一周的“网上纳税申 报”实训结束了。在这一周的实训里，我们的专业知识又上 了一个新的台阶。 这一周里，我们主要对“1. 税务登记、领购、开具和保 管发票 ;2. 增值税纳税申报 ;3. 消费税纳税申报 ;4. 营业税纳 税申报 ; 5. 企业所得税纳税申报;6. 个人所得税纳税申报;7. 城 市维护建设税纳税实务;8. 印花税实务 ;9. 城镇土地使用税 实务 ;10. 房产税实务和车船税实务”进行深入地学习，使我 们既能掌握最新

2、的理论知识，又能熟练掌握税务会计核算、 纳税申报表等实践操作技能。 在这个学习和联系的过程中，我发现纳税申报是一门实 务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我 第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作 中的事务是细而复杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次 实训最主要目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实 际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行一 些特殊的账户，如何会计处理等等。带着这些问题，我在这 一周里学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了 . 教育资料 这次实训目的。 通过这次实训，我对税务机关工作和企业会计工作有了 较深刻的熟悉。税务机关和企

3、业之间的治理与被治理的关系， 决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业 作为纳税义务人其义务是纳税，税务机关除了依法履行职责 之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全 社会都能体现公平的纳税环境。企业应依法组织会计工作， 提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监 督职能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现 有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发 展环境。 实训内容中要求我们做到税负最小化、税后利润最大化 和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。在 此动机下，企业务必要尽可能减轻税负; 尽可能减少纳税筹 划方案的实施成本; 尽

4、可能推迟纳税以获得时间价值。这就 要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟识纳税筹 划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。 通过这次实训也更让我看清自己今后的努力方向。除此 之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅 靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时 间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。 同时在实际的工作中遇到问题时要多像他人请教。实际沟通 . 教育资料 也是非常重要的一点，如何与人打交道是一门艺术，也是一 种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社 会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一 种累积，而这种累积正是日后

5、的财富。在学习上，我们要让 这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。 这次实训让我学到了很多很多，无论是专业知识上，还 是为人处事上，受益匪浅，感谢学校提供了这次实训机会。 12 月 11 日，我和我的小伙伴去了徐州市国税局，刚到 那里，那里工作人员问我们是哪里的，干什么的，我们回答 说：我们是九州职业技术学院的，来这里想学习一下怎样报 税的。他们听了我们的回答后：原来是学生啊，来，我们教 你们一些简单的报税流程。于是在他们的带领下，我们知道 了一些简单的报税流程以及一般纳税人在申报时要填哪些 表，小规模纳税人在申报时要填哪些表。感谢国税局的叔叔 阿姨们，不但待人友好而且还能在百忙

6、之中抽出时间普及我 们的知识。 篇二：企业纳税申报实训心得会计是个讲究经验的 职业，为了积累更多的实际操作经验，在本学期我们得到了 了一次纳税申报实训的机会。实训期间努力将自己在课堂上 所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结 合，在实训期间能够认真完成实训同时也发现了自己的许多 不足之处。一、实训目的： . 教育资料 进入财刀网税务实训平台进行全面的实务演练，对涉税 业务的模拟核算，进行各种税种的计算、填制明细分类账， 填制各种纳税申报表等业务的模拟实训，将会计专业知识 和税法知识有机的结合在一起进而达到对所学知识的充分 理解和有效运用，既直观、实用，又培养了使用者的实际操 作能

7、力和综合能 在这个学习和联系的过程中。我发现纳税申报是一门实 务与理论结 合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次 操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事 务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实训最主 要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作 的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行一些特殊 的帐户如何会计处理等等。带着这些问题，我在这几周里学 学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了这次实训 的目的。 通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。除 此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作 中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此

8、我们要在其 他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习 领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。实 际沟通也是非常重要的一点，如何与人打交道是一门艺术， . 教育资料 也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要 进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历 都是一种积累，而这种积累正是日后的财富。在学习上，我 们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的 效果。 这次实训让我学到了许多许多，无论是专业知识上，还 是为人处世上，受益匪浅，感谢学校提供了这次实训机会 篇三：企业纳税申报实训心得在这次实训中我受益 匪浅。特别是有很多的实务书中都说不考虑税

9、，然而这次的 税法实训课对参考书中的空缺进行了弥补，使我们的知识得 到补充。在这次的实训中我学会怎样处理税。 首先先根据发生的经济业务编制记账凭证，其次根据无 误的记账凭证编制纳税申报表进行纳税申报。 增值税一般纳税人，应纳税额等于当期销项税额减当期 进项税额。增值税一般纳税人当期应纳税额的多少，取决于 当期销项税额和当期进项税额这两个因素。 增值税一般纳税人在纳税申报时，必须同时附列发票 领用存月报表 、 增值税 ( 专用 / 普通 ) 发票使用明细表 、 增 值税 ( 专用发票 / 收购凭证 / 运输发票 ) 抵扣明细表等三个附 表。 对于增值税纳税申报表与三个附表之间的逻辑关系： 1.

10、增值税纳税申报表中“本期销项税额”的合计数 . 教育资料 等于增值税 ( 专用 / 普通) 发票使用明细表中专用项税额合 计数、普通项税额合计数、不开售的货物或应税务劳的税额 三者之和。 2. 增值税纳税申报表中“本期进销项税额”的合计 数等于 ( 专用发票 / 收购凭证 / 运输发票 ) 抵扣明细表中专用 发票进项税额合计数、收购凭证进项税额合计数、运输发票 进项税额合计数三者之和。 3. 发票领用月报表中“本期开具”项目“销售额” 栏、 “税额”栏专用发票小计数应分别等于增值税专用发 票使用明细表中“销售额”栏、“税额”栏的合计数。 发 票领用存月报表中“本期开具”项目“销售额”栏普通发

11、票小计数应等于 增值税普通发票使用明细表中 “销售额” 栏与“税额”栏的合计数之和，同时发票领用存月报表 中“本期开具”项目“税额”栏普通发票小计数应等于增 值税普通发票使用明细表中“税额”栏的合计数。 在营业税和消费税中我学会了每做一笔销售就结转一 次营业税和消费税。针对于企业所得税，在本次实训中， 我得到如下心得体会： 1. 收入分类。正确的区分那些属于营业( 销售 ) 收入、那 些属于营业外收入或投资收益等，其中只有营业( 销售 ) 收入 才能做为招待费和广告费的扣除基数。其实也简单，所谓的 营业 ( 销售 ) 收入就是会计上计入营业收入的项目( 包括主营 . 教育资料 业务收入和其他业

12、务收入) 。 2. 视同销售。所得税的视同销售和增值税的视同销售的 处理是不完全一致的，比较特别的是，企业发生的内部处置 业务由于并没有从外部取得收入在计算企业所得税时是不 视同销售计税，外部移送不论是否取得收入均视同销售; 而 增值税无特殊规定外均认定为视同销售计税。 3. 正确区分不征税收入和免税收入。不征税收入主要有 财政拨款、行政事业性收费及财政性资金，要注意的是：不 征税收入的支出形成费用的不得在税前扣除。免税收入重点 把握国债利息 ( 个人所得税还包括国家发行的金融债券利 息) 、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益 4. 税前扣除项目。 重点注意的有税金、 损失、职工三费

13、、 借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益捐赠以 及加计扣除项目和优惠政策允许扣除的其他项目。税金主 要包括六税一费 ( 消、营、城建、关、资源、土增和教育费 附加 ) ，不包括增值税( 价外税不能扣除); 车船税、房产税、 城镇土地使用税、印花税在管理费用中列示; 契税、耕地占 用税和车辆购置税计入成本，按折旧年限分期扣除。损失包 括货物的成本和增值税，但应扣除由保险公司或其他单位或 个人的赔偿收入。当期作为损失在以后期间又收回的作为当 期收入计税。职工三费，计税基础为实际发放的职工工资， 现在工资已经没有扣除限额，只要是据实发放的就都能作为 . 教育资料 费用扣除，因此只要记住三费

14、的扣除限额就行了。工会经费 2% 教育经费 % 福利费 14% ， 其中教育经费当期未能扣完的可以 结转以后期间继续扣除。 借款费用，以银行同期贷款利率为限，超过部分不得扣 除、业务招待费中需注意点在于：1. 是否能正确正确区分不 征税收入和免税收入 2. 取 60% 或% 两者中的较小者为扣除限 额。广告费和业务宣传费中需注意1. 是否能正确正确区分不 征税收入和免税收入 2. 超过 15% 部分不得扣除， 当年为能扣 除可结转以后年度扣除( 只有广告费和教育经费可以结转以 后年度扣除 ) 。公益捐赠，首先要先计算会计利润，然后在 会计利润的基础上乘以12% 即为扣除限额。关键在于会计利 润

15、的计算，要注意的是这里的会计利润是符合企业会计准 则的经过调整过的会计利润，如果题中所给的会计利润在 解答时有涉及到会计利润调整的均应考虑进去，如应分摊的 租金费用一次计入了当期，新确认的收入以及相关税费等。 印花税、车船税、房产税、契税都放在管理费用中，作 为费用化支出。 我们这次实训是综合性训练，培养了我们的实际操作能 力，缩短了课本知识与实际工作的距离，且理解到会计人员 最重要的一点就是细心。加深理解了各税法计算及征收申报 知识，加强我们对税法基本理论的理解、对税法基本知识的 运用和对申报技能的训练。本次实训将税法专业知识和税法 . 教育资料 实务有机的结合在一起，使之真正掌握各税种的应纳税额的 计算与纳税申报表的填写方法，将会计专业理论知识和专业 实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对 企业实践运作情况的认识。 欢迎您的光临，word文档下载后可以修改编辑。双击可以删除页眉页脚。谢谢！ 单纯的课本内容，并不能满足学生的需要，通过补充，达到内容的完善