2020年新编山东大学网络教育基础会计学模拟题及答案(改)名师精品资料..pdf

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1、基础会计学模拟题 1 单选题 1、会计的基本职能是（ B ） A、控制与监督B、反映与监督C、反映与核算D、反映与分析 2、会计的反映职能不具有（ B ） A、连续性 B、主观性 C 、系统性 D、全面性 3、一个企业的资产总额与所有者权益总额（ A ） A、有时相等 B 、必然相等 C 、不会相等 D 、只在期末时相等 4、经济业务只涉及资产时，会引起该要素中某些项目（ C ） A、同增变化 B、同减变化 C、有增有减 D、不变动 5、对应收帐款提取坏帐准备金体现的是（ D ） A、配比原则 B 、重要性原则C、相关性原则 D 、谨慎性原则 6、企业会计期间是（A） 、人为划分的、自然形成的

2、、营业年度、一个周转过程 、会计帐户的开设依据是（C） 、会计对象、会计要素、会计科目、会计方法 、企业的应付账款确实无法支付的，经批准后，应贷记（D ） 、资本公积、营业外支出、管理费用、营业外收入 二、多项选择题（以下各题有两个或两以上答案是正确的，多选、少选和错选均不得分。） 、属于流动资产的有（AB ） 、银行存款、库存材料、厂房、办公大楼 、企业资产按流动性分为（ABCD ） 、固定资产、流动资产、无形资产、长期待摊费用 、下列属于保证信息质量要求的原则是（AC ） 、客观性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、 、下列帐户中用贷方登记增加数的有（ABD ） 、应付账款、累计折旧

3、、预付帐款、资本公积 、企业用银行存款偿还应付账款，引起会计要素变化，表现为（BC ） 、资产增加、资产减少、负债减少、收入减少 、 “主营业务税金及附加”帐户借方登记的内容有（BCD ） 、增值税、消费税、营业税、城建税 、下列帐户中月末没有余额的有（CD ） 、应付福利费、生产成本、管理费用、财务费用 、企业资本公积金主要来源（ABCD ） 、接受投资、股本溢价、接受捐赠、税后利润提取 三、名词解释 复式记账是指对任何一项经济业务都必须用相等的金额在两个或两个以上的有关账户中相互联系地，全面地进行登 记，借以反映会计对象具体内容增或减变化的一种记帐方法。 权责发生制是以应收应付为标准确定收

4、益和费用归属期间的原则 财产清查是指企业行政事业单位通过对本单位各项财产物资、现金的实地盘点，以及对银行存款、债券债务等往 来款项的核对，查明某一时点的实体结存数与账面结存数是否相符，即帐实是否相符。是会计核算中一种专门方法。 会计分录就是在记帐凭证中指明某项经济业务应登记的账户名称，记帐的借贷方向和金额的一种记录。 平行登记指总帐和明细帐的平行登记，意思是对于发生的业务要在总帐和所属的明细帐上同期、同向、同额进行登 记。 四、简答题 、错帐更正有几种方法？各适用于什么范围？ 划线更正法，适用范围：在结账前，如果发现登记账簿的文字或数字有误，而据以登账的记账凭证正确，可采用划 线更正法。 红字

5、更正法，适用范围：记账后，如果发现记账凭证所记的科目或金额有错误，从而导致账簿记录发生错误；记账 后，发现记账凭证中应借、应贷的会计科目没有错误，只是记账凭证和账簿记录中所记金额大于应记金额。 补充登记法，适用范围：记账后，发现记账凭证中应借应贷的会计科目没有错误，只是记账凭证和账簿记录中所记 金额小于应记金额。 五、计算题 某公司 12 月初资产总额为100 万元，负债总额为30 万元，所有者权益总额为70 万元。本月中旬借入三个月的短期借 款 40 万元，应当有本月承担的费用6万元，月末资产总额为142 万元，假设本月无其他经济业务，问本月的收入额是 多少？ 资产 =负债 +所有者权益 +

6、收入 - 费用 收入 =142-70- （30+40） +6=8（万元） 某公司 12 月 31 日的银行存款日记账账面余额为691600 元，银行对账单上存款余额为681600 元，经核对发现有以下 未达账项： （1）12 月 30 日开出转账支票3000 元，银行尚未入账。 （2）12 月 30 日企业委托银行代收款4000 元，银行已入账，企业未接到收款通知。 （3）12 月 31 日企业送存银行转账支票15000 元，企业已入账，银行未入账。 （4）2 月 31 日银行代付水电费2000 元，企业未接到付款通知。 要求：根据以上内容编制“银行存款余额调节表” 银 行 存 款 余 额 调

7、 节 表 年月日 银行存款日记账余额_691600_ 银行对账单余额681600 2加银行已收单位未收4000 2加单位已收银行未收15000 3减银行已付单位未付2000 3减单位已付银行未付3000 试算平衡数693600 试算平衡数 693600 某公司 12 月 31 日的有关帐面余额为： 应收账款 A公司 10000 元（借方），应收账款B公司 5000 元（贷方），应收账款C公司 10000 元（借方）。 预收账款甲公司100000 元（借方），预收账款乙公司5000 元（贷方），预收账款丙公司100000 元（贷方）。 要求：请计算资产负债表中应收账款和预收账款两项目数额。 答案

8、：应收帐款：10000+10000+100000=120000 预收帐款： 5000+5000+100000=110000 业务题（ 1 9 题做出相应会计分录） 公司购入甲材料4000 千克，单价10 元，增值税6800 元，款项未付。 借：在途物资 40000 应交税费应交增值税6800 贷：应付帐款 46800 销售产品总价款100000 元，增值税17000 元，收到对方117000 银行承兑汇票一张。 借：应收票据 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费应交增值税 17000 摊销应有本月承担的报刊杂志费用，其中车间为200 元，管理部门为800 元。 借：制造费用

9、200 管理费用 800 贷：待摊费用 1000 计算本月职工工资为30000 元，其中车间工人工资18000 元，车间管理人员工资5000 元，公司管理部门为7000 元。 借：生产成本 18000 制造费用 5000 管理费用 7000 贷：应付工资 30000 提取本月折旧6000，其中车间为5000 元，公司管理部门为1000 元。 借：制造费用 5000 管理费用 1000 贷：累计折旧 6000 收到罚款收入4000 元，对方交来现金；以银行存款支付罚款支出2000 元。 借：现金 4000 贷：营业外收入 4000 借：营业外支出 2000 贷：银行存款 2000 某公司 6 月

10、份借入为期三个月的短期借款200000 元，到期还本付息。前两月每月承担的短期借款利息1000 元，第三 个月还本付息时共支付利息3200 元。 （就借还款、预提利息和支付利息作相应的会计分录，） 借：银行存款 200000 贷：短期借款 200000 借：财务费用 1000 贷：预提费用 1000 借：财务费用 1000 贷：预提费用 1000 借：财务费用 1200 预提费用 2000 短期借款 200000 贷：银行存款 203200 某公司月末产品销售收入150000 元，其他业务收入6000 元，营业外收入3000 元，投资净收益6000 元；产品销售成 本 120000 元，营业费

11、用5000 元，管理费用5000 元，财务费用1600 元，所得税率33% ，按税后利润10% 提取盈余公积 金。请计算净利润并作结转本年利润和提取盈余公积的会计分录。 净利润 =150000+6000+3000+6000-120000-5000-5000-1600-11022=22378 借：本年利润 22378 贷：利润分配 22378 借：利润分配 2237.8 贷：应付利润 2237.8 某公司在清产中发现如下问题： 账外机器一台，重置价值65000，现为八成新。 盘亏设备一台，账面原值28000 元，已提折旧12000 元。 盘亏甲材料200 元，系保管员责任。 盘盈乙材料350 元

12、，系计量不准确所致。 盘亏丙材料1700 元，系自然灾害造成。 做出相应会计处理（包括批准前和批准后） 批准前： 借：待处理财产损溢 1900 贷：原材料丙 1700 甲 200 借：待处理财产损溢16000 累计折旧 12000 贷：固定资产 28000 借：固定资产 52000 贷：待处理财产损溢 52000 借：原材料乙 350 贷：待处理财产损溢 350 批准后： 借：营业外支出 17700 其他应收款 200 贷：待处理财产损溢 17900 借：待处理财产损溢52350 贷：管理费用 350 营业外收入 52000 基础会计学模拟题 2 一、单项选择题 1. 下列各项中 , 适用于划

13、分收入和费用归属会计期间的原则是( D ) A.配比原则 B.一致性原则 C.谨慎性原则 D.权责发生制原则 2. 各种会计核算形式的根本区别在于( C ). A.会计凭证的格式、传递不同 B.会计科目的设置、使用不同 C.会计总分类账的登记依据和方法不同 C.会计报表的种类不同 3. 下列等式中， （ C ）是会计恒等式。 A资产权益 B资产债权人权益业主权益利润 C资产负债所有者权益 D 资产负债所有者权益收入 4. “累计折旧”账户按其反映的经济内容属于( B ). A调整账户B资产类账户C损益类账户 D负债类账户 5. 下列属于会计档案的是( B ) 中华人民共和国会计法 B 企业会计

14、准则 C行业会计制度 D年度决算报表 6. 会计报表编制的主要根据是 ( B ). A.原始凭证 B.记账凭证 C.汇总记账凭证 D.账簿记录 7. 不能作为记账依据的原始单据是（C ） A.发票B.记账编制凭证C. 银行存款余额调节表D. 领料单 8. 资产负债率是（D ） A.长期负债与固定资产的比率B.流动负债与流动资产的比率 C.负债总额与流动资产的比率D.负债总额与资产总额的比率 二、多项选择题（下列各题，有两个或两个以上正确答案。不选、少选、多选或错选均不得分。） 1下列会计报表中属于对外报表的是（ ABD ） A资产负债表 B利润表 C 成本报表 D现金流量表 2下列差错中， （

15、 ABC ）通过试算平衡难以发现。 A漏记经济业务 B重记经济业务 C 应借账户和应贷账户借贷方向登记颠倒 D 借贷双方中一方多记金 额，另一方少记金额 3总分类账户和明细分类账户平行登记的要点包括（ ABC ） 。 A同金额 B 同方向 C 同期间 D 同次数 4下列各项属于会计核算专门方法的有（ BCD ） 。 A编制财务计划 B财产清查 C设置账户 D编制会计报表 5下列各项，属于流动负债的有（ BCD ） 。 A预付账款 B预收账款 C应付票据 D应付股利 、 “主营业务税金及附加”帐户借方登记的内容有（BCD ） 、增值税、消费税、营业税、城建税 、下列帐户中月末没有余额的有（CD

16、） 、应付福利费、生产成本、管理费用、财务费用 、企业资本公积金主要来源（ABCD ） 、接受投资、股本溢价、接受捐赠、税后利润提取 三、名词解释 复式记账：是指对任何一项经济业务都必须用相等的金额在两个或两个以上的有关账户中相互联系地，全面地进行登 记，借以反映会计对象具体内容增或减变化的一种记帐方法。 财产清查：是指企业行政事业单位通过对本单位各项财产物资、现金的实地盘点，以及对银行存款、债券债务等往来 款项的核对，查明某一时点的实体结存数与账面结存数是否相符，即帐实是否相符。是会计核算中一种专门方法。 权责发生制：是以应收应付为标准确定收益和费用归属期间的原则。 未达账项：同一项收付款业

17、务银行和企业一方已记账而另一方尚未登记入帐的帐项 四、简答题 简述原始凭证填制和审核的要求？ 填制的要求： （1）记录真实（ 2）手续完备（ 3）内容齐全（4）书写规范（ 5）填制及时 审核的要求：（1）审核原始凭证所反映的经济业务是否合法、合规、合理（2）审核原始凭证的填制是否符合规定的要 求 科目汇总表帐务处理程序的操作步骤? 根据原始凭证编制收付转凭证；根据收付凭证登记现金、银行存款日记帐；根据记账凭证登记明细帐；根据记账凭证 编制科目汇总表；根据科目汇总表登记总分类帐；对账；编制报表。 五、业务题 （一）某企业2004 年度有关资料如下： （单位：万元） 流动资产（期初 150 ，期末

18、 180 ）流动负债（期初130，期末 120 ） 速动资产（期初 125，期末 120）负债总额（期初150， 期末 175） 资产总额（期初 315，期末 375 ） 主营业务收入 1020 主营业务成本 750 净利润 40 要求：根据上述资料，计算下列指标，并作出简单评价。 1流动比率 3资产负债率 5资产周转率 2速动比率 4净资产收益率 1流动比率 5.1 120 180 流动负债 流动资产 企业短期偿债能力较强，且流动资产存量适中，不会影响企业的获利能力。 2速动比率 1 120 120 流动负债 速冻资产 企业可以比较容易地以速动资产来清偿债务。 3资产负债率 %57.4610

19、0 375 175 100 资产总额 负债总额 企业的自有资金充裕，资金实力较强，企业的应变能力较强。 4净资产收益率 %92.21100 2/ 175375150315 40 100 ）（ 平均所有者权益 净利润 企业投资带来的收益高。 （二） A公司是制造企业，同时也是一般纳税人。下面是该公司6 月份发生的经济业务，要求编制会计分录，其中“原 材料” 、 “物资采购” 、 “生产成本” 、 “库存商品”、 “应交税金”科目需写出其明细科目。 1投资者投入专利技术一项，评估价值100000 元。 借：无形资产 100000 贷：实收资本 100000 2向 B公司购买材料一批，价款80000

20、 元，增值税额13600 元，上述价税款尚未支付。材料到达后，已验收入库。 借：原材料 80000 应交税费应交增值税（进项）13600 贷：应付账款 93600 3向银行借款50000 元，期限三个月，接到银行通知，该笔借款已划入本公司账户。 借：银行存款 50000 贷：短期借款 50000 4销售甲产品一批，价款100000 元，增值税额17000 元，收到银行承兑汇票。 借：应收票据 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费应交增值税（销项） 17000 5职工张三出差预借差旅费2000 元, 以现金支付。 借：其他应收款 2000 贷：库存现金 2000 6张三报销差旅

21、费1800 元，余款交回。 借：管理费用 1800 库存现金 200 贷：其他应收款 2000 7以银行存款支付广告费6000 元。 借：销售费用 6000 贷：银行存款 6000 8销售乙产品一批，价款200000 元，增值税34000 元，收到款项存入银行。 借：银行存款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费应交增值税（销项） 34000 9销售多余材料，款项2000 元存入银行，材料的成本为1200 元（本题不考虑增值税）。 借：银行存款 2000 贷：其他业务收入 2000 借：其他业务成本 1200 贷：原材料 1200 10以现金收到罚款收入500 元。 借：库存

22、现金 500 贷：营业外收入 500 11本月耗用材料汇总如下：生产甲产品用22000 元，生产乙产品用15000 元，车间一般性消耗1000 元，行政管理部 门一般性消耗500 元。 借：生产成本甲产品 22000 乙产品 15000 制造费用 1000 管理费用 500 贷：原材料 38500 12本月工资分配情况如下：甲产品生产工人工资20000 元，乙产品生产工人工资12000 元，车间管理人员工资1000 元。行政管理人员工资8000 元。 借：生产成本甲产品 20000 乙产品 12000 制造费用 1000 管理费用 8000 贷：应付职工薪酬工资 41000 13按上述工资总额

23、的14% 计提本月应付职工福利费。 借：生产成本甲产品 2800 乙产品 1680 制造费用 140 管理费用 1120 贷：应付职工薪酬福利费 5740 14本月应计提固定资产折旧费20000 元，其中，车间固定资产折旧15000 元，行政管理部门固定资产折旧5000 元。 借：制造费用 15000 管理费用 5000 贷：累计折旧 20000 15摊销本月应负担的报刊杂志订阅费400 元。 借：管理费用 400 贷：待摊费用 400 16用现金支付违约金500 元。 借：营业外支出 500 贷：库存现金 500 17计提本月应负担的银行短期借款利息500元。 借：财务费用 500 贷：预提

24、费用 500 18结转上述甲产品销售成本70000 元，乙产品销售成本130000 元。 借：主营业务成本甲产品 70000 乙产品 130000 贷：库存商品 200000 19本月销项税额51000 元，进项税额13600 元。按照应交增值税的7计算应交城市维护建设税，按3% 计算应交教 育费附加。 应交增值税销项税额进项税额510001360037400 应交城建税 2618%737400 教育税金及附加 1122%337400 借：营业税金及附加 3740 贷：应交税费应交城建税 2618 应交教育税附加 1122 20月末，将本月实现的主营业务收入、其他业务收入、营业外收入结转“本年

25、利润”账户。 借：主营业务收入 300000 其他业务收入 2000 营业外收入 500 贷：本年利润 302500 21月末，将本月发生的主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业外支出、营业费用、管理费用、 财务费用、结转“本年利润”账户。 借：本年利润 227760 贷：主营业务成本 200000 营业税金及附加 3740 其他业务成本 1200 营业外支出 500 销售费用 16820 管理费用 5000 财务费用 500 22假设利润总额等于应纳税所得额，所得税率33% ，计算本月应交所得税。 应纳税所得额30250022776074740 应交所得税 7474033 24

26、664.2 借：所得税费用 24664.2 贷：应交税费应交所得税 24664.2 基础会计学模拟题 3 一、单选题 1、会计的基本职能是（ B ） A、控制与监督 B、反映与监督 C、反映与核算 D、反映与分析 2、会计的反映职能不具有（ B ） A、连续性 B、主观性 C、系统性 D、全面性 3、一个企业的资产总额与所有者权益总额（ A ） A、有时相等 B 、必然相等 C 、不会相等 D 、只在期末时相等 4、经济业务只涉及资产时，会引起该要素中某些项目（ C ） A、同增变化B、同减变化 C 、有增有减 D 、不变动 5、对应收帐款提取坏帐准备金体现的是（ D ） A、配比原则 B 、

27、重要性原则 C 、相关性原则D、谨慎性原则 6、企业会计期间是（A ） 、人为划分的、自然形成的、营业年度、一个周转过程 、会计帐户的开设依据是（C ） 、会计对象、会计要素、会计科目、会计方法 、企业的应付账款确实无法支付的，经批准后，应贷记（D ） 、资本公积、营业外支出、管理费用、营业外收入 二、多项选择题（以下各题有两个或两以上答案是正确的，多选、少选和错选均不得分。） 、属于流动资产的有（AB ） 、银行存款、库存材料、厂房、办公大楼 、企业资产按流动性分为（ABCD ） 、固定资产、流动资产、无形资产、长期待摊费用 、下列属于保证信息质量要求的原则是（ABCD ） 、客观性原则、可

28、比性原则、一贯性原则、及时性原则、 、下列帐户中用贷方登记增加数的有（ABD ） 、应付账款、累计折旧、预付帐款、资本公积 、企业用应行存款偿还应付账款，引起会计要素变化，表现为（BC ） 、资产增加、资产减少、负债减少、收入减少 、 “主营业务税金及附加”帐户借方登记的内容有（BCD ） 、增值税、消费税、营业税、城建税 、下列帐户中月末没有余额的有（CD ） 、应付福利费、生产成本、管理费用、财务费用 、企业资本公积金主要来源（ABCD ） 、接受投资、股本溢价、接受捐赠、税后利润提取 三、名词解释 复式记账就是对每笔经济业务，都以相等的金额在相互联系的两个或两个以上有关账户中进行登记的一

29、种专门方法。 权责发生制，亦称应收应付制，是指企业以收入的权利和支出的义务是否归属于本期为标准来确认收入、费用的一种 会计处理基础。 财产清查就是通过盘点实物，核对账目来查明各项财产物资和货币资金的实有数，并查明实有数与账存数是否相符的 一种专门方法。 会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及记入账户的方向和金额的一种记录。 四、简答题 简述原始凭证填制和审核的要求？ 填制的要求： （1）记录真实（ 2）手续完备（ 3）内容齐全（4）书写规范（ 5）填制及时 审核的要求： （1）审核原始凭证所反映的经济业务是否合法、合规、合理 （2）审核原始凭证的填制是否符合规定的要求 科目汇总

30、表帐务处理程序的操作步骤? 根据原始凭证编制收付转凭证；根据收付凭证登记现金、银行存款日记帐；根据记账凭证登记明细帐；根据记账凭证 编制科目汇总表；根据科目汇总表登记总分类帐；对账；编制报表。 五、业务题 （一）某企业2004 年度有关资料如下： （单位：万元） 流动资产（期初 150 ，期末 180 ）流动负债（期初130，期末 120 ） 速动资产（期初 125，期末 120）负债总额（期初150， 期末 175） 资产总额（期初 315，期末 375 ） 主营业务收入 1020 主营业务成本 750 净利润 40 要求：根据上述资料，计算下列指标，并作出简单评价。 1流动比率 3资产负债

31、率 5资产周转率 2速动比率 4净资产收益率 1流动比率 5.1 120 180 流动负债 流动资产 企业短期偿债能力较强，且流动资产存量适中，不会影响企业的获利能力。 2速动比率 1 120 120 流动负债 速冻资产 企业可以比较容易地以速动资产来清偿债务。 3资产负债率 %57.46100 375 175 100 资产总额 负债总额 企业的自有资金充裕，资金实力较强，企业的应变能力较强。 4、资产周转率= 1020 2.72 375 销售收入 总资产 企业的资产周转率越高，资产投资产生的销售额越多，资产的使用和管理效率越高。 （二） A公司是制造企业，同时也是一般纳税人。下面是该公司6

32、月份发生的经济业务，要求编制会计分录，其中“原 材料” 、 “物资采购” 、 “生产成本” 、 “库存商品”、 “应交税金”科目需写出其明细科目。 1投资者投入专利技术一项，评估价值100000 元。 借：无形资产 100000 贷：实收资本 100000 2向 B公司购买材料一批，价款80000 元，增值税额13600 元，上述价税款尚未支付。材料到达后，已验收入库。 借：原材料 80000 应交税费应交增值税（进项）13600 贷：应付账款 93600 3向银行借款50000 元，期限三个月，接到银行通知，该笔借款已划入本公司账户。 借：银行存款 50000 贷：短期借款 50000 4销

33、售甲产品一批，价款100000 元，增值税额17000 元，收到银行承兑汇票。 借：应收票据 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费应交增值税（销项） 17000 5职工张三出差预借差旅费2000 元, 以现金支付。 借：其他应收款 2000 贷：库存现金 2000 6张三报销差旅费1800 元，余款交回。 借：管理费用 1800 库存现金 200 贷：其他应收款 2000 7以银行存款支付广告费6000 元。 借：销售费用 6000 贷：银行存款 6000 8销售乙产品一批，价款200000 元，增值税34000 元，收到款项存入银行。 借：银行存款 234000 贷：主营业

34、务收入 200000 应交税费应交增值税（销项） 34000 9销售多余材料，款项2000 元存入银行，材料的成本为1200 元（本题不考虑增值税）。 借：银行存款 2000 贷：其他业务收入 2000 借：其他业务成本 1200 贷：原材料 1200 10以现金收到罚款收入500 元。 借：库存现金 500 贷：营业外收入 500 11本月耗用材料汇总如下：生产甲产品用22000 元，生产乙产品用15000 元，车间一般性消耗1000 元，行政管理部 门一般性消耗500 元。 借：生产成本甲产品 22000 乙产品 15000 制造费用 1000 管理费用 500 贷：原材料 38500 1

35、2本月工资分配情况如下：甲产品生产工人工资20000 元，乙产品生产工人工资12000 元，车间管理人员工资1000 元。行政管理人员工资8000 元。 借：生产成本甲产品 20000 乙产品 12000 制造费用 1000 管理费用 8000 贷：应付职工薪酬工资 41000 13按上述工资总额的14% 计提本月应付职工福利费。 借：生产成本甲产品 2800 乙产品 1680 制造费用 140 管理费用 1120 贷：应付职工薪酬福利费 5740 14本月应计提固定资产折旧费20000 元，其中，车间固定资产折旧15000 元，行政管理部门固定资产折旧5000 元。 借：制造费用 15000

36、 管理费用 5000 贷：累计折旧 20000 15摊销本月应负担的报刊杂志订阅费400 元。 借：管理费用 400 贷：待摊费用 400 16用现金支付违约金500 元。 借：营业外支出 500 贷：库存现金 500 17计提本月应负担的银行短期借款利息500元。 借：财务费用 500 贷：预提费用 500 18结转上述甲产品销售成本70000 元，乙产品销售成本130000 元。 借：主营业务成本甲产品 70000 乙产品 130000 贷：库存商品 200000 19本月销项税额51000 元，进项税额13600 元。按照应交增值税的7计算应交城市维护建设税，按3% 计算应交教 育费附加

37、。 应交增值税销项税额进项税额510001360037400 应交城建税 2618%737400 教育税金及附加 1122%337400 借：营业税金及附加 3740 贷：应交税费应交城建税 2618 应交教育税附加 1122 20月末，将本月实现的主营业务收入、其他业务收入、营业外收入结转“本年利润”账户。 借：主营业务收入 300000 其他业务收入 2000 营业外收入 500 贷：本年利润 302500 21月末，将本月发生的主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业外支出、营业费用、管理费用、 财务费用、结转“本年利润”账户。 借：本年利润 227760 贷：主营业务成本 200000 营业税金及附加 3740 其他业务成本 1200 营业外支出 500 销售费用 16820 管理费用 5000 财务费用 500 22假设利润总额等于应纳税所得额，所得税率33% ，计算本月应交所得税。 应纳税所得额30250022776074740 应交所得税 74740 33 24664.2 借：所得税费用 24664.2