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1、公司加强资金管理降低财务费用情况汇报 公司加强资金管理降低财务费用情况汇报 公司简要介绍。截止XX年 11 月底总资产亿元， 总负债亿元，资产负债率% 。职工总数 5434 人。 今年以来，面对国内实体经济持续低位徘徊、房 地产市场继续调控的不利影响， 公司上下按照 “ 系统稳 顺调节奏、内挖潜力调结构、 外拓市场促营销 “ 的总体 要求，通过加强市场分析，对大宗原燃料采购和产品 销售、以及生产组织的协调统一，狠抓对标挖潜、提 升管理绩效，优化品种结构等一系列措施，在困难条 件下稳定了经营、确保了盈利。在全国钢铁行业普遍 亏损情况下，实现利润万元，吨钢财务费用元，行业 排名第三位。 一、实施背
2、景 加强资金管理、降低财务费用，是公司降低成本 的重要途径。 首先，由于国家实行宏观调控收紧银根，公司生 产规模不断扩大，资金问题非常突出；加之，板材和 水厂等项目建设，资金需求量大，公司面临如何保证 新区两个项目资金需求，面临着正常生产经营、每年 进出超过 40 亿元资金的筹措与分流、 降息与增值的考 验。需要财务管理部门在集和理财中，精心运作、精 细管理，在确保生产经营、和项目建设资金不吊链的 同时，还要保证资金安全、有效降低财务费用。 其次，是企业加强管理需要。资金是企业赖以生 存的“血液“ ，只有让企业的 “ 血液“ 顺畅循环，企业才 能稳定、健康成长。随着钢铁工业发展的外部环境越 来
3、越严峻，“企业管理以财务管理为中心， 财务管理以 资金管理为中心 “的理念被广为接受， 也是公司倡导的 企业管理的核心内容。资金管理涉及到企业生产运营 各个方面， 涉及到企业供应、 生产、销售等各个环节。 企业的财务管理必须以资金管理为中，实行资金集中 管理，合理调度资金，对资金全过程跟踪和控制，既 要防止资金的局部断流, 又要在保证公司正常需求的 前提下 , 做到资金在流动中增值，达到节约财务费用、 提供经济效益的目的。 再次，财务费用呈上升趋势。近几年来，公司实 行稳健的资金管理制度，有意识的控制贷款规模，XX 年公司财务费用673 万元。但是，由于去年四季度起 国家提高钢铁行业融资门槛，
4、整个钢铁行业资金都面 临紧张的局面。与此同时，新区两个项目资金需求量 大，XX年公司融资成本呈上升趋势。如果不采取有力 第 3 页 共 14 页 措施，精细理财，让财生财，资金筹措和财务费用将 成为公司生产经营的两大包袱。 加强资金管理、降低财务费用的有利条件 1、近几年来，公司生产经营始终处于良性发展之 中，经济效益较好，负债率低，银行信誉优良；公司 在重点国有商业银行均有开户，银企双方建立了良好 的合作、共赢关系。这些亮点为公司资金安全、高效 创造了条件。 2、股份制商业银行经营灵活。 公司成立以来， 除 了建设银行、工商银行、农业银行等国有银行外，还 吸引交通银行、 九江银行等近 10
5、家银行。公司完全可 以利用金融机构之间的业务竞争契机，为降低融资成 本创造条件，为公司资金运作提供市场空间。 3、吨钢财务费用与行业先进比仍有差距。公司注 重期间费用的降低， XX年吨钢期间费用为元。其中吨 钢财务费用为 4 元，排第三位。但与行业第一名相比 仍差距。差距就是潜力，潜力挖出来就是效益。 二、主要做法 XX年四季度，在认真分析公司面临的内外部环境 的基础上，对 XX年资金管理进行了较为全面的谋划， 对 XX年资金面可能出现的困难进行充分预估，并为此 有针对性地采取了应对措施。 引入竞争机制，拓宽融资渠道，降低资金成本。 1、抓住股份制商业银行经营灵活的特点，及时引 进多家银行竞争
6、，利用各自特长，降低财务费用。引 进多家银行竞争的好处在于某项贷款一家银行办不 到，总有其他银行愿意做；某家银行在基准利率的基 础上下降了 5% ，其他银行也跟着下降5% ，无形之中形 成了竞争。结果是公司贷款利息由年初最高时的基准 利率上浮 5% 到基准利率下浮 5% ，降低了资金成本。 2、利用竞争机制，扩大了资金运作空间。XX 年 末，国家就有紧缩银根的迹象， 为确保 XX年公司生产 经营和项目建设资金需求，公司迅速行动，与长期合 作的各重点银行密切协商，提前运作，短短两个月内 新增加短期贷款亿元，做到“ 手中有粮，心中不慌 “， 在 3、4 月份起整个钢铁行业陷入亏损，国家严控制钢 铁
7、等行业新增贷款、资金普遍紧缺的大环境下，公司 的资金仍较充足，保证了资金不吊链。 3、注重比较优势， 拓宽融资渠道。 为解决板材项 目资金需求，我们主动走出去，提前与几家重点银行 沟通，积极提供项目有关资料；与此同时，我们认真 比较和测算发现，公司现有信用等级，发行中期票据 要比长期贷款成本低。在银行的大力支持下，公司现 已初步确定通过发行中期票据来解决9 亿元融资，目 第 5 页 共 14 页 前各项准备工作正在紧锣密鼓中。一旦发行成功，资 金成本将比同期长期贷款成本低% 左右。 板材项目进口设备需要支付外币， 有日元和欧元， 在贷款委托国贸购汇以及贷日元、欧元、美元四者之 间进行比较、分析
8、，同时咨询有关金融机构，国际上 欧元及日元汇率变动较大，美元汇率相对比较稳定， 汇率变动对资金成本影响较小，最后确定贷款美元。 由于板材公司注资较迟，两年来，与贷款购汇比较， 降低融资成本 130 万元。 4、尝试使用银行保理业务。 银行保理， 又称托收 保付，是商业银行近年来新开展的业务，具有融资功 能。今年先后办理了5 万吨进口矿保理贷款，与同期 银行贷款比，资金成本降低近20 万元。 充分研究、利用金融财政税务等优惠政策，增加 现金流量，降低财务费用。 公司执行市“一事一议 “ 政策已与 XX年末到期。 为此，我们有意识的注重有关政策的了解与研读，积 极用足、用活优惠政策，使其“为我所用
9、 “，做好节流 工作。 在税收缴纳方面精心筹划，一方面及时办理抵扣 税，督促采购等业务部门及时向供应商索取增值税发 票，以便及时进行进项税款抵扣，相应减少了资金流 出。另一方面，及时办理退税。利用税务部门出台的 安全环保设备抵免企业所得税、进口设备减免税收等 优惠政策，积极向税务部门申请办理减免税手续。今 年以来，获得政府性补贴、扶持资金万元，减免企业 所得税万元。通过争取和积极申报，省、市政府批准 同意将公司列入困难企业，享受降低医疗等社会保险 费等优惠政策，XX年共降低社会保险费约 402万元， 并缓缴保险 1480万元，相应增加了现金流量。 开展票据贴现，缓解资金需求。 1、密切关注银行
10、贴现息的动态变化，不定期公布 公司销售收款贴现息率优惠政策，收取现款与承兑的 比例由原来的当月有效延长到2 个月，11 月份又延长 为 3 个月为一个有效期，既最大限度保证了公司利益， 又充分考虑了钢材购买客户资金紧张的现状，真正实 现了买卖双方双赢。 今年以来，根据成本效益的原则， 先后次公布销售收款贴现息率优惠政策，共计扣息 1325万元，比上年同比增加92 万元。 2、灵活运用银行承兑汇票结算方式。公司与各开 户银行商定开具银行承兑汇票的保证金比例一般不得 高于 30% ，缓解了资金需求。今年以来，累计使用银 行承兑结算金额达亿元。 用活资金，让资金在流动中增值。 第 7 页 共 14
11、页 1、扩大协定存款业务， 努力提高资金收益。 公司 效益较好，除了正常生产经营建设所需资金外，资金 仍然有一定富裕，如何让这些资金收益最大化、让钱 生钱，一直是我们思考的问题。我们主动与各开户行 协商，均签订了 “ 协定存款 “ 协议，存款利率 ( 现行 %) 比活期存款利率 (目前%)高出两倍，就连各类保证金也 按协定存款利率计息，资金收益较高。今年以来，与 活期利息比，相当于存款利息增加万元。 2、有针对性的实行定期存款。 提供资金平衡， 准 确预测未来资金需求，将一段时间内暂时闲置的资金 转存为 3 个月的定期存款，不但获取了资金最大收益， 而且不影响资金使用。今年以来，先后办理亿元定
12、 期存款，与活期存款比，增加利息收入万元。 3、合理安排资金支付。在满足客户需求基础上， 尽量延后付款。如每月上交税款，利用“可以月初交、 最迟在 15 号上交 “ 规则，我们每月在最后期限前一天 上交，相当于每月 1000多万少占用半个月， 换算到全 年就相当于节约利息支出100 多万元；每月付电费约 2700万元，业务部门每月 24 号左右就办理付款手续， 实际我们控制在月末前一天付款, 尽量减少资金占用 天数。 4、想方设法管理好银行承兑汇票。公司现有银行 承兑汇票超过 6 亿元，保管、托收等工作量大。如何 让这部分未变现得资产在未到期托收前实现增值，为 此，我们动了不少点子。按照马钢财
13、务公司要求，我 们可以将这些票据交银行托管，这样我们可以省去保 管、托收等日常锁碎之事。 但是，我们通过测算发现， 由银行托管， 银行需要按张收取50 元手续费，一年算 下来就是数万元；我们克服人手少、事情多等困难， 采取送存保险箱保管，定期盘点，到期前再手工填制 托收单。虽然每次节省下来的是不起眼的“ 小钱“，但 是，积沙成塔，积少成多。更为重要的是养成了良好 节约成本意识。 资金集中管理，提高了资金支付效率，降低了开 支票等结算费用，也节省去银行办理转账的人工费用。 按照公司要求，从 XX年 10 月份开始，所有子 公司必须进入财务公司资金管理系统，实行资金集中 管理，该系统从今年二季度正
14、式上运行。我们首先按 要求对公司所有银行帐户进行梳理，根据业务需要设 立联动账户，除支付现金外 , 所有收付款均在财务公司 资金系统上进行，资金收支安全快捷，无须手工开支 票，省去购买票据工本费和票据手续费，同时业务人 员也无须跑银行，节约大量人力物力。 资金筹集 “量出而入 “ 。 第 9 页 共 14 页 1、按月编制资金计划。 根据生产发展和项目建设 的不同阶段，以及生产和项目资金增减变动情况，结 合采购、销售计划及承兑到期和应付款项等情况编制 资金需求计划，并以合理的融资渠道和合理的融资方 式安排融资规模，保证生产经营需要。 2、适时进行短期贷款置换。 今年 8 月，国家下调 银行贷款
15、利率后，我们及时与贷款行沟通、协商，通 过提前还贷 , 降低利息支出，需要资金再重新办理贷 款，用低利率贷款置换高利率贷款，降低财务费用。 XX年提前还贷共亿元，减少利息万元。 强化内部管理，确保资金安全。 1、建立和完善内部管理制度。 依据会计法、企业会计准则 - 基本准则等 国家有关法律、 法规，结合公司具体情况， 及时整合、 修订了公司财务管理制度 、 公司财务管理通则 ， 规范了公司会计行为。为规范直销钢材收款及核算， 制定了计财部驻直销中心财务管理暂行办法。为 进一步明确财务结算审批手续，规范和统一财务结算 管理，重新整理修订了相关制度，形成了公司财务 结算有关规定，对票据审批权限、
16、业务付款手续、 付款期限及方式等进行了明确，为资金的安全打下了 坚实基础。 随着板材公司的成立，为进一步规范母子公司会 计核算工作， 根据企业内部控制具体规范- 对子公司 的控制 要求， XX年 5月特就钢铁公司独资设立的公 司和公司制定了子公司结算的有关规定，明确 了母子公司财务核算、资金结算等流程。 今年以来，由于钢铁行业经营环境持续恶化，为 进一步加强资金管理，规避资金风险，出台了进一 步加强资金管理的通知，要求各级领导干部要进一 步增强责任意识，把资金安全作为一项重要工作来抓， 主动排查本单位资金管理的风险节点，堵塞漏洞，确 保资金运行规范、安全、完整；业务主管部门要建立 健全内部监督
17、制约机制，加强对资金的监督管理。经 济业务发生后业务经办人为第一责任人，其单位责任 人为最终责任人；要求各级领导应当在分管业务范围 内，严格按照审批权限执行，各级责任人应按照各自 的职责、分工和所授权限，分别负责常规性资金支付 业务的审批；提出进一步加强财务核算与管理，及时 清理资金往来等。 为加强公司财务印鉴章和与资金有关票据的管理, 实行有效的内部控制，结合公司财务管理工作实际， 制定了公司财务印鉴章和票据管理暂行办法，明 确了管理职责、印鉴章和票据管理要求、以及相关业 第 11 页 共 14 页 务流程。 2、定期清理应收账款，减少资金占用。 要求各业务部门加强发票管理，防止发生过期发
18、票、假票以及发票不规范现象；公司规定于发票过期 造成纳税损失的一律由业务经办责任人承担。 严格实行业务经办人员离任交接管理制度。规定 业务经办人员调动工作或离职，必须与接管人员办清 交接手续并进行账务清理，以防止发生因长期不销账 而形成呆账、 坏账。公司截至目前， 未发生一笔坏账。 利用发通知或公司经济运行分析会等形式，要求 各业务部门高度重视往来资金清理工作，建立台账， 加强日常管理；严格按照公司财务制度，规范资金业 务处理程序。对各项应收款、预付款要及时报账、销 账，对于不能及时报账、销账的要定期以书面形式说 明原因。计财部还定期牵头组织有关部门对各项应收 款、预付款等进行清理和风险评估。
19、截至XX年 11 月 末，各类应收、预付款项共计万元，较上年同期降 低万元；所有应收账款、 预付账款均处于可控状态。 3、营业税改增值税后， 我们将有关注意事项及时 进行了转发，并就过渡时期的具体衔接工作进行布置。 还为此举办税务及票据知识专题培训班，组织业务部 门相关人员熟悉有关业务知识和流程。 强化物资库存管理，减少资金占用。 1、 公司通过制定物资库存限额来确定合理库存数 量。坚持谨慎性原则，对库存物资及时识别、处理， 防止出现不良资产。大宗原燃料按季度进行实际测量， 通过实物数量和铁元素 “ 双平衡 “ 确定消耗，今年以来 未出现实物亏损现象。备品备件通过及时清理，加速 处理淘汰型号的
20、备件， 凡是能利用的， 就改制、修复， 尽量物尽其用。公司现有物资均是优良资产。 2、紧跟市场节奏， 注重财务测算， 为原燃料采购 提供参考。由计财部牵头的市场信息跟踪小组，坚持 每周定时召开小组例会，公司总经理、总经理助理亲 自参加例会。根据市场最新变化，预测原燃料价格变 动趋势；注重财务测算，为经济炉料结构提供依据。 由于今年以来，公司市场节奏把握较准，大宗原燃料 库存始终紧贴市场变化，满足了工艺要求，做到了低 量低价库存。截至XX年 11 月末，公司主要原燃料库 存量为万吨，较上年同期降低万吨，同口径比， 降低资金支出万元。 三、实施效果 1、XX年 1-11 月，公司实现营业收入80
21、亿元， 利润总额 9000万元；财务费用与上年同期同比， 在银 行贷款普遍紧张、大中型钢铁企业吨钢材财务费用同 第 13 页 共 14 页 比上升 % ，以及公司贷款同比增加的情况下，公司财务 费用同口径比仍然减少万元，降低率 % 。经济效益达 到预期。 2、 “财务管理以资金管理为中心“ 的管理观念得到 充分显现。资金管理牵涉到企业管理方方面面，涉及 公司采购、生产、销售等各个环节。公司成立至今， 在资金管理上实现了高效和安全，为公司生产经营建 设发挥了保证作用。实践表明，资金管理是企业生产 经营正常的基础，资金管理的中心地位越来越被公司 各部门所接收。 3、企业形象得到提升。 通过开展加强资金管理降 低财务费用活动，不但增加利润降低了费用，也使企 业在行业知名度大幅提升。 四、下一步打算 1、钢材销售时， 所收取的银行承兑汇票扣点，建 议要考虑到区域不同、到期托收成本的不同，适当考 虑有区别的制定贴现扣点率。 2、公司现有应收票据亿元，建议合理使用持有 承兑汇票。根据银行贷款利率与贴现率比较，当贴现 率低于贷款利率时，可以将持有汇票贴现归还银行贷 款，以有利于进一步降低财务费用。 3、 项目资金仍然紧张，要加快启动项目融资程序。