国税局税收执法检查汇报材料.docx

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1、第 1 页 国税局税收执法检查汇报材料 特征码 RaEAsJvdgUYXSPFnUWTG *市地处*门户，面积 1754 平方公里，人口 50 万。*市地方税务 局现有干部职工 95 人，其中党员 69 人、大专以上学历 83 人， 下辖 7 个科室、4 个税务分局、1 个税务稽查局、1 个办税服务 厅，负责全市 23 个乡镇、5383 户纳税户的地方各税征管工作。 今年税收计划任务 8614 万元，元至 7 月共组织入库地方各税 5506 万元，占年计划的 64%，较上年同期增收 1200 万元，增长 28%。近年来，在省、市局的正确领导下，在当地政府的大力支 持下，*市地税局严格按照“内外

2、兼治、重在治内、以内促外、 综合治理”的治税方针，以信息技术为依托，以“改进工作方 法、增强责任意识、创新监督方式、提升执法效能”为切入点， 积极打造执法工作新亮点，取得了一些成绩，现就有关情况汇 报如下： 一、 规范税收执法的措施与成效 （一）依托信息技术，在科技控管上求“实” 我局积极实施“科技兴税”战略，坚持以信息化带动税收执法 工作上水平。 第 2 页 一是严抓数据管理。建立基础数据采集、审核、录入分级负责 制，完善考核办法，加强对基础数据的检查、监督与维护。近 年来，我局先后 5 次对基础数据进行了集中清理和质量整治， 清理和注销空壳户 229 户，虚拟户 5 户，核销虚假欠税 13

3、28 笔 282 万元，确保了征管数据的真实、准确。 二是狠抓软件应用。在进一步用好湖南综合软件的基础上，扎 实抓好车辆税收“一条龙” 、房地产税收“一体化”等单项软件 的推广应用。今年年初，我局还争取政府出资 53 万元，牵头开 发了*市房地产税费一体化管理软件，按照“先税后证”的管理 要求，在地税与财政、房产、国土、政务中心之间搭建起了一 个政务信息共享平台，真正实现了部门信息共享。到目前为止， 该软件共收录国土信息 61 条，房产交易信息 214 条，入库房地 产税收 835 万元，同比增加 320 万元，有效防范了房地产税收 的流失。 三是重抓执法分析。综合利用征管信息,建立健全税源监

4、控、税 收分析、纳税评估、税务稽查四位一体的执法互动体系，构建 税收执法预警机制，做到眼睛向内，规范执法。深入开展行业 税收解剖分析，认真查找征管过程中的薄弱环节，有针对性的 加强征管。今年年初，我局在综合分析、科学论证的前提下， 对矿石行业实行专业化征管，并通过不断总结、完善，逐步形 成了新的矿石行业征管品牌。至 7 月底，我局组织入库矿石行 业税收 486 万元，较同期增收 257 万元，增长 112%。组织开展 第 3 页 稽查案例分析活动，充分发挥稽查对税收征管行为的指导、监 督作用，20*年以来，共制作税务稽查建议20 份，收到 稽查建议回复20 份，实现了“以查促管、以查促查”的目

5、 的，有效遏制了征管过程中的随意性，减少了人情税、关系税。 （二）规范制约机制，在执法权限上求“明” 为克服征、管、查“三分离”后部门工作衔接缺位、权力失去 监控的弊端，我局着力规范部门之间的横向互动流程，健全权 力制约机制。 一是打造了一个交互平台。充分发挥办税服务厅征管信息集中 的优势，建立了“月初数据采集、月中信息传递、月未征管分 析、次月督查督办”的大厅征管情况月报制度。通过对征管信 息的采集、比对、分析、传递台帐，客观、具体地反映征管工 作中存在的问题，并针对具体问题组织专项督查督办。到 7 月 底，我局下发月度征管情况分析16 期，组织专项督查 7 次， 进一步提升了税收执法效能。

6、 二是规范了二项业务流程。即规范以大厅为核心的业务转办流 程，建立了税务登记、申报受理等涉税信息传递台帐 8 本，实 现了 30000 份无差错传递，提升了税收执法质量。规范以权属 联审为录入前置的税种登记流程，加强了对新办企业所得税征 管权属及税种登记管理，今年来，通过政策把关、部门协商， 我们从国税局争取了 17 户企业所得税管户，上半年入库企业所 第 4 页 得税 30 万元；通过税种清理共增加税种登记 230 户次，新增税 源 150 万以上。 三是推行了三大阳光工程。为确保各项税收政策全面贯彻落实 到位，我们始终坚持做到阳光执法。首先，进一步完善“阳光 定税”制度，邀请部分人大代表、

7、政协委员和纳税人代表等组 成“阳光评税”委员会，定期召开评税会议，对全市 1026 户个 体纳税户定税进行公开评审，广泛接受纳税人和社会监督，提 高了税收执法工作的公平性和透明度。其次，坚持实施“阳光 稽查”制度，严格贯彻重大税务案件审理办法 ，对每一户案 件都能从违法事实、主体资格、执法程序、适用依据等方面进 行监督审理，做到了事实清楚、证据确凿、程序合法、依据准 确、处理得当。20*年度，共审结案件 16 户(其中举报案件 1 户、 制售假发票违法案件 1 户、计划专项检查 14 户)，查补税款 431.95 万元，罚款 68.2 万元。三是全面落实“阳光减免”制 度，做好有关税收优惠政策

8、的监督落实工作。到目前为止，我 局共受理下岗职工再就业税收优惠申请 95 户、企业困难减免 5 户、企业备案减免 2 户，通过实地调查、逐级审批、定期公示， 审批下岗职工再就业税收优惠 87 户，减免税款 27 万元，困难 减免 1 户，减免税款 5 万元，备案减免 2 户，减免税款 9 万无。 （三）加强执法监督，在控管手段上求“新” 为不断提升执法水平，防范执法风险，我局把执法监督作为连 第 5 页 续、动态的过程，对苗头性、倾向性问题及时跟进监督，形成 了规范执法健康运行的“预防系统” ，并贯穿日常税收执法全过 程。 一是实行“上对下”的纵向监督。建立了户籍巡查监督制度， 以城区、乡镇所

9、在地及主要公路沿线为重点，对税管员的税源 管理情况进行了拉网式、地毯式清查。到 7 月底，我局已对 21 个乡镇、79 条街道的税源管理情况进行了全面清查，下发督 办通知6 期，清理出漏征漏管户 981 户。今年 4 月份，我局 还组织开展了“重点纳税户联系走访”活动，对我市凡泰矿业 有限公司、湖南*龙源供水有限公司等 10 余户具有代表性的企 业、个体大户进行了上门走访活动。收集纳税企业对于税收征 管、税收执法等方面的意见、建议和纳税服务需求 25 条，通过 党组开会研究，逐一进行了整改、处理。 二是实行“下对上”的逆向监督。去年来，我局先后组织开展 了基层评议机关四次、干部职工评议领导二次

10、、领导干部述职 一次，认真听取了干部职工的意见、建议与需要，并将评议情 况反馈到本人。对干部职工反映突出的问题，凡涉及的领导干 部要实事求是说明情况；确有问题，限期纠正，从而真正实现 监督面前人人平等。 三是实行“背对背”的横向监督。通过聘请特邀监察员、发放 稽查人员廉政督察反馈卡和纳税人监督卡、广泛设立举报箱、 公布举报电话等形式，进一步完善社会监督网络，使社会监督 第 6 页 日常化。去年来，我局深入开展了“地税人廉不廉、纳税人说 了算”述廉评议活动，直接面向纳税人述廉 2 次，无一人收到 不满意票。同时，组织开展“执法情况问卷调查”活动，通过 办税服务厅现场发放和少量邮寄发放等方式，向地

11、方党政、社 会特邀监督员及部分纳税人发放了“调查问卷”500 份，收回 问卷 492 份，整理归纳需求、建议 137 条，并限时予以解决、 移交或进行了情况说明，获得了纳税人的好评。 （四）健全考核机制，在过错追究上求“严” 首先，完善问责问效机制，真正实现了“让事实说话、用数据 说话” 。完善税收执法责任考核体系，提高执法人员责任意识、 风险意识。切实增强考核的科学性，将评先评优、绩效考核和 责任追究与湖南地税综合软件有机地衔接起来，做到了执法有 记录、过程有监控、绩效有考评、奖罚有依据，实现了用数据 检验成效、用数据考核干部。同时，每人每年设立 4800 元征管 质量奖，严格实行按月考核、

12、按月兑现，促进了税收执法责任 制的落实，推动了由“权本位”向“责本位”的转变。 其次，加大考核力度，严格做到了“真追究、敢追究” 。牢固树 立“查纠问题也是保护和爱护干部”的思想，对在税收执法过 程中存在不作为或乱作为等违法违纪行为，不管是过失还是故 意，不管是轻微还是严重，都一视同仁做到有错必纠。在今年 的执法检查中，我局对执法过错行为追究 8 人次，经济惩戒合 计 2470 元。通过“严考核、真追究” ，达到了“查处一个、警 第 7 页 示一批”的效果。 二、依法治税工作中存在的问题 几年来，我局积极推进依法税工作，税收法治水平有了很大提 高。但与上级要求依旧存在一定差距，突出表现在以下几

13、个方 面： （一）执法人员的素质有待提高。一是少数干部学习主动性不 够，不能熟练掌握各项税收政策、财务知识，在税务检查中难 以做到进退自如；二是部分干部政治素质不高，缺乏作为税务 干部应有的责任心和敬业精神，工作不积极、不主动，知难而 退；三是部份干部责任意识不强，法纪观念淡薄，存在着随意 喊税、减免税的现象。在纳税人中造成了不好影响，给依法治 税设置了人为障碍。 （二）执法难的问题依然存在。近年来，当地市委、政府利用 行政权力在招商引资中以税收优惠为交易条件的现象明显好转， 但以政府纪要等形式出台违反税法规定，缓、免、减征税款的 地方政策问题仍未完全杜绝。特别是政府领导担任法人的企业 或挂点

14、的工程，税款不能做到依法申报，足额及时入库，总是 需要市委、政府主要领导协调解决，如*大道建设工程指挥部、 三湾工业园及破产企业资产处置税收等。 （三）执法监督需进一步加强。一是执法监督存在随意性。对 执法检查中发现的问题不揭露、不查处，在查处问题上讲情面、 走过场，充当“老好人” ；二是执法监督存在短暂性。表现在就 第 8 页 文件抓落实，对苗头性、倾向性的问题没有及时跟进，作深层 次分析，形成长效的、持续的监督机制；三是执法监督存在局 限性。忽略了征管一线执法情况的交叉检查，没有发挥一线人 员情况熟、便控管的优势，使得一些表面性的问题没有得到及 时、有效的处理。 三、后段工作设想 后阶段，

15、我局将以“三个代表”重要思想和科学发展观为指导， 认真总结本次税收执法检查的成绩与不足，加强税收法规基础 建设，进一步增强全局税务干部的法律意识，积极落实税收执 法责任制，规范税收执法行为，促使全局依法行政水平不断提 高。重点做好以下几项工作： （一） 全面完善一项机制 完善执法责任考核机制，对岗位职责、工作环节、工作标准和 责任考核作进一步明确和细化，将执法责任落实到岗、到人， 建立起各单位主要负责人为依法行政第一人，一线执法人员为 责任人的权责体系，层层签订责任状，逐步形成责权一致、目 标明确、考核严格、奖惩分明的税收执法责任运行机制，对税 收执法行为实行全过程、全方位监控。 （二）纵深推

16、进二项活动 结合“服务促和谐，满意在地税”活动的开展，为提高纳税人 监督的参与面和有效性，深入开展“重点企业联系走访”活动， 听取走访对象对地税执法和办税服务方面的意见、建议，了解 第 9 页 征管人员税风税纪情况，及时纠正并严肃查处执法不严、服务 不优、为税不廉等不正之风。同时，认真开展“勤廉双述、内 外双评”活动，综合利用各种宣传资源，大造宣传攻势，全力 扩大活动的影响面，充分运用网上测评平台，广泛收集意见、 建议，逐条进行整改，巩固测评活动成果。 （三）努力推行三项制度 一是推行涉税事项巡查制度。进一步加强税收执法巡查监督工 作，扩大巡查的深度与广度，提高巡查的效果。同时，建立交 叉执法

17、检查制度，积极组织分局与分局之间就有关重要涉税事 项进行交叉检查，一个季度不少于 1 次。推行税收管理员税收 执法“回头看”制度，每周对完成的执法业务进行检查核对， 确保万无一失。二是推行执法情况汇报制度。建立每月执法情 况汇报制度，定期听取分局、税收管理员、税务稽查人员执法 情况汇报，研究分析税源管理、税务稽查工作中存在的问题， 总结工作经验，组织信息交流，加强对一线执法人员日常工作 的指导与检查。三是推行执法人员学习制度。采取辅导与自学 相结合、集中培训与以考代训相结合、以师带徒与实战练兵相 结合等形式多层次开展学习，加强对税收征管法 、 所得税 法及行政许可法等法律法规的培训、考试考核，切实增 强税务干部依法行政的自觉性，提高税收执法能力和水平。 第 10 页