1、基层工会财务收支审计方案一、审计目的为进一步增强公司基层工会财务治理,标准财务行为,保证 工会资金平安,提髙资金使用效果,保证XX工运事业的开展, 制定本方案.二、审计依据立项依据审计处审计工作方案、公司领导要求.定性和处理依据?XX工会会计根底工作标准?、?xx公司工会财务治理方法 试行?、?XX公司“三不让承诺专项资金财务治理暂行 方法?等.三、审计内容及查证要求资金平安治理情况1检查银行账户开设是否符合规定,有无多头开户、违规开 户、结算所以外开户情况,根据单位规模抽查至少三个月银行存 款日记账与银行对账单进行逐笔挑勾核对,对其他月份可采取将 银行与银行存款日记账的当月收入、支出累计发生
2、额进行核对的 方法进行检查,确认各月份的余额是否相符,是否编制调节表. 有无出租出借账户、收入、支出不记账的问题.监盘库存现金是 否账实相符,有无不按?现金治理条例?规定使用现金及保存账 外资金的问题.检查是否严格执行公司工会?关于增强支付个人 款项治理的通知?.2. 检查是否存在用工会资金对外进行投资、借款、担保的情 况.3. 检查大额资金使用联签制度执行情况：是否单笔2万元以 上的资金使用经由工会主席、财务负责人共同签字同意,单笔超 过5万元及时上报局工会财务,财务部门才办理付款手续等.债权、债务暂付款、借出款检查债权、债务核算内容是否正确,清理是否及时,余额是 否正确；是否存在一年以上的
3、应收款项长期挂账的问题.资产治理情况检查固定资产核算是否正确,新建、报废、调拨固定资产是 否上报公司工会资产治理办公室备案、审批.工会经费财务收支情况检查会员会费的计提是否正确,各项收入是否已按收入来源 完整、合理进行核算,是否存在以收抵支、账外账,“小金库的 情况.检查收支预算执行情况,是否执行了工会主席“一支笔 审批制度,是否存在擅自扩大工会经费开支范围的情况,是否存 在为用足预算发生不必要的支出或虚报支出的情况,检查工会经 费收支是否存在其他违反财经纪律的情况.代管经费支情况检查“三不让专项资金的使用工程及金额是否经公司审批, 1 -是否存在随意合并或改变工程及金额的情况,“三不让资金的
4、拨 付是否及时到位,是否存在挪做他用的情况.检查公司拨付的“三 不让承诺周转金是否存在用于职工消费性支出或举办其他活动 随意列支的情况.检查“三不让资金的收支是否存在其他违反 财经纪律的情况.检查其他代管经费的收支是否真实、完整.代内限制度建立健全及执行情况根据内部限制符合性测试的调查结果,对局部执行、未执行 以及未建立内限制度的情况应详细分析说明.的上年度审计决定执行情况根据被审计单位的执行情况如实反映执行、局部执行、或 未执行,对局部执行或未执行应说明原因和责任.四、审计结果审计完成后,完成“审计工作底稿一问题底稿、“审计工 作底稿一综合底稿工作.附件：工会财务收支审前调查表工会财务收支审
5、前调查表一:被审计单位根本情况表截止时间：2021年12月31 0 被审计单位性质隶属单位单位负责人单位地址任职期间机构情况瞬单按工会惰况经费 收支 及主 要财 务指 标工会财务收支审前调查表二：工会经费收支情况表截止时间：2021年12月31 0 单位名称：XX公司生活效劳总公司单位：元工程预算金额实际金额工程预算金额实际金额会费收入会员活动费行政拨交收入职工教育经费行玫补助收入文艺活动费上级拨经费体育活动费其中：经常费宣传活动费专项费补助培训费其他补助会议费其他收入积极分子奖励费事业收入设备费其他专项业务费其他活动费事业支出收入合计支出合计上年经费结余本年经费结余累计结余工会财务收支审前调
6、查表三“三不让专项资金收支情况表截止时间：2021年12月31日单位名称：XX公司生活效劳总公司单位：元工程上年结余本年收入本年支出本年结余累计结余困难补助助学补助助医补助7工会财务收支审前调查表四：工会资产负债表截止时间：2021年12月31 0 单位名称：XX公司生活效劳总公司单位：元项目年初数期末数项目年初数期末数现金-?-银行存款其中:三不让礁金晳付款代管经费借出款其中：困补结余应收h级制负债小计固定资产专用基金经费结余净资产小计合计合计工会财务收支审前调查表五:资金治理和平安情况审计调查表截止时间：209年12月31 0类别账面金额元?对方单位银行及账号或股票名称導备注各种银行账户证券账户及存量委托理财、委托 贷款、担保抵 押、对路外单位 投资、借款工会财务收支审前调查表六内部限制制度健全及实施情况调查表截止时间：2021年12月31日单位名称：XX公司生活效劳总公司内限制度名称自查执行情况检查结果11 _
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