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1、第 1 页 对市场经济下财政的认识 特征码 DMFIMDDuIEaPAVFuBHku 市场经济指的是市场在资源配置中发挥主导作用，它只 是资源配置的一种方法，本身并不存在阶级性。所以市场经济 并不存在姓“资”姓“社”的问题。它可以适用于任何经济制 度。而财政作为国家对经济的宏观调控手段，它不能脱离市场 经济，也不排斥市场经济。对于市场经济下的财政可以从以下 几个方面去理解： 一.财政的本质 既然不同社会制度下市场经济的运行方式有相同之处，那 么，从国家对市场经济的角度看，不同社会制度、不同国情、 处于不同发展阶段的国家的财政也是具有共性的。西方经济学 中的财政是“public finance“
2、,finance 本身的含义有许多，可 以译为金融、财务、资金，公共的资金即为财政。只是为了与 我国的财政作出区别，才将其译为“公共财政” 。所以公共财政 和国家财政二者之间并没有本质的区别。至于社会主义财政支 出以前以生产型为主，主要是经济发展的不同阶段以及当时的 经济体制所决定的。而“public finance”作为一种现代财政 学也是经历过不同经济阶段的发展而形成的。在早期的资本主 义经济中，财政支出占国民收入的比重是较小的，这与那时提 第 2 页 倡国家采取自由放任政策是密切相关的。随着资本主义基本矛 盾的发展和激化，资本主义国家为了维持经济发展和克服日益 频繁的经济危机，同时为了防
3、止社会动荡愈演愈烈，才不得不 设法提高广大劳动人民的生活水平并提供基本的社会保障，由 此而导致财政支出的日益膨胀。应当看到从生产型过渡到现代 财政学是经济发展的必然趋势。这正符合 19 世纪德国经济学家 阿道夫瓦格纳著名的“瓦格纳法则” ，即，随着人均收入的提 高，公共部门的相对规模也会提高。 西方经济学家将财政学视为一门关于公共部门的政治经济 学，旨在描述和分析公共部门的经济活动。他们所说的“公共 部门” ，指的是与私人部门相区别的另一个经济部门。这里的 “公共” ，主要就是政府。这对于我们很有借鉴意义。将政府作 为一个经济部门，有利于提高政府各项经济行为的效率，按照 市场规则来规范政府，同
4、时又加强了政府宏观调控的能力，提 高整个社会的福利水平。所以研究市场经济下规范的财政理论 不必冠以中国两个字，也无须加上社会主义的定语。因为财政 是为国家服务的，而经济体制又制约着财政的存在形式，所以 不论是任何国家、任何经济体制，它必然要经历市场经济下的 财政这一经济发展不可逾越的阶段。 二.财政存在的必要性 1 从政治、经济的角度认识财政存在的必要性 财政的发展与政治经济的发展是紧密联系的。财政是国家 第 3 页 凭借其政治权力参与国民收入的分配。只要国家还存在，财政 就必然存在，即使说法可能会有改变，其含义仍然是相同的。 政府掌握着一系列可使用的政策工具，财政是其中的一种，它 具有其它政
5、策工具如直接控制、管制、控制企业、货币和债务 政策等无法比拟的优势。另外，财政作为一种对经济进行宏观 调控的手段，必然要受到经济发展阶段的制约。所以财政一端 与经济联系，一端与政治联系。 2 市场经济下财政存在的必要性 市场经济条件下市场对资源配置起主导作用。市场上的一 切经济行为按照价格机制运作。完全竞争的市场机制可以通过 供求双方的自发调节，使资源配置达到最佳状态，即所谓的 “帕累托效率” 。问题在于，完全竞争的市场机制毕竟只是一种 理论上的状态，在现实生活中完全竞争市场所需的必要条件不 可能同时完全具备。而只要缺少一个条件，市场机制在实现资 源配置的效率方面就有可能出现运转失灵。导致市场
6、运转失灵 的基本原因在于价格信号并非总是能充分地反映社会边际效益 和社会边际成本。尤其是共用品的价格市场不能决定，所以只 能由政府来为其定价。此外市场还存在着其它一些失灵情况。 下面首先来看共用品理论。 （1）共用品理论 共用品是市场机制发生失灵的一个重要领域。西方经济学 认为经济分为私人部门和公共部门。私人部门提供的产品叫做 第 4 页 私用品，公共部门提供的产品叫做共用品。共用品不限于物质 产品，更主要的是指各种公共服务，既包括无形资产也包括精 神产品。由于私人部门只追求利益及大化，这些产品的公益性 较强，所以私人部门一般情况下是无法提供的。 共用品理论对于市场经济下如何提高政府的效率有很
7、重要 的意义。它赋予政府提供的共用品以价格。使得等价交换的原 则最终适用于共用品，将公共服务与个人纳税等价起来。使得 有效利用资源这样一个私人经济原则运用于共用品经济中。 （2）市场失灵的其它方面 微观经济领域的失灵 一是外部效应。即某些个人或厂商的经济行为影响了他人 或厂商。却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报 酬。由于市场主要以追求私人利益最大化为目标，所以对于带 来外部效应的物品或劳务的供给不是过多就是不足。其原因在 于私人边际效益同社会边际效益或成本是不一致的，所以政府 应当对外部效应进行矫正。二是不完全竞争的存在。不完全竞 争是指某些垄断行业的存在阻碍着竞争。当一个企业可以
8、通过 减少其所出售的物品的供给量，从而使的物品的出售价格高于 该种物品的边际生产成本时，就发生了所谓“垄断” 。垄断者实 现利润最大化的办法是将其产量确定在边际效益等于其私人边 际成本的水平上。这会造成社会净效益的损失。如果能通过政 府部门的干预，强迫垄断者增加产量，使价格降至同社会边际 第 5 页 成本相等的水平，便可因此获得失去的那部分损失。所以政府 有责任通过法律和经济手段保护有效竞争，排除垄断对资源有 效配置的扭曲。 宏观经济领域的失灵 市场机制在实现资源配置方面的失灵，不仅表现在微观经 济领域，宏观经济领域同样存在着市场失灵的现象。从微观上 考察，资源配置的效率是可以运用帕累托效率准
9、则来评判的。 但是，若将该准则推广到宏观，则有些不够用了。宏观经济领 域资源配置效率即宏观经济效率的评判，还需要借助于其它的 指标。这就是就业、物价水平和经济增长。而自发的市场机制 并不能自行趋向于充分就业、物价稳定和适度的经济增长。市 场机制在实现宏观经济水平方面的失灵主要表现在收入分配的 不公和经济的波动与失衡。为此，唯有政府担负起对宏观经济 的管理职能，经济才有可能获得稳定的增长。 三市场经济下财政职能的界定 根据上述分析可以得出在市场经济条件下首先应以市场对 经济的调节为主，以达到资源最充分有效的利用。在市场机制 能够完全解决好的领域，政府就没必要再介入。只有当市场发 生失灵时政府才应
10、该介入其中，不过政府介入的最终目标仍是 为了维护或确保市场的正常运作，使经济中资源配置的效率达 到最大化。而政府干预市场最有效的一种手段便是财政。那么 财政的职能也应该界定在市场机制失灵的范围内。财政的收支 第 6 页 范围是根据政府职能范围而确定的。因此这里实质上界定财政 的职能就是确定政府职能范围的大小。它可以分为以下三个方 面： 第一 资源配置职能。也可以称其为提供共用品的职能。 因为财政的资源配置职能主要是体现在共用品的提供上。共用 品非竞争性和非排他性的特征决定了它不能由私人部门通过市 场提供。否则就会发生休谟早在 1740 年就指出过的所谓“公共 的悲剧” 。其次财政履行资源配置的
11、职能是由于外部效应的存在。 此外还有不完全竞争状态的存在。当发生这些情况时也有必要 通过政府的财政手段对现有资源进行合理配置，使其实现最大 价值和最有效的利用。 第二 收入分配职能。前已述及，在市场机制作用下所决 定的初次分配状况极不公平。这样客观上就要求社会有一种有 助于实现公平目标的再分配机制。市场机制本身不能解决再分 配问题，所以只有依靠外部的力量，以非市场方式财政手 段来完成这一任务。政府财政可以说天然地具有作为进行再分 配工具的有利条件：政府拥有强制征税的权力，这使得它可以 大规模地介入国民收入的分配过程，通过税制设计上的巧妙安 排，如征收累进的所得税，把资金从那些应该减少收入的人们
12、 手中征集上来，然后，再通过各种类型的转移性支出项目，如 医疗保险、食品券补贴等，把资金转移给那些应该增加收入的 人们。 第 7 页 第三 稳定经济职能。所谓稳定经济，就是指政府作为市 场上的一种经济力量，运用宏观上的经济政策手段有意识地影 响、调控经济，实现既无失业、又无通货膨胀的经济增长。这 一概念是建立在市场经济不可能自动、平稳地向前发展的认识 基础上的。在政府所拥有的各种宏观经济政策手段中，财政的 地位举足轻重，它在维持总供求的大体平衡方面具有无法被替 代的作用。例如，在总需求超过总供给时，财政可以减少支出 和增加税收，或二者兼用，通过压缩政府部门需求和压缩非政 府部门需求来抑制社会总
13、需求。在总需求小于总供给时，财政 又可以增加政府部门需求和非政府部门需求来扩大社会总需求。 在这个过程中，财政收支发生不平衡是可能的，而且是允许的， 因为这正体现了以政府财政收支的不平衡换取整个社会总供求 的平衡的意图。除此之外，还可以通过财政上的制度性安排， 使财政发挥某种“自动”的稳定作用。如累进所得税制就具有 这种功能。当经济繁荣时，投资增加，国民收入增加，累进所 得税会自动随之而递增。这时，它就产生了一种拉力，防止经 济过渡繁荣而发生通货膨胀；当经济衰退时，投资减少，国民 收入下降，累进所得税会自动随之而降低。这时，又产生了一 种推力，防止经济过度衰退而导致萧条，从而促使经济趋于自 动稳定增长。