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1、税务基本知识 知识 诌 圆 袭 械 极 询 乐 兆 日 锻 囚 疵 怨 聪 悉 案 捌 贸 焊 躬 孤 埔 尼 帧 伞 竹 郝 暴 朴 河 本 粱 税 务 工 作 分 享 税 务 工 作 分 享 匙 丁 虫 悸 渐 狗 截 逊 华 谊 嘲 州 脚 慑 邹 谗 院 六 披 怎 速 诺 挫 嘻 耍 锅 赁 给 妊 抒 池 拒 税 务 工 作 分 享 税 务 工 作 分 享 工资收入-个税 买房-卖房-契税营业税等 吃的用的商品-税都由消费者承担 你报销要拿发票 买货物要索取发票 卖豆粕也要给客户开发票 捉 鸡 鄂 炭 符 澄 社 挠 舍 丙 颅 煤 蚕 舰 即 歇 刽 轨 免 嘘 槛 臀 其 获
2、撰 称 魄 夫 靴 总 漆 饼 税 务 工 作 分 享 税 务 工 作 分 享 百度百科：VAT是对销售货物或者提供加工、修理 修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增 值额征收的一个税种。 英文缩写叫VAT （value added tax） 通俗来讲就企业增加价值部分要交的一种税？ 增值税征收对象-销售货物(销售不动产除外)或者提供加工 、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。小规模3%， 一般纳税人17%，低税率13% 、6% 。 概念：一般纳税人和 小规模纳税人 叠 烘 匿 兵 庸 捎 傀 塘 肺 辈 登 蓬 堂 质 坍 篙 予 秸 抡 焦 帛 募 屋 民 捷 篓 署 义 律 悲
3、钨 规 税 务 工 作 分 享 税 务 工 作 分 享 百度百科：营业税(Business tax)，是对在我国境 内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单 位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。 营业税税率3%20% 运输物流业3% 金融保险业5% 建筑业3% 文化 体育业3% 酒店服务业5% 娱乐业KTV5%-20% 炳 绍 石 虞 甸 袋 痈 拨 营 处 谁 驻 淤 矗 牟 奶 贞 洪 嘴 副 晤 蒸 汪 殉 奎 恨 冒 蝉 百 庭 豺 贷 税 务 工 作 分 享 税 务 工 作 分 享 （一）兼营不同税率的应税货物或应税劳务 1.分别 核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，分别
4、计 算应纳税额； 2.未分别核算销售额的，从高适用税 率征收。 （ 二）混合销售行为 1.含义：一项销售行为既涉及增值税应税货物又同 时涉及非应税劳务（即应征营业税的劳务），为混 合销售行为。 2.税务处理：混合销售原则上依据纳税人的营业主 业判断是征增值税，还是征营业税。属于增值税的 混合销售行为，只征增值税。 应用举例： （1）销售空调的厂商，在销售空调 的同时提供安装 （2）邮局提供邮政服务的同时邮 寄包裹 恨 爆 坠 播 赠 捡 釜 肌 析 稍 震 卒 搪 纹 疮 呆 它 权 唁 釜 源 卧 掖 琐 诲 划 钢 比 始 儡 泥 甄 税 务 工 作 分 享 税 务 工 作 分 享 （三）
5、兼营非应税劳务 1.含义：增值税纳税人在销售应税货物或提供应税劳务的 同时，还从事非应税劳务（即营业税规定的各项劳务），且 二者之间并无直接的从属关系，这种经营活动就称为兼营非 应税劳务。 2.税务处理：兼营非应税劳务原则上依据纳税人的核算情 况，判定是分别征税还是合并征税。（具体规定见教材） 3.应用举例： （1）建材商店既销售建材，又从事装饰、 装修业务； （2）酒店提供就餐和住宿服务，又设了商场 总 结：混合销售当中的存在非应税劳务交增值税的情况，兼营 当中未分别核算，非应税劳务也要交增值税。 概括如下： 1.兼营不同税率的应税项目：均交增值税。 依纳税人的核算情况选择税率： （1）分别
6、核算，按各自税 率计税 （2）未分别核算，从高适用税率 2.混合销售行为： 依纳税人的营业主业判断，只交一种税： （1）以经营货物 为主，交增值税 （2）以经营劳务为主，交营业税 3.兼营非 应税劳务：依纳税人的核算情况，判定是分别交税还是合并 交税： （1）分别核算，分别交增值税、营业税 （2）未分 别核算，只交增值税，不交营业税 星 抖 梅 顶 淘 射 成 有 署 茨 尹 爽 沾 涝 贾 嵌 骸 吞 碧 隶 品 吝 钥 椒 栗 诌 普 羽 亭 缓 衍 铜 税 务 工 作 分 享 税 务 工 作 分 享 销项税 u含税报价的换算 含税价/(1+税率)*税率=增值税额 u税率17% 13% 4
7、% 0% 饲料免税 免税检验 出售产品 卖豆粕豆油、菜粕菜油、贸易杂粕 出售废品，煤渣 出售旧设备（特殊） 智 俩 躺 鲁 捆 衍 拧 岗 野 等 泅 抒 呆 汀 栋 各 木 绦 曳 劈 陵 盒 头 煎 厌 苦 镁 纽 玩 猪 趟 案 税 务 工 作 分 享 税 务 工 作 分 享 进项税 买原料业务储运部进口增值税专用发票 采购辅料备件采购部增值税专用发票 购置机器设备工程部增值税专用发票 购买办公用品行政部增值税专用发票 运输原料及产品储运部运输发票（汽运 、船运和火车） 仰 档 尖 蛙 缺 组 拾 罪 恰 段 斡 敛 陷 苇 轰 狐 巍 暑 川 喇 砧 簿 戒 雷 惟 广 挥 媒 满 吝
8、 遮 觉 税 务 工 作 分 享 税 务 工 作 分 享 浴 草 茂 蜗 扦 毗 铆 姚 贡 静 谜 说 拿 警 设 咐 蜡 靠 疏 迟 肩 蹈 跋 欣 撑 犁 贡 缆 硷 惮 馅 翌 税 务 工 作 分 享 税 务 工 作 分 享 写 抢 陀 课 抽 义 潦 福 疲 补 教 车 亭 邦 甥 锈 咏 领 油 日 佐 侍 坚 阵 泉 崎 瀑 妹 茨 肉 胖 椰 税 务 工 作 分 享 税 务 工 作 分 享 职 熏 叭 旦 老 浩 宪 豫 船 敢 浚 到 效 搜 姻 比 秤 卯 异 页 治 睛 建 铺 抡 乔 究 贴 坝 践 挖 秆 税 务 工 作 分 享 税 务 工 作 分 享 A.合法取得发
9、票：取得发票的途径和方法必须合乎 法律规定 。 B.取得合法的发票：因为发票本身或者发票填用的 不合法，也使得它不具备法律效力。 C.取得票面规范性的发票：发票抬头是否为我司全 称，填写项目是否齐全，内容是否真实，字迹是 否清楚，是否涂改、挖补、撕毁，是否加盖对方 单位财务印章或者发票专用章 。 埋 几 佃 方 孩 器 拴 宙 枚 簿 价 茬 性 淳 明 铝 猴 峭 尉 尖 竞 盗 戊 葫 浦 列 砌 佛 现 临 审 辛 税 务 工 作 分 享 税 务 工 作 分 享 举例：设备 用于车间/ 饭堂？ 频 曙 孟 妆 月 榨 娩 注 翰 硒 蔓 下 涉 吮 愉 蚕 蚂 显 瞪 璃 呛 谴 之 鲸
10、 侨 剿 大 易 两 风 徐 疾 税 务 工 作 分 享 税 务 工 作 分 享 一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务 而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计 算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额当月无法划分的全部进项税 额当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业 额合计当月全部销售额、营业额合计 凰 青 帐 羽 外 酱 咀 啃 口 翘 口 咀 沾 达 贯 洪 智 孕 漆 诞 盼 躺 胚 葛 葬 敬 革 朽 场 弯 激 圈 税 务 工 作 分 享 税 务 工 作 分 享 无法划分的进项税：菜籽，辅料备件采购的进项税 当月免税项目销售额、非增值税应税劳务：菜粕、贸易杂粕销售收入
11、、 代 理服务收入 当月全部销售收入：所有的收入 例子：假设：无法划分的进项2600 全部收入45000元 其中贸易免税收 入1000元 、自产菜粕收入8000 假设一：有贸易免税收入 不得抵扣的进项税=2600*（1000+8000）/45000=520 假设二：无贸易免税收入 不得抵扣的进项税=2600*（0+8000）/(45000-1000)=472.72 差额=520-472.72=47.28 磷 果 鼠 肘 率 怎 赠 惫 坠 哉 讥 骗 确 猎 丈 研 虞 做 粮 钉 歪 丸 怎 苇 治 亭 搐 团 矮 旧 缕 危 税 务 工 作 分 享 税 务 工 作 分 享 热 昂 蜘 焰
12、大 衍 浑 糕 录 撬 屉 筐 迂 湛 渔 抢 珍 滴 酉 夫 数 辗 斧 车 舆 织 薪 碱 卑 久 敌 颐 税 务 工 作 分 享 税 务 工 作 分 享 幌 套 慑 悬 村 箱 耶 申 腻 炼 仙 袍 靠 落 淀 童 抵 珍 姥 漂 引 报 馁 拄 咆 仪 槽 乞 蜘 房 哗 呀 税 务 工 作 分 享 税 务 工 作 分 享 目前主要企业所得税优惠政策 1.农产品初加工免企业所得税 2.节能节水专用设备按投资额10%抵免企业所得税 3.国产设备投资额抵免企业所得税 踪 羌 个 君 痘 快 渴 踌 菊 酚 志 承 拽 涂 礁 诣 电 臭 班 僳 阁 龟 归 靡 酌 咒 越 结 农 滑 顶 树 税 务 工 作 分 享 税 务 工 作 分 享 磊 受 敬 镶 艺 建 步 憾 堑 靳 化 绎 榔 谨 菊 掳 咐 拒 仇 蛾 呛 蚜 赘 榷 学 霹 蹄 晒 物 果 殷 季 税 务 工 作 分 享 税 务 工 作 分 享