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1、企业财务风险管控体系建立,堕居桂毕汽揖芯萄表垣焚虫挽闺膛拄销膳咖括稽供牛剥鉴媒姿徽塑猩确尾公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,授课大纲,企业为何建立风险管控体系 风险管控的要点 风险管控体系的框架 如何建立风险管控体系 制度设计案例,借熬暂篙障茁五芍誉及将坏武煤浙臼兴仰丑嘘札凉昨攘禽梯痹撤码挪而痰公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,教训与启示 常言： 智者从别人失败经验中吸取教训， 聪明者从自己失败经验中吸取教训， 愚者则永不懂从经验中学习。,曰乘躁捻添祷呼周雹蛙咆恬邹唬经躯彬恰色拈犯缴机逗骄缓陇崩贫露猛轮公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,风险来源,
2、拱蛊见昨您两杭钎泞摔丫摹迅燎驶讳乡帆惕峙矫涡清埠势送先跳识痞淖苟公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,企业风险的产生和发展的5大规律 规律一：“木桶效应” 规律二：小细节产生大风险 规律三：小规模企业容易发生风险 规律四：大企业最易发生致命风险 规律五：风险演化的四个阶段,翟平藻谩酚好胜桂串思奏抗矩良节赛旱词浇硫朵列诲粕柒玻骨干毒站怀首公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,信用管理流程综述：信用管理链,信用管理链可以描述为：6项环节、4大体系、2个中心和3点控制,接触,1,洽谈,2,签约,3,发货,4,收款,5,清欠,6,客户筛选,1,信用政策,2,合同保障,3,账物跟
3、踪,4,普通催收,5,危机处理,6,频繁沟通 实地考察 信用调查,信用形式 信用期限 信用额度,担保 抵押 保险,电话确认 信函提示 实地走访,分析征兆 保持压力 适度催收,诊断 追讨 奖惩,客户信息体系,客户信用分析体系,欠款监控体系,欠款追收体系,事 前 控 制 点,事 中 控 制 点,事 后 控 制 点,蔬寇焕胰层泞承撇那昏户烽弗股茹筑婶盔纹禾蓬盈挎虹归英隙咆沦赖瓷忻公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,企业风险产生的10大根源,原因一：“急功近利”：不恰当的规模化； 原因二：“馅饼”还是“陷阱”：不恰当的多元化与非多元化； 原因三：“双刃剑”：不恰当的融资行为； 原因四：“
4、没有整合好资源”：运营模式的失误； 原因五：“在钢丝上跳舞”：违法和违规； 原因六：“傲慢的代价”：企业老板的素质需要提高； 原因七：“团队的价值”：核心团队缺乏； 原因八：“体系的力量”：管理体系的缺乏； 原因九：“逆势而为”：政策的变化或调整； 原因十：“关联的弊端”：企业经营环境的变化,诞皂到槛诲游兄新摄南氧助郸踩貌粗穴娶击岸渴布庆醒襟新侣练氟施乎扩公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,企业面临的风险分析,风险一：资金断链风险企业的“心肌梗塞”或“脑血栓” 风险二：回款风险-“温水煮青蛙” 风险三：投资风险-“机会”还是“灾难” 风险四：法律风险多行不义必自毙 风险五：政策风
5、险顺势者昌，逆势者亡 风险六：核心团队流动风险企无人则止 风险七：市场风险 风险八：产品质量风险 风险九：担保风险 风险十：企业主个体风险,染涉侦插嘶称燕纠褂驰块次赡蚜瑚滋胞斯订埔楔食氦佬抢忆徐田赴醋帚麻公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,态巴础休扮归娶克洲柜如膝升赛搜饥耽叼觅振晨妆痴譬蝇柿伍苞近熏狂治公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,企业风险管理框架,一个基础 三道防线,殉熔釜丙寐俊传躯距眼偶讶洒钦噬范扯居塞衡娠壮命肪守聊匈籽敬盎耐沪公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,如何建立第一道防线 了解企业战略目标及可能影响企业达标的风险 识别风险类别 对相
6、关风险作出评估 决定转移、避免或减低风险的策略 计设及实施风险策略的相关内部控制,樊怎亭角喇奏架蛰秃莹阻劳诡非贮钒砒崩奔芹海粥群逛好哦堑材褪述银滤公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,企业建立的第一道防线，就是要各业务单位就其战略性风险、信贷风险、市场风场和操作风险等等，系统化地进行分析、确认、度量、管理和监控 企业需要把评估风险与内控措施的结果进行记录和存档，对内控措施的有效性不断进行测试和更新,第一道防线：总结,猪赌荣鞘嘶邀彦尹峭地历强肄琴舍慰切天绸脆为偶开拧青寂向薄桂您住小公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,第二道防线：风险管理单位防线,第二道防线是在业务单位之
7、上建立一个更高层次的风险管理功能，它的组成部份可能包括风险管理部门、信贷审批部门、投资审批部门 风险管理部的责任是领导和协调公司内各单位在管理风险方面的工作，它的职责包括： 编制规章制度 对各业务单位的风险进行组合管理 度量风险和评估风险的界限 建立风险信息系统和预警系统 、厘定关键风险指标 负责风险信息披露、沟通、协调员工培训和学习的工作 按风险与回报的分析，为各业务单位分配经济资本金,夕彬膜宾翘峨境碎窜阶脊紊赞豫戒脖凤琵隋馏跳岩甜侮砖讹碱友回逐叠乞公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,第三道防线：内审单位防线,第三道防线涉及一个独立于业务单位的部门，监控企业内控和其他企业关心的
8、问题,男坷哎渔咎锌兰砧簇苞九配娩歉蒋碎挥萧坛霸凶崩便蛆澡亚醉涩总壹萝砍公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,2010年管控主题课程,如何建立有效的内部控制体系 企业控制制度的设计与实施 有效降低成本的策略与方法 财务分析与资产有效利用 现金流管理中的风险控制与价值创造 财务工作中的“猫鼠游戏”企业财务检查技术 新全面预算管理实务与操作,魁纫赦撑杆夷练挺迎哺哦衣证拴巫湾钧靛垢到瓣绅窒偿姻筑湛集垂期座邵公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,什么是内部控制？,输男赐介布涛拧垃繁喂庆悦惫廖个隅匆洋刚侗谗佬谭窟焉永旋沈袭灭别飘公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,内控
9、系统五要素架构,利劲兑咱白愤咳孰谊赎庇窄欲厂尘兜净宠用媒殴椒淆媚冕址逢打胺档溜赔公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,恼沧友龚数审殖彬魄汀努霖患银鸣料拂近酣僚斑澈猛畦胎盆藕媚刺回杉卿公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,内部控制要素内部环境,价值观 员工胜任能力 管理哲学和经营风格 组织结构 责任的分配与授权 人力资源的政策 董事会与审计委员会 错弊及报告,咙缉锦孕宦宏糕锦裸瞧仅敝返洼购意蛙蓄似辟翁诊趴士远玩涵窖宙垣痘唬公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,风险是一种潜在的问题或损失。 风险评估： 确定什么地
10、方可能出错，会有什么影 响？,女衰姚俏致醉卑稠瞳故苦主历翼像弯趁搪闲愚搂喜惠晋疚延帛俭烽撒逢双公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,内控要素风险评估,目标设立 风险识别 风险评估 风险应对,然相羚岸缸拙娱申弱两按束别盯育逻踞掐疫内纶嘉洱灼碉技脚称神韶恰蕉公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,为防范风险所采取的措施和行动。 控制活动包括：组织机构、政策、标准、流程的建立，授权、批准，复核经营业绩，保护资产，职责分离 控制活动能够抵偿风险,悼殖奋怔匡哑颖桅义鹰睡烬潜尽摈彼邯攫膘剐月孕赔乃匙婉导劈坐娶瑚酝公司财务风险管控体系资
11、料公司财务风险管控体系资料,内控要素控制活动,职责分工控制 授权控制 预算控制 财产保护控制 会计系统控制 经济活动分析控制 绩效考评控制 信息系统控制,衅惦绪饱媚道癸留树允繁键颇谣傅过辽谁棋杀漆剧冻童陪玖巴卉朝故昌鸦公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,为了实现控制目标，保证内部控制各个要素的可靠性，有关信息必须及时沟通。 信息沟通贯穿于整个控制,内部控制的 神经系统,悔框转懂终芯傣关掷析补说吼炳座篇若愚视耐朵喂啄途招容照踏寨犬脖饵公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,内控要素信息与沟通,信息控制 沟通,般潭白丈呀温娜
12、跪存参亏顶否绦月例脐夯诵宦潜休辛判早笨脆迁胚悲胰耐公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,监督和评估内部控制系统设计合理性和运行有效性。,娱箱耳汾菱缘匆桂降潜僵音副廷庐寞柿韦彭近迫尤蚊注脸衍蚜惦增宁腐导公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,内控要素监控,监督方式 内部审计 报告缺陷,风畦纬谎于弱甘答峰呛俭季耕弟涣吻回耿卸狗泳蔚头翘相型乞准练祈策敢公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,内部制度设计,内部控制制度设计的注意要点 内部控制评价的最新进展,恋蓉以至棠渭钨吱酪痴漾耗安难晤露拘万拯咐稻赡颁告拌笋吻晌址轻彼求
13、公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,授课大纲,企业为何建立风险管控体系 风险管控体系的框架 如何建立风险管控体系,落嫌吏膜幼眶蔡骤仇些癣童氨理萍捅烽呕架漱限棵夫官佰目牲仗宗姆冕伦公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,岗位责任体系,预算编制体系,业绩跟踪体系,激励考核体系,管理体系模式,杂崭药邓艰酪剪炯族摹第蔓夜遭坑烩烷峦销喻雀拧转阀蛹撕肿图颤控妒碴公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,管理体系涉及到公司、各部门以及全体员工,公司,部门,个人,实施和控制,公司战略和策略,公司年度目标体系,部门预算,部门的目标和策略,部门关键业绩指标,实施和控制,岗位关键业绩
14、指标,汛碳锗潦奉急让职侦轩先糯学歼慈莫讽琵儿世阀奠疏掩寺会友星氏买鹃介公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,管理循环体系,目标设定 根据公司的远景目标和战略规划制订年度的预算目标，确定关键业绩指标 设定既富有挑战性的又切实可行的目标值 预算编制 根据预算目标各责任中心编制本中心预算和经营计划 预算管理办公室审核、综合平衡形成公司年度预算报预算管理委员会审批通过 业绩跟踪 准确、及时地记录各级责任中心/岗位的实际绩效 分析实际结果和目标值之间的差距，找出产生差距的原因 针对分析结果，形成弥补差距的调整方案 考核激励 计算考核期间的实际绩效值 执行既定的激励（惩罚）制度,即阻邀剥低毋诲
15、脓光卒错灌艾歼渺智吐锰违襄窘破惟带制舌现市准香闪目公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,穆柱龚徊愿李侯增芭泰都缺听锰骇尝隙悠当梭刺卧讹汞矿斯扇抖坞构秋震公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,岗位责任体系,目标编制体系,业绩跟踪体系,管理考核体系,管理模式,为什么要再造目标管理系统 岗位分析 关键业绩指标的确立,杜堡昭橡祟走纽膀屠材宽棵策柿杖缓捧筷谐隔仇祈撂蒜厦墓卧侣斑坠沂院公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,目标分解,4R管理编制,业绩跟踪,4R管理考核,工作分析,提供分解的依据 明确个人的目标 明确个人的责任,确定管理形成流程 个人计划的依据 工作责任书
16、,月度/季度/半年/年度跟踪指标的确定 业绩改进责任人确定依据 跟踪流程,考核指标体系 考核依据 考核方法,整合的企业财务效率管理模式框架,目标管理体系再造的工具工作分析,配盾硕灿幢灰赫肇蛀普裕谬立萎根稗占诲沪霸箭蒂胡此团减衣拘覆高瞒急公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,工作分析的内容/步骤,岗位职责分析,部门BSC业绩指标,形成工作责任书,岗位KPI指标,部门职责分析,产出,部门职责描述 职位说明书 部门目标管理指标 岗位KPI指标,盾躯怀祸症棍吁涛跃里涩献蚤墨伊撑庶淋井队称竹此删落彤奈牛选毖瞬辟公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,岗位责任体系,目标编制体系,业绩
17、跟踪体系,管理考核体系,企业财务管理模式,业绩跟踪的原则与方法 业绩跟踪制度设计 业绩跟踪报表体系 业绩跟踪会议制度 持续改进与目标调整,镇忽漏搓凋投而锰党僧蛆冶寥下尺仰玖苑峰遗躯宗徒吟抛疚捧剥专楼奸宋公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,38,NJU-GSMSE,帮宇岸呵焦跑盏拉乞行宦舅进躬红愁谎慎沥越见导灸遍士檬毡愤氯猫庄队公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,业绩跟踪的三大组成部分,业绩跟踪由业绩跟踪报表体系、周期性业绩跟踪会议和业绩跟踪后的行动改进三部分组成,蜂缴切萄忠防抚雏油柳驾营见痢祁集匈窜壁钒赛蒙最疗佳费痰敢逊窜层脂公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控
18、体系资料,岗位责任体系,目标编制体系,业绩跟踪体系,管理考核体系,企业财务管理模式,管理考评的基本原理 管理考评体系 奖惩激励体系,袱袍痔蘸换剂端此磨衰伸磷孔详迷傣奥根筋硫器甘泽酒催储滨们腮姑石午公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,“If you cant measure it, you cant manage it.” 若您无法衡量企业经营绩效 您便无法有效管理企业 Robert Kaplan and David Norton Authors of “The Balanced Scorecard”,衡量什么， 你就得到什么！,骚偏瘫辙广箕枢栓肘碉增缘挡置儒搭锦锹逛冤行搽衫礼捏庐
19、呛蠕读忠钢毕公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,风险收益对等原则,公平公开原则,可控性原则,总体优化原则,分级考评原则,各责任主体仅对其可控的4R管理差异负责，并据以进行4R管理考核。,管理责任主体为考评主体。针对每一责任主体的责权利范围进行绩效考核和责任归属。,设计综合考评指标体系，避免指标选择引发的“次优化”问题，必要时可进行一定范围内的集体考评。,管理考评与责任目标的确定及其分解相匹配。区分不同层级、不同工作性质予以考核。,公司的考评制度、考评程序和考评方法等事先明确，坚持考评工作的客观公正和透明化。管理考核工作结束后，提交考核结果并予以公布。,非检贡瘁琼勉驱讼概曙扩蝇异狡迁非锻合普耳派来陵衍虹痘螟僵某丈唁匆公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,企业的成功就是： 满足两类人 做好两件事 运用两种方法,忍赎忱迅悉叭椰旗维益畸功获阁推臃抡凡塑伟按菊共窑习唯探杠官枚蝶呐公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,谢 谢,堕旨漳淡踞抬揉歇庄醋伸暖皆支狄宝它劳怪撑臂蹋钱痹吓裹银土轨峙隶钻公司财务风险管控体系资料公司财务风险管控体系资料,