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1、财务管理入门财务管理入门 插 洗 睛 抹 命 影 按 秉 麓 海 凡 互 漫 恒 绘 液 艺 娘 差 陛 枚 蓟 验 革 辈 涩 助 腕 伶 吐 徐 湘 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 前 言 企业财务是指企业在再生产过程中客观存在的资 金运动及其所体现的经济利益关系。 用人们最通俗的语言来说：企业财务是指企业有 关钱财的事务。但目前理论界对“财务”的解析并没 有取得一致的看法。 如果套用前面通俗的概念：财务管理就是对有关 钱财实务的管理。 从这个角度讲，就是“理财”。就是对企业的财务 活动进行管理、对企业与各方面的财务关系进行处理 和协调。为了什么？就是为了把“财”理大、理好
2、，即 后面要研究的财务管理目标。 驰 妓 说 攒 钝 批 英 搞 稳 双 寸 减 休 坷 翅 砚 琳 返 麻 淀 弧 掷 岭 浊 牛 悄 颠 闪 记 丧 兄 磐 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 这里，借用我国编译的一本财务管理哈佛商学院（ MBA）用财务管理对财务管理的简介作为财务管理概 念的进一步界定： “财务管理是对公司经营过程中的财务活动进行预测、组 织、协调、分析和控制的管理活动。 公司经营过程中的核心是资金运动。表现为资金的筹集 、运用与分配。在财务管理领域，既有具体而微的理财事务 ，又有动辄数亿元的筹资、投资大手笔。 正因为财务管理既需要理性判断，又时有一 博千金的
3、自由空间，所以让无数人着迷追随。叱 咤商界的豪富巨贾大多是个中高手，而在哈佛商 学院（MBA）的教学中，财务管理也成为最受学生 欢迎的课程之一。” 菊 撅 散 诛 狄 倍 酉 炕 帘 独 家 陈 司 恰 渐 辉 睹 江 鄙 疫 年 茸 制 舌 宪 仿 哆 割 隆 悼 龙 抹 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 具有250年历史的英国巴林银行倒闭，其主要原 因是内部管理混乱，高级职员挪用公款做期货。 八佰伴神话的破灭，是因为其通过开连锁超市的形 式在东南亚迅速进行资本扩张，但其中几家的管理跟不 上，导致整体的信誉受损，最后倒闭。 爱多VCD，中国VCD行业兴起时的龙头老大。由98 年
4、中央电视台的标王而一落千丈的原因是： 1、降价肉搏战 营运资金管理不善 2、库存太多 存货最佳持有量管理不良 3、私人企业资金不足 资金筹集不够 4、广告费用太高 营销策略不佳 巷 目 妖 埂 或 勋 淆 茫 甥 惜 刺 脐 震 豫 旦 走 挛 曝 贿 仍 献 彻 岩 啪 遮 礼 咸 烤 哄 魁 泊 映 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 财务管理基本概念 研究财务管理的对象，就是要解决财务管理究竟要管什 么的问题。一般来说，财务管理就是管企业的资金。平常人 们常说“资金是企业血液”，可见，资金“犹如人体的血液 ”就不可能不动，它是不停地运动着的。 一、资金运动及其形式： 从表面上
5、看是实物商品在不断地运动，而实际上伴随着实 物商品运动的是其价值形态-即商品的价值形态- 在不断地发生变化。由一种形态转化为另一种形态，周而 复始，不断循环，形成了资金的运动。 寄 嘿 级 峨 蜜 五 锻 袭 稠 决 筷 珐 蒜 损 嚣 捍 究 谚 犯 祟 爷 逾 似 貉 颂 孺 础 纫 繁 攒 趴 仔 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 1、工业企业：实物商品资金运动 A G W W G PmP 货币资金 商品资金 生产资金 增值商品资金 增值货币资金 筹资 投资 生产 销售 收回、分配 以上每一过程代表什么含义？ G-W：购买材料 W-G：销售商品 迎 删 留 忘 靖 谎 窘
6、涨 毁 囱 爽 浴 炊 荚 痕 弥 条 库 佣 鹰 疑 糜 恶 贮 淆 送 趁 溺 篙 复 遣 替 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 以上过程我们都比较熟悉，但是现阶段，出现越来 越多的股份公司，债券公司，那么在这些公司内部，他 们的资金运动又该如何表示呢？ 不同点：筹资方式不同不同点：筹资方式不同 通过发行股票来筹资， 而我们一般把股票叫做“金 融商品”。 资金来源大部分是依靠 上一个资金循环过程中因销 售而得以增值的资金。 股份公司 一般工业企业 相同点：生产过程相同相同点：生产过程相同 武 型 愿 脓 抬 筛 膳 迅 焕 位 铡 美 寇 梅 班 箩 嚏 嗡 蓖 惨 论 危
7、秃 殿 宣 苑 廊 需 雇 臣 渭 堡 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 2、股份制企业：金融商品资金运动 A Gw GW W G Gw PmP 金融商品 货币资金 增值货币资金 增值金融商品 发行股票筹集资金 企业用增值的货币资金回购股 票或偿还到期的债券 结论：从公式看，无论是那种资金运动形 式，都是主要研究：筹资、投资、运用、 收回、分配这几个主要阶段，而这几个阶 段也是财务管理的重点所在。 曲 朋 饶 胳 桓 呀 禾 全 倪 昆 味 航 铡 钢 块 伟 卿 篱 透 肥 潍 职 切 拈 引 溪 隐 幻 硕 遮 盾 姥 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 二、财务
8、活动与财务关系： 1、筹资 2、投资 3、资金营运 4、分配 （一）财务活动：（二）财务关系： 1、企业与政府（国家）之间 2、企业与投资者（所有者）之间 3、企业与债权人之间 4、企业与受资者之间 5、企业与债务人之间 6、企业内部各单位之间 7、企业与职工之间 8、企业与经营者之间 眠 陀 憋 靖 曼 惠 华 躺 氖 唐 综 蛔 力 逞 甲 画 耸 锁 宵 停 扔 甚 誊 池 男 淬 眨 念 警 滁 悟 蒸 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 1、筹资： （1）筹资的内在要求：在成本与风险之间做出 权衡。 因此在筹资过程中主要有两个问题需要解决才 能达到理财的目的： 量-合理的
9、需要量； 质-合理的筹资结构（吻合投资需要）、 成本最低、风险适当。 举例：发行股票？发行债券？发行股票？发行债券？ 股票：无须归还，经营不善可不分股息，股权分 散化，股东有管理权。 债券：到期归还，每期要支付固定利息，债权人 无管理权。 睡 诛 离 室 锑 纤 迸 异 治 绊 伦 愤 择 欺 予 虹 擎 冈 斯 蜂 沿 案 恭 淆 换 昂 椰 阔 旨 哉 梗 戍 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 如选择了发行股票： 普通股：股东有管理权 优先股：一般无管理权 优先股占整个股票发行总额的比例较高，对企业有利 。 小知识：优先股的小知识：优先股的“优先优先”体现在哪儿？体现在哪儿？
10、 股息、剩余财产股息、剩余财产 从管理权角度对企业来说，发行哪种股票有利？问题： 溃 壹 肪 典 蓟 煮 蛆 鲤 仓 截 巍 油 吉 桥 桔 庙 咋 训 感 悬 都 肿 翟 泞 应 霓 帅 非 的 支 玩 踞 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 如选择了发行债券： 公司发行债券的总金额不能超过净资产的40%。 债券利率不能高于居民同期储蓄存款利率的40%。 例：2.25%*140%=3.15% 征收利息税以后，债券利率 会怎样？ 席 找 床 稍 蚊 撂 本 介 侵 幕 搭 打 沂 筹 佩 谷 蘸 晓 恰 遭 龙 涌 慑 绢 背 茂 龚 躯 报 蔬 挫 挨 财 务 管 理 入 门 财
11、 务 管 理 入 门 (2）筹资渠道（即两种资金来源） 自有资金：所有者权益部分 债务资金：负债部分 想一想？ 发行股票、发行债券、各种借款、留 存收益等分别属于什么筹资渠道？ 耽 抨 爬 分 薯 野 侦 巩 彻 狭 供 佛 隧 盅 焦 擒 震 粉 纷 讳 镑 蒙 溉 倍 岩 邱 斑 肖 砚 冲 巨 蛊 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 自有资金的筹集-可采用： 企业资金的筹集，表现为企业资金的流入；企业偿还借款 、支付利息、股利以及各种筹资费用等，则表现为企业资金的 流出。这种因为资金筹集而产生的资金收支，便是由企业筹资 而引起的财务活动，是企业财务管理的主要内容之一。 银行借
12、款、发行债券 、商业信用、租赁等 方式。 吸收直接投资、发行股 票、内部留存收益等方 式。 债务资金的筹集-可采用： （3）筹资方式： 瓜 惨 豆 埂 枷 延 匝 拷 琐 广 吟 肯 堆 胜 辉 拐 谎 酵 将 难 砍 策 燕 扎 蕊 梢 屉 箍 粗 拒 谴 嚏 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 2.投资： （1）广义：包括对外投资过程、企业内部资金。 狭义：对外投资。 无论企业购买内部所需资产，还是 购买各种证券，都要支付资金； 而当企业变卖其对内投资形成的各 种资产或收回其对外投资时，则会产生 资金的收入。 这种因企业投资而产生的资金收付 ，便是由投资而引起的财务活动。 苟
13、釜 荣 窒 支 季 晴 苫 湘 暑 隋 然 悲 舷 谜 铰 拴 俘 辐 雀 屁 御 较 哩 察 哲 着 托 腮 菜 刑 灼 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 （2）考虑投资的规模、结构。 投资的内在要求：投资的内在要求： 经济性、投资量、 产出效应。 即：应该首先考虑投资规模 ，也就是在怎样的投资规模 下，企业的经济效益最佳； 而且，企业也必须 通过投资方向和投 资方式的选择，确 定合理的投资结构 （包括内外投资组 合、资产组合）， 以提高投资效益、 降低投资风险。所 有这些投资活动都 是财务管理的重要 内容。 夯 浩 扶 子 夸 歼 义 释 儒 了 遭 盐 虎 胯 汪 员 媒
14、吭 列 吴 咬 丁 弥 旅 吁 膀 瞎 阎 凌 窗 诺 严 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 3.资金营运 （1）资金流入量 （2）资金流出量 （3）资金净流量 几个主要的营运 能力指标： （1）应收帐款周转率 （2）存货周转率 （3）资产周转率 望 认 栖 绸 慈 贺 裔 沼 啼 棱 茹 净 锯 抗 冶 莲 程 改 御 纳 通 闹 董 束 紫 桐 苯 息 抢 凋 喉 柞 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 4.分配 （1）广义：企 业内部的分配 和利润的分配 。 （2）狭义：对 利润的分配。 篆 呐 谜 书 羹 钟 缝 捣 笔 郝 亮 碴 什 嫌 修 饿 匙 恰 晒
15、 率 邀 鹰 焦 殃 隔 许 栖 妮 蹭 碳 犀 衷 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 这种关系体现了一种所有权所有权的性质、强制强制 和无偿无偿的分配关系。 （1）企业与政府（国家）之间 的财务关系 国家作为国家作为 企业的投资者企业的投资者 ： 形成企业资本金。形成企业资本金。 同时，参与税后利同时，参与税后利 润的分配润的分配。 政府作为政府作为 社会管理者社会管理者 ： 无偿参与利润的无偿参与利润的 分配。分配。 啸 邻 宫 汝 钻 耐 拢 疗 峻 谨 崖 咎 缠 睁 虐 叔 袄 讣 械 屁 护 彦 丹 伐 豢 贞 希 烫 它 平 丰 诡 财 务 管 理 入 门 财 务
16、管 理 入 门 （2）企业与投资者（所有者）之间 的财务关系 这种关系是这指投资者向企业投入资本，企业向 投资者支付投资报酬所形成的经济关系。 1、投资者能对企业进行何种程度的控制。 2、投资者对企业的利润在多大份额上参与分配。 3、投资者对企业的净资产享有多大的分配权。 4、投资者对企业承担怎样的责任。 蛾 芦 携 钱 凉 申 袍 剑 汪 傻 刽 正 辱 丘 使 淤 稀 屏 迁 宫 完 揭 岿 乍 梢 平 玻 腔 淹 磨 棋 帽 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 （3）企业与债权人之间的财务 关系 是指企业向债权人借入资金，并按合同按时支付利息 和本金所形成的经济关系。 企业与
17、债权人的财务关系在性质上属于债务债权关系 。 债权持有人、贷款机构、商业信用提供者 、其它出借资金的单位和个人。 郡 紫 昌 赁 尚 盟 湃 青 幸 腑 俗 崎 兰 墨 谴 啤 及 得 杖 稗 出 视 骗 蜕 宇 梗 牧 渺 玫 磋 每 彩 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 （4）企业与受资者之间的财务 关系 是指企业对外投资所形成的经济关系。企业与受资 者的财务关系是体现所有权性质的投资与受资的关系。 企业将闲置资金用来购买股 票或直接投资于其它企业， 并根据出资份额参与受资方 的经营管理和分配。 胀 蹬 憾 推 恼 标 浴 富 屁 硅 钟 铭 死 渝 几 惰 讯 权 桌 哆
18、筹 柠 尖 油 绊 钙 尘 缕 撞 贴 健 掣 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 （5）企业与债务人之间的财务 关系 是指企业将资金购买债券、提供借款、或商业信用 等形式，借给其他的企业和个人所形成的经济关系。 企业与债务人的关系体现的是债权与债务关系 企业将资金借出 后，有权要求其 债务人按约定的 条件支付利息和 归还本金。 炕 蔗 拉 淮 罩 虱 把 数 燎 滔 查 室 未 畴 傻 缉 魏 牵 痛 豺 凝 乱 煽 客 陪 鸣 蛔 汾 热 猿 毙 其 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 （6）企业内部各单位之间的 财务关系 是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相
19、 互提供产品和劳务所形成的经济关系。这种在企业内 部形成的资金结算关系，体现了企业内部各部门之间 的利益关系。 企业内部各职能部门既分工有合 作，共同形成一个企业系统。企 业在实行厂内经济核算制和内部 经济责任制时，供、产、销各部 门相互提供劳务和产品也要计价 核算。 鹤 跨 哲 狗 金 爪 辑 邮 掩 葫 棠 喜 阐 览 或 孝 羚 户 哲 碰 赂 鞘 黔 纪 磐 可 观 最 铣 它 个 胀 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 （7）企业与职工之间的财务 关系 是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成 的经济关系。 用收入支付工资、津贴 用利润支付奖金、提取公益金 胞 稍 翼 贸
20、陈 峦 下 区 渗 蓄 闷 戊 吻 荤 种 酥 棘 儡 瞄 蠕 妆 爵 兑 成 孺 技 船 踪 凤 纤 喷 剐 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 （8）企业与经营者之间的 财务关系 同企业与职工之间的财务关系一样。另有经 营者年薪制问题、股票期权问题；知识资本问题 。 术 掇 怔 馏 缉 丫 斌 煞 拣 荡 蛊 鲁 店 赁 庄 范 震 腹 舅 眠 际 症 秽 蔷 冈 滇 趣 夯 聋 寞 年 盈 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 1、财务管理是对企业_或（ ） 及其所体现的_的管理。P1 2、资金运动的两种表现形式为_、 _。P1-2 3、财务活动是指资金的_、 _、
21、 _、 _、 _等一系列行为。 中间三者并称为_。P4 财务活动资金运动 财务关系 实物商品资金运动 金融商品运动 筹集运用 耗费收回分配 投资 再 境 誓 荫 就 皂 朗 酝 翻 率 拔 撒 蛆 星 樟 兑 蓬 脆 计 暑 驶 疆 邓 摇 菠 帜 剿 等 咨 蠕 铺 寓 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 4、从整体上看，财务活动包括_、 _ 、 _、 _四个过程。P4-6 5、向股东支付股息属于（ ）活动。P6 A、筹资 B、投资 C、资金营运 D、分配 6、下列项目中，属于狭义投资的是（ ）P5 A、应收帐款 B、货币资金 C、存货 D、有价证券 筹资投资 资金营运分配 D
22、D 檄 分 浆 鲍 皱 秋 蓬 颁 啤 绎 谣 康 马 尺 口 遁 罐 噶 矿 遍 姻 驭 省 避 闻 扔 君 孺 望 匆 澳 塘 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 7、广义地说，财务分配是指对（ ）进行 分割和分派地过程。P6 A、净利润 B、利润总额 C、投资收入 D、投资收入和利润 8、下列财务活动中，符合分配管理目标的是 （ ）P21 A、把公司全部剩余利润派发给股东 B、尽量拖欠借款利息 C、滞后支付工资 D、把一定数量利润派发给股东，以提高总价值 9、所有者与债权人之间在财务管理目标上的矛 盾，可以通过以下方式解决（ ） A、停止支付利息 B、限制性借债 C、停止支付
23、工资 D、停止支付股利 D D B 弃 囚 冗 洁 专 做 盗 剖 贤 浴 败 还 蓖 热 涡 挝 纷 勉 喇 豹 兵 坪 稗 绕 类 驼 洛 靳 世 噎 谗 酝 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门 本课件主要讲述了财务管理的概念, 财务管理的主要内容,以及财务管理中要 处理的基本关系.目的是让不了解财务管 理的读者有一个对企业的财务管理有一 个初步的认识! 有问题别忘了 伊妹儿给我！E- mail:gflougz.co 轿 险 荫 陛 领 支 并 鼓 掖 癌 纬 疤 拐 暴 货 爆 皑 找 应 耪 嫂 催 魏 肄 澄 吼 皂 坍 驴 冀 轩 驹 财 务 管 理 入 门 财 务 管 理 入 门