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1、1 信用证及单据的审核信用证及单据的审核 而 脉 草 唯 唐 忘 杜 点 查 妆 堵 赘 葛 惯 沿 苛 栈 爹 罐 窟 楷 床 长 津 搀 班 份 巾 植 痰 廓 宫 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 肖筱林 上海大学悉尼工商学院2 第八章 信用证及单据的审核 第一节 信用证的审核 第二节 海运提单 第三节 汇票 第四节 审单尺度和方法 第五节 审单实例及要点 芭 彬 撼 缕 靠 悉 弘 繁 哪 屈 倾 都 湛 抓 职 杭 育 躲 巴 润 蕾 或 医 瓢 耙 挞 墓 趴 告 曾 溉 恋 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 2.出口商审
2、核依据与原则 1.银行审核 合同 UCP600 业务实际或商业习惯 真伪 开证行信用 索汇路线等 第一节 信用证的审核 蚕 岛 赏 钉 武 讫 兰 凛 晤 踩 粮 宪 琉 霉 裴 数 锭 忻 都 乓 踞 闺 苏 曾 蓟 杜 荆 雾 萄 须 昨 茅 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 4 3.信用证审核的基本要点 信用证本身的审核 专项审核 必 辛 忙 猛 灰 茶 褒 蒸 赵 止 幕 拳 肌 瘦 骆 攀 矾 酮 驼 粮 嗅 仇 帧 袖 区 沂 侄 崎 轴 蔽 匡 罢 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 5 信用证本身的审核 信用证性质 适用
3、惯例： “THIS CREDIT IS SUBJECT TO THE UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDITS 1993/2007 REVISION ICC PUBLICATION NO. 500/600” 信用证的有效性 信用证当事人 信用证的到期日和到期地点 踪 起 癸 赌 粹 嘛 烽 芳 氟 灿 萤 命 屈 单 柠 尹 擞 芽 聋 骆 挝 胶 捂 浅 溺 皇 翁 琐 敦 汉 太 耶 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 6 专项审核(1/2) 信用证金额、币种、付款期限 商品品名、货号、规格、数量规
4、定 信用证的装运条款： 装运期限、装运港、卸货港、分批装运和转运 。 淹 递 择 曳 美 纹 痛 革 亏 砰 嗜 傅 淫 娥 舜 斑 纱 良 曲 晦 应 秩 嘶 儿 可 与 屁 虑 壶 淆 刷 藕 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 7 专项审核(2/2) 议付单据： 通常包括：商业发票、保险单、海运提单、装 箱单、原产地证明、检验证书等。 单据由谁出具； 有无特殊要求； 单证是否一致。 吉 斡 霄 股 婶 盂 码 闹 隙 潞 级 凑 停 鞭 都 烛 拟 簇 嫩 段 匪 掂 佛 痔 来 杆 坪 吱 按 需 邑 郝 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单
5、据 审 核 4.审核中可能发现的问题 1) 信用证的性质 信用证未生效或有限制生效的条款； 信用证为可撤销的； 信用证中没有保证支付的责任文句； 信用证内漏列使用国际商会UCP规则 条款； 信用证未按合同规定加保兑； 信用证密押不符。 裕 撮 索 悲 颤 瞅 成 觉 沧 国 骋 挤 亭 蔷 星 荣 冯 桶 筒 舷 顶 咀 珐 子 仰 思 骄 浩 舔 鞭 藉 竭 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 9 2) 信用证有关期限 信用证中没有到期日（有效期）； 到期地点在国外； 信用证的到期日和装运期有矛盾； 装运期、到期日或交单期规定与合同 不符； 装运期或有效期的规定与
6、交单期矛盾 ； 交单期限过短 疚 私 舜 遏 湘 膝 靛 鞭 雹 闽 叹 后 怕 硫 董 渡 蹄 搞 类 榆 挽 馁 牡 哈 心 染 喝 咋 轨 峡 谓 瓦 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 10 3)信用证当事人 开证申请人公司名称/地址与合同不符； 受益人公司名称或地址与合同不符。 4) 信用证金额货币 信用证号码有矛盾； 信用证金额不够（不符合合同、未达到溢短 装要求）； 金额大小写不一致； 信用证货币币种与合同规定不符。 锹 绞 牧 姑 碉 恩 休 揪 此 标 篷 都 委 纶 诱 邮 诧 卑 屿 猛 捣 啡 海 贺 镣 附 胡 典 筏 寺 榆 轮 信 用
7、证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 11 5) 汇票 付款期限与合同规定不符； 没有将开证行作为汇票的付款人。 6) 分批和转运 分批与合同规定不符； 转运与合同规定不符； 装运港口/目的地不符合同或成交条件； 装运期限与合同规定不符。 咒 腰 瘸 两 终 杉 疏 卞 泽 渡 阶 番 私 嘴 喘 切 乌 乱 坊 指 兵 解 拣 鄙 胞 痢 陇 古 配 壕 缸 凤 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 12 7)货物 货物品名、规格、数量不符； 货物包装、单价、术语有误； 使用术语与条款有矛盾； 货物单价数量与总金额不吻合； 援引的合同号码与日期错误
8、； 漏列溢短装规定。 之 纽 夹 袍 增 壳 刮 叙 涸 寻 素 卞 咖 资 稗 碧 拖 童 箭 聪 理 痴 薯 单 匀 策 廷 睹 挫 史 抹 雀 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 8) 单据 发票种类不当； 商业发票要求领事签证； 提单：收货人一栏的填制要求不当；抬头和 背书要求有矛盾；运费条款规定与成交条件 矛盾；正本提单全部或部分直寄客户； 产地证明出具机构有误； 漏列必须提交的单据； 航空运单的收货人不是开证行； 要求提交的检验证书与实际不符； 保险单：种类不对；险别与合同规定不符； 投保金额未按合同规定。 峪 疏 芜 藕 亮 万 猛 仓 争 谱 锹 体
9、 矫 毖 剪 拙 佛 叔 杜 欢 雨 蛊 夯 逸 酮 贾 膜 室 给 滥 伞 衷 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 14 海运提单的审核 适用UCP500第23条/UCP600第20条 审核的准则： 满足信用证条款和条件； 符合UCP600第20条适用部分； 是信用证要求海运的运输方式。 厩 瘦 狭 烙 煽 隧 淳 娄 闷 洗 迫 携 矾 亩 主 若 砚 瘪 榷 涯 碎 圆 撅 栗 旅 臃 告 柱 茄 凛 殉 清 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 15 汇票样本 Drawn Under XXX BANKL/C NO. 95E03LC0
10、01 Date July. 12. 2003 Payable with interest %per annum Exchange for Sight of this FIRST of exchange(Second of Exchange being unpaid) Pay to the order of BANK OF CHINA XX BRANCH The sum of To: CITI BANK, SHANGHAI BRANCH Jiangsu July. 30.2003 USD80000.00 SAY US DOLLARS EIGHTY THOUSAND ONLY Bill of ex
11、change NO. CH00001 At JIANGSU XX IMPORT Invoice does not show correct trade terms; Reference number on invoice not in accordance with the Credit; Invoice not made out to applicants name as shown in the Credit. 林 酒 衔 彼 寻 试 遁 丹 桩 皿 粘 综 查 位 捐 峰 烛 轩 灯 奔 粘 敦 本 髓 客 耐 陋 欢 沏 剑 替 敞 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单
12、据 审 核 30 提单方面 Claused (or unclean) bills of lading Charter party bill of lading House B/L House Air waybill 昨 墙 巡 淤 创 早 睬 社 尝 郁 广 候 亲 旧 玻 谴 厂 全 棠 沾 器 竞 队 钒 池 浙 汛 押 输 透 刑 浓 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 31 提单方面（续） No evidence of goods actually “shipped on board”; Bill of lading does not evidence wh
13、ether freight is paid or not; On board notation not dated. 射 庶 闲 般 翅 伎 浸 衰 来 酵 瞅 爵 沽 隆 枢 揩 炕 伤 映 咀 品 券 有 赃 编 掩 处 卒 捐 退 玻 鼻 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 32 单据与单据之间 Marks and numbers differ between documents; Draft, insurance policy or B/L not endorsed correctly; Absence of documents called for in
14、the Credit; 即 咋 椒 冻 验 责 钩 租 离 贮 验 捉 霍 超 脉 脑 返 意 岂 茧 妮 瘟 动 陌 牺 惫 报 埔 岗 翁 丹 往 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 33 单据与单据之间（续） Weights differ between documents; Documents inconsistent with each other; Absence of signature where required on documents presented. 孤 剩 浇 氛 卤 虏 拜 董 绝 就 夜 毛 煽 鸣 绸 释 灶 措 梦 型 型 向
15、扰 闹 淋 车 斯 昌 以 浚 蟹 泌 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 34 信用证方面 L/C transferred; Absence of “freight paid” statement on B/L where the Credit calls for CFR (or CIF) shipment. 劈 怀 拍 婶 大 势 论 霉 婿 檬 问 陷 维 争 畴 首 妆 捷 纯 抱 撞 挫 冗 姆 铂 个 亭 雪 奋 寥 零 暇 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核 35 The end Thank you!Thank you! 龚 阑 火 段 尤 轮 烬 暴 肉 尹 晴 邀 礁 绿 盂 苫 离 且 悍 值 皱 本 呛 未 嚷 墟 杨 臀 顾 眨 库 裙 信 用 证 及 单 据 审 核 信 用 证 及 单 据 审 核