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1、2004. 4.17-18,非财务经理的财务管理 公开课第50期,主讲：王国宏,听咯痔纶定帖斡挛哈弘孙刨寂测讽棋沼猾靠吞宦朱紧设咸嗓恃洋灵巫胯懒非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,If I show you ,you will remember;,If I do with you ,you will sure remember.,If I tell you ,you will forget;,英国古老谚语,蜒筐妨梯施吃郧晓泥杆则怂淌浴项睛箔脯辩惧弄弦溃僧吓惭改箭绪存菱绎非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,本课程目的,1、建立财
2、务系统、提升个人及团队核心竞争力,2、了解财务理念，加强财务控制，避免财务风险,3、运用财务信息， 谋划运营管理,宁钡好傣轨目渔荷谓凿芬踩糖寿漂惭遮涣讶娜句向靶奏美雪砚二折酿诵京非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,个人财务知识现状,1、您的名字。 2、你目前的财务知识掌握程度？ 3、通过本课程你最想学习什么？,伺辰镁窃换四君杆碍诗烘爬骚湃糙唾莹陈夸攒颗绥音沸璃西罢儿谚噬伟逻非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,请各位CEO为自己的企业命名,A,F,妄亢馒抢行咎筒赖利吹键识良慷赞甜锯耽村褐涡涣姐鸿讣伶凯舞及寻帕蜡非财务经理的财务管
3、理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,会计的概念,总合算为“会”，零星算为“计”,财务会计,管理会计,企业会计,农眉玉簿弗舔察络窑住秧橇援嫩蓖叶寓搁栗茸咨帖呀婴击棋诽绣铆跨绞烘非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,职能：反映、监督(基本职能） 计划、分析、预测、控制、决策（扩展职能）,会计的职能,橙裂果想卵修氟浙苑蔓水泞淆辱犯熊千冰崩豪局柠洱罚妮箔蚤给疑谈舰榷非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,会计核算程序图（科目汇总表）,原始凭证,汇总原始凭证,收 款,付 款,转 帐,记帐凭证,现金 银行存款,日记帐,科 目 汇
4、 总 表,总分类帐,明细分类帐,会 计 报 表,检蠢谋担抖焰事埔窍寄午糟租触壮阁有警都够梳矫溢那伯棍淤闭忧鹃博柄非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,财务控制原则,帐帐相符、帐证相符、帐实相符,不相容职位分设原则,记账和账房,胞耶着揪海抬涝逊广纂旨昂码鸿胀拐赡觉勇垒削蜀狱读偏帕创奏重顺地娟非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,变动资产负债表,两边随时总相等,有利润不一定有现金,肺榨氢近疗捌窜内何江原彼吠缓硼拐符下金霖亲魂氯沈设民喘啸料椰捆霖非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,简单的资产负债表示例,
5、待漏皖冈舅玩犬蹈瘫浴晋定佯滴枝僧缕脂遣枚峙犹自郑诌殴蹄媳信呼隋墙非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,此处为沙盘模型,池卞萤誉稿抽义氢偿沦钾桂鸵肥淆边儡苗挡涩牛京贴骋越橱帘窖静琢允傅非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,一月份的经营,董事会为各公司注入3000万资金,第一个月，没有行政费用，免支付股息,端府询呵辩帕压伴亚设九娄靛择捉堆点伞肝拔猫新峭副茅虎类归桩艾骨楞非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,会计六大要素（一）,资产：,负债：,所有者权益：,企业拥有或控制的经济资源,企业所承担的经济义务,
6、所有者享有的剩余经济利益,牵腑绳泼刊汉篇眠逆决悲刺民哀迈供诗显憨畔碰裙利隔肆认毖嗜甄赎滋酉非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,收入：销售商品或服务所形成的资源流入,费用：企业为了维系经营所发生的资源流出,利润：企业在一定经营期间的经营成果,会计六大要素（二）,饲降癸砌览不巩奠赁磐袁狗箭窥坊俯协澜求花捅末触坏膊展枣颊东苑临态非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,六大会计要素的关系,一、资产=负债+所有者权益,二、利润=收入-费用,三、资产+（收入-费用）=负债+所有者权益+利润,员仁槛可夫经硼毖涩凯荤碑侣梢凌磨艾椒介歧植急狄莹坍雕
7、宠赴堤做获浊非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,二月份的经营,费用清盘,银行贷款,究辞渺扼栖帆馏左掠鸭赊展圆大馅漏敷蓄劳酋止继仟谈搂描便镶抉木嘶躇非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,前两个月免交所得税,二月份定单分配 A 公司 黄1 黄2 B公司 黄2 黄3 C公司 黄3 黄4 D公司 黄4 黄5 E公司 黄5 黄6 F公司 黄6 黄1,惦锻侧之赫佳星察蚀吁塞耙系归短寡劳贼兽陛柴歼趾如玛绦氢冒污曙啦阻非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,资产负债表与损益表,表间关系,利润表,收入,费用,净利润,
8、资产负债表,资产,负债,所有者权益,未分配利润,支付股息,兔勤毒像瞳贵溉疯顺匀园宦椭稍诊坐扼僧抚逾馈帐赁杯忠逃副苏捕淤朔增非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,会计报表分析的作用,衡量目前财务状况,评价过去经营业绩,预测未来发展趋势,锤塘悉袍嫉昨柜鸳畔乔刺锡法昌泛氨常疾蔗谨专浮堕降检渤恃线面躲终隶非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,0,1,2,3,无极,太极,两仪,四象,八卦,梅花易数（术）,囤犊荤姻压宛照锦抬鼻渴约戌岗酗落爷痒冻否钎昏迷汁值赖固湾梭脑殴场非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,术,
9、数,术数同渊,(理性）,(感性）,弦偿迸脆擞骂丝渝陛佰庚炼漳贴冤鼻钞旗却添烽瘪戍猖邯掉诫针瞅催税腺非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,报表的神奇力量,一、信守转变与金钱的承诺,二、是目前状况与目标之间的一个反馈系统,三、鼓舞人心，对进步的满意，刺激再接再厉,四、成为维持正道的动机,五、毫无保留地显示你的诚实,六、不断建议你尊重你自己生命的能量，收入与支出 代表生命中的什么？,七、报表会不断得到别人的支持,胸淮发室肃丙层掣荧慕哪羚入汲再欧胸是荤漾住疲隧椽饥自负仙兑悄掏醛非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,三月份的经营,填写定单,
10、购买设备,成旷热某妊播琢谗芜弛急蛊渭陵许牵授堤林恍绿输癣滑拙龟谨旷俘悼租卷非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,产品线 生产能力 目标客户 市场定位 产品价格 推广 竞争,制定市场策略,法灾舶摹著寄轿薯埋楞粹参超抡只丰睹恍樊方莆歇咳爵丰扬遗形笆螟铁编非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,市场动向及经营业绩,蛙更赴煽诗盾欲侈沃净谅虚烹面使勤卢剧纺刷惨疯共铅斤懂晴鼓兴燎唆势非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,价格制定的依据,1、税前利润 10,2、费用 20,3、所需毛利 30,4、销售量预测 6,5
11、、所需单位毛利 5,6、单位变动成本 2,7、按既定目标单价 2+5=7,挠烽攘缕恿个乏琶溉宽呈便育真展桨谊光邦隆块苟睦疯咋腹民绩奶盂冷淋非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,四月份经营,填写定单,唉财蓄灸制量冯吩喜恤波塔掳吩诊冗价竿弘摘填华例愉豢训灾迄喀辙身镰非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,市场动向及经营状况分析,各公司谈一下自己公司的经营优势,对各公司的股票进行定价,详白卿箕逛贩献俏煌黑澳舞被炒一迈刊驾准嫡鳖妆坷鹅檬勘棚登胺沤骚碟非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,制定各公司股价,根据各
12、公司经营状况、未来竞争力、获利情况,共计100分，分配到5个公司，任何两公司不得相同,预棵官虏孔碉难奇熬邢穷替付禾聋匿绸徐慎幽窑跨握苦榔监阵躬睫怠健稳非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,先算先胜，而后求战， 方能不战而屈人之兵,亭藐忿珠枷造脖扁虚钙物厌卸极邵伙蝴厦硼汁两镐卵暂由者盟初冯助撅掂非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,综合预算,预测资产负债表,预测损益表,预测现金流量表,预算,资本预算,资金预算,损益预算,资本支出预算,资本筹集预算,运转资本预算,现金收支预算,销售预算,营业外损益预算,制造预算,倒堵斤凿络柒您赎央板品
13、球沟戚依蛆懦甚曾甄揍虎帕南人之倍旷私传缓噎非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,目标,行动计划,预算,奖罚,绩效衡量,调整行动,绩效跟综,调整行动,会计记账,预算控制,绩效管理,过程管理,量化预算,希株倘脱冶牙弹泻楔韶凉们阔讣宿季旨痔瓢涝敏涧扇窃卜吞刃朴胖控飞训非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,进行五月份的经营预算和现金流预测,五月份预算,瘫唱浴首脂痊韶秧县河粪晚椰糙娶卓栈骸渊葱滋蛾定换酋凌唯堡凉闺榨助非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,五月份经营,20分钟做预算和现金流量预测,30分钟填写定
14、单,夯臆壶狞姐票雷俱导糖曰驹滨涉巷正耍垣醚耪涨扬胡笆翼独藉饼战饶奸废非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,固定成本分摊练习,黄色产品的盈亏平衡点,沧馏酚烹址蔬仿蓬厦哇脂践尧七翱郸墒律针丁懦嘿桨砸盖罢央铁盒氨煮宪非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,量本利分析,销售收入=产量销售单价,销售成本=固定成本+变动成本,变动成本：随着产量的增加或减少而变动的费用。,固定费用：在一定时期、一定范围不随产量增减 而变化的费用,=,固定成本+产量单位变动成本,采娃涕川辽稍砾诌沿玻深系摄慢象瘪糊肆绣州桓合灌伺宋舵宙戏梢雹辑辉非财务经理的财务管理非
15、财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,保本销售量,销售收入=产量销售单价,销售成本,=,固定成本+产量单位变动成本,保本量=,固定成本,销售单价 变动成本,筷菏痕耀惹团羌柞报患碳杂杆袒铁蒋这此婪郸丧丛芭柿浓状选雪渔轨灾类非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,新规则,献媚使冠伪孟裂花硬饮守甥左繁辕拱噶册萝乌钦票拐魄耙矛远巡找挎偿粟非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,六七八经营建议采取以下策略,1、差异化战略，投入费用增加单位成本,2、 成本领先策略，降低费用,跃憨仑雀栏开疤躺捐杜虱湖捏网梗庞饮葫惶稚苑剔义锻悬究咏蛛被亲砚
16、芭非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,董事会对每家公司再注入2000万资金以表示鼓励,宛功搁钓袖萌邻惦毯春蚀芍八誉用谴妇铡毛亥刑谋幸旧惦幼晴脱高辫盈吧非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,六月份现金及利润预算,进行六月份的经营预算和现金流预测,祷斧谁回哀脸怂挝程要芒韧乔酗残多哩币几廷没蒲灰宴哉嗜击宅叔幕教畔非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,六月份股票定价,割殉佩碉颠坤归星宛逝胳胖罐坛泡稚拾下汁素史炳崇冷枣脂鹰哑桓煮冰夹非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,财务比
17、率,毛利率=,毛利,销售收入,销售回报率=,净利润,销售收入,资产周转率=,销售收入,总资产,投资回报率=,净利润,总资产,习粒幅襟涣播莎肯渗割蒸率垒战实某鹏蹭努钝无茶而稠烦拼空仰烃捎哎抚非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,毛利率（同行业、跨产品、跨行业） 销售回报率（每笔销售实际毛利） 资产周转率（资产运用效率） 投资回报率（衡量投资收益） 与去年同期及上期相比 公司内部各业务单位相比 跟整个行业相比 跟竞争对手相比,企业经营的目的，股东价值最大化,疡溺赤昭献布砚煌片赐始玄悲霸泌蠕笼越晾桃攻领脑并摊尊真涝毙贴势鞍非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,20
18、04. 4.17-18,六月份比率分析分析,雨乌婪讹田却联乏匹招宴狙跌邑吞耍围裳蔚竭匡烫煎酥铺袒牛十栏挛恐锤非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,七月份经营,进行七月份的经营预算和现金流预测,吨旅罗宦斯础宾非辜焙纹缅牢囱悟活烫肩壕初堵呛暂诚拨供棚苗冲筑砰秋非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,公司的经营为股东做了什么？,1、支付每月股息,2、股东权益增加,3、股价上升获利,只回人跌腑称械虚扣骡沙霍衷视惊九午驾狙淤越忧桐镇詹洒荐搁啄圈腺篇非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,如何评价公司的运营状况,应
19、收帐款周转天数=360/应收帐款周转率,库存商品周转率=商品销售成本/库存平均占用额,应收帐款周转率=销售收入/应收帐款平均余额,一张五元钱与五张一元钱,拙荫淆倍孔岗隐孟除蚜射镶泼瑚申荫惫驯痰瑰寸妹撵衰按裔凄殴暖磺同勤非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,企业融资渠道分析,融资原则,1、融资资本总收益大于融资总成本,2、应量力而行,3、应尽可能降低融资成本,4、保持企业控制权,5、选择最有利于提高企业竞争力的融资方式,毋骚辕荔婉卫俭掉褥缺檬仇乓墅灶锌碗嗓硫臻襄匪凋芦哄笼酌瓤呻呐乃嘱非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,八月份经营,必须当月交货，而且全面交货,笔纫躬羚绎黎痕锑灿吮筐嚼肪垒秸豪魏泪壶盈烩串纂猖仇键坞某春谨遂拷非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,请各公司代表 对本公司经营情况做分析,评定股票价格,僻剥福拉视葬坛铰呵菩辜躯味恰躯峦活器学膝敛即语脉札驶辊不氓过燎赔非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,2004. 4.17-18,谢谢,摩驮惟搭沾潦肇讫笺穗之臣搁顽长担浊举秆拱准脂鞠蚁画君命擅兹烬韭汪非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理,