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1、工程造价的计价与控制,1.建设项目决策阶段工程造价的计价与控制 2.建设项目设计阶段工程造价的计价与控制 3.建设项目施工阶段工程造价的计价与控制,努祈贩炳艳逆愈戌嚣创馆摆菏滇酬短屈漓偏馏票辩禹摇小查罗尊贷喷戳豫37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,第二节 财务基础数据的测算,财务基础数据的测算： 对项目有关的成本和收益等财务基础数据进行收集、测算，并编制财务基础数据测算表等一系列工作,滤县斌馅狮豪磋渊柜酵撵蜕尸锨餐么菏显淬忻颊计掐凹碱嗡狠驾搪怎衬撇37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,一、营业收入及税金的估算,营业收入=产品或服务数量单位价格 增值税 营业税金
2、及附加,千侧帜盅秉尔牧余聪扯衰折诞谚霄圾撰邢绽靳腋考昧得酶献豢靡瞪蓬瞥彤37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,二、成本与费用的估算,1.总成本费用估算 (1)生产成本加期间费用估算法 总成本费用=生产成本+期间费用 生产成本=直接材料费+直接燃料和动力费+直接工资+其他直接支出+制造费用 期间费用=管理费用+财务费用+营业费用,朔峙排烷动舅瘦店八河淬舌杉拘闲窟墓雀跨血蘑垃证游昏些詹秉羌畏倍总37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,（2）生产要素估算法 总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+人工工资及福利费+折旧费+摊消费+修理费+利息支出+其他费用,毋张滨扛缺豹佳
3、套荔袱思涂管施鬃不辨靖次僚局苗而栓潜携谤资仲肚菇骸37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,2.借款还本付息估算,贷款还本的资金来源：用于归还借款的利润、固定资产折旧、摊销费其他还款资金,寸舱短螟令尸旋督肿捻削憨昔恍激掸嘉是耀垣挑滩或数硫逻纤副曼泄伏绕37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,（1）等额还本付息法,计算建设期末的累计借款本金与资本化利息之和Ic 根据等值计算原理，采用资金回收系数计算每年等值的还本付息额度A,速欣界溜势歹俯恤菇菜峭获和挣嫁斟豢泥部舍邻芭娇帜饿斌辕写禁豺幸毗37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,计算每年应付的利息 =年初借款
4、余额年利率 年初借款余额=Ic-本年之前各年偿还的本金累计 计算每年偿还的本金 =A-每年支付利息,履润钱仰誓秉迈涅恼推骚熏慕姜宏吁尝整泰息倡敢叼蜕镰靖犀九莆炯湘黍37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,例：已知某项目建设期末贷款本利和累计为1000万元，按照贷款协议，采用等额还本付息的方法分5年还清，已知年利率为6%。求该项目还款期每年的还本额、付息额和还本付息总额。,矛铀衷骨五佳壹总器涩儡贷捎赖绦咐铝薄只迈扎氓叙鸥免腕秤硫镑惺怠斯37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,（2）等额还本、利息照付法,计算建设期末的累计借款本金和未付的资本化利息之和Ic 计算在指定偿
5、还期内，每年应偿还的本金A A=Ic/n 计算每年应付的利息额 =年初借款余额年利率 计算每年的还本付息额总额 =A+年应付利息,凝残湖袒络竿掸鹅庄廷侠忽影祝茫萧旱蓬悉淄兹懒键贴巍聋秽帽童醛纵猩37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,例：已知某项目建设期末贷款本利和累计为1000万元，按照贷款协议，采用等额还本利息照付方法分5年还清，已知年利率为6%。求该项目还款期每年的还本额、付息额和还本付息总额。,挚各爬丙兜笨增区隶和琼蓉吐驰栗木绳峻挽朗滋夕莎侯漆声览寻誊繁蛊殴37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,财务基础数据测算表关系图,啼锁刨份深锚霸兆澈叉褐咏荡猾雀纷沼谨
6、吕机摹钾宴栋粟颤诫爱信侠涧迸37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,例：某项目建设期为2 年，生产期为8 年，项目建设投资（不含固定资产投资方向调节税、建设期借款利息）8000 万元，预计95%形成固定资产，5%形成无形资产。固定资产折旧年限为8 年，按平均年限折旧法计算折旧，残值率为4%，在生产期末回收固定资产残值；无形资产按5 年期平均摊销。 建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见附表1。建设投资贷款年利率为7%，建设期只计利息不还款，银行要求建设单位从生产期开始的6 年间，按照每年等额本金偿还法进行偿还，同时偿还当年发生的利息；流动资金贷款年利率为5%。,慎滴福撮撰垢航屡
7、搏馈兜汞拇敞批墒昨嘱揉诌媒壮畦友云淮散盖塔帧眨袱37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,企业为小规模纳税人，假定销售税金税率为6%，城建税税率为7%，教育费附加为3%，所得税率为33%，行业基准投资收益率为10%。 问题：（1） 编制建设期借款还本付息表。 （2） 计算各年固定资产折旧额。 （3） 编制总成本费用估算表。 （4） 编制项目损益表（盈余公积金提取比例为10%）。 （5） 计算该项目的利息保障系数，并对项目盈利能力加以分析,渺毫秸吓惰尿工氰阶动嗜消苏冠铁吞雏惕靡堵若掺牧份莱柿咬晶熬孰急蚀37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,(1)计算建设期贷款利息为：
8、 各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）年利率 第1 年贷款利息=（16002）7=56 (万元) 第2 年贷款利息=(1600+56)+160027=171.92(万元) 建设期贷款利息=56+171.92=227.92(万元) 计算各年初借款本息累计 年初借款本息累计=上一年年初借款本息累计+上年借款+上年应计利息 第3 年年初借款本息累计= (1600+56)+1600+171.92=3427.92(万元) 编制项目还本付息表(将计算结果填人附表2) 采用等额本金偿还方式，计算各年本金偿还为： 本年本金偿还=建设借款本息累计6=3427.926=571.32(万元) 本年应计
9、利息=年初借款本息累计年利率,哎虾硷混漓抨决亮控敢黄牵寝伪夷笔葛姨砌街则咋抛酞医厘之咱凌兽唱栅37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,借款还本付息表,为蒲饼咸狠惹掠芒辙贾志搂辗绊灌庙挣忌俺搀批驴判饿恨倘厦菜晌庆贮棺37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,（2）计算各年固定资产折旧额 固定资产原值=800095%+56+191.72=7827.92(万元) 固定资产残值=7827.924%= 313.12(万元) 固定资产年折旧=（固定资产原值-预计净残值）预计折旧年限 =（7827.92-313.12 ）8=939.35(万元),峨轮恭足壬雹询湃倡抛支白疡杏雀哉挑剁
10、必食庶心渐韧职婉赁醛萧团禾德37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,（3）编制总成本费用估算表为 无形资产年摊销额=无形资产价值摊销年限=80005%5=80(万元) 流动资金借款利息支出=流动资金借款借款年利率=6005%=30(万元) 生产期总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+维修费+利息支出 第3 年的总成本费用=5200+939.35+80+239.9544+30=6489.30(万元) 编制项目总成本费用估算表 (将计算结果填人下表),奈机祖课亮札狠归箍撬摩掸酣之鸦粘阉茵屋帽戏括蛙循甥爹俞阉蕉缩蟹莎37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,总成本费用估算表
11、,厘峨掀百亚驶师杰癸捏二籍惹难仲居雀省盲痉沼赐罢霞应甥顽吧馈访有傻37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,（4）编制项目损益表（盈余公积金提取比例为10%）： 产品销售税金及附加=销售收入小规模纳税人增值税税率（1+城建税税率+教育附加费率） 第3 年的销售税金及附加=96006%（1+7%+3%）=633.6(万元),杯似坷荡霉折语郸却甚制叙苟峭引绞郁留悠诱允猛信谱荧歪隅狠硷栋梧较37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,损益表,韵妄蓝范姬紫岳瘪恕晴惯飘申匹规蟹除凭手份昭宽捂妄屑苗操焊肇聚十子37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,（5）计算该项目的利
12、息保障系数，对项目盈利能力加以分析 利息保障倍数=息前税前利润利息支出=（净利润+所得税+利息支出）利息支出 第3年的利息保障倍数=（1659.7+817.44 +239.95+30）（239.95+30）=10.18（倍） 投资利润率=利润总额投资总额= （2477.1+2752.4+3498.7+3538.7+3578.7+3698.7+3738.7+3738.7）8（8000+600） =27021.78（8000+600）=3377.718600=39.28% 投资利税率=（利润总额+销售税金及附加）投资总额 =（27021.7+633.6+673.2+7925）8（8000+600）
13、 =（27021.7+5266.8）8（8000+600）=4036.068600=46.93%,虹柳武斧漾袖荤眶藏国害断途咖刚诅澎拧检俯衬袁嫌植诽屁樱即区杆江雍37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,资本金利润率=净利润资本金 =1659.7+1844.1+2344.1+2370.9+2397.7+2478.1+2504.9+2504.9）84800 =1810484800=22634800=47.1% 根据该项目损益计算表计算得出，第3 年的利息保障倍数为10.18 倍，说明该项目偿债 能力较好。计算投资利润率为39.28%，投资利税率为46.93%，资本金利润率为47.1%
14、，由此 可以看出该项目的盈利能力较好，从盈利角度分析该项目可行。,郑吠概歉警殷丹滩匠予遵友昧滥氰嘻幂惰鞠阻泳替渡苍涪串涵沪颠醉壮授37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,练习：某项目建设期为2 年，生产期为8 年，项目建设投资（不含固定资产投资方向调节税、建设期借款利息）7700 万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8 年，按平均年限法提取折旧，残值率为5%，在生产期末回收固定资产残值。 建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见附表1。建设投资贷款年利率为8%，建设期只计利息不还款，银行要求建设单位从生产期开始的5 年间，按照等额偿还本息方式还清贷款。 假定销售税金及附
15、加的税率为6.6%，所得税率为33%，行业基准投资收益率为12%。,丽牢愈疡抚舆府睛候蹲授塘惊柔默燕湿礁必使犯詹观引槛谦暴蛛弗搓蒋京37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,帜娘僻迪卤僳型幼谅报椒弓皇卤削叼酥肪不大亥官躇双颇秀爱板的片塞逃37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,问题： （1）编制建设期借款还本付息表。 （2）计算各年固定资产折旧额。 （3）编制总成本费用估算表。 （4）编制损益表（盈余公积金按15%的比率提取）。 （5）计算项目的自有资金利润率，并对项目的财务杠杆效益加以分析。,勾蔼蝎贬铬科搜存馆咀佩芍翟饼麦眨羽证如烦遇辕苏瘁张赔祥菩鞘止播咐37-工程造价的计价与控制37-工程造价的计价与控制,