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1、第 1 页 市财政局 20XX 年上半年财政收入分析 特征码 eHNshykqFtEFhiblFSCP 今年，我市收入目标任务是：全市财政一般预算总收入 任务为 36 亿元（剔除国税优惠政策退库） ，其中国税 18 亿元， 地税 14 亿元，财政 4 亿元；全市地方财政一般预算收入任务为 154300 万元，比上年同期增长 15%，根据乐府函（20XX） 34、35、36 号文件精神，目标任务具体分解为：国税完成全市 地方财政一般预算收入 32000 万元，地税系统 82200 万元，非 税收入 40100 万元；其中，市本级收入中，国税系统 11000 万 元，地税系统 34000 万元，非
2、税收入 12530 万元。 一、目标任务的完成情况 从今年的完成情况来看，我市财税部门积极面对宏观调控 政策对我市经济运行带来的重大影响，以组织收入为中心，加 强征管，规范管理，促进了财政收入持续增长，收入形势良好， 增幅保持较高水平。 （一）全市财政一般预算总收入完成情况 第 2 页 1-6 月，全市财政一般预算总收入（即全口径收入）完成 211494 万元，为全年目标任务 36 亿元的 58.75%，增加 41854 万元，增长 24.67%，其中，地税部门完成税收 86989 万元，占 任务 14 亿的 62.14%，增加 15657 万元，增长 21.95%；国税部 门完成税收 975
3、75 万元，占任务 18 亿的 54.21%，增加 14210 万元，增长 17.05%。 （二）全市地方财政一般预算收入完成情况 1-6 月，全市地方财政一般预算收入不但实现了“时间过 半，任务过半” ，而且保持了较高的增长水平：全市地方收入完 成 93632 万元，为全年奋斗目标任务的 60.68%，比去年同期增 加 25250 万元，增长 36.92%，同口径增长 33.49%。其中，市级 财政一般预算收入完成 37136 万元，比上年增加 9104 万元，增 长 32.48%，同口径增长 32.05%。 （三）主体税种完成情况 增值税形势比一季度大为好转，累计征收 91752 万元，比
4、 上年同期增加 14782 万元，增长了 19.33%，增幅比前 5 月累计 数回升了近 10 个百分点；营业税、个人所得税、城维税增长情 第 3 页 况基本正常，分别增长了 17.46%、11.02%、29.77%，企业所得 税仍然延续了一季度的良好势头，增长了 41.21%，契税经过几 年的持续高增长后，首次出现回落，比上年同期下降 18.85%。 二、需要关注的问题及原因分析 （一）增值税增长形势有所好转，但后劲不足 虽然二季度增值税收入增长了 19.2%，但是，根据国税部 门统计数据，上半年增值税中入库跨年度缓征税款 15000 万元， 同比增加 8000 万元，若剔除该项因素，增值税
5、实际增长 8.8%，因此，我们认为，增值税增长形势仍不容乐观。 今年上半年，全市大的项目建成投产的较少，缺乏新的经 济增长点仍然是增值税增长后劲不足的最重要原因；下半年， 资金、土地、能源、交通、环保等瓶颈因素仍然制约着对我市 工业经济发展，发展不够、高耗能行业运行质量不理想等问题 依然存在，这些因素也降低了增值税的增长预期。 （二）收入中存在较多的一次性因素 二季度收入虽然增长势头未减，但存在较多一次性因素， 第 4 页 既有税收方面的一次性因素，也有非税收入方面的一次性因素： 1、地税收入方面：一是按照省、市地税局的统一部署，今 年开展了对房地产业的专项税收检查，致使相关税收大幅增长， 其
6、中，土地增值税和耕地占用税分别增长了 121.10%、160.42%；二是 5 月底峨边大电公司账户解冻缴纳欠 税 2359 万元；三是地税部门的跨年度缓征税款入库增加 5000 万元左右。若剔除这些一次性因素，地税总收入增长不足 10%。 按市地税局分行业统计数据，20XX 年房地产业税收征收数 为 20323 万元，今年上半年，房地产业税收征收数 15831 万元， 比上年增加 4183 万元，增长 35.91%，高于地税总收入的增幅， 说明房地产相关行业税收很有潜力。 2、国税收入方面：除了上面提及的缓征税款外，东风电机 厂享受“三线”企业退库 90%的优惠政策，尚有应退未退增值 税 3
7、000 多万元，下半年全部退付到位，将直接减少入库数；大 电公司仍欠缴以前年度增值税 3000 多万元，预计年内将解冻入 库，这会增加增值税收入。 第 5 页 3、非税收入方面：1-6 月，全市非税收入完成 26930 万元， 占任务 4 亿的 67.33%，增加 11987 万元，增长 80.22%，高于税 收增幅 59.39 个百分点，及时弥补了税收增幅下降带来的负面 影响，是地方财政收入增长的主要因素。主要的一次性因素有： 金顶国有股权转让收入 3000 万元、矿权拍卖收入 1500 万元、 单位门市拍卖和租金收入 1885 万元、河道砂石拍卖收入 685 万 元，等等。下半年，金顶股权
8、转让收还将入库 2000 余万元，对 财政收入的完成起到积极作用。 （三）市级税收收入增幅低于全市平均水平。 1-6 月市级地方财政一般预算收入中，税收收入仅增长 1.78%，即使考虑市级去年同期有出口退税 1762 万元因素，市 级税收也低于全市 24.82%的增幅。从经济指标看，上半年全市 经济实现了提速升位，GDP 同比增长 14.4%，居全省第四位，创 去年以来的最好水平，与市级税收增速放缓形成了了鲜明的对 比。请税务部门认真分析原因，找出差距，增添措施，对症下 药，抓住薄弱环节，促使市级税收收入增长。 （四）区县收入进度不平衡 1-6 月，各区县财政收入入库进度和增长幅度总体上比较
9、第 6 页 良好，但仍然存在着不平衡。进度较快的依次是峨眉山市、五 通桥区、马边县，分别为 65.71%、65.39%、64.81%。夹江财政 收入进度最低，完成奋斗目标的 50.60%。从国税部门反映的情 况看，沙湾、峨边的国税收入分别短了时间进度 2 个月、1 个 月，进度过慢。 三、全年预计及下半年措施 经济增长是财政收入增长的前提条件，加强征管是收入增 长的根本保证。全市“工业强市”会议的召开，必将推动经济 的发展和财政收入的增收，结合目前收入形势，我们对收入完 成情况及税源情况进行了认真分析，对存在的问题逐一进行研 究，我们预计，国税、地税部门能顺利完成全年的目标任务， 并有较大的增
10、收空间，非税收入能确保完成奋斗目标任务，全 市全年地方收入可望突破 16 亿元，并力争更好。为保证超额完 成全年的目标任务，我们建议： （一）克服松懈麻痹思想，确保超收。 虽然目前收入完成情况较好，但是，从往年数据分析看， 半年增长后将出现一个缓冲调整期，收入会有一定幅度下滑， 如果不控制收入下降势头，预期的增收将难以实现。因此，各 第 7 页 级财税部门不能松劲，一定要克服松懈麻痹思想，确保超额完 成目标任务。 （二）财税联动，重点抓好现有税源征管。 为确保全年收入目标任务的顺利完成，国税、地税、财政 部门三家征管部门要多分析、添措施、找办法，挖掘增收潜力， 我们拟抓好以下几项工作：一是继续
11、深入区县指导督促抓好收 入征管，帮助区县研究分析税源，及时发现问题，提出对策； 二是进一步加强与税务部门的密切联系，定时召开财税联席会， 研究解决收入征管中出现的突出问题；三是推进收入征管的信 息化建设，由市财政牵头，国税、地税积极配合，年底前建立 与国税、地税、财政的收入征管信息交换渠道，强化对税源的 动态掌控，确保做到应收尽收，税收及时足额入库；四是沟通 征管范围，进一步理顺征管关系，明确纳税级次。 （三）要加强房地产业税收的监管。 地税部门应加强房地产相关行业税收征管： 一是抓好房地产业税收专项检查和日常稽查。目前地税部 门在检查中采取的措施是：自查的出的问题不追究，只补缴税 第 8 页
12、 款；被查出的问题，双倍罚款。这项措施对上半年的税收增长 起到了关键作用，土地增值税高达 121.10%的增幅说明了措施 的有效性。建议地税部门在专项税收检查中做到逐楼逐企业的 拉网式检查，不留死角，保证检查工作于 9 月结束，有更多的 收获； 二是要加强日常管理。要采取“以票管税、以票扣税、网 络对比、税源监控”的严控措施，防止房地产企业欠税、漏税、 有税不缴等行为的发生。 （四）重点抓好三区一市的收入，确保市级税收增长。 市级在市中区、五通、沙湾、峨眉的收入分享比例较高， 其收入完成的好坏直接关系到市级收入的完成。税务部门要把 增收的重点放在这几个区县，加强督促指导，挖掘增收潜力， 确保完成市政府下达的市级收入任务，确保市级财政平衡与重 点支出的需要。 （五）加强非税收入征管。 当前，一是要继续认真贯彻执行“收支两条线”的有关规 定，加强监管，应收尽收，比如各县的对出租车经营权拍卖收 第 9 页 入要及时入库；二是市财政要组织对全市的非税收入进行清理， 对符合入库条件的，及时办理入库，防止地方财政收入大幅下 滑。 二六年七月十八日