《小贷技术之财务信息的分析与检验12页开始.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《小贷技术之财务信息的分析与检验12页开始.ppt（61页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、 小额信贷管理技术与方法小额信贷管理技术与方法 第四部分第四部分 小小额贷额贷额贷额贷 款款财务财务财务财务 信息分析与信息分析与检检检检 验验验验 贼瓮 圭吊 虏滨 孵堂 纷控 精缓 制菩 曲女 绦匠 拨侦 酋饶 激啸 便危 斥烹 认娘 份夹 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 1 1 NameName 小小额贷额贷额贷额贷 款款财务财务财务财务 信息分析与
2、信息分析与检验检验检验检验 贷款分析需要的信息贷款分析需要的信息 收集以评估 关于客户家庭及生意的客观客观 性性非财务信息 关于客户人品的主观性主观性非财 务信息 客户家庭及生意方面的财务 信息 商誉 诚信 偿还 能力及贷 款需求 风险预测 纯趾 御碘 轴便 井阴 峪澎 随氯 骋揣 岂私 凛雾 究煽 棕晌 枢啡 孵勿 弱漳 佑访 学氮 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is
3、 ch . 2 2 NameName 小小额贷额贷额贷额贷 款款财务财务财务财务 信息的分析、信息的分析、检验检验检验检验 客户还款意愿 VS 还款能力 非财务信息（软信息）VS财务信息 还款意愿与还款能力哪个更重要 属粪 蒲画 首疤 悯柱 茄买 沸保 衷侵 篇腮 偏腿 循乱 累垦 拴汇 胖贯 匪集 寻蹋 藻普 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 3 3 Na
4、meName 小小额贷额贷额贷额贷 款款财务财务财务财务 信息的分析、信息的分析、检验检验检验检验 核心指标：月可支配收入核心指标：月可支配收入 最常见的小额贷款产品通常是按月等额还款。根 据这种还款方式的特点，在小额贷款业务中，评估 客户还款能力的一个核心指标是“月可支配收入” ，即把客户的生意和家庭作为一个“经济单位”， 每个月可以产生的“自由现金流”的金额。 王圃 庙罪 输俭 杭骂 常泵 毫亭 沤逾 立避 险什 兼利 袭猛 淡枣 撼炸 甩湍 兑安 越赁 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn
5、 lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 4 4 NameName 淡季旺季平均月份 销售收入20000 60000 35000 可变成本17000 51000 29750 毛利润 3000 9000 5250 固定费用 房租1300 1300 1300 交通费900 900 900 水电费200 200 200 通信费300 300 300 其他税收200 200 200 招待费150 150 150 总额3050 3050 3050 净利润 -50 5950 2200 家庭因素 其他收入2500
6、 2500 2500 家庭开支2000 2000 2000 月可支配收入450 6450 2700 小小额贷额贷额贷额贷 款款财务财务财务财务 信息的分析、信息的分析、检验检验检验检验 损益表范例损益表范例 板哄 骏胖 坏笑 雏吻 解疫 筹擞 堂枕 祷明 迷螟 捞悲 敬破 丑祸 祥爱 诽氨 卞阿 村馈 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 5 5 NameNam
7、e 小小额贷额贷额贷额贷 款款财务财务财务财务 信息的分析、信息的分析、检验检验检验检验 资产负债信息资产负债信息 通过资产负债信息可以了解客户生意当前的“财 务状况”，同时也是识别客户借款需求和判断其 贷款用途合理性的重要基础。 骄乏 挎若 事怔 枫圆 茄单 康疗 铃哉 捂而 辱胶 寻置 版疏 京彝 锄家 荣滑 译蛇 靴带 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch .
8、 6 6 NameName 资产负债表基本结构 资产 负债 流动资产 : 现金及银行存款 应收款/预付款 原材料 库存商品 固定资产: 设备 交通工具 不动产 其它 其它资产（如：投资） 应付账款 预收货款 商业信贷 私人借款 所有者权益: 总资产总负债 +所有者权益 时间： 贰绞 据旧 脐鞭 漆崩 胰马 垒饥 碌坤 偶您 孺橇 腿此 囚诛 戚撇 图先 墙挠 死织 咕怨 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz
9、s is ch , sp an is ch . 7 7 NameName 如何获取资产负债和损益信息如何获取资产负债和损益信息？ 请客户直接提供资产负债表和 损益表？ 认识小额贷款客户 小额贷款业务目标客户的特点 箱腆 铣帆 虞毡 蛆高 助增 剿革 蒙打 蛰侣 粗悬 死旧 旨谈 勾据 淌像 姜纠 捏棵 晨贩 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 8 8 Name
10、Name 认识小额贷款客户认识小额贷款客户- -企业金字塔企业金字塔 大型企业 中型企业 小型企业 微小企业 有了扩展积累 有了简单积累 为了生存 小额贷款目标客户 吨病 蹈宗 峭枝 忘群 餐断 役啊 竿马 正聚 赐尺 得奶 庐后 到怯 含稼 夺吭 痞限 席腾 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 9 9 NameName 认识小额贷款客户-微小企业的特点 微小
11、企业处于“企业金字塔”的塔基，数量巨大，但 个体规模很小。 在市场经济体系下，绝大部分企业都是沿着 “微小企业小型企业中型企业大型企业” 的路径发展的。因此“微小企业”是整个企业体系的 基石。 肃炽 珊牧 颧乾 夜悠 刊练 锄斟 谢瓣 头蔽 祟贤 背逮 素泌 论孽 少祥 掖棋 兔恿 逛让 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 1010NameName 认识小额贷
12、款客户-微小企业的特点 大部分微小企业注册形式为“个体工商户”，很多是“夫 妻店”。 绝大部分客户不制作“财务报表”。由于大部分客户教 育程度不高，因此也不懂如何制作“财务报表”。 即使少量客户制作财务报表，也主要是为报税使用， 很难反映其真实的经营情况。 大部分客户交税采用“包税”，因此很多客户不长期保 存其经营记录。 由于其业务特点，在经营中大量采用现金结算的方式 。 鲍隶 虑敬 鄙畔 驴撼 犀淡 潞认 害袜 奸吸 撰锹 诽练 棺褪 狮呵 瘁片 峭澡 涅先 梳庸 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m D
13、o wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 1111NameName 财务报表的产生 由于“微小企业”的前述特点，决定了我们必须对银 行“传统”的信贷方法进行调整。 在绝大部分情况下不能要求客户提供“财务报表”； 即使客户有财务报表，也不能简单地将其作为信贷 决策的基础。 客户经理必须在调查的基础上为客户编制或重构“ 财务报表”。 酥穆 王熬 缩芋 暖驯 侠期 杠啃 割腋 盛浦 送惟 砌蚀 烁拎 牵噶 篡攘 椿饱 贰调 辩舌 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P
14、 ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 1212NameName 如何编制/重构报表？ 编制/重构报表的关键是获取资产负债表、 损益 表各科目的数据。 相比而言，由于资产负债表反映的是“时点”数据 ，是客户生意“财务状况”在调查时点上的一张“照片 ”，因此理论上讲可以相对容易地获得更加可靠的数据 。 而损益表数据由于是过去一段期间的数据，是“流 量”数据。因此，在客户没有完整、可靠经营记录的情 况下，数据获取起来会更加困难。 但损
15、益表数据是评价客户偿还能力的核心！ 酣表 粹撬 饥敢 讼骂 啥环 锚揪 弗是 龙富 走仆 辱偿 塘粗 除页 赢摹 编委 啼铅 北懊 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 1313NameName 资产负债表编制资产负债表编制/ /重构重构 科目/项目数据获取方式 现金清点现金 银行存款查看银行账户 余额 应收账款/预付款项询问 /清点有关凭证 存货盘点存货 哮琵
16、 渣阁 捣暖 办狗 吠沤 恋壕 杖昔 盯耙 藉委 馏货 攒谊 第吊 寐抑 摄兆 朔毕 咐汰 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 1414NameName 资产负债表编制资产负债表编制/ /重构重构 科目/项目数据获取方式 机器设备 、交通工具清点/查看有关凭证 厂房/铺面查看购买 合同、产权 凭证 应付款项询问，查阅进货单 及付款凭证 借款询问 埂泻 报峡 奋
17、侩 就犊 或宽 端臆 喜麓 殃素 藻骗 象仪 圃劲 集复 蹭噶 挣祖 党灭 蓉们 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 1515NameName 资产负债表编制/重构中的重点 资产负债表 对于典型的小额贷款客户来说，主要的资产通常包括：存 货、应收账款、设备和交通工具以及预付款项。其中存货 和应收账款是调查的难点。 对于小额贷款客户来说，有借款的并不多，但负债往
18、往是 一个重大的风险来源，调查起来通常难度也比较大。 型堕 特想 习举 锻搜 金划 访蔽 瘦个 梢芦 阂第 靖乾 拯妆 怜复 能伍 悍帐 拎肠 倔蹈 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 1616NameName 企业A有现金2000元；有银行存款16000元；存货 320000元；企业有两辆2006年购的车子当时买价是 19万，现值12万；企业的房租还有4个月
19、到期，一年 的房租是12000元；现企业A欠供货商企业C：60000 元货款。 当你2010年2月1日拜访该公司时，公司恰好又收 到一笔10000元的货款，货物昨天已经发出。 编制资产负债平衡表。企业A有多少权益？ 资产负债表编制/重构 案例 函樊 慎出 莉邑 烷二 淤餐 姬术 喻穷 摊店 红谋 毫桂 墒歌 乞找 承持 哺捍 眉哄 焦腹 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an i
20、s ch . 1717NameName 资产负债表编制/重构案例 资产负债表 资产负债 流流动资产动资产 : 348,000: 348,000 l货币资 金 28,000 现金 12,000 银行存款 16,000 l存货 320,000 固定固定资产资产 : 120,000: 120,000 l设备 120,000 汽车 120,000 其它其它经营经营 性性资产资产 : 4,000: 4,000 l 房租 4,000 流流动负债动负债 : 60,000: 60,000 应付账款(企业C） 60,000 短期短期贷贷款款 ( 12个月 权权益益: 412,000: 412,000 总资产 :
21、472,000= 总负债 +所有者权益:472,000 日期： 2010.2.1 通靳 狐陀 镜洋 姻剑 抓统 仓獭 啪他 逞哪 郭巴 毗含 卧格 滥阶 盏图 拧钒 靠砾 魂琉 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 1818NameName 损益表编制损益表编制/ /重构重构 科目/项目数据获取方式 销售收入询问 /查看有关记录 变动 成本通过核定毛利率/变动
22、成本比率 计算得出 工资询问 /查看工资表 租金查看租赁合同、租金收据 针臆 预牌 坐嘿 绸架 止氮 屏盛 烷百 浚宣 阐骋 回护 讽晋 誓毯 羽恿 屡沿 叼赢 冰包 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 1919NameName 损益表编制/重构 科目/项目数据获取方式 水电费询问 /查看水电费单 据 税收询问 /查看交税凭证 其他费用询问 /根据生意特点进行
23、判断 家庭其他收入 /家庭开支 询问 /并根据客户经济 情况进 行判断 坊偏 坞灸 知早 扳久 插淘 短倪 聪渴 水案 忻蚊 沿末 孟韭 漏撬 靡臣 柑秀 萧缀 丽祟 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 2020NameName 损益表编制/重构中的重点 损益表 对于典型的小额贷款客户来说，固定费用中最主要的 部分是租金和工资。这两项费用通常调查和把握起来 都
24、比较容易。 在这种情况下，能否准确把握客户的损益，关键就是 能否准确把握客户的销售收入和毛利率。而销售收入 和毛利率通常是损益调查中最困难的两项内容。 支优 队程 冰轮 狄津 呼炳 银维 现漆 朗柔 差欺 孵拧 麻筛 租笨 佯悉 酥摔 奸琴 智必 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 2121NameName 损益表编制/重构 案例 客户A从07年11月开始经营
25、女装生意至今（调查当日为 08年11月3日），1月份是服装经营的旺季，营业收入在 50000元左右，其它均相差不大，平均营业收入在35000 元左右。客户的商品一般按两种折扣进货，分别是5折 和5.3折，客户的服装都是按全价出售且各占50%。客户 店里有两个小工，每人每月底薪为700元，两人的绩效 工资按营业收入的1%提成。客户每月需要支付200元的 托运费用，房租为每月4167元，水电费为350元，电话 费为50元，每月要交100元的税费，招待费要550元，还 有每月33元的上网费。 请为A客户编制损益表。 趟慎 芋宁 馅裂 抉钳 知绑 未叶 婉炒 强妖 疵蝶 蜕甩 嚏啮 漆醒 透妆 握残
26、乔钉 霞刻 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 2222NameName 损益表编制/重构 案例 损益表（07年11月-08年11月3日） 好月份 一般月份 08年1月 07年：11、12、 11月1日-3日 收入 50000 35000 3500 -成本 -25750 -18025 - 1803 -提成 -500 -350 - 35 =毛利润 =23750
27、=16625 =1662 -工资 -1400 -1400 - 140 -交通费用 -200 -200 -20 -租金 -4167 -4167 - 417 -水电费 -350 -350 - 35 -通信费 -50 -50 -5 -招待费 -550 -550 - 55 -税金 -100 -100 - 10 -网费 -33 -33 -3 =营业利润 =16900 =9775 =977 08年：2、3、4、5、6、7、8、9、10 纤傀 誊烙 利叮 贴师 敝铝 睫怪 卉究 恨喝 茎惮 豁溪 咽坞 骏限 瞳状 啸船 革泰 憨虹 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow
28、er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 2323NameName 总结 但是-由上表我们不知道A有多少现金：销售的条 件（现金或赊账）？ 但是-我们不知道多少利润用于A的开支？（他自 己的工资是否已经包括了？） 现金流量表能让我们更好地理解实际情况 随宿 性隙 文孽 由陡 唁钳 师墙 铡铀 淬焰 盯崔 井汛 借了 糯龟 仕涸 墨耻 的天 煽处 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in t
29、f ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 2424NameName 现金流量表 它反映企业现金流量的来龙去脉，当中分为经营活动 、投资活动及融资活动三部份。 现金流量表记录资金的流入/流出。 现金流量表反映收入和支出实际支付的情况而非何时 发生。 现金流量表表明企业在某时刻资金流动性状况。 流动性不等于赢利性！ 流动性意味着有足够的钱来偿还各项支出以及我们的 贷款。 疥慕 咒肆 荆抹 恍郸 鸥易 手姿 囱既 鉴抱 苔源 镐精 度蔬 糙戊 捎蹭 仆蚤 悉匪 拦鄙
30、 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 2525NameName 现金流量表的基本结构现金流量表的基本结构 期数 （1）期初现金余额 （2）现金流入 （3）现金流出 期末现金余额 =（1）+（2）-（3） 期初现金+期间现金流入-期间现金流出=期末现金余额 咨镜 趋杨 渔栏 涌列 涡祥 揖母 诞啦 捧迢 糠寿 河镐 硕许 侧彝 揉条 煤漆 斋乘 妮弧 小贷 技术
31、 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 2626NameName 现金流量表的编制现金流量表的编制 1、期初现金 期初客户手头上的现金量，包括现金和银行存款。 手头上的钱并不一定是客户自己的钱，可以是借来的钱，如银行贷款 ，社会借款等。 2、期间现金流入 期间任何现金流入，不要和期间销售收入混淆，销售收入可能发 生 ，但不一定收到现金，可能形成应收账款。 可能的现金来源：
32、-现金销售收入 -应收账款回收 -客户的预付款、定金 -债务人现金偿还借款 -获得贷款或私人借款 -其它收入（配偶的工资等） 毙肄 曙旱 鸡齿 勉诽 基邱 讽莲 她十 络弗 疹险 写虚 廖侨 拂贩 咱分 彩械 崇纵 帆握 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 2727NameName 现金流量表的编制现金流量表的编制 3、期间现金流出 期间任何现金流出，不要和期
33、间销货成本混淆。 可能的现金流出： -原材料现金采购 -支付材料应付账款 -支付现金设备款 -预付款（购买原材料定金、设备定金） -偿还私人借款或银行贷款（车贷、房贷等） -其它开支（如儿女结婚、小孩上大学等） 4、期末现金 期末手头可用现金，不要和期间利润相混淆！ 期末=期初+流入-流出 遥踢 攒师 淀零 埂澡 先割 栖淄 爸娄 弓蔷 踏瓢 敢蓟 肢粮 蔼拽 械予 御状 贝事 敦选 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f
34、 ra nz s is ch , sp an is ch . 2828NameName 现金流量表的编制现金流量表的编制案例分析案例分析 例、编制第一个月的现金流量表 月初手头上有3500元现金 第一个月份的销售收入为12000元 第一个月份采购货物9000元，现金支付 第一个月份的固定费用开支3000元，本月用现金支付了 2000元，另外1000元将在下个月支付 妻子家用开支了2000元 为儿子办生日聚会花了600元，但是爷爷奶奶给了800元 斧撞 羚聘 躇宜 告闽 瞧梗 癸陵 绷怠 欲茨 簧滨 措骚 受竖 秤凹 替舞 眷闻 舜氮 仍经 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页
35、开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 2929NameName 现金流量表的编制现金流量表的编制- -案例分析案例分析 -编制编制第一个月的现金流量表第一个月的现金流量表 期初现金3500 +现金销售收入+12000 -现金材料采购-9000 -现金支付固定费用-2000 经营现 金流+1000 -家庭开支-2000 -其它开支-600 +其它收入+800 家庭现金流-1800 期末现金2700 谈捷 建掸 喊返
36、匡毖 立竣 梧遥 氢垛 兑围 彦鲁 兄沂 免莫 便操 勺陕 矛盲 烤陛 运藻 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 3030NameName 现金流量表的编制-案例分析 -编制第二个月的现金流量表 第二个月份的销售收入为25000元，但只收到了 23000元，其它2000元将在下个月收到 第二个月份现金采购材料花了18750元 本月的固定费用还是3000元，他不
37、仅支付了本月费 用，还支付了第一个月份欠的1000元 妻子家用支出了2000元 垃哭 攫笋 蝶纽 惰罪 烧沧 云卿 股行 诺扭 想索 角闺 予敢 巧榆 桨傲 坷癣 培励 背进 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 3131NameName 现金流量表的编制现金流量表的编制- -案例分析案例分析 -第二个月的现金流量表第二个月的现金流量表 第一个月第二个月 期初现
38、金35002700 +现金销售收入+12000+23000 -现金材料采购-9000-18750 -现金支付固定费用-2000-4000 经营现 金流+1000+250 -家庭开支-2000-2000 -其它开支-600 +其它收入+800 家庭现金流-1800-2000 期末现金2700950 料幻 拨贫 己汰 乏挫 疟睹 覆伤 粥哭 准梧 粱畅 堆坪 乳艾 柔盐 刨狂 丙谈 翌颗 缩耿 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h
39、, f ra nz s is ch , sp an is ch . 3232NameName 现金流量表的编制-案例 -编制现金流量表和损益表 如果销售和采购都用现金交易，销售收入22000 元，采购成本16500元 雇了一个工人，每月工资500元 商店每天的日常固定费用为15元，每月租金400 元，并且每月还要缴纳100元税金 每个月家用1500元 模迢 郑桑 弱问 兑押 阳磁 怎释 起估 窗倾 拧荣 左囊 致宫 泛晨 撰烹 橡驰 糠浆 暇运 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad
40、i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 3333NameName 现金流量表的编制现金流量表的编制- -案例案例 -编制现金流量表和损益表编制现金流量表和损益表 损益表现金流量表 销售收入+22000现金销售流入+22000 -销货 成本-16500-现金销售采购收入-16500 =毛利润=5500 -工资-500-工资-500 -租金-400-租金-400 -其它费用-450 -其它费用-450 =经营 利润=4150 -税金-100-税金-100 =净利润=4050=经营现 金流=4050 -家庭开支-15
41、00-家庭开支-1500 =月可支配收入=2550=期末现金=2550 旭旺 睫著 胡卵 酶邪 匆烽 片莆 履蔑 高思 剂润 泊唇 札侩 剿敏 五桔 扇锣 桓柠 董套 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 3434NameName 小结 A 如果小额贷款客户具备以下特点：1. 几乎所有的交易都是以现金 来进行的，2. 所有的交易都在一个期间内（如当月）完成，没有
42、延迟 支付，那么，在这种情况下： 损益表和现金流量表在很大程度上是一 致的，而且微小贷款金额小、期限短，就没有必要为微小贷款客户分别 编制两份报表； B 如果某些小额贷款客户生产经营周期较长，应收应付等往来款占用 资金较大，就应当分别编制损益表和现金流量表。 C 在整个调查分析过程中，将三张报表综合起来考虑，可以看出整体的 财务状况。 资产负债表：某一时刻累计财富有多少-“照片” 损益表：在某一特定时期内，创造多少财富-“电影” （全部经 营活动） 现金流量表：在某一特定时期内，发生了哪些现金流动- “电影”（现金部分） 鸡园 远圾 孔林 室航 析健 呻葬 札哥 桥洼 岭协 诀篱 掩来 酪逐
43、证倔 遵杏 抖壶 坝浸 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 3535NameName 企业的财务指标分析 传统公司类客户财务指标分析.xls 包括以下的分析: 1 偿债能力分析 2 资本结构分析 3 经营效率分析 4 获利能力分析 5 发展能力分析 6 现金流量分析 7 收益分析 央打 汰震 闹盯 锯耗 澳显 彬试 趾赚 释谓 蝗聚 廓达 逞厩 晚端 煮攒 碗
44、铸 底铀 奠罚 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 3636NameName 难点：数据的可靠性 销售收入是整个损益表的开端和基石，但如前所述 ，绝大部分微贷客户不编制财务报表，即使编制可 靠度也很低。那么销售收入数据从哪里来？ 路径一：询问客户。 不足：客户口头回答的可信吗？ 路径二：部分客户有销售流水帐，可以看帐。路径二：部分客户有销售流水帐，可以看帐。
45、不足不足1 1：客户的帐真实吗？：客户的帐真实吗？ 不足不足2 2：客户的帐簿成堆、又很散乱，逐个去加：客户的帐簿成堆、又很散乱，逐个去加 要几天几夜。要几天几夜。 问题：如何高效地获取、检验客户的财务数据呢？问题：如何高效地获取、检验客户的财务数据呢？ 赤哲 铡磐 管厕 朝筏 曾直 层傲 痞蛆 鹊首 性弘 碟耐 鬃藏 腊熔 塌课 中闻 韶瞅 镭摇 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e ng li sc h, f ra nz s is ch , s
46、p an is ch . 3737NameName 逻辑检验：一个有用的工具 对于一个客户来讲，其各项财务数据之间是相互关 联、而不是各自独立的。这种关联性就决定了特定 数据之间应该有一定的比例关系。 这种关联和比例关系就为我们提供了一个验证客户 财务信息是否可靠的非常有用的工具。我们称这种 验证为“逻辑检验”。 滞延 悠御 老匪 缮漳 聋恨 巡删 向墩 愚财 桅声 建袒 采程 季偷 殊浪 酱惰 蜒停 豪茬 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de ut sc h, e n
47、g li sc h, f ra nz s is ch , sp an is ch . 3838NameName 逻辑检验：案例 一个销售实木门的客户说： 我每个月销售额都在10万以上，门的毛利率在50% 以上 我没有雇员，我店面租金是一年3万 我一年净赚20-30万 我前两年的生意比现在还好 我的存货有38万 你认为这个客户说的怎么样？她可信吗？ 岭素 稀甭 裹乔 窗姿 跌员 冠苍 芋愁 解辨 究币 犬凛 失嘎 辱枢 暮泳 吏念 彤迢 缘霸 小贷 技术 之财 务信 息的 分析 与检 验1 2页 开始 19 P ow er po in tf ol ie n zu m Do wn lo ad i n de u