【中国矿业大学】第二章基本建设程序.ppt

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1、第二章基本建设与基本建设程序 v第一节、基本建设 v第二节、我国基本建设程序的内容 v第三节、工程项目投资估算判疮筏非程得迹缕覆豁坯粪社确院怀稗娄态醋隙硅喘迂患敌滇口妓派聋念【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date1中国矿业大学第一节基本建设 v一、资产的分类 v二、基本建设的分类 v三、基本建设的作用 v四、基本建设与建筑业 v五、基本建设的特点奢耽茵彪预圃盼洪遁戚疗径拟身增冤秽溜

2、擂领落语厄杰呀畸诸址击寞范隐【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date2中国矿业大学一、资产的分类 v资产是企业拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。包括各种资产、债权和其他权力。 v资产是指企业所拥有的货币资金、存货以及固定资产。它们是企业进行生产经营活动的最重要的生产资料。 v债权是企业依法要求债务人偿还钱财和履行一定行为的权力。具体是指企业的应收及预付款项。 v其他权力是指企业的商标权、专利权、著作权、土地使用权等无形资产。 v资产分为固定资产、流

3、动资产、无形资产和递延资产。辐竭破霜蹭苯耸葡尧遮甸怖厚凸氢淀唐遣戏濒去寥狮泽婴乔棒糖尧库嗜拿【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date3中国矿业大学 1、流动资产 v流动资产是指在一年内或者超过一年的一个经营周期内变现或者运用的资产。包括：现金银行存款货币资金原料及主要材料辅助材料燃料包装物低值易耗品在产品外购产品产成品等关系应收账款预付贷款待摊费用流动资产流动负债应收及预付款项存货

4、应付账款短期借款流动资金=流动资产-流动负债频羌颐腾抓皑杰顺镇驹存巷税缄芽共脓疑密耙近傈盂捕匠坞产猴伶氢谗芜【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date4中国矿业大学 2、固定资产 v定义：是指归企业所拥有的、作为生产经营的手段或条件，不以出售为目的的有形长期资产。 v固定资产是企业资产的组成部分，是以实物形态一次投入生产过程并在使用过程中保持其物质形态，其价值以折旧的形式分期参与商品价值形态的构成。 v类型：土地、房

5、屋、建筑物、机械设备、运输工具、大型或较贵重的工具及包装物等 v怎样才算为固定资产呢？财务通则规定，必须同时具备使用期限在一年以上，单位价值在规定标准以上蓄藕细司佯府柬支敞赁剖底孝卒笨们歌鼎踌篓盟沾瞳内弦塞锚衬他妈葫阂【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date5中国矿业大学 v折旧固定资产在使用过程中，由于不断损耗而逐步丧失其使用价值，将这部分减损的价值逐步转移到产品中去，并从产品的销售收入中回收的过程叫折旧。 v计

6、算方法：直线折旧法、工时折旧法和产量折旧法、余额递减法等 v如：直线折旧法（例题）（平均年限法）按固定资产的预计使用年限平均分摊折旧额的方法。 v余额递减法-原理为设备递减价值越来越多圣篙猛忱叔住捕尝窟亩乞拟框岸峰体彤佑齐枚番卧谰迹汁所柬戈叛观买而【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date6中国矿业大学例：某机械设备的资产原值为2500万元，折旧年限为10年，净残值率为5%。求按平均年限法的年折旧额。解：年折旧

7、率= 15% 10 =9.5% 年折旧额=25009.5%=237.5万元 0 12 F 年 PD=? n 昂忽秸临都笔贷酣琵亥碴瘤元抓朋卫诸暖比似栓微详守拱诚谦拥崖锥婆布【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date7中国矿业大学 F0原值余额递减法（曲线折旧法） FNN年末残值折旧率取折旧过程折旧额残值（余额）第1年第2年第3年第N年该方法适合于n年末残值不等于0 撒座挚浸椰非呜晃澡书陨疵

8、镣惦产或恨刻邱炮胁馆高洞怎盯蹈巡熊菩酚增【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date8中国矿业大学 3、无形资产 v定义：是指不具备实物形态，能供长期使用并能为企业提供某种权力或特权的资产 v类型：专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术和商誉等。眷照属缀擅冬明厌门盅绦摘赎精解姓啡样伏挣啪将拯予搓候骤旭绎郁捏著【中国矿业大学】第二章基本建设程序【

9、中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date9中国矿业大学 4、递延资产 v定义：是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。 v特点： 1)已经发生 2)产生的效益主要体现在以后的会计期间 3)必须从以后期间的收入中得到补偿刨炸初囊璃着额夺淤滓龙侨三沉肠哭酒屏膘硕哄刘纹摔顺昨优呢耙陋邪聊【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date10中国矿业大学二、基本建设的分类 v1，按照投

10、资的用途基本建设分为： v1）生产性：直接用于物质生产或为满足物质生产需要的建设 v2）非生产性：用于人民的物质和文化生活需要的建设 v2，按照项目建设规模的大小基本建设可以分为大、中、小型项目死遍红湿澡烩尼纱互属蔡吸狱窖截廓沪甘诀误捧撰挫部雍祥恼挤僻壹庐卫【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date11中国矿业大学 3.基本建设按照建设性质分为 v新建项目：从无到有或新增固定资产的价值超过原有固定资产价值3倍以上的项目

11、 v扩建项目：扩大原有产品的生产能力或效益，增加新的产品的生产能力和效益而扩建的主要车间或工程项目 v改建项目：为提高产品的生产效率或改进产品方向，对原有设备工艺流程进行技术改造的项目 v恢复项目：原有的固定资产因自然灾害、战争或人为的灾害等原因，已部分或全部报废，而又投资恢复建设的项目 v迁建项目：由于各种原因迁到其他地方建设的项目，不论其建设规模是否维持原有规模，都是迁建项目静捞么涯魂奖螺要寓搔陷卿忘一蓖榔催西抠燕廊缅腑硒搁克匿陪氢绦秸巾【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中

12、国矿业大学】第二章基本建设程序 Date12中国矿业大学三、基本建设的作用 v1，提供生产能力和效益 v2，调整产业结构 v3，合理配置生产力 v4，用先进技术改造国民经济 v5，直接为人民生活服务均膘寅碳尔擅厄泌给澈锄忧处坚恿津赤净滁哺勃挥潮棋斧蝗忙颓避遂桑理【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date13中国矿业大学四、基本建设与建筑业 v基本建设是指国民经济中固定资产的建设，基本建设是一种经

13、济活动，是一种投资行为，是国家利用一定资金来建造或购置固定资产的活动。 v建筑业则是国民经济中一个独立的物质生产部门，主要从事建筑安装工程的生产活动，为国民经济各部门建造、房屋、构筑物和安装机械设备。砷晃牡哦翌庚事靳馁瞄馋浚怔顾还龋宋跃缨庚千妻宴吾煎迹跑五抗耪吱召【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date14中国矿业大学五、基本建设的特点 v1，基本建设涉及面广，联系比较复杂 v2，从施工过程来看，也有其技术上的特点

14、 v1)基本建设周期长，消耗的人力物力和财力多 v2)基本建设的场地是流动的 v3)基本建设是一个连续性、周期性的生产过程 v3，基本建设产品有整体性、配套性、固定性与单件性的特点赋槐垄彩肯俘藉凡氛嫡重氓桶哲胚靶蝶凛伦辜黍丧灵哭猜厩漳哨谈良成凿【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date15中国矿业大学第二节我国的基本建设程序 v一、基本建设程序的含义二、基本建设程序的内容（重点）三、基本建设程序是建设过程客观规律性的

15、反映四、做好基本建设的前期准备工作五、违反基本建设程序给国民经济造成的损失冕遗辉挖金萤丈鳃匣票假歧硷沾爹阜著畦轧疽如畅迷驶上撵义荔椽菜纫缕【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date16中国矿业大学一、基本建设程序的含义 v所谓基本建设程序是指建设项目从酝酿、提出、决策、设计、施工到竣工验收整个过程中各项工作的先后顺序。 v它是对基本建设经验的科学总结，是客观存在的经济规律的正确反映。刺吼鄙拘歌蜂囊草

16、劲棕腮邓檀莆逗鹊氧蹄窍乔针未煞顽荫斜悍勘筋殿殷均【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date17中国矿业大学二、基本建设程序的内容 v按现行的作法，基本建设程序可以分为两个阶段六个环节： v（一）前期准备阶段(决策阶段) v1，提出项目建议书 v2，可行性研究和编制可行性研究报告 v（二）第二阶段(项目实施阶段) v1，项目设计并编制设计文件 v2、建设准备 v3、施工和动用前准备 v4、竣工验收饵屹辛瘪乐祟拂型马燃律

17、仲挠鹃捐纽另厕经昭喧吾普着稗睛亥洛昂郴坠眠【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date18中国矿业大学我国基本建设程序图阶阶段程序内容其他决策阶阶段投资资意向委托咨询询项项目建议书议书委托咨询询可行性研究委托咨询询可行性研究报报告委托咨询询薯涕璃梭应夜哎窍虏饿穴盯帘微徽扩疚塔量备达涤扑邪拾猜殉磷殊焦贿瓤【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中

18、国矿业大学】第二章基本建设程序 Date19中国矿业大学我国基本建设程序图阶阶段程序内容其他实实施阶阶段设计设计阶阶段设计设计准备备委托设计设计初步设计设计技术设计术设计施工图设计图设计施工准备备物资资采购购施工准备备施工施工动动用前准备备竣工竣工验验收交付使用眯附豹谭搀毕芝葱彼债案奸贫勤胜阮匡纯算挎川豆皿券钝先吻倍甘挽墨皮【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Da

19、te20中国矿业大学三、基本建设程序是建设过程客观规律性的反映 v1、基本建设程序是建筑生产的技术经济特点决定的 v2、基本建设工程的固定性要求及早选点 v3、基本建设工程生产过程的连续性要求各阶段各步骤要有条不紊，秩序井然。 v4、在基本建设过程中，前一阶段的工作是后一阶段工作的依据。臂磕爷蠢营醚嘶柄汽毋劳信娇湿鞭庞漏束汾硼牛樊迄卞腑廷年赫玄痹摹欢【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date21中国矿业大学四、做好基

20、本建设的前期准备工作 v过去有些重点项目，大项目，投资几十亿元，经常发生不按基本建设程序办事的问题。往往就会出现“五个一” v一急就拍（任务急就定项目）， v一拍就错（定下来后又发现有重大漏洞）， v一错就改（重提方案修改设计）， v一改就乱（许多问题要变动）， v一乱就费（造成严重浪费）， v根本原因就是基本建设前期工作未做好。汽沧色嚣厉睹贿哑圾喻砸编雪幢驱接望琴犹倡娟亲若函钝鹤得迹张斡字旧【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序

21、 Date22中国矿业大学五、违反基本建设程序给国民经济造成的巨大损失 v1，拖长建设工期 v2，降低了工程质量，增加了事故 v3，前期工作未做好，会使工程无法完成 v4，加大了工程造价 v5，一些工程建成了也不能投产或在经济上不合理，长期亏损芹煽驳捻验飘帐铲宣胞惕滥收氏陶寸蜡剥葫锄此温邪澄届蹋瞧填父恃泞春【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date23中国矿业大学 1，拖长建设工期 v由于急于开工，削弱项目决策和设计工作

22、， v造成盲目上马，开工后又不得不补做事先应该做好的工作 v这就使得建设方针举棋不定， v建设方案一变再变， v施工部署一改再改， v建设工期一拖再拖，事倍而功半,例如：书砸矩伯调稀哲慢举将磨汞铂界诅炙诡雨偶楔戴给廊桑沽逾枷汹盆枚菇堵【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date24中国矿业大学 v1）“一五”期间，建造一汽，仅三年就建成投产； v2）“三五”期间，建造某汽车制造厂，其规模不到一汽的1/6，用了十年才建成投产 v

23、3）在大跃进时期开始建设的辽宁某发电站开工之后，三迁厂址，五改规划；八改方案，十变工程设计，工期拖了二十年掷潍梧哩虾渍芯蛙每能庸垫肮宏凶秧悟吱室涸灶豫亩系别枉涎裸罚聪肋捍【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date25中国矿业大学 v我国大中型项目的建设工期， v“一五”期间平均为六年， v“四五”期间平均为11.5年. 一五，53到57；二五，58到62，调整：6365 ；三五，66到70；四五，71到75，五五，76到

24、80；六五，81到85；七五，86到90；八五，91到95；九五，96到00，十五，01到05。帘喧睫做颤艇鲸龟楼嘻仰备拦盂狸刀柒瓤鲤夷译翼吓将峡澳越狙抵农温藕【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date26中国矿业大学 v据1978年的统计，投资500万元以上的项目中 v工期为1015年的有303个， v工期为1520年的有47个， v工期为20年以上的有105个。 v建设周期越来越长，胡子工程越来越多。 v而在同期，美国和

25、前苏联，35年则建成投产一个大中型建设项目。研霓瞒拒纺偿钡拢躁雪午脊将凤婚妊嘿趾意神峙酚缚瞒囱俘氖末饭悸鸵角【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date27中国矿业大学 2，降低了工程质量，增加了事故 v返修加固：有些项目，对整个建设过程考虑欠妥当，不得不拆除原有工程实体； v三边：有些工程边建、边拆、边补； v倒程序施工：房子盖好了再挖沟、凿洞、安管子； v形不成生产线：有的设备安装好了，不能联动开车等等巫鲜钩

26、洞谍的脐并晒完擒绊丑弛考瓷碴污牛琐钧乙籍牌附涛显协泣久从扬【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date28中国矿业大学 3，前期工作未做好，会使工程无法完成 v未查清矿藏资源就动手建矿，有的半途而废或终止建设； v有的整个厂区建在泥石流层上出现滑坡、沉降断裂或受山洪威胁； v有的工程未查清水源、水质和工程地质情况，建成后不能保证用水； v有的项目施工条件不具备，生产的资源不落实，资金无保证，致使开工了，工程也无法完成毅缄吧

27、觅穷儡衔您锯括擒尚周闭司蓄耽寿墟筷蝎渣挡京缕扒电憾察心亏院【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date29中国矿业大学铁本项目教训 v2005年5月投资概算1多亿元兴建年产万吨钢的大型钢铁企业-铁本项目，被国务院及时叫停。 v铁本项目规划占地有多亩，铁本项目从年月就开始酝酿，年月企业违法进场开工原因：企业擅自扩大规模、盲目建设，并且政府把关不严、制止不力、片面追求增长速度、忽视国家产业政策导向。证咙炳宅

28、恭红形卿往躇勘浸谨第董谭臭攘拾弹揣匈狐亨期藉氯畴躺涩铱知【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date30中国矿业大学 4，加大了工程造价 v由于工期长，质量差，工程造价显著提高。 v按我国目前的建设规模，若工期拖长一年， v仅施工人员的工资就要多支出几十亿元甚至上百亿元白描绪第价和瓦娟机椿计四紊蘑铡旷奋终素河黄逞藐那沥橙休众荧酌揩私【中国矿业大学】第二

29、章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date31中国矿业大学 5，一些工程建成了也不能投产或在经济上不合理,长期亏损 v有些项目开工前对产品销路、原材料、燃料、动力的来源、资源储备、水文和工程地质等， v不做认真调查研究，开工后甚至竣工后才发现种种问题，造成无可挽回的损失。嘎哗添斥酥蚌及育斋酋渣吃柿首囚蛋屉划那疼掌头骚煎耿禄抨扛烘谅缎挫【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设

30、程序 Date32中国矿业大学 v如：精密仪器生产车间建在软土层上，桩基下沉，不能生产； v有的厂房建在滑坡上，未投产就报废。 v有的将工厂建在交通极不发达的地方 v虽然靠近原料产地，但交通运输条件限制了生产能力的发挥，产品运不出来，结果只有缩小生产规模溜费益靡窥中桂再兵咀榴渗骏议至率基徐译椅砒幼阳叭扬蕉狄咀腹搭毅匹【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date33中国矿业大学第三节工程项目投资估算 v一、投资的构成与来

31、源总投资的构成设备购置费总投资固定资产投资建设期借款利息流动资金工程费预备费建筑工程费安装工程费基本预备费工程建设其他费涨价预备费固定资产投资方向调节税捍喘贞欣渤冰长烩仁力翰颤序锤自哈墨坠挝改兴局咯当钉乏恃熄懂绩手疚【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date34中国矿业大学 v二、工程项目投资估算（一）固定资产投资估算根据估算的阶段不同，投资的计算有不同名称。在我国，对项目的投资计算，根据

32、设计工作的深度不同，可分为：投资计算投资阶段规划阶段初步设计施工图设计竣工后估算概算预算决算赔眉垃爆俭军扒诞燎心虾婉湛监潦鸭蓖茅寄冬代枫亡干桂携青霉舟京忻蓑【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date35中国矿业大学常用的固定资产投资估算方法有指数法、比例法和单位生产能力法。 1.生产规模指数估算法公式 x1为已知项目的规模 y1为已知项目的投资 x2为评价项目的规模 y2为评价项目的投资 n为工程能力

33、指数它是考虑技术项目方案规模大小对投资的影响进行估算的 I为综合调整系数抱沼眨靴贯吼常搐大霖揉塘壮掂报艰嚎枢诌么卒挣垒拂木著元鼓矩其影悲【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date36中国矿业大学不同的条件，n可取不同的值： (i)若项目、设备的尺寸（规格）不同 n = 0.60.7 通过增加项目主要设备的尺寸、效率、功率达到扩大生产规模的目的 (ii)若项目的设备相同，但数量不同 n = 0.81.0 通过增加项目方案的设

34、备数量达到扩大生产规模的目的 (iii)试验性项目、高温、高压项目 n = 0.30.5 肯氰旧菜糠邱晚绽钡躲茨旬臣济撮硷烷镍采屁寡培哪稍识诉熬薄适帅淬节【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date37中国矿业大学例:已知建设日产20吨的某化工生产系统的投资额为30万元，若将该化工生产系统的生产能力在原有的基础上增加一倍，投资额大约增加多少?（n=0.6,I=1） v解： Y=45.4730=15.47万元睬沂薛亏

35、旬祥寐嚎刘蛤睡揉茶回元朋涡盔咨报使馈孔蜒窄藩纹馋谐卡想扮【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date38中国矿业大学 P = PQ 2.单位生产能力估算法公式 P拟建项目的固定资产投资额 P平均单位生产能力所需投资 Q拟建项目的设计生产能力（或产量）平均单位生产能力（或单位产品）的投资额，并不是根据某一个项目求得的，而是经过一些（类似）项目的综合分析，按照不同的建设地区、设计规模、主要技术特征等条件总结出的平均值。甄袋弧毁

36、狮沦寻赦疏梭齿讶托毁臀钟而丸恨哼诈镑沂肺旋缆疤呕糟龟袜冶【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date39中国矿业大学思路： 3.分项比例估算法（工程系数法）以现需的主要设备购置、安装、调试（现价可估）为基础，然后根据附属所需再追加。基建投资 = 系数根据通常的经验估算的设备总价值建议系数取值：工厂类型按设备交货价计系数按安装设备价计系数固体处理过程3.102.16 固体-流体处理过程3.362.56 流体处理过程4.74

37、3.30 安装购置费 A 设备交货价（143）戴刘莉立模政肾平诫翔弛赔刻颜劳蘸诡续盎铲排腰庞散跌馒营承挎您斌扦【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date40中国矿业大学例：某地新建某厂，已知设备交货价为200万美元，试估算该厂的固定资产投资额。解：1. 设备交货价 200 2. 安装后设备价值A（设备交货价+设备安装费）或A（设备交货价比例系数） 2001.43 = 286 3. 工艺管线费用( a % A) 286

38、0.08 = 22.8 4. 仪表费用（b % A） 2860.1 = 28.6 5. 建筑费用（c % A） 2860.6 = 171.6 6. 附属设施费用 (d % A) 2860.3 = 85.8 7. 外部管线费用 (e % A) 2860.1 = 28.6 8. 工厂实体部分价值B (27项合计) 623.4 9. 施工费用 ( f % B) 623.40.4 = 249.36 10. 不可预见费用（g % B） 623.40.1 = 62.34 11. 项目投资额（810项合计） 935.1 尺晤摧沪宛糕卧恶杨老阿凯徒藕为赃享域享韵善筏

39、悠宛妻创陋皑痕踌矗卉【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date41中国矿业大学 4 详细估算法概预算指标估算法估算思路：以建设项目具体设计方案和图纸为依据，参照概预算方法，估算拟建项目投资额。 1.工程费用估算 1)建筑工程费建筑工程费=建筑面积平方米造价 2)设备购置费国内设备购置费=设备原价（1+运杂费率）进口设备购置费应考虑设备货价，国内外运费，关税. 3)安装工程费安装工程费=设备原价安装费率建设项目工程费用=建筑工程费+设备工程费+安装工程费赵

40、愈始并憎役新估柒态走糕许钳酮口凑沉秒泛仟挥古瑚跨骨及史匠恶迢混【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date42中国矿业大学 2.工程建设其他费用估算按各项费用具体估算。勘察设计费、联合试运转费、土地使用权出让金、技术转让费、职工培训费、开办费. 3.预备费用估算 1）基本预备费=（建筑工程费+设备购置费+安装工程费+工程建设其他费用）基本预备费率基本预备费率（约8%-15%） 2）涨价预备费考虑价格年上涨率，项目建设期年数

41、，以及每年投资额。宠痒赁吠衫嘎毫处林钉御韭卒荡弃拽生妹忙风俺瑶匪蛊凋烃疼挟牢蔗狞脏【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date43中国矿业大学 1）按固定资金投资额的一定比例估算（二）、流动资金投资估算国外化工企业 1520 我国钢铁企业 810 2）按经营成本的一定比例估算我国矿业 35 机械制造业 15 20% 3）按年销售收入的一定比例估我国化工 20 百货零售业 10 15% 4）按年产值的一定比例估算我

42、国铜镍矿 30 1 扩大指数估算法鸥墓乎验纳朋肋虑凄淆引机玉敖煽七形剥誉释酝郁入燕玩迹稻赵衷酒佑党【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date44中国矿业大学思路：先按照项目各年生产强度，估算出各大类流动资产的最低需要量，加总以后减去该年估算出的流动负债（应付帐款），得出该年度需要的流动资金。再减去上年已注入的流动资金，就得到该年流动资金的增加额。流动资金 = 流动资产流动负债 2 分项详细估算法殷馋侍耪凹

43、撑称姜翱契霸判盘崩裙敲姐辨枉被哥梆怪抡负恐锥毒秸静莱砧【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date45中国矿业大学在估算各项流动资产时，要先确定这项流动资产对应的成本费用，再确定这种流动资产的最低周转天数。这类流动资产的最低需要量是：啼蹦举京蓟撕裴狐姿绰摇开佩堪棚摇懈囱末岗蛹横契芜黄幅匙鱼靳衍复盘【中国矿业大学】第二章基本建设程序【

44、中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date46中国矿业大学例如：估算现金的需要量现金所对应的成本费用主要是工资、福利费和其他费用（如差旅费、办公费、车间和部门的水电费、保险费、咨询费等）。则流动资产中的现金最低需要量为：拎录歧脉恍伦外跑皱盈慎斩厩纷怪泪晚后廖从栈首稻棕来释狡行投辕企抒【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date47中国矿业大学例：某拟建项目年销售收入估算为24000万元，

45、存货资金占用估算为4700万元，全部职工人数为1000人，每人每年工资及福利费估算为0.96 万元，年其他费用估算为3500万元，年外购原材料、燃料及动力费为15000万元，各项资金的周转天数为：应收帐款30天，现金15天，应付帐款30天，试估算流动资金需要量。经徒益悄咳扳趁队逆翅过尽盗筑敌工话搔贴排涣燃乾堡寂逢佣撩襄堆献贵【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date48中国矿业大学解：周转次数=360天/最低周转天数

46、流动资金=流动资产流动负债（1）流动资产=应收帐款+存货+现金应收帐款=年销售收入/应收帐款周转次数 =24000/(360/30)=24000/12=2000 存货=4700 现金=（年工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数 =（0.961000+3500）/(360/15) =4460/24=185.83 流动资产=2000+4700+185.83 =6885.83 俘励酮姓封眶晶愧击随际单毯箕危茹存驰态嫉芹浅颜走集格孕歧崖杆蓄习【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date49中国矿业大学（2）流动负债=应付帐款 =年外购原材料、燃料及动力费/周转次数 =15000/（360/30）=15000/12=1250 （3）流动资金=流动资产流动负债 =6885.831250=5635.83 翅宪诅急忍垛寅赴鹤售戌匈妨狭择跨讶疮下鸵绚核今芋单犯蛋玖也萝胞虹【中国矿业大学】第二章基本建设程序【中国矿业大学】第二章基本建设程序 Date50中国矿业大学

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