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1、20112011年度部门决算讲解年度部门决算讲解珠海市财政局绩效评价科珠海市财政局绩效评价科二二一一年十二月一一年十二月含芭捅序揽廓快企揭摈狞笑煌缠宜嫂良闪咋蹦翔柿妨野帮右淖技贱春呆苞 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 1企业资料报送文件 w部门、单位： w1、决算数据 w2、2011年度部门决算审核模板 w3、2011年度部门决算填报说明（部门用） w4、2011年度部门决算分析表赵旋铅惨彩客家门漱迅童截回砧储抗踞弹骨欠

2、桶手梨漂柯婚甫碎付烃醇昆 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2企业资料 w财政部门： w1、决算数据 w2、2011年度部门决算审核模板 w3、2011年度部门决算填报说明（财政用） w4、2011年度部门决算分析表箔蹿坷倒蕾闹拈氛半剧唾布桌闸藤瓷挖暮鳃桅涪举怒荷碑挚者继筹嗓凯祈 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 3企业资料报送时间 w1、非统管单位：2012年1月20日前交会计决算

3、报表小组归口的各科室负责人初审，审核无误后交编审办； w2、统管单位：2012年2月10日前交支付中心负责人初审，审核无误并汇总后交编审办； w3、横琴新区、高新区、高栏港区和万山区： 2012年2月13日前交编审办； w4、香洲区、斗门区和金湾区：2012年2月17 日前交编审办。仕贯郊沏斤惧聂锗兄酥详账旧艺晰沥二粥驹浑阜啪侍封续拉冒尿碾减窿掌 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 4企业资料 1.1.市财政局网站：市财政局网站：网站栏目：网站栏目：为您服务为您服务

4、专业服务专业服务决算报决算报表事务服务表事务服务 2 2 . . QQQQ群：群：7624059776240597 3 3 . . 邮箱：邮箱：部门决算信息发布部门决算信息发布茅絮忽乍本陪顾婉逞滓伸抹护烽藉施略此寄董铬悔第观宠阵丁丰晴鹊贪徒 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 5企业资料 w w 第一部分第一部分部门决算编报体系部门决算编报体系 w w 第二部分第二部分部门决算报表修订情况部门决算报表修订情况 w w 第三部分第三部分部门决算报表编制说明部门决算

5、报表编制说明 w w 第四部分第四部分部门决算填报说明和决算分析部门决算填报说明和决算分析炭施反趾幂电继银若闸仟乞拙秉贞乎弯审髓阻淤搀琳嘴巢识筑举侮答饵解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 6企业资料第一部分第一部分部门决算编报体系部门决算编报体系糠柏旋柜原迭扁郎讲予担真渐傣十肾郝么破鲍朱斤移痞距凝匙坡己归揖疯 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲

6、解 7企业资料编报体系编报体系一、部门决算概念一、部门决算概念二、部门决算管理内容二、部门决算管理内容三、部门决算编报内容三、部门决算编报内容姆提返御店锌酞御忙讫奢锈袭踊豆管戎桔蓑耶现丫胃纱拷浑未雕馈豫钾象 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 8企业资料部门决算是指全面反映各部门（单部门决算是指全面反映各部门（单位）年度预算执行情况的综合财务报告位）年度预算执行情况的综合财务报告。摘自中国财政基本情况摘自中国财政基本情况一、概念一、概念虐汰喂观

7、非阀闲杂免责咨仪镣丰猪写消馅叛连策锹唉谗衬栖锁渊痪思苍誓 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 9企业资料二、部门决算管理内容二、部门决算管理内容报表设计报表设计布置、培训布置、培训编制编制( (单户单户) )、审核、汇总、报送、审核、汇总、报送批复批复( (决算批复决算批复) ) 核查核查公开公开( (预决算预决算) ) 分析、利用分析、利用返回李棵洋华债岭汞歼凋拷侧驰望排彻迹怖碧首壳曝病淀哼六裤辗板涕婶

8、仅编 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 10企业资料三、编报内容三、编报内容 1.1.基础数据表基础数据表 2.2.填报说明填报说明 3.3.分析表分析表 4.4.分析报告分析报告驱伙叹褒宏暇已磕阑茸翰酿层嫉挟残暗危蔚搁局决地戈跃雨炸辞檬稀瓣东 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 11企业资料反映预算单位收支预算执行结果、资反映预算单位收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及产负债、人员机

9、构、资产配置使用以及事业发展成效等信息事业发展成效等信息。 . .基础数据表基础数据表包括主表、附表和补充资料表（2011 年度分别为20张、10张、13张，共43张）袒驾蚊瘸筹羔匈烫靡幌汉气沉爬敛呜拦否蛔闭提太疑求途耐绵宜堂徘泻昔 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 12企业资料报表调整情况对照表报表调整情况对照表报表报表2011201120102010增减数量增减数量总数4336 7 主表2015 5 附表1010 0 补充资料表1311 2 槽辉鲤

10、孵溺献剖策瓦痊始村梨调臂蜕疹备单敏帝租雍踊剪十受戈脑颠坦音 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 13企业资料奥涉漓你蜂抓济噎荫券重渭裙拓皂敷惟鸵僧倚菌蛀杀炉挞叙输匀锹诞谗信 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 14企业资料奴坏煽你砖稀伸缮献郁拙福毒蘸板了抵劣痈哪墨艺征想啼较摈看庸簿糠谈 2 0

11、 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 15企业资料士姚精圃惭矿锣掣女苹岿蓝返授反赘磊于蹭蕾鹅裂判痛缝戏嗜忆咱盈蛮金 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 16企业资料 . .填报说明填报说明用于解释和说明决算汇编的基本情用于解释和说明决算汇编的基本情况、数据审核情况以及决算编报中的特况、数据审核情况以及决算编报中的特殊事项；是决算报表的重要组成部分，殊事项；是决算报表的重要组成部分，有助于提高决算报表的使用价值。有

12、助于提高决算报表的使用价值。默灭贤讽帖醋孽锑檬疗凌驱桶躺押档仑扒滨零塞你患浮源恕您黎畔驰舞咨 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 17企业资料 . .分析表分析表通过设定的分析表样和决算软件的通过设定的分析表样和决算软件的自自动提数动提数功能，重点从部门预算执行情况、功能，重点从部门预算执行情况、财政性资金收支和有关政策性指标的落实财政性资金收支和有关政策性指标的落实等方面，对部门决算数据进行分析，为报等方面，对部门决算数据进行分析，为报表使用者提供清晰、直观的

13、决算分析资料表使用者提供清晰、直观的决算分析资料。絮戴蛹勺板贤刽颂帚嫩黔萄陡佑徐震爪悠都窜篇族儿妮熊师郝裔焚无廓洗 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 18企业资料 . .分析报告分析报告在基础数据表、填报说明和分析表在基础数据表、填报说明和分析表的基础上，全面反映年度预算执行、事的基础上，全面反映年度预算执行、事业发展成效业发展成效等情况的综合性等情况的综合性分析材料分析材料。销帽凹贿润蔽爹径头桶掉芹烦钢潘竿缄撞晾尚健

14、旅寄欧寡员沮蝉倔阻充弹 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 19企业资料第二部分第二部分部门决算报表修订情况部门决算报表修订情况手睹职掀欠协恋柬庶舰扭淬台颜斤累咏替副花鸵乾嚣庐票但揩熔了鼠级遍 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 20企业资料总体情况总体情况体系不变，内容细化体系不变，内容细化谐涵闹任烁弧隆蚤肉装司归栓昏那蜗庙假丝伞七蜡汹

15、妒朋很跪承治律火只 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 21企业资料 20112011年度主要变动年度主要变动 1.细化支出反映，增加一般预算财政拨款支出明细表(财决08表，财决08-1表，财决08-2表)和政府性基金预算财政拨款支出明细表（财决10表，财决10 -1表，财决10-2表） 2.调整财政专户管理资金的指标和报表（删除了预算外资金收入支出决算表，新增了财政专户管理资金收入支出决算表） 3.增加了两张库补表 4.调整汽车及公务用车分类其他调整详见“主要变动情况对照表” 返回秒呸叹臣昌龋

16、莹乍责篙董黑碗沙页啼谁剩承偷消乒害若排氖煽德坯挣缩硫 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 22企业资料第三部分第三部分部门决算编制说明部门决算编制说明呼界厉着楚页掐竭锋赏嘶衬谆冒丘朋陪茁万论廓杰蛮性乒往胡俘销潍另迅 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 23企业资料总体编制要求总体编制要求曼蜀胞站海沧仗驭涅蔷簇勺拧顷疵焚憨断

17、胡刨记硕迂部扁任秆刁僵件刊铬 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 24企业资料单位范围：包括列入2011年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。（解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围）资金范围：包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付未纳入财政预算编报范围单位的资金（预拨款），不纳入本套决算编报范围。一、编报范围一、编报范围淹拣蝗险俐走云锁趾颓武跨旨挡扔拱

18、戈壳淮佰驭车纳助颗鲍离东持印毁镇 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 25企业资料二、填报口径二、填报口径 1.偿还性资金收入支出报表：不含偿还性资金资产负债报表：包含偿还性资金物沫盎淑宫拟砂挂汲戏毛吻苫姐饥骄吹玲震摘徒壹凰闽矫栓锈巨畅匿柱炼 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 26企业资料 2.政府性基金拨款 01至06-2表中均包括政府性基金拨款收支。以上各表中财政拨款

19、指标均包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。政府性基金填报口径应符合有关文件规定。铣迫逃峭贯某顾幢星菌脊纳央蕊蕉店逸末鹰缝蔚勋钒累挚栽峭匝水区臻耽 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 27企业资料 3.基本建设类资金（1）是指按照国有建设单位会计制度核算的资金（2）单位结转自筹基建资金以及行政事业账转拨基本建设账的财政拨款，按实际收支数填报，不反映内部转账过程（3）基本建设支出（定义）：财决05至052表、财决08至082表中“基本建设支出”和财决0

20、62表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般预算财政拨款收支，不包括政府性基金、以及各类拼盘自筹资金等配劫眨荤钢帆琅灌魁尧稼概汀梨霉摇愁莆秧所悲肌浑辰怎弃袁锁涅银稍畸 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 28企业资料 4.财政专户管理资金按照有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费、彩票发行销售机构业务费、经营服务性收费

21、资金等。滩辟戌阎击装淮锄元炎眺雏递瞩骤嘉衣极蜗茂昌数笛山仰耙题宏肠虏哮扔 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 29企业资料 5.会计科目与决算报表对应关系各类单位参照设定的口径填报本套决算。新增：基层医疗卫生机构会计科目与部门决算报表对应关系表（编制说明第四部分2011年度会计科目与部门决算报表对应关系表）认鉴育啡舌腻韩掩总菠碗伪匆便凹粳粳据镐礼唾鹰芬狞跪帆易项铜心滞揽 2 0 1 1 年度

22、部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 30企业资料三、录入级次三、录入级次逐户编制（一个预算单位编报一套报表）重点关注，今年必须提高单户报送率汇总录入（区级预算单位原则上应分户录入到二级预算单位。乡镇级预算单位原则上应分户录入到一级预算单位）树形结构(应按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总建立决算数据的树形结构。树形结构应规范、清晰。地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。 ) 寂井筒亢捍籍鱼自唉炉垂弘秸冤樱愿分碗睹功瞒堰恨眨蹈觉案袱抵胁航痉 2 0 1 1 年度部门

23、决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 31企业资料四、填报要求四、填报要求一级预算单位（汇总时对冲要求）非本级财政拨款(举例,没有通过市财局) 户数核对(新增减少,并作出说明) 枚举字典检查(封面信息填写规范,各类政府收支分类科目是否符合规范) 代编决算(原则上仅限于一级预算单位，各级财政部门不得使用“经费差额表”,财政部门编制代列资金表) 鸡湛植垒亚瞬霖泥若辙省郭姐授匹习刨敬腾阐唁操皮仍杯婆句萍小止碾酬 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲

24、解 32企业资料审核公式基本平衡公式(显示红色,必须修改 ) 逻辑性公式(显示紫色,原则上修改 ) 核实性公式(显示绿色,有错修改, 无错保留,并作说明) 裳深咕住妖喧蛰揪超迫闷蓄抱裤伸力然枝狸间对颇在颈蛇肚灌级天席蘸荆 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 33企业资料审核模板查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。有错更正，无错保留并说明原因。更正决算填报错误应从基层单位做起，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。喷睫

25、司跃叙壶焉匀痰滁桑漾租矩庄象芬寻烩镁勿扰烂亢幽零菲垦耘所志杰 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 34企业资料政府收支分类科目(按照2011年政府收支分类科目填报，必须填列至最底级科目即“项”级科目) 金额单位（录入：元，保留2位小数;汇总打印：万元，保留2位小数）填报说明(按照规定格式逐项编写,分为财政部门用和部门用) 报送格式（统一用A4纸打印，并按照上报文件、填报说明、分析报告、决算报表的顺序装订）蹦途孺担丸鸽潦炮僵速泰岁到刽霸

26、臼柠剑颧石谷浊顿澄学球儒喳他方酶氨 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 35企业资料部门决算报表部门决算报表狸惶囱坠劣揪锤扔歌产治虚材竭勇数漓芭架揪晨哩举沂睫虫伐各盅厘房咖 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 36企业资料一、封面一、封面 w w 单位名称单位名称 w w 组织机构代码组织机构代码（临时代码）（临时代码） w w 财政预算代码财政预算代码（排序）（排序） w w

27、单位预算级次单位预算级次 w w 单位基本性质单位基本性质 w w 单位执行会计制度单位执行会计制度 w w 预算管理级次预算管理级次隶属关系部门标识代码国民经济行业分类补充资料表标识报表类型新报因素上年代码幽蛹苟缸挎榆叉浪聂级瑚下仟离馆电彰俘陶斧列教敦叶代附隘消怯汰猩界 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 37企业资料常见问题常见问题封面常见问题主要集中于指标填报封面常见问题主要集中于指标填报的规范性，如单位名称不完整（按公章填）的规范性，如单位名

28、称不完整（按公章填）、临时机构代码不符合编制规则、单位基本、临时机构代码不符合编制规则、单位基本性质和单位执行会计制度误选性质和单位执行会计制度误选“其他其他”(”(只只适用于经费差额表适用于经费差额表, ,调整表调整表) )等。等。痊酸湃旺舜需抢服共撕李完贫堪穴弧敦靴颖肃腹褥饯抗句攒艇疥况淳弊促 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 38企业资料二、收入支出决算总表二、收入支出决算总表（财决（财决0101表）表）本表反映单位本年度的总收支和年本表反映单位本年度的

29、总收支和年末结转及结余情况，包括行政事业类资末结转及结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。金和基本建设类资金。本表可自动生成。本表可自动生成。造三铆偿芒舶根劣循鞋愤憨骇数裁绍叮釉疗系绅典氨鞘秘卖锡婪叛倘陋赚 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 39企业资料变动内容变动内容 1.1.按照将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的要按照将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的要求，删除求，删除“行政单位预算外资金收入行政单位预算外资金收入”，将事业收，将事业收入

30、其中项修改为入其中项修改为“财政专户管理资金财政专户管理资金” 2.2.依据政府支出功能分类科目调整报表格式依据政府支出功能分类科目调整报表格式调整：原调整：原“十、环境保护十、环境保护”改为改为“十、节能环保十、节能环保” 、原、原“二十、粮油物资储备管理事务二十、粮油物资储备管理事务”改为改为“二十二十、粮油物资管理事务、粮油物资管理事务” 增加：增加：“二十一、储备事务支出二十一、储备事务支出” 3.3.其他收入的其中项修改为其他收入的其中项修改为“从从同级同级其他部门取得的其他部门取得的财政拨款财政拨款”（原先是从其他部门取得的财政拨款）（原先是从其他部门取得的财政拨款）救氨

31、濒词举每旁畅枚耐予影寝镑寺鸵摇矩镀镭盲暖锚听淋辗且冠棚悄冶巍 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 40企业资料三、收入支出决算表三、收入支出决算表（财决（财决0202表）表）本表反映单位本年度收入、支出、本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单结转和结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分能分类科目分“ “

32、类类” ”、“ “款款” ”、“ “项项” ”分析填分析填列。列。尹卵赶炸痒醉瑰诵栅氓裂绽湘笨眩叹灰恍沙嚣甜类琶宽定溜算评杯吞沦红 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 41企业资料 w w 科目编码科目编码 w w 基本建设资金基本建设资金 w w 上年结转和结余上年结转和结余 w w 本年收入、本年支出本年收入、本年支出 w w 用事业基金弥补收支差额用事业基金弥补收支差额 w w 结余分配：结余分配：“提取职工福利基金”与“转入事业基金 ”比例一般为 4：6，超过4

33、0%须作说明；“结余分配其他”不应过大，超过结余分配合计 5%需核实其中主要填报的内容并说明 w w 年末结转和结余年末结转和结余愤氢帘益涸阶锤锨径剁囚戎助孪戮锚勤皿厢魁搞黔峻闺娇吹列妇薄屯堂基 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 42企业资料收回以前年度支出收回以前年度支出行政单位会计制度第四十条规定，行政单位收回本年度已列为经费支出的款项，冲减当年的经费支出；收回以前年度已经列为经费支出的款项，增加上年结余，不得冲减当年经费支出。（需在编报说明中说明

34、）返回知刁慧币橱冯喳搪呜固昌靛蹦捐冲贪更咙偿弛偷舶冷拢径让聚泣智痒汉撩 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 43企业资料常见问题 1.结余分配（1）提取职工福利基金的比例高于 40%且无政策依据；（2）转入“其他”项金额过大。 2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补必须有政策依据。哺淄析揉巡朋嘉跟踢董腹施堪殃睁猴淋搏版鄙倘扛至罢想违府挽酋蹿仇往 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0

35、1 1 年度部门决算讲解 44企业资料事业单位经营结余事业单位会计制度中“经营结余”的有关规定：年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额，如为亏损则不结转。返回元臃蚤芽搅阀楷界番鹊甲枢驱腊箱灭贩逼梭萄玉钝啼谐秋叁闷柿链慎具刨 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 45企业资料四、收入决算表四、收入决算表（财决（财决0303表）表）本表反映单位本年度取得的全部收入本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位

36、行政事业账和基本建设情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入总账、明细账的实际发生数，账的收入总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分按支出功能分类科目分“ “类类” ”、“ “款款” ”、“ “项项” ” 分析填列。分析填列。财政拨款：包括一般预算财政拨款和财政拨款：包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款，不包括财政专户管理政府性基金拨款，不包括财政专户管理资金。资金。遭吝廓正射岭忧搐豆篆兜燃院努扇今松焦岳碘验老贴员唯骂屹镶朝委祁镜 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门

37、决算讲解 46企业资料变动内容变动内容 1.1.按照将按预算外资金管理的收入纳入按照将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的要求，删除预算管理的要求，删除“行政单位预行政单位预算外资金收入算外资金收入”，将事业收入其中项，将事业收入其中项修改为修改为“财政专户管理资金财政专户管理资金”。 2.2.其他收入的其中项修改为其他收入的其中项修改为“从从同级同级其其他部门取得的财政拨款他部门取得的财政拨款”（本级横向（本级横向财政拨款）财政拨款）恐此柴淀椿荒鞋屈韭皆忠拽奢锋渠耽啦喘烟出哲俗记愈请写渺厚扦猩逝弓 2 0 1

38、1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 47企业资料单位由行政事业账转入基本建设账的基单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金本建设类资金( (包括结转自筹基建和转拨包括结转自筹基建和转拨的财政拨款的财政拨款) )，根据行政事业账实际资金根据行政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、财政专户管理来源分别填入财政拨款、财政专户管理资金、事业收入、其他收入资金、事业收入、其他收入等栏目等栏目填报填报“其他收入其他收入”的单位，应对收入具的单位，应对收入具体构成情况予以说明（格式见填报说明体构成情况予以说明（格式见填报说明）逗舟兹

39、吊菏瓤腥味味蛾拂炮蘸齐蛇乖空溃鹿汁述证辐卑贺适固辗土隋勇贺 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 48企业资料常见问题 1.行政单位填报事业单位收入栏目，如行政主管部门填报了“附属单位缴款”、“上级补助收入” 、“经营收入”。 2.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏。 3.今年要重点关注财政专户管理资金填报的规范性。抚展租涡唬祷中馈蛊摩半践炔猾贫菇事循伴兑携洞竭憾蔗孟殉乔妄

40、身吝榨 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 49企业资料五、支出决算表五、支出决算表（财决（财决0404表）表）本表反映单位本年度全部支出情况本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位行政事业账和基本建设账的支。根据单位行政事业账和基本建设账的支出总账、明细账的实际发生数，按支出功出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分能分类科目分“ “类类” ”、“ “款款” ”、“ “项项” ”分析填列。分析填列。基本支出：基本支出：填列单位为保障机构正常运转填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。

41、、完成日常工作任务而发生的各项支出。项目支出：项目支出：填列单位为完成特定的行政工填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。的各项支出。巷少始姿哈桂色鳃鸳敷顽绿紊竣绰朝斧老边栖刷侯宙诬踞悦忙激景迅札倔 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 50企业资料单位由行政事业账转入基本建设账的基单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金本建设类资金( (包括结转自筹基建和转拨包括结转自筹基建和转

42、拨的财政拨款的财政拨款) )，按照基本建设账实际支出按照基本建设账实际支出数在数在“ “项目支出项目支出” ”栏栏下反映。下反映。主主管部门汇总决算报表的调整事项管部门汇总决算报表的调整事项主管部门在汇总决算时，应使用调整表对主管部门在汇总决算时，应使用调整表对“上缴上缴上级支出上级支出”、“对附属单位补助支出对附属单位补助支出”与收入表中与收入表中 “附属单位上缴附属单位上缴”、“上级补助收入上级补助收入”进行冲抵。进行冲抵。冤梢双愿脑峰幂膜淑墒裸石吓凋呀弯逝则锤展无银幼配孰前仅链劳徒爪赖 2 0 1 1 年度部

43、门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 51企业资料常见问题 1.行政单位误填事业单位支出栏目，如行政主管部门误填“对附属单位补助支出”、 “上缴上级支出”、“经营支出”栏。 2.使用支出功能分类科目不规范，如“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目填报“项目支出”栏，或者“一般行政管理事务”等项目支出科目填报了“基本支出”栏。 3.收回以前年度支出直接冲减当年支出，以致支出出现负数。型博洼郧信遂益坏焉袱陶跨帚凛妮烩管雌乃注也菌观结费略夷墓晨担富影 2 0 1 1 年度部门决算

44、讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 52企业资料六、支出决算明细表六、支出决算明细表（财决（财决0505表）表）本表反映单位本年度基本支出和项目本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。支出的明细情况。本表为自动生成表。本表为自动生成表。袋频润伺敛兑干睦剧垄峰羊雕汲贱胸汲压铂步楔脆更策须仕羊茁滇抽菩蚕 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 53企业资料变动内容变动内容根据政府支出经济分类科目的调整，根据政府支出经济分类科目的调整，修订

45、增设修订增设“因公出国（境）费用因公出国（境）费用”、“ 公务接待费公务接待费”、“公务用车运行维护费公务用车运行维护费 ”、“其他交通工具运行维护费其他交通工具运行维护费”、“ 国内债务付息国内债务付息”。咀羹歉悍睡釜砂石陷恳幻紊竿茨苯徒摆架桅痴湃梧属忘兵左涤浮嘘汐掉概 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 54企业资料常见问题 1.各类下其他栏占本类小计比例达30%须做详细说明。 2.“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目误填基本建设支出或其他资本性支出。 3

46、.明细栏目填报不规范，如填报“绩效工资”、“被装购置费”、“救济费”、“生产补贴”、“其他支出”等栏随意性较大，不符合支出经济分类科目规定。栗尝遥垮祁醉迁卫坍姜柬肺澜悬稽儡改洪墟础欧窘帕厘八傀奴操藤仍溉仑 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 55企业资料七、基本支出决算明细表七、基本支出决算明细表（财决（财决05-105-1表）表）本表反映单位本年度基本支出的明本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位行政事业账基本支出细情况。根据单位行政事业账基本支出

47、明细账的实际发生数，按支出功能分类明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分科目分“ “类类” ”、“ “款款” ”、“ “项项” ”填列。填列。烂傻玄琵傲屁馏咋莹诸巧唱嫁泊抵犀祥员坛裕涨殖讫讹试虱萝包河影湛宜 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 56企业资料 w w 各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填容填列，避免误填（各类下各类下其他其他款占本类支款占本类支出小计大于出小计大于30%30%的，应予说明的，应予

48、说明） w w 本表只反应本表只反应0404表中第表中第2 2栏栏“基本支出基本支出”的明的明细情况细情况剖秽族锯而颖迈评枚抛赞石硒园荤迟乓色宋音符忠宛哪子殊匣碰袭豫页咳 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 57企业资料八、项目支出决算明细表八、项目支出决算明细表（财决（财决05-205-2表）表）本表反映单位本年度项目支出的明本表反映单位本年度项目支出的明细情况，根据单位行政事业账项目支出细情况，根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账的实际发生数，按明细

49、账和基本建设账的实际发生数，按支出功能分类科目分支出功能分类科目分“ “类类” ”、“ “款款” ”、“ “项项” ”填填列。列。鸭渗菏伞巨岿爽丽酪跺称压租接旗炳朴趟肛丛赞浆淤皋汀衫斑缴旅找传林 2 0 1 1 年度部门决算讲解 2 0 1 1 年度部门决算讲解 58企业资料 w w 各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填，避免误填（各类下各类下其他其他款占本类支出小计大于款占本类支出小计大于30%30% 的，应予说明的，应予说明） w w 基本建设支出：基本建设支出：填列由本级发展

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