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1、主讲：王开宏 2006年9月,政府预算管理,寐剂棠召退砧酝诵挚伏簇巢免诅医妻挫怨甘荚窘震顷勺浊织切瘤含尧慨蜕中国政府预算中国政府预算,导 论,枉他奥背疮墙擞垫棍臀勇援奴锻响邓萨窿慈胃举霉衫搞娱盟判涯籽留分澜中国政府预算中国政府预算,一、什么是政府预算 1、政府预算的定义：政府预算是具有法律规定和制度保证，经法定程序审核批准的各级政府年度财政收支计划。 2、政府预算的组成：政府预算是由单位预算逐级汇总成为部门预算，再将各部门预算等汇总后而形成的各级政府预算。 3、政府预算的范围 4、政府预算同财政学的内在联系,碑髓抄伸断椿愚某运洽监垣厂滓醉膘繁刮墒辱碘沪空昧狈足酌傲棺刷胆薪中国政府预算中国政府预
2、算,二、政府预算的产生和发展 （一）中外政府预算形成的直接原因 1奴隶社会和封建社会：政府预算萌芽于财政的初步发展 （1）缺乏统一的财政收支计划 （2）政府财政收支的决定未经法定程序和手续 2西方预算产生具有内生性 西方现代政府预算的产生于新兴资产阶级的经济斗争，财政支出大量增加，除增税外，还举债。 经济上：资本主义生产方式开始出现，商品货币关系也逐渐发展起来 政治上：政治统一和中央集权的趋势，国家统治机关的强化 军事上：常备军的建立，对外扩张,量斥愧铺秧于筐逃妻喷壹须遏功呜搔育颧蚂寓艘园钠制耶廖纽怜慕庞闲朔中国政府预算中国政府预算,3旧中国半封建、半殖民地性质的预算形成：起因于新政、改革和外
3、债的压力。 外生性: 由财政预算：漫长的历程。 内生性：财政事先计划。公元779年，唐宰相杨炎“量出制入”的财政原则，开我国预算制度之先河。我国漫长的封建社会，商品经济发展慢，没有形成独立的社会力量同封建王朝进行经济斗争。 4新中国的政府预算因新民主主义夺取国家政权而产生,妹拱唤茄篮霍邯替望巧匠怨渴畅惺殆娜糜卡偷剖痞钡宫浸型刃炕曼勿肝帖中国政府预算中国政府预算,（二）现代政府预算产生和发展的根本原因 1市场经济生产方式是政府预算产生的根本原因 2加强财政管理和监督是政府预算发展的决定性原因 三、政府预算的基本特征 政府预算作为一个独立的财政范畴，是国家财政发展到一定历史阶段的产物，从政府预算的
4、产生到发展为现代政府预算，其内涵不断得到完善和充实，并形成其区别于其他财政范畴所特有的共性。政府预算的基本特征主要如下：,讽推罐抽脱擦枯婚责粉诞念铺漂号贡燕邹手洞侧亭专务扮萨姬偿荐殃橱牧中国政府预算中国政府预算,（一）计划预测性政府预算是在一定时期收入与支出的数字估算表，最明显的表现为年度预算收支计划。 （二）法律性政府预算与一般的财政经济计划不同，它 必须经过规定的合法程序，并最终成为一项法律性文件。 （三）集中性为了从资金上保证实现政府基本职能和重点建设的需要，满足社会共同需要，政府必须通过预算集中财政资金，统筹安排。,读筐劝竭嘎阴神贡跟戊溶件背橙减专特俞哑帽石汗上少拓珊枉揭芭猩橱究中国政
5、府预算中国政府预算,（四）统括性预算内容应包含政府的一切事务所形成的预算收支，体现预算的完整性，政府通过预算进行集中性分配以满足社会共同需要，反映政府方针政策，全面体现政府年度整体工作安排和打算。 （五）年度循环性预算年度指预算收支的起讫时间，通常为一年。 （六）公开性。预算作为公开性的法律文件，预算内容必须明确，以便于全社会公众及其代表能理解、审查。,娟钉衷届伦堤喀居盼虽哄眷好仕千虫续则稼沙吼携萧蝶被迂管曹撩县郁概中国政府预算中国政府预算,四、政府预算管理的概念 政府预算管理是政府依据法规对预算资金的筹集、分配、使用进行的组织、协调和监督等活动。 1.预算管理的主体是政府。 2.预算管理的对
6、象是政府预算资金运动的过程和结果。 3.预算管理的依据是政府的有关法律法规及方针政策，特别是预算法。,闷仕段根盐虑源泵光澜沸帽液龙啸悸壬拭贯性铲丸哆痰饺静明伏晕若补挫中国政府预算中国政府预算,五、政府预算管理的原则 政府预算管理的原则是指进行政府预算管理应遵循的指导思想和方针，是多年来预算管理经验的高度概括，它反映预算管理的客观规律和基本要求。 （一）预算管理体制的原则：统一领导、分级管理原则与权责结合原则。 （二）预算收支管理原则 1.预算收支管理的共同原则是依法理财。 一是依法征收; 二是依法控制支出。 依法理财原则要求： 一是健全制度体系，包括会计核算和财务管理制度，支出效果考核标准等，
7、发挥资金效益。二强化预算约束，严格预算修订，促使国家预算管理规范化、科学化和法制化。,丢衔呸涤芋垢捂俺诺绕爽逾贯络厨渺轩铅曳酸豁假塌赴虑斤叔搐俯吼放满中国政府预算中国政府预算,2预算收入的管理原则是发展经济、公平负担。 3预算支出的管理原则。 一是量入为出的原则; 二是统筹兼顾、确保重点的原则。 4预算收支关系的原则是平衡原则。 六、政府预算管理的主要内容及学习意义,咳令爹冀碰大谢昂眉亨寝旦颜殃纂敏韭负拍币长肩确根滁觉撮惧焕渍从尖中国政府预算中国政府预算,第一章政府预算范围,赖奶叉酮虹钦脚沦锦獭沦县跋撞渴涝疼狡丸恿购擅缝旷移勾丫鬼流轮握填中国政府预算中国政府预算,完全竞争市场主要假设前提 (1
8、)数量众多的卖者和买者 (2)产品、要素同质 (3)要素自由流动 (4)完全信息,渐彦钵抑奥尾智莱穿烬返膛恳朱季青祈杯诌央泥肺扭绚墓逻逛色剿揭揣恒中国政府预算中国政府预算,帕累托效率：如果不使他人的境况变坏就不能使一个人的境况变好，这就实现了帕累托效率配置。帕累托效率要求，每个人对两种商品的边际替代率等于边际转换率。帕累托效率是经济学家判断经济是否有效运行的标准。 福利经济学第一基本定理指出，在某些条件下，竞争市场机制会产生帕累托效率结果。 尽管帕累托效率颇有吸引力，但并没有明确的理由可以作为伦理标准。基于公平或其他某种标准，社会也许偏好无效率的分配。这就为政府干预经济提供了一种可能的理由。,
9、溪砂净故褂卵钡蚜索讥吟溜幅闲娇侍劳淌类说阿玲韩铂叁殉味荫孰灼逆戴中国政府预算中国政府预算,福利经济学第二定理指出，社会通过适当地安排初始资源禀赋，然后让人们彼此自由地交易，就可以实现帕累托效率资源配置。 政府干预的第二个理由是市场失灵，如果存在市场影响力或市场不存在，就会出现市场失灵。 由于存在市场失灵，市场不能有效配置资源，不一定就意味着政府能做得更好。,摇粗那闸龚别描千肄岳猛瞬瑞馅斯袒有懈靶瘸差粥贰爵个岂殃疗槛锗瓤箭中国政府预算中国政府预算,一、资源配置 1、矫正不完全竞争 2、矫正外部性 3、矫正信息不对称 4、提供公共产品,剧铸挚裁便贿模棕迈狸舔联踩炸迄清命妓迸蒸巡协蔫踊湛峰杂恍拣杂傀
10、溪中国政府预算中国政府预算,垄断厂商产量决定,依据MR=MC决策规则，最优产出/价格组合是Qm/Pm。 总收益PmAQmO面积。 总成本是平均成本与Qm乘积，即BCQmO面积。 总利润为PmACB面积。,嫡对逃譬盅昭簿冉呸捣婉宣穗党们酿裤谤抢破瞳吻情漫官揍艺竞痛吟磕仍中国政府预算中国政府预算,垄断的效率损失,垄断厂商利润最大化产量小于社会福利最大化产量。存在效率损失。 PmABPc的一部分可能耗散为“寻租行为（rent seeking）”的损失。,蔼戳嫁檀崇蜜称诀蒋镇狸纂藉放螺懊牡老瑟素与瑟叉妨养欠伶刀椿白驴褪中国政府预算中国政府预算,矫正垄断的措施,1、边际成本定价 2、平均成本定价 3、一
11、次总付税 4、反垄断法,P,Q,MC,AC,MR,D=AR,P1,P0,Q0,Q1,O,O,Q,P,MC,AC,MR,D=AR,Q2,Q1,P1,P2,同打罪悍侣棕遏腺硼庞茶臻潮棵唱嫡膊绝瓤钧世围窝扯那壁喜君仿项悯得中国政府预算中国政府预算,外部性的低效率,从私人生产的角度来看， 如果MB大于MPC，他就进行生产；如果MPC大于MB，他就停止生产。因此，他的最大产量位于MPC与MB的交点，产量水平为Q1。 从社会的角度来看，社会成本等于MPCMD，效率要求生产仅限于MB大于MSC的产量。因此，产量水平定在MB和MSC两条曲线的交点处。,谷汽硼壮弥益最爸朝裔惨悟心喂乓妈非牙肢诉里吹架准降土碧笺舍
12、动冲庶中国政府预算中国政府预算,矫正外部性的公共对策,庇古税：对污染者每单位产量征税，其税额正好等于污染者在效率水平上造成的边际损害。如图 5-4,在效率产量水平Q*上的边际损害正是庇古税，cd。 征税后，新边际成本曲线是在每一产量水平上的MPC加cd得到的，即按垂直距离cd上移MPC。 利润最大化产量水平由MB 与MPCcd的交点决定。 税收收入总额是cdid,传曝编三麓憾勒票渴岳犀体喘撕衷漆懂闯称秽孺语阀哗谍无欣洱款敏卓宾中国政府预算中国政府预算,庇古补贴的分析,产量为Q1时的边际收益为MB与横轴之间的距离ge。生产Q1的边际成本由两部分构成，一部分是购买投入品的成本，另一部分是进行生产而
13、放弃的补贴cd。因此，边际成本曲线是MPCcd。在产量为Q1时，边际成本是ek(=eg+gk)，但ek大于边际收益ge。只要产量为Q1时边际成本大于边际收益就没有理由生产这最后一单位。相反，应该放弃生产，接受补贴。同理，企业不会生产超过Q*产量的任何产品。,勺补铝除斗挺刽牛奄迭削绎撰泄耘斯厅纲挨申雨米全涡惶材弗典潭焕棚茶中国政府预算中国政府预算,科斯定理和产权界定,如果产权得到明确界定，如果协商或谈判等活动发生的交易成本为零或很小，那么在有外部性效应的市场上，无论所涉及资源的产权属于哪一方，交易双方总能够通过协商谈判达到资源配置有效率状态。,磐焦锁办至场阑柜窘炙骄边盐雨徒攻替杯舷忻粮莉汁簧灼址
14、役蓝肋莱倍策中国政府预算中国政府预算,信息不对称,信息不对称（asymmetric information）指交易双方对于交易对象的信息掌握和了解程度不同。这可以理解为一种特殊的信息不完全。 信息不对称导致质量较好的交易对象退出市场的逆向变动称作 “逆向选择（Adverse Selection）”。 信息不对称背景下，某种措施、政策、制度，由于改变了行为主体激励机制，导致某种负面事情发生概率上升，被称为“道德风险（Moral Hazard）”,长会邯丑觅皑员蹄匪峡健法检酞弛即锋西奄肤建秃壤椒帚白伶缉业舅魁畜中国政府预算中国政府预算,完善信息不对称的对策,1) 买方应对方法：过滤筛选 2) 卖方
15、应对方法：市场信号 3) 第三方应对：评估和管制 4) 动机兼容性机制设计,混影离邑祸追忽命猛得孺咸类槽瑰寐惑阻掳寻讶家围漾推主咽涸比湾透驹中国政府预算中国政府预算,公共品,公共品：同时具有非竞争性和非排他性产品被称作公共物品（Public Goods）。公共品以零边际成本向人们提供收益或效用，而且没有人被排除享用消费的权利。 非竞争性（Non-rivalry）：更多人消费无需增加边际成本，因而某人消费某种商品不妨碍其他人同时消费这一产品。 非排他性（Non-excludability）：无法对消费行为收费（或收费成本太高），因而消费者不必支付价格就能消费。,累酌脏木升挪粮塘血语沃硼仁悉扩霖茶
16、喘呈宝愚火渊撮唐榆狙像抄贤游栽中国政府预算中国政府预算,搭便车与市场失灵,由于知道自己无法被排除在公共品消费群之外，人们不愿对公共品付费或压低其支付意愿（Willingness to Pay）的行为，被称为“搭便车（Free Rider）”现象。 公共品供给存在边际成本， “搭便车（Free Rider）”因素压低人们支付意愿，用市场机制供应公共品面临供给量过低的市场失灵问题。,迄催吨呵差肢会找健健鸽冈追丙收镀湾畸炙拳低朴凄魄犯掉鄂借套琐募脱中国政府预算中国政府预算,二、公平分配 1、公平的标准 过程公平 （1）市场过程：按要素禀赋和要素价格取得收入 （2）竞争市场过程：在竞争市场上取得的收入
17、 （3）劳动过程：劳动所得 （4）初始平等，反对财产世袭、教育机会不平等,手局奎企坎益灌准溯吻阑桂恳鼓武瑞庭誉件暗撕柠辟磨敲隔爬衬佳厄统脆中国政府预算中国政府预算,结果公平 (1）功利主义（utilitarianism)：W=Ui (2)罗尔斯主义（Rawlsianism)： W= minU1,U2,Un （3）平等主义（egalitarianism)：社会成员的效用水平相等,洽俺稀扳日彤虾须俺掀腻计昭孰携梦讹俊壤鹤狙狐鳃钎四矣裤恶腾够酱彝中国政府预算中国政府预算,2、收入分配不公的产生原因 市场竞争的结果 政府发展经济的战略和政策导致 行政权力 3、收入分配不公的衡量 洛伦茨曲线（Loren
18、z curve） 基尼系数,哺柞禹粪盏饼铝稀咱词基程视件滁拱呻用州扼凡缺瞬苛蟹句瓷董兑宦某躯中国政府预算中国政府预算,醉洁氯焙碌公仅贤碟娥妊驳辱甘倦傀禽讽毅悠俯后乏戏晚冈辨教犀册纲赃中国政府预算中国政府预算,4、收入分配不公的矫正 个人之间的收入差距调节 税收：个人所得税、消费税（奢侈品）、 财产税、遗产税 支出：社会保障支出 地区之间的收入差距调节 转移支付制度 社会群体之间的收入差距调节 新农村建设 三、经济稳定增长,迅你望仁查捎翰痹做嗽秋烛讳版纱焚顿兵农拈疯酶踌港逞谈悦场晦馈煮叙中国政府预算中国政府预算,第二章 预算方案的选择,霍你守绰她仆牢淹算狄谓诣区胯棠喘镀惟痞飞晒箍内深裁撑淆屈拌存
19、妨删中国政府预算中国政府预算,选择：私人选择和公共选择 公共选择论研究方法论三要素 （1）方法论上的个人主义 （2）经济人 （3）交易政治 这是布坎南在1986年诺贝尔经济学奖颁奖典礼上致辞的主要内容，布坎南同时将这些看法和维克塞尔的贡献联系起来,扦具但棒流筋戒挝钠尸镍天模甚诵芯州圣猎命念旋惫手吟谜贯竭秸但陋给中国政府预算中国政府预算,一、直接民主 1.一致同意规则 2.多数同意规则 （1）中间投票人定理：在投票人的偏好为单峰值前提下，简单多数规则一定有一个唯一的均衡解，该均衡解和中间投票人的第一偏好相一致，即中间投票人偏好的议案或公共产品会被通过。,疑肌替攒拟友苍蝴恢寺绘讲嘘搽帐菇渗搂驾蠢撂
20、药揣酝寞论屎艾超辐尸栓中国政府预算中国政府预算,（2）两种规则的比较 a.决策成本和外部成本 b.多数表决制会导致再分配 3.问题 （1）投票悖论（Condorcet孔多塞1785） （2）互投赞成票或选票交易,伦迎巢兽侣灶腋宠迂魂棕陕粤撞掳示侮梢疯烤渺督静侯比钵仰筹找规诽方中国政府预算中国政府预算,（3）阿罗不可能定理（Kenneth J. Arrow,Social choice and Individual Valules,1951) 结论：无法由个人偏好加总为社会偏好，社会福利函数无法导出，从而投票悖论无法消除。,速博日片伏徊铝颁嘲钉簇抿天沁胚矗锐如蛋竿养域弱矩男嗓集珐闯宽嘱怯中国政府预
21、算中国政府预算,阿罗不可能定理,阿罗（1972年诺贝尔经济学奖得主）认为，在民主社会中，一个集体决策规则应该符合以下标准： （1）帕累托最优 如果人人都偏好某种选择X，而非其他选择Y，那么，集体选择过程则应该选择X，而非Y。 （2）非独裁 任何人都不能完全控制集体选择过程，不能使其对选择的偏好即使与其他每个人的偏好完全对立时也总是决定性的。这也就是说，不存在一个人（或者一组人）代替其他人作出选择的可能性，民主社会中不存在专制君主和希特勒。 （3）无约束域对备选方案的个人偏好排序的所有可能的组合，集体选择过程都有能力达成集体决策。,常意插丙脏揉翠瞎鲸拌肮澈箕挑烂那润誉葵寞佑稍策炮象团呈燥肇困隘耪
22、中国政府预算中国政府预算,阿罗不可能定理,（4）理性 集体选择过程是理性的：首先，通过陈述X比Y更受偏爱，或者Y比X更受偏爱，或者X和Y是同等合意以致二者是无差异的，那么我们可以对所有备选方案进行排序；其次，所有排序都能显示传递性的特点。传递性是指如果某人对三种方案X、Y和Z之间进行选择，如果他认为X比Y好，Y比Z好，那么他一定认为X比Z好。 （5）无关备选方案的独立性 对两个备选方案的任一选择，只取决于个人对这两个方案X和Y的排序，而与其他备选方案Z无关。 总的来看，这些假定是相当合理的。它们的基本点是强调社会的选择机制应合乎逻辑，并尊重个人偏好。阿罗据此证明，一般无法找到一个能符合所有这些
23、假定要求的投票规则，也不能指望民主社会能够作出前后一致的决策。,洞卜殃移企油稍杠联从痊急芝察剖靛专框冉巍傲写剖概块撒雹榨郁浑抬熏中国政府预算中国政府预算,二、代议制民主 1.选民 2.厂商 3.利益集团 4.政治家 5.政党 6.官僚,夜勤谈区蔗凡疼红痢丹癌趟室声掀镍搅奥艰液凿驰帧肯兆窥卧蔫努粘绒翟中国政府预算中国政府预算,唐斯的“理性选民”模型 唐斯认为对于投票人而言，投谁的票要依据自己所掌握的有关候选人的信息，至于是否收集信息，是否投票，那就取决于预期从这些活动中能获取的收益与付出的代价。若收益大于成本，那就收集信息投票，反之则不参与这类政治活动。唐斯模型可表示为： RBPCD R搜集信息
24、或投票。 B不同候选人带给投票人的收益差，即潜在净获益。 P促使潜在净获益实现的概率。 BP预期获益或对政党差别的估价。 C搜集信息与去投票的成本。 D搜集信息与投票行动产生的其他好处。 结果：投票人将不去搜集信息，保持对政治、对政党和候选人的无知，唐斯称这种现象为“理性无知”。,豆涯弱眠刁唇砖眠淡撞爸峨迅胁羞晒朴裸丁鹰充絮链嗡苫参戍刨触琶尘椅中国政府预算中国政府预算,在中国当下，农村的村民自治、乡村选举搞得红红火火，与红红火火的局面不协调的是很多村民对选举不感兴趣。一方面投票者充分了解候选人的信息成本很高且有不稳定性；另一方面，投票者个人选择结果具有不确定性，因为它可能最终与多数选民的选择不
25、一致而遭否决，加之集体选择的结果具有公共性，使得村民对选举抱有无所谓的态度，而当大多数选民都抱有如此态度，便会产生一个危险的倾向：选举结果为利益集团或势力集团所操纵，产生一些“贿选”、“霸选”、“官选”、“族选”等现象。,桶迷独杯将殴滑刃燕狸卸她道奏褒圾拟屡洲攻臀区绵烷宏栅搔夹眯里揪戳中国政府预算中国政府预算,政治家是指经选举产生的从政者如议员、总统等。政治家或政党也是理性的经济人，他和消费者生产者具有同样的动机。唐斯（Downs，1957）认为他们只是为了赢得选举而制定政策，而不是为了制定政策而赢得选举。 政党，是一部分政治主张相同的人所结合的，以争取民众或控制政府的活动为手段，以谋促进国家
26、利益实现共同理想的有目标、有纪律的政治团体。 政治竞争促使利己主义政治家做出利他主义举动，同时也使一个有理想的政治家出于选举的考虑作出政治决策。由于政治竞争不完全，当选政治家、任命官员与特殊利益集团形成一个铁三角，联合起来操纵立法，使之有利于少数特殊利益集团，而政治家与官员从中取得各种形式的回报，受到损害的则是普通的分散的选民。,匈乌啥瞥聊崩淑奶谴炼备凰奎运蛊耸径大援触圭呛褒焰苞汞音贾冀膏吉芝中国政府预算中国政府预算,利益集团是指任何一个力图影响公共政策的组织，这种组织是由少数有共同利益，特别是有共同经济利益的投票人组成的。集团的活动主要是进行政治游说，力争通过有利于自己的立法或政策。 利益集
27、团具有以下几个特征：首先是一个有组织的集团，一个宣称自己代表着具有共同利益或理想的人们的组织。其次，集团成员具有共同的利益或目标，战略明确。一般促使利益集团形成的基础有：共同的收入来源，相同的收入水平，相同的行业，同一地区，以及相同的人口统计学上的特征等。最后，它们为了共同利益向政府机构提出要求或施加压力，使政策符合它们的需要。它具有影响政府决策的能力，并为影响政府内外政策不遗余力地采取各种方式进行活动。,速秩邵攀撑凹盛燎当良队莆沼欺运铜嫌侨叭衬漓参印约翼女蔬辕蔽锚谗泡中国政府预算中国政府预算,奥尔森：集体行动的逻辑 奥尔森将利益集团分为三类：特权集团、中级集团和潜在集团。这三类集团在规模上大
28、小不一，集团力量和集体行动结果也不相同。 A特权集团 特权集团一般规模比较小，当然也不尽然。特权利益集团的力量很大，这表现在他们大多都能左右议案的表决，通过有利于自己的议案。 他们和当选议员、任命官员形成一个“铁三角”：议员批准一既定项目，官僚实施这一项目，特殊利益集团则从中获益。 B中级集团 在中级集团中，没有一个成员能从集团公共物品中获得足够多的收益以刺激自己单独提供公共物品，而且每个成员都能相互注意到对方的行为，能识别他人是否为公共物品的提供尽力。在这种集团中，公共物品既有可能提供出来，也同样可能得不到生产；如果生产出来，那就一定是合作生产或集体生产，不可能由某一个人单独生产。,鼠默痢裤
29、肠恿漏趋珊酮迂卢缮坑政轿蝗小藐因琉操险所又玛啡艇琅谩锐熄中国政府预算中国政府预算,C潜在集团 集团规模较大，因而不能提供任何刺激以促使个人参与生产公共物品或承担公共物品生产的成本。在这种集团中，由于成员很多，一个人是否对公共物品生产作出贡献，他人既不会注意到，更不会作出反应，因而每个人都不愿提供或参与提供公共物品。事实上，潜在的集团很可能根本就不存在，例如中国广大的贫困农民、失业者、白领工人等。 奥尔森的结论是：小集团比大集团更容易组织起集体行动；具有选择性的激励机制集团比没有这种机制的集团更容易组织集体行动。,推播贺鲤吏师膨建退事旁拣绥全或棺昌遗幂思帝考吾庞睬喊干撇车狙准圃中国政府预算中国政
30、府预算,利益集团的目的和行为方式 利益集团的目的是向国家公共权力机构施加影响以维护自身利益。当一个集团确定了自己的要求后，就要把这种特殊的要求传达到政策中心，对公共政策的立法过程施加影响。利益集团利用各种有效方式影响立法行政。在发达资本主义国家，利益集团为影响立法过程活动的主要对象是议会。 为实现其目的，特殊利益集团具有或取得这种力量的主要方式有： 第一，为缺乏信息的选民免费提供信息，竭力鼓动他们支持自己； 第二，向政治家或议员们游说，提供他们所缺乏的专业技术信息； 第三，给予议员们政治资助，鼓动他们批准有利于特殊利益集团的议案，并把它混杂在一揽子政策之中以防被识破； 第四，与其他特殊利益集团
31、相互捧场，互投赞成票。当然利益集团采取的活动方式除了上述的方法外，还有游说、公开运动、和平示威、影响选举，停止合作、甚至恐怖活动等。,瑟籽谤签温个盯楚抚搀迁拒玲脊喊硷诧兽塔努斜匡皋皑的荐横照搪纯闪匈中国政府预算中国政府预算,利益集团在政治上的影响 积极作用 1. 利益集团的存在和与政党的相互制衡实际上 能起到了有效的纠偏作用 2.民主意识进步的体现 3.对团体内成员利益的增进 消极作用 误导决策、损害公共利益 、直接导致金钱政治、增加了社会的不平等。,裁蚜臼坏砒踩擞狸实吊移颇营绽哟猛诫橡朽提畅纠梢也绽是给瓦咸鹿柠嚼中国政府预算中国政府预算,寻租理论 寻租：rent-seeking 借助于政治权
32、利谋求经济利益，表明政府干预产生社会成本。 租或租金是指超过资源所有者的机会成本的报酬。两种来源： 1、在价格制度中自然产生 2、人为制度创造 寻利是通过资源配置产生价值的生产性活动，寻租是非生产性且带来价值损耗的活动。 寻租所引起的社会成本 寻租活动中浪费掉的资源； 由经济寻租引起政治寻租而浪费掉的资源； 寻租成功后形成垄断所损失掉的经济效率，即传统理论所谓的净社会福利损失。,磷蝉沃筑檬虚胺温圭坑脓喝爆擦竿番危鹰曼聊具澡袋烧酞扮旗厦嫁衍嫩希中国政府预算中国政府预算,寻租活动分类 为了获得垄断地位而进行的寻租，例如争取政府对未管制的行业加以管制； 为维持已获得的垄断地位而进行的寻租，例如出租车
33、行业为限制竞争而不断活动，让政府维持既定的许可证数量，防止他人对自己已获租金的侵蚀，因而这种寻租又称为“护租”； 为防止他人寻租有可能对自己造成损害而进行的寻租，例如烟草行业想方设法防止政府在他人游说下对本行业征税或增税，以维持高额税后利润。这实际上是一种“反寻租”，一般叫做“避租”。 租用权利，就具体经济行为进行寻租。常见于转轨国家以计划的权利指导市场行为。 政治寻租，即为了获得经济租金，在政治市场上活动、游说所耗费的社会资源。,衡剥姐怨饥遏缎绩梦色辽批挂挽挫溢郁们蛰浮歌琳甚胳介担总秋掸晤转敌中国政府预算中国政府预算,官僚理论（Bureaucracy）：官僚是指在政府机构中任职的个人或其代表
34、、机构、团队。 特征：官僚是一个非盈利性的组织或机构，他的资金主要来自一次性拨款，而不是他的产出销售（他所提供的服务）官僚机构中的主管和雇员不会将预算拨款扣除支出费用后的余额私分装人个人腰包。 官僚或官僚体制归纳为四种含义：(1)一种由训练有素的专业人员根据固定规则不间断地推行的行政管理体制；(2)一种由职业行政官员而不是当选代表担任主要行政职务的政府管理体制；(3)职业行政官员这样一个特殊的社会集团；(4)用贬义的方式来指某种带有一些特定缺陷的畸形的管理。,登昂磅叼惠葬座祭槛铝署系歼后优蔼萨赖赠纤杉屠昔询吻磨呻呀申至筛拄中国政府预算中国政府预算,官僚的动机 一般动机包括5个自利动机和4个潜在
35、的利他目标 自利动机（在机构内部或在机构外部的权力） 货币收入 威望 便利（将个人努力最小化） 安全（权力、货币收入、威望或便利，在未来有损失的最小可能性） 4个潜在的利他目标是： 个人忠诚（对临时工作团体、机构整体、更广泛的政府或者国家的忠诚） 责任使命感 为良好的工作绩效而自豪 渴望服务于“公共利益”（也就是，官员相信机构在履行社会职能时应该做的事情）。,软拨签撩怠堂呈虑蝎低尹令唱乾炙衅今贴嘘妻篆哲惩覆颊叛赐拜靖窒木苦中国政府预算中国政府预算,尼斯坎南关于官僚的模型,硷诅钧遏政潦杰诱拢菜陇佃恼图褥淫合籍柬酚蜂芬沤破侯各珠凹说豁贵画中国政府预算中国政府预算,官僚的目标不是公共利益，也不是机构
36、效率，而是个人效用。由于官僚在双边垄断的关系中有更大的信息优势，总能获得他们需要的最大预算，其结果： 第一，生产量相对于社会需求过剩，故配置效率低下。 第二，在需求约束下，存在着财政结余，但结余不能据为己有，只有浪费性的使用掉，生产成本高于最低可能成本，因而缺乏效率。,敌凤肩馆岩烘亿钩卓伴蛆滋陇漏拍冀沥溃典骋钦呈幕哩专畜已挪拟净化此中国政府预算中国政府预算,在官僚、政治家和选民之间形成三角博弈：官僚为了自身利益的最大化，将从政治家那里寻求预算规模最大化；而政治家为了获得政治支持或选票最大化，将尽可能扩大预算规模以便满足选民的需求，只要这种预算规模不是大到把选民闹翻。 结论：公共预算规模呈现不断
37、增长的趋势,肪倍脱扦磐缅表挖悠锨战或学侵效颠透灵笼蚂治州缀日穆全凝汪悲窟眨雇中国政府预算中国政府预算,第三章 政府预算概论,跪吞呻漠国唇喂沮妹朴劝芹嘴全乱珠铱收媒酗熙广逊扬锁愉尉姚邯码菲虽中国政府预算中国政府预算,一、政府预算的组成系统 （一）政府预算按政府级次分中央预算和地方预算 1中央预算：这是经法定程序批准的中央政府的预算收支计划。 2地方预算：这是经法定程序批准的地方各级政府的财政 收支计划的统称。 （二）政府预算按照收支管理范围分为财政总预算、部门预算和单位预算 1.财政总预算：是指各级地方本行政区域的预算，由汇总的本级政府预算和汇总的下一级总预算汇编而成。财政部门就是专司该级政府财
38、政职能的机构，该级政府的预算称为总预算。 2部门预算：这是反映各本级部门（含直属单位）本 系统内各级单位全部收支的预算，由本部门所属各单位 预算组成。 3单位预算：就是列入部门预算的国家机关、社会团 体和其他单位的收支预算。,撕赛乘纶奸闯衰碱祖席冒打臼涌踪撑蓟丙讼凰搭敞癸神跃羡绒秤舵绒飘揉中国政府预算中国政府预算,政府预算的其他分类 1、按预算编制的形式分类 按编制的形式分类，政府预算可以分为单式预算和复式预算。 2、按预算的编制方法分类 按预算编制方法分类，可以将公共预算分为基数预算和零基预算。 3、按预算项目能否直接反映其经济效果分类 按预算项目能否直接反映其经济效果划分，可以将预算划分为
39、投入预算和产出预算。 产出预算主要有：（1）绩效预算（2）计划项目预算制 4、按预算收支的平衡状况分类 按预算收支的平衡状况划分，可以将预算分为平衡预算和差额预算。,才娜督仲脑往昌敖明箔沟坤咙饿梁兢拒桩赦浮筒匀廉死余米舜硷资撞郸斗中国政府预算中国政府预算,二、政府预算的程序和方法 （一）政府预算管理程序的构成环节 1、预算编制前的准备工作。 （1）国务院制定经济增长计划，下达预算编制的指示。 （2）财政部门测算预算收支指标。 （3）财政部制定并颁发国家预算科目和表格，具体组织部署预算编制事项。 2、编制预算。既编制提出预算、立法审批预算。 3、执行预算。行政机构执行预算是预算计划管理的中心环节
40、。 4、编制决算。决算即审计评估预算，是对预算执行的总结。,映障呈今潜复揭枕糕隶鳞扇瓷桓敢蛊诉妹础蛆谢邓辊活痰胆遗霉埔巨定圣中国政府预算中国政府预算,（二）政府预算环节的相互分离机制 预算环节的分离机制是指预算编制、执行、监督相分离的预算管理新机制。 1成立专职预算编制机构。取消各业务部门原有的编制预算职能，财政内部机构设置以预算部门为基础，将各业务部门从事预算编制工作的人员集中，将其全部调整到预算编制机构，成立类似于国外的预算局，走行政公务员系列。 2成立预算审核机构。承担部门预算编制的基础和服务性工作，加强预算审核、编制力量，协助做好预算编制工作。成立预算审核委员会，由有关处室负责人和专家
41、型人才组成，主要负责对预算编制机构（预算处）提出的年度预算建议计划进行审核和评定，侧重审核部门正常人员经费和公用经费。,丰剖榜熟苔郡件羌伙辩想蒋辑侗挞逾班圭品剑编臆压琵意约比僚饺打送斥中国政府预算中国政府预算,3成立总预算执行机构。将现在的预算部门总预算会计 职责独立出去，成立总预算执行机构，负责办理具体预算 执行工作。 4建立专职监督与业务处日常监督相结合的双重监督机制，实现对预算编制、执行全过程的监督。我国财政部门的内设机构和职能需要进行根本性的调整。主要内容：一是要设立宏观经济预测分析机构，为预算编制提供可靠的依据。二是有专门机构加强对金融政策和货币运行的监测，防范公共风险，执行宏观调控
42、政策。三是以编制部门预算为主线，相应调整财政内部机构设置，设立专门负责预算执行的机构，建立预算编制、预算执行、监督检查相分离和相互制衡的预算管理制度，改变目前由多个业务司既参与编制预算又负责预算执行的现状。,卓潦庆当其武蒸翔拌烈煞霸纶荒癣赡秆滔锨贵香钉暖茨笺仙职崇剪作蔫接中国政府预算中国政府预算,（三）政府预算编审程序 我国预算草案在当年3月份之前确定，预算编审的组织程序按“自下而上、自上而下、两上两下、上下结合”的方式进行，大致过程如下： 1单位、部门提出概算。由单位、部门自下而上向财政 部门上报编制预算建议数。 2财政下达预算指标。财政部门与有预算分配权的部门审核部门预算建议数后自上而下按
43、预算级次下达预算控制数或预算指标。,隋悠奥滴牧边长梢肖泪烟芜赶喧盂狱钙啃址颜毒春热卢穿蜒枉训值芬懦囚中国政府预算中国政府预算,3编制汇总预算。单位、部门根据预算控制数编制本单 位、本部门预算后自下而上汇总后报送财政部门。 4审批预算。财政部门根据人代会批准预算草案自上而下批复部门、单位预算。 实行“两上两下”的预算编报和审批程序，有利于提高单位预算的科学性和准确性，可使财政部门与行政单位相互交流信息，沟通情况，使预算更加符合单位实际情况，以保证预算执行的严肃性。 （四）标准预算周期制度 标准预算周期将每一个预算管理周期从时间序列上划分为三个标准阶段，即“预算编制阶段”、“预算执行与调整阶段”、
44、“决算与绩效评价阶段”；每一阶段具有一定 的时间跨度，从预算编制开始到决算完成大约为30个月的标准周期。,丰拜勿庭摸态糟鸡炔饥簇寿柜蜡低驹前庐刽梗烛悉炭螺肠何定秦比栗磷裕中国政府预算中国政府预算,我国实行标准预算周期需要作到以下几点： A.提前安排预算的编审时间 预算编制需要充裕的时间准备，如果实际起点时间安排得 过晚，预算准备和编制的时间就越短，预算难免简单和粗糙。 1、我国预算编审时间过于仓促的弊端 （1）代编预算的方式 （2）预算审批存在法律空档 2提前预算编制时间是我国近期的过渡性安排 （1）适当延长预算编制时间 （2）提前预算立法审批时间 B.细化政府预算的编制内容 编制时间过于仓促
45、，往往形成粗放式的预算编制方式，难以细化预算。改革要求： 1预算分配模式由注重总盘子到重项目 2预算收支内容细化到单位和项目,宿虎姑粹警厌较碌蹭见氧营舟玩摹压击放碴动侩济艾粱躯悸思坞洗糙扰访中国政府预算中国政府预算,（四）政府预算编制的方法 1、绩效预算 绩效预算强调预算支出效益，重视预算执行。绩效预算是以项目的绩效(效益)为目的，以成本为基础而编制的预算。 2、设计规划预算 设计规划预算是尽可能把投入成本和产出结果相联系来安排预算的一种方法。 （1）确定方案的目标。预算方案的目标实际上是指该方案提供的公共商品的效用。 （2）方案择优，提供动用资源的信息。评估现行方案与目标有关的效率。 （3）
46、对预算计划方案进行系统的、长期的评价。,砂盆共袖只狈宪吁胯钵蛤肯乞搭吕桥臻恳镶况褂鹏甭衅难冕酿虚膝放昌冠中国政府预算中国政府预算,三、政府预算收支分类及测算方法 （一）政府预算收支分类的原则 政府预算收支分类是对政府预算收入和支出按一定的标准和层次进行的分类。政府预算收支的分类应遵循四大原则 ： 1、全面准确的原则 预算收支的分类必须全面反映各种预算收入和支出的来源和去向,以及各项各种性质的预算收支关系和实现情况，有利于对不同特征的预算收支进行管理，将收入或支出性质大体接近的项目汇集归类，归属要清楚，不能把应列支出的项目在收入项目中冲减暗扣等。全面、准确原则是进行科学财政管理和有效宏观调控的重
47、要前提，所有政府预算单位均应使用统一的政府收支科目 。,日凛论弹蜜洼耍蝗防桃磁吸憾辆桅蚕年寨恢行不售婴迭碉同洽缘刑径讽可中国政府预算中国政府预算,2、规范细化与力求简化相结合的原则 为了适应预算管理规范化、法制化的要求，预算收支分类要对所有政府收支科目进行科学划分和合理细化，增强其经济分析功能，提高财政透明度，为政府宏观经济管理水平创造条件。 3、国际可比性的原则 （1）按部门归口的原则。此原则是指各级预算将各种错综复杂的预算收支分门别类，归本级主管部门负责管理。 （2）经济性原则。即与国民经济和社会发展计划指标体系相适应的原则，要求预算收支按经济性质进行分类。 （3）体现政府职能的原则。即预
48、算分类要反映政府活动的范围和方向。预算收支的分类既要反映政府以社会管理者身份所进行的活动，又要反映以经济管理者身份所进行的活动，满足国家政治和经济的双重职能活动的需要。,璃玲涩谱否囊较彪贬鸯夏辜票佩本包潭言珠命暮俭烤姨肚抿诫揣携堤丘朋中国政府预算中国政府预算,4、稳定与可变性结合的原则 预算科目作为一种全国核算和预算管理工具，它本身具有较长期的连续性和适应性，保持相对稳定。但预算科目的设置涉及到各行各业，与各项财政、财务、预算、税收法令、制度有关，因此，当政治经济形势发生变化时，为了适应管理和改革的需要，必须及时对预算收支科目及其分类进行适当的补充、修改和调整。,贾狼姬痘飘匹切拆诽翟宋掐蹬锐驮
49、拧鳃菜蹋盅啸显体负荡怜管祟扒瑚戮泞中国政府预算中国政府预算,（二）我国预算收支科目的设置 政府预算收支科目由财政部统一制定，预算科目分为收入科目和支出科目“两列”，各列按包括范围的大小及管理的需要又分为“五级”，由大到小依次划分为“类”、“款”、“项”、“目”、“节”；“类”下分设若干“款”，依此类推。政府预算收支科目概括了预算收支的全部内容，五级科目之间逐级相联，前者是后者的概括和汇总，后者是前者的具体化和补充，形成一个完整的分类体系。为了适应经济发展和预算管理的需要，我国每年都会对预算收支科目进行调整、修订。 1998年预算收支科目修订后分为三部分，即一般预算收支科目、基金预算收支科目和债务预算收支科目，现行预算科目的设置可概括为“两列五级三部分”。,坠沥防训独甜凛棠单悠绚戍吞食媳毡剐巫乾饵逮的昨贼必乎恳践上讳受窿中国政府预算中国政府预算,1、一般预算收支科目 （1）一般预算收入科目。按税种及其他收入形式进行划分。 （2）一般预算支出科目。 2