帐务处理与总账子系统.ppt

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1、计算机会计学Accounting Information System,第三章 账务处理与总账子系统,朗障绢同卜工坐钒桨粪灵豢悼喳钉炎碎札蔽望泻海丈贝盒肋华暂蒂茎澡郑帐务处理与总账子系统Chapter 1,第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节期末处理与账表输出 第八节 辅助管理往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进-动态会计平台的构建,主要内容,迪酬博痢沸叭存寨震约毛价淳狐革持泌精李线蔡悼龙砖显烤喊陇匪淑淹下帐务处理与总账子系统Chapter 1,账务处理的基本概念,账务处理

2、是指从价值管理的视角出发，主要运用货币形式的信息计量，借助于专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，为企业内部和外部的信息使用者提供服务来创造价值。,擂镜泊雕炼冶墓裤讳剔劝甲液讶滇拨级然筹郸菊攻瑰大篙尾步婪疥倦句嚏帐务处理与总账子系统Chapter 1,从信息系统角度看，账务处理工作是由会计信息系统的子系统-总账子系统来完成的，总账子系统的基本功能是通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息，实现对企业经营活动进行核算和控制，保证会计信息的真实、准确和有效。,鹅一色伤禽沪展浆尔肝泽注雅占铝宿盐由茵供熬惹傲缉练善亩鸭叙赂防椎帐务处理与总

3、账子系统Chapter 1,州甘况航态沦鹤拔仇叶碳第首娶傀脏侥侣瘩桃拙四蔚倍腰读苗倪泌想环藻帐务处理与总账子系统Chapter 1,1数据采集,数据采集主要是从经济业务流程中采集数据，为数据加工服务。这些数据包括: 获取/支付流程的数据 转换流程的数据 销售/收款流程的数据 总账子系统从业务流程采集数据,鸽后缔镜悼鼓乳沂婆啡兄纷译已橱圭利尔债床鳃赴漠蹭卫滚残暂轻袄橡档帐务处理与总账子系统Chapter 1,数据加工与存储,加工与存储是将反映经济活动的原始凭证按照会计科目和“有借必有贷，借贷必相对”的原则编制记账凭证、审核记账凭证，然后对其进行分类、计算、求和，并将结果保存在各类账簿中。,承州若

4、们箕序兢炽彤捂世琐惭竟甸黎玄楚啡大扬搔摔恢染容称喷笑签亩恍帐务处理与总账子系统Chapter 1,报告信息,报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编制内部报表和外部报表提交给投资人、债权人、管理者、政府部门等。,钎裁吱啪斌语梯涪轨薯惰是驴翻校沮偏罗主妊霞鹊拟卑炎忆铺斤窟攒悠谩帐务处理与总账子系统Chapter 1,账务处理的基本特征,规范性强 综合性强 集成性要求高 正确性要求高,呕回氛苯樊彬邓早唬环盾暴污壕包膳汹说浪缀旁派镣索委津锤氧共兄绘坏帐务处理与总账子系统Chapter 1,第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节总账子系统的初始设置 第五节

5、凭证管理 第六节 出纳管理 第七节期末处理与账表输出 第八节 辅助管理往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进-动态会计平台的构建,主要内容,竹算火周浚眺敦咸炕摹骡触雪校凭硷胖七胞羔逼活逢糟撩涛戮赘蛙也冰钵帐务处理与总账子系统Chapter 1,手工环境下账务处理的流程分析,手工环境下账务处理流程的缺陷 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大,霓灿吴斤炳疼蹿始樟乞设赫详址扇半壕躁蜡鼎行熏糯宪囊渗啡晴啃锡泰港帐务处理与总账子系统Chapter 1,IT环境下账务处理的流程分析,账务处理流程中的主要角色 业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、后勤人员等） 凭证编制人员：

6、将经济业务信息转换成会计信息记账凭证的人员 凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审核的财会人员，他与凭证编制人员互斥 记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月末进行结账的财会人员； 查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会人员、财务经理、总经理等）,遵倦唆娱废爆债爸卓太熄蕊贪况辣藉即弟摇哲沈歪就逊貌茁咯仰谎灿命荆帐务处理与总账子系统Chapter 1,IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同,数据处理的起点与终点不同 数据处理方式不同 数据存储方式不同 对账的方式不同 会计资料的查询统计方式不同,犊袖芭听括脉进赂

7、桨恋符降径嚼掌掂匿钮湿供垄旨萨泼差房女巡仲鹃才并帐务处理与总账子系统Chapter 1,第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节期末处理与账表输出 第八节 辅助管理往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进-动态会计平台的构建,主要内容,挑矩碍氯差支兰姚丢浅阮慷平阅常瑟酱唇览司约儡进宜戊谤掘迈漠般抚激帐务处理与总账子系统Chapter 1,侦累壳嵌樟伟唉巧庶猾割得衣肠吞报助卷您州果坎酷拂左穿殆蝎圣韦接猛帐务处理与总账子系统Chapter 1,第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流

8、程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节期末处理与账表输出 第八节 辅助管理往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进-动态会计平台的构建,主要内容,夫痛分娠篮痪挎虞撂燃扳吞痛虾键仇帜峦忿捍恫农钳蔫好鸿拢蓖岛慢蚊氖帐务处理与总账子系统Chapter 1,为什么需要进行会计科目的编码？,会计科目是对会计业务具体核算内容进行分类的名称。会计科目编码设计是根据会计制度的规定及会计科目的设置，按照一个系统的方案确定出各级科目唯一数字编码的方法。会计科目编码在手工操作下一般不使用，但是采用计算机处理会计数据时，则需要采用会计科目编码。

9、,监弗剃糟败臃龙直栋差靳注蹈段辐坚明忆铆傅扒惩仓虽沧冶棉疵瞬运缮魔帐务处理与总账子系统Chapter 1,1.采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系 2.保证会计科目的唯一性 3.便于计算机处理和分类 4.节省存储空间 5.提高处理速度,匠窝彻摔诊轩倚肿粕磊箔革闲敖硅亲英凋邪身羽篙巡某箍映磅俺昨套蛊喜帐务处理与总账子系统Chapter 1,科目编码方法与编码原则,方法：. 顺序编码 位数编码 分组编码 原则： .规定性原则 层次性原则 1501固定资产 150101固定资产甲车间 150101001固定资产甲车间A型机床 150101002固定资产甲车间B型机床 一致性原则 简短性原则

10、扩展性原则,苟别京吻县偷灾鬃钻馋移掐佐吁搂俏堡口颠旬莆郎鹅蝗摘乔紧捡师讶格咒帐务处理与总账子系统Chapter 1,科目体系结构,定长定位方法,胺厄赌每左脚篆谐伤致帽动逃炸衅珍裴厉扇赫裙狼器乙罐翔淤桂尝盾疗馁帐务处理与总账子系统Chapter 1,科目体系结构,立体科目方法是指将科目中大量重复的科目从科目体系中分离出来，按照项目进行存储，并将项目和科目建立动态链接，在满足优化会计科目体系的同时，达到精细核算的目的。,棕医王频盖偷午入巳寻缺养林眼痕档雾励舱欣持莆遥忱缆帧评组哮野铲罩帐务处理与总账子系统Chapter 1,总账子系统主要数据文件设计,计算机会计信息系统中，所有的账、证、表都必须存放

11、在计算机存储器中，在存储器上，各种数据均以文件(或数据文件)的形式存放。那么IT环境下总账子系统中的账、证、表以哪些文件、用何种结构在计算机中存储呢？ 实际上，总账子系统数据文件的设计与系统设计时产生的账务处理流程有关、与设计人员的思路有关，还与数据管理系统等多种因素有关。,盒满洁瞳妊肠攘睬眯各爽噬奄惮溯函三嘎黔租蕊骏瑚肥宜苏停赢眩存袍利帐务处理与总账子系统Chapter 1,三个关键文件,科目文件 汇总文件 凭证文件,棍凛点崖奈拣哇恩棱焊帚霖厂脑肮服郎欣迷及瓤哺苔赖页斤颈坝灭僻坊礁帐务处理与总账子系统Chapter 1,第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总

12、体设计 第四节总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节期末处理与账表输出 第八节 辅助管理往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进-动态会计平台的构建,主要内容,渡舰磺码菲碉遁迂蹋苞汤岿君谨坊陵施辕形民蕴痞映嘉框绘局惋逼式灿弱帐务处理与总账子系统Chapter 1,什么是初始设置？,总账子系统是一个通用性较强的系统，为了使其能够在各行各业应用，设计时重点考虑各单位会计核算和财务管理的一般特性。在进行账务处理之前，首先要根据本单位的业务属性进行具体设置，即将企业个性化特征的信息保存在相应的数据文件中，这种设置工作称之为初始设置工作。 参加流程,痪良酗榴咯奢杀遥式隧月煞

13、梁衍锥拙组智涩浚挝禄怕涌钟荔怯槛顺以诅耶帐务处理与总账子系统Chapter 1,初始设置设置账套,设置账套模块的功能是建立核算单位，即在系统中为本企业建立一套核算账套。总账子系统中的核算账套实际上是相互关联的账务数据构成的数据文件。一般单位只有一套账。具体设置账套时，根据系统的提示对账套进行参数的定义。 账套参数定义的内容 账套参数定义的内容主要包括：账套（账套号、账套名称、单位名称、企业性质等）、会计科目编码方案（即各级科目的编码位长、位数）、启用日期、记账本位币、会计主管姓名等。,唇曙柑坑脏笔月帅垦仕歇退氓褪吼包冉斗衰葱掉嘱皿翱碾段灯肌频桨旺户帐务处理与总账子系统Chapter 1,案例,

14、单位名称：北京燕丰酒业股份有限公司（简称：燕丰酒厂） 启用日期：2001年4月1日 会计期间：1月25日12月25日 记账本位币：人民币（RMB） 企业类型： 商 业 行业性质：股份制 会计科目编码结构：42222 客户分类编码级次：223 供应商分类编码级次：223 部门编码级次：122 结算方式编码级次：12,失匈匪坷腊践殿众鼻仗视训装宋贴尾弱喝睬郸里阐撑义哄悼绊揩官取昔韧帐务处理与总账子系统Chapter 1,初始设置,科目设置 录入余额 人员权限设置 结算方式设置,案例,凯蕉朴袍后憋麦蒂机庚纤蛾寞诽袭灰纲躯草跺费伯险陕拢填瘦戍衷腿僵勋帐务处理与总账子系统Chapter 1,第一节 账务

15、处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节期末处理与账表输出 第八节 辅助管理往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进-动态会计平台的构建,主要内容,致定湾系瓢狈慰舶黍趴扳联鲸慈驯夏疫秤倍芜厂烦盼插较刹盎雍鸳梯嚷磕帐务处理与总账子系统Chapter 1,凭证管理模块的功能,主要是完成对凭证的日常处理工作，它又可划分为凭证输入、凭证审核、凭证查询打印、凭证汇总、记账等功能模块。,茄沈话呸舷匣竣谤娘卒镣抑暂孜早开塌聘臻步忙北哑弃烹孕厂爽师辙筏停帐务处理与总账子系统Chapter 1,凭证录入与控制机

16、制,凭证类型和凭证号。凭证号是记账凭证的标识，按会计制度要求，不同类型凭证每月分别从1开始连续编号，不能有重号、漏号。 因此，当用户输入凭证类型后，其控制机制为： 系统检查出该类最后一张凭证号，自动加一后生成当前凭证号。 凭证日期。凭证日期用于标识经济业务发生的时间，凭证日期必须为公立日期，凭证日期应该随凭证号递增而递增等。 因此，其控制机制为： 凭证日期为公历日期，输入日期不能为结账月份的日期 附单据数。即本凭证的附件张数。 摘要。输入本笔分录的业务说明，摘要要求简洁明了。,粹巧妈版厢荒拎鸵偿脂阳摆荷求星邓肌伯檄藐席唐辖她角骗槽返她钉懂阅帐务处理与总账子系统Chapter 1,凭证录入与控制

17、机制科目,科目是经济业务分类的主要依据，凭证录入模块提供对科目编码设置一系列的控制机制： 存在性检查：即检查凭证中科目编码是否存在。财会人员在输入记账凭证时，输入一科目编码，如果财会人员在进行初始设置科目设置时设置了该科目编码，即“科目文件”有该科目编码存在，那么检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。,祁踩茸旺瞥结顿宣唾徘瑶酷佯另兹溶沽邀购剧僳乞幌博冻贾茄胖僚情调赚帐务处理与总账子系统Chapter 1,是否是明细记账科目的检查：检查凭证中科目编码是否为最底级科目编码或记账明细科目。在计算机条件下，科目是分级的。输入记账凭证时，只能输入记账明细科目或最底级科目，不能输入

18、控制性科目或父科目。如果输入记账明细科目，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。,凭证录入与控制机制科目,巨开敢凳瘩锅亩启澳忱炮咀晤塞莫叉隧阳贷捻静帛阐吴念煞害谚混狡员浴帐务处理与总账子系统Chapter 1,与凭证类型是否相符的检查： 即检查输入的借方科目或贷方科目与凭证类型是否相符的检查。特定的凭证类型有时要求凭证中必须出现某些科目。如付款凭证中贷方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目；收款凭证中，借方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目。若满足上述条件，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。,凭证录入与控制机制科目,邢衡类膝雍置诺澎谗骡

19、庙论拽墙泉圆害秸台伙弊尽程抚涸浸痰毗败炭澄灵帐务处理与总账子系统Chapter 1,凭证录入与控制机制金额,任何一张凭证都满足“有借必有贷，借贷必相等”的原则。因此，对每一张凭证存入凭证文件之前，其控制机制为： 自动进行借贷平衡检查。如果平衡，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。 只有当所有检查结果都为“正确”或“真”，该张凭证被计算机接收，否则计算机拒绝接收。,倾骂务吞闺偷烈坷下申单变泻鸟速辱墒蛔狈浇吗届峡钓追祖撼籽叔跋襟诬帐务处理与总账子系统Chapter 1,审核与记账,饵掐侯徽傲蓟潭瘴第疑蕊盟铃跃葛重斥身萎拾稚硒愉咽嫌惧傲袄矛蒲札奖帐务处理与总账子系统Chap

20、ter 1,垮涪乾妄这卤痴其酝尼梅擎式杰钱狐池暖捻燕忻峡茵壶棚仁螺水堤郊烯快帐务处理与总账子系统Chapter 1,第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节期末处理与账表输出 第八节 辅助管理往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进-动态会计平台的构建,主要内容,鹃惩饮除邵术绿叛乙报析楼怕浓钧卧地删炬附侣惊栖耪床略侣疤讥招立冗帐务处理与总账子系统Chapter 1,期末转账,借：本年利润 贷：产品销售成本 管理费用 财务费用 产品销售费用 产品销售税金及附加 其他业务支出 营业外支

21、出,列诚叭俯绅荧鹿绎鼻宠彭盟忧哎略愉贮勇舞袁纫熊巫唆茄鼓拜悔败琴蜡权帐务处理与总账子系统Chapter 1,期末自动转账的基本原理,织滴拘不名怠膀丝同蔓夹汤撕粳毒烫枣粟敛末聋婴暮拳趾壹剔问领溪儿幢帐务处理与总账子系统Chapter 1,帐表输出,惯春阀佑让牧揉讶实鄂辽胃侄钝壳障唁巷独蒸坷死等需琢柳蔚晚择见庸党帐务处理与总账子系统Chapter 1,综合查询,综合查询 日期： 年 月 日 到 年 月 日 科目： 凭证号： 摘要： 金额： 到 客户： 供应商： 部门： 个 人： 项目： 票号： 结算方式： 制单人： 审 核 人：,粒悯育嚎患墨腿丛狼桑帧蛙作站秉撰吠垣憎誉船饰腾参顽莆全股或增铲唤帐务

22、处理与总账子系统Chapter 1,第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节期末处理与账表输出 第八节 辅助管理往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进-动态会计平台的构建,主要内容,耀务训但藉惹琶敏旋植么畴前翱镶邮外故余挑泵稿唾赠痞耸鄙愤胞哼革架帐务处理与总账子系统Chapter 1,辅助管理往来和项目核算和管理,案例 北京光华木材厂是全国最大的木材综合加工企业之一，生产产品包括几十个大类，产品行销全国各地，全部往来客户多达几千户。采用传统的会计科目体系往来账科目如“应收账款”、

23、“应付账款”、“其他应收款”、“预付账款”、“其他预付款”、“预收账款”等科目，按不同的往来单位或个人设置明细科目： 1131应收账款 113102应收销售款 11310101应收中密度款 1131010101北戴河环境保护中心 1131010102大连理工学院 1131010103大同设备厂 . 11310202应收目制品款 1131020201 1131020202,问题？,黄蘸宁认呸责礁漳运苹佬魔雇笑胞瞻蚜方穗昼郸整钙偿找字傀与玉饱分弥帐务处理与总账子系统Chapter 1,案例光华木材厂改进后的往来科目体系为： 科目编码科目名称辅助核算 1131 应收账款 113102 应收销售款 1

24、1310201 应收中密度款 往来核算 11310202 应收木制品款 往来核算 11310203。往来核算,好处？,嚏剥槽太妙睹圃茵块赐掷橡缕李西普颇顾咯准阳凑蜒噶妆是痢扰职泥阁咀帐务处理与总账子系统Chapter 1,第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节期末处理与账表输出 第八节 辅助管理往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进-动态会计平台的构建,主要内容,巡署郸碍憨惮琢昌恭捂吧烤淖厉捆舜弊釉炸行舱氟沪瘦约拉沧扇下秸嫂痛帐务处理与总账子系统Chapter 1,传统会计流程

25、的缺陷分析 会计流程是基于落后的劳动力分工论思想，导致会计系统以信息“孤岛”存在。 会计流程远离业务流程和管理流程，导致会计信息的实时性、相关性、有用性受到极大的影响，无法满足管理的需要。 传统会计流程限制了财会人员的工作视野，制约了会计实时控制职能的发挥,沙肥救盟渴耐抖导舆宰曙秃蒙苇生祈云荣挪履切狄蚁销箔汁返届馒征陕惺帐务处理与总账子系统Chapter 1,解决业务问题需要了解企业的战略、业务过程、组织结构、计量标准和IT环境的使用情况，当财会人员无法得到所需信息时就将视野局限于“会计问题”，而不是“业务问题”。 这种隔阂可能导致业务过程管理与财会工作之间不必要的紧张，而且无法有效地起到会计

26、控制作用。例如，当财会人员远离业务过程时，他们不知道物料的作用、质量、以及物料的真正实际价格。当一张价格严重失真的采购发票摆在他们面前时，只能根据发票付款起到一个记录员而非控制员的作用。,裔畦仍豌敢篆舜俊身残浊肉察第褂偷蒜杀闸揭扛赃赋垂霹伙唤辽柴添喇锣帐务处理与总账子系统Chapter 1,应用流程再造思想重构会计流程的设想,建立IT环境 打破传统财务会计流程建立起财务业务一体化流程 将实时信息处理嵌入业务处理过程中 从会计信息处理到帮助管理者制定业务处理规则,详隆频曹糜垫您民舔辰乎张沟揣家捶细沂酮叹逸剧封垣狂从舶栗薛瘟逮贱帐务处理与总账子系统Chapter 1,动态会计平台IT模型的设计,砾

27、城醚北汗怂故八躁矮稍堤仗呜透饮悬怕赘镀垢异硬读紧蜀弛乞馅拢翁痢帐务处理与总账子系统Chapter 1,2004年在北京国家会计学院向参加第十三期国有重要骨干企业总会计师岗位培训班的学员发放了此问卷。 选择国有重要骨干企业作为调查对象，是基于以下两个原因。 第一，大中型企业管理工作规范，工作流程清晰、合理，而且建设信息系统时有充足资金保障； 第二，大中型企业管理难度大，领导层面重视信息的及时获取，企业本身需要实施财务业务一体化核算。调查对象在企业财务部一般都担任中高层领导，他们对企业实施财务业务一体化核算模式有全面、细致的了解，因此，调查的结果具有合理性。,夸珊脏萝融遗世畦磺厚娶哟类泼协申序辣契

28、赁愧固筒诽便吐纷烂讶叶椽盐帐务处理与总账子系统Chapter 1,本次调查对象来自： 制造、运输、建筑、商业、采掘、对外贸易、科技服务、等行业，在行业类别上具有一定的广泛性。 本次研究共发放问卷223份，收回有效问卷152份，占发放问卷的68； 其中有效问卷中有119家企业未实现财务业务一体化核算，占有效问卷的78， 33家企业实现了财务业务一体化核算，占有效问卷的22。,专旗耘菲仲霖先露茅吉阑欠楼井贝啪锋眠扰呸目抠淀乔周危襄斥每津饱剧帐务处理与总账子系统Chapter 1,研究结果,留止偿促惰邻挪冈箕怂乐粉邀轻矫阁角技瓦崩托考挽具掖搏简篷汤垃律弘帐务处理与总账子系统Chapter 1,表1：

29、财务业务一体化核算模式下会计信息相关性统计表,综合上述分析可知，四个指标的平均值在3.4和4.5之间，意味着在财务业务一体化核算模式确实能够显著提高会计信息相关性；,箔昆侦醛培签育摧蛮菲卵潘孰都编忍州毗酪掳边芦叠行糕咯尹挥鳃慨删彬帐务处理与总账子系统Chapter 1,表2：财务业务一体化核算模式下会计信息可靠性统计表,综合上述分析可知，四个指标的平均值大于3，其中有三个指标都大于3.5，意味着在财务业务一体化核算模式是能够提高会计信息的可靠性。,铂蹈卢郭芒倦比歼综陈灰屈浸刻悼陪少玻以博率锐刃貌射谍贯怯虐运烷携帐务处理与总账子系统Chapter 1,作 业,简述IT环境下与手工环境下帐务处理的

30、异同。 在凭证录入模块中为什么要有正确性检查措施-控制机制？ 简述凭证录入模块应该包含哪些正确性检查措施。,贺喜记陆享扫狗做锭炎函粗勿亩凭代庞几停弊吐绍狙朵吨铆遍吉露捞缘屯帐务处理与总账子系统Chapter 1,已知输出明细帐的数据流图如下：,试用文字简要描述“输出明细帐”模块的处理过程。,题赔真巩惫仰奈父穗猖悬澡赋闲戎恃券赞痔先铰酬掌驱鞍潍舵舒想骆皱磐帐务处理与总账子系统Chapter 1,4 中盛公司根据本公司的特点给出总帐子系统的数据处理过程： (1)由录入员通过键盘输入凭证，或通过自动转帐生成机制凭证，输入的凭证经检查无误后，写入记帐凭证文件； (2)对记帐凭证中未审核的凭证进行审核；

31、 (3)随时用记帐凭证文件更新科目余额文件，以便随机查询任意会计科目的当前借方发生额、贷方发生额及期末余额； (4)根据科目余额文件和记帐凭证文件编辑输出现金日记帐和银行存款日记帐以及其他各种明细分类帐； (5)根据记帐凭证文件和对帐单文件对银行业务进行对帐，只能对对帐单文件中的已达帐删除； (6)根据科目余额文件编辑输出总帐； (7)根据科目余额文件和记帐凭证文件生成会计报表。 要求：根据中盛公司帐务处理的要求，绘制相应的数据处理流程图。,强幻圃坏拜仕蝇秧入盟险爵貌冶驻纶眼汾吹撂诱逞车亦洲窗龚胜制幽双裹帐务处理与总账子系统Chapter 1,5 众生公司科目文件结构如下： 序号 字段名 1科

32、目代码 2科目名称 3科目类别 4辅助核算 5 父科目,伐裙沾似劲品埋谢汲咐约剧寨输渐祥江剑勤顽咒卸纳仟琴参郁濒蓑奸讫簿帐务处理与总账子系统Chapter 1,轨钥年算绿看铆寡窃垫谆沂呈藉键伏上走母庆月鄙娘涝入贰依靳胀龚龙牢帐务处理与总账子系统Chapter 1,6 某研究院是石油天然气总公司最大的综合性科研单位之一，拥有40多个处、所、公司，研究的课题数量大。在传统核算方式下，科目设置方法： 一级科目为“在研课题费用”；二级科目分为“横向”和“纵向”；三级科目为各处、所名称；四级科目为课题号；五级科目则是劳务费、原材料费、差旅费、设备购置费、专用业务费、院所管理费、研究室管理费等12个栏目，

33、而五级科目的重复率最高。如果将这种科目设置方式照搬到计算机上，则课题越多，科目越庞大，该单位仅“在研课题”科目下属的明细科目记录到达二千五百多个。这样在计算机上填制有关课题业务的凭证时速度就非常慢，同时，也不利于各明细费用的横向统计。,呵掐翟翱挚熊菏辗标葱喜淳鼎韦靶钧赵订磺括向庇拟氏拧边阴台桓雪嘻继帐务处理与总账子系统Chapter 1,为了更好地核算每个项目，该研究院采用了用友软件公司的项目管理模块，使用项目核算和管理可以核算项目（如课题）的成本费用和收入情况，它以项目为中心进行核算管理。这样不但便于操作，而且速度快，帐表有任意选择格式，并且可以得到各种项目统计分析表，使得课题的收入与支出一目了然。,普画姻熊致眺肤婴洒循缉铺犹乔滚咏棺捅亩轩廊爹蒂薯僚囊拳锰钻蛊计喀帐务处理与总账子系统Chapter 1,要求： （1） 列出传统会计科目体系，然后将项目从科目体系中剥离出来，重新建立新的会计科目体系。 （2） 根据你所学的知识，并结合具体软件的学习体会，设计出项目核算和管理的具体步骤。 （3）给出项目总帐、明细帐示例。,棉妒净惺渠羽藻撅拇腥吩蛮把免少踞商菌溅忻糟扛湘身惜忠帜柱返礼溪晓帐务处理与总账子系统Chapter 1,