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1、企业风险评估试题及答案 - 工商财税 - 经典资料，xx，可编辑修改经典考试资料，答案附后，看后必过，xx，可修改第十三章风险评估一、单项选择题1.注册会计师想要了解被审计单位的营销策略及其变化，最好询问。A. 内部审计人B.仓库人员C.营销人员D.内部法律顾问2.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是。A. 确定重要性水平B.控制固有风险C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险D.控制检查风险3.了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是 ( )。证券投资、委托贷款的发生与处置B.衍生金融工
2、具的运用C.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况D.购置固定资产和无形资产的活动4.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。根据 COSO 发布的内部控制框架，内部控制包括的要素有 ( )。控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构B.控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行C.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构D.风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境5.如果控制风险水平初步评估为中等水平， 注册会计师获取的相关内部控制运行有效的审计证据 ( )。A. 比评估为高水平时要多B.比评估为低水平时要多C.
3、比评估为高水平时要少D.与评估为低水平时一样多6.注册会计师执行穿行测试的主要目的不是为了确认。是否正确了解了内部控制并且书面记录准确B.识别交易流程中与财务报表有关的可能发生错报的环节C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性7.设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。A. 控制活动B.控制监督C.控制环境D.控制检查8.下面有关对控制环境进行风险评估的提法正确的是。穿行测试一般用作对控制环境风险评估的审计程序B.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍然可以认定某一流程的控制是有效的C.在审计计划过程中，注
4、册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略D.由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险9.有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序的是。A. 控制监督B.控制活动C.控制环境D.控制规则10.以下属于检查性控制的是。生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案B.销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定C.定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目D.在更新采购档案之前必须先有收货报告11.由于下列 ( )特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。
5、复杂的计算或会计处理方法B.数据收集和处理涉及更多的人工成分C.风险是否涉及重大的关联方交易D.所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设二、多项选择题1.在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常会。查阅上期工作底稿追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程C.重新执行某项控制现场观察某项控制的运行2.注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位外部因素的有 ( )。了解被审计单位的行业状况了解被审计单位的目标、战略以及经营风险C.了解被审计单位财务业绩的衡量和评价了解被审计单位的内部控制3.注册会计师可以从外部和内部两个方面获取信息了解被
6、审计单位及其环境，可以从外部获得的信息包括 ( )。国家对于被审计单位所处行业的特殊监管要求政府部门或民间组织发布的行业报告和统计数据C.贸易与经济方面的期刊杂志法规或金融出版物4.注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，对于被审计单位所处的法律环境及监管环境的了解，主要包括 ( )。对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求C.对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例5.不同的企业会面临不同的经营风险，这取决于企业的。A. 外部监管环境B.企业的规模C.企业的复杂程度D.企业
7、所处的行业6.注册会计师通过对被审计单位的财务业绩的衡量和评价来了解被审计单位及其环境，可以获得的信息来源主要包括 ( )。被审计单位管理层作出的分部信息和分支机构的业绩报告被审计单位治理层作出的预算及差异分析报告C.注册会计师利用分析程序作出的财务分析报告信用评级机构作出的报告7.甲注册会计师接受事务所指派负责审计 ABC 有限责任公司 x 年度的财务报表，在评价 ABC 有限责任公司内部控制时， 认为其中适合采用信息技术的包括 ( )。A. 每笔发生的购货交易均通过验收部门验收、 仓库部门保管， 会计部门付款的程序运行每天对销售业务进行分析，获得不同销售方式下销售比例的数据偶尔发生的债务重
8、组和非货币资产交换业务8.下列属于了解内部控制步骤的有( )。评估内部控制的设计记录相关的内部控制C.识别需要降低哪些风险以预防财务报表发生重大错报D. 评估控制的执行。主要是实施穿行测试， 以确信识别的内部控制实际上确实存在9.在下列对内部控制的了解表述中，正确的有。A. 如果并不打算依赖控制， 注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试C.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动10.在了解戊公司控制环境时，注册会计师应当关注的内容有。戊公司治理层相对于管理层的独立性戊公司管理层的理念和经营风格C.戊公司员工整体的道德价值观戊公司对控制的监督11.与财务报告相关的信息系统应当与业务流程相适应。与财