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1、第 1 页 餐饮财务全面预算管理 特征码 DnVIiSTrKxbSIcRFxTVK 餐饮财务全面预算管理 财务预算的主要内容：包括经营收入预算、经营成本预算、各 项经营费用预算、利润预算等。 财务预算管理体制：酒店的财务预算实行统一计划、分级管理 的财务预算管理体制。 统一计划是指酒店的年度预算目标实行集中统一的管理原则； 分级管理是指各项财务预算指标由酒店总部统一向各部门分解、 下达；业经下达的财务预算指标由各部门负责落实，并向其所 辖部门进行指标的再分解。 预算组织体系的设计：以全体股东负责制为基础，以财务部为 主体，跨部门设立预算单位。 （一）全体股东是财务预算管理的决策机构，负责依据酒
2、店的 发展战略，结合股东的具体期望收益、经营环境、经营计划等 因素审议、批准酒店上报的酒店年度预算，并授权酒店总经理 下达正式预算。 （二）酒店财务部是财务预算工作的归口管理部门，具体负责 第 2 页 财务预算管理文件编制、预算指标的测定、预算的汇总编制、 最终预算任务的下达、预算过程的监督和结果的评价等组织工 作和汇总编制工作。 （三）酒店各部门负责提供编制预算的各项基础资料，包括本 部门的业务预算初稿和初稿依据；监督本部门预算的执行情况 并及时进行反馈；协调部门内部资源及部门之间的预算关系。 各部门第一负责人对本部门预算承担第一责任。 预算期及预算编制期 预算期指预算编制覆盖的经营期间和预
3、算的实际执行期。酒店 财务预算期为每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。 预算编制期指财务预算实际编制的时间期限。酒店的预算应在 预算期上一年度的 11 月（暂定）开始着手编制。(20XX 年的预 算，因前期装修，改成 20XX 年 1 月份编制)。 预算编制的基本方法： 酒店采取自上而下，下达预算编制目标及方针、自下而上编制 预算、由财务部平衡汇总编制各部门预算的预算编制方法。 预算编制方针 （一）酒店目标利润规划方针：酒店目标利润由酒店全体股东 制定。 （二）酒店收入预算编制方针：以因素分析为基础，根据不同 的业务特性采取经营年度环比预算或定基预算。 （三）酒店经营成本预算编制方针
4、：酒店经营成本预算与业务 第 3 页 量挂钩，采用弹性预算。 （四）酒店各部门费用编制方针：日常费用采用固定预算，即 按部门编制人数确定每人办公费费用；对于专项事务产生的费 用，采用零基预算，重新审核部门专项职能的必要性并制定预 算额。 预算编制程序：（见附件） （一）预算编制准备：在编制预算之前财务部应组织酒店各部 门做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查、总结到目前 为止的上一报告期内经营计划及预算的执行情况，预测本报告 期经营计划和预算的总体执行情况，测算有关指标数据，研究 预算期发展的趋势等。 （二）每年 11 月 1 日前由酒店经理办公会根据全体股东批准的 年度战略规划目标及年度经
5、营计划确定下年度的预算目标，酒 店财务部负责具体分解预算目标。 （三）酒店财务部制定详细的编制规范（含表式、编制说明要 求）和编制进度要求文件等预算编制指导文件，在 10 月 25 日 之前下发到各部门、单店。 （四）酒店各部门在全面分析以前年度及本报告期预计各项财 务收支情况的基础上，根据预算年度经营环境的变化、年度经 营目标、预算目标和提高内部经营管理水平的要求，按照合理 测算预算年度各项收支，根据预算指导文件的要求编制预算年 度的各项预算草案交主管领导初审，由主管领导提出意见并进 第 4 页 行修改。 （五）每年度 12 月 15 号之前，酒店各部门将审核后的预算草 案(包括编制说明)上
6、报酒店财务部。 （六）酒店财务部审核酒店各部门上报的年度分项预算草案。 审核其是否符合酒店总体的方针、目标，是否充分展示发展前 景和管理潜力，对各部门之间的冲突进行协调，讨论通过各部 门预算草案或返回重编。 （七）酒店财务部负责汇总平衡各部门预算草案，编制出酒店 年度财务预算初稿，包括资金预算表、预计利润表及其他有关 资料，提交全体股东会审议。 （八）12 月 20 日前经理办公会召开召开年度预算质询会，审 议各部门及酒店整体预算，并提交总经理审核。 （九）将通过审核的预算提案报全体股东审批，经批准的预算 方案，正式下达给各部门执行。 各部门财务预算编制职责： （一）酒店财务部负责编制经营成本
7、预算、酒店资金预算表、 预计利润表以及酒店总部的固定费用预算、现金预算。 （二）各部门负责编制本部门销售（营业）收入、费用预算； 预算控制 （一）预算内支出应根据不同的审批权限由酒店总经理或其授 权人审批。 （二）下达的预算指标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般情 第 5 页 况不得突破。预算指标是制订业绩合同和考核设计方案 的重要依据，根据预算执行情况对责任人进行考核、奖惩。 （三）成本、费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须由各部 门提出申请，说明原因，经总经理审批后纳入预算外支出。 （四）预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨年度。 预算的调整 （一）预算调整因素：预算执行中发生下列情况之一时，
8、相关 部门可以申请调整预算： 1、全体股东会调整酒店发展战略，重新制订酒店经营计划； 2、酒店经理办公会决定追加（或缩减）任务； 3、市场形势发生重大变化，需要调整销售预算； 4、国家相关政策发生重大变化； 5、经营条件发生重大变化； 6、不可抗力的作用。 （二）预算调整申请：当某一项或几项因素向着劣势方向变化， 影响预算的执行时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的 潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才 能提出预算修正申请。预算修正申请中必须包括： 1、导致无法实现预算的原因； 2、已经采取的其他弥补措施和效果； 3、与该项预算调整相关的业绩调整； 4、调整后的预算及计算方
9、法。 第 6 页 （三）预算调整的权限与程序 1、酒店财务部、总经办或各部门对照预算执行和结余情况，认 为需要调整预算时，由该部门填写预算调整申请表，对照预算 调整条件说明调整内容及理由，并附相关文件（如市场价格变 动情况说明、相关政策变化情况说明、变更前后的经营计划、 酒店下达追加（或缩减）任务等） ，交总经理审批；对于重大调 整（调整条件为：调整金额超过预算的 10%的属于重大调整） ， 需将调整申请及总审核意见提交全体股东会进行审批； 2、总经理批准预算调整申请后，由酒店财务部留存预算调整申 请表，并根据审批意见，编写“预算调整通知书”下达给需调 整预算的申请部门。 3、预算调整申请部门编制新的预算方案上报财务部、总经理审 批。 （四）预算差异分析：预算执行过程中，各部门要及时检查、 追踪预算的执行情况，由财务部每月制作预算差异分析报告， 于每月 10 日前将上月预算差异分析报告交全体股东会分析，为 酒店经营活动进行动态控制提供资料依据。 （五）预算考核评价：酒店通过季度/年度业绩考核会保证预算 的实施。预算考核评价的内容包括对酒店经营业绩进行评价、 对预算执行情况进行考核评价等。 第 7 页