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1、会计学原理模拟实习,答案与讲解,（1）,借：银行存款 60 000 贷：实收资本 60 000,（2）,借：在途物资PP 40 500 PE 25 200 应交税费应交增值税(进项税额)11 169 贷：银行存款 76 869 借：原材料聚丙烯（PP） 40 500 聚乙烯（PE） 25 200 贷：在途物资 65 700,（3）,借：生产成本JL-1 36 000 贷：原材料PP 36 000,（4）,借：其他应收款魏晓 600 贷：库存现金 600,（5）,借：应收账款禾润百货 165 672 贷：主营业务收入 141 600 应交税费应交增值税(销项税额) 24 072,（6）,普通发票
2、，不可抵扣增值税 借：固定资产 17 200 贷：银行存款 17 200,（7）,借：管理费用 600 贷：其他应收款魏晓 600 借：管理费用 21 贷：库存现金 21,（8）,借：生产成本JL-1 1 099 JK-2 628 制造费用其他 150 管理费用其他 100 贷：原材料着色剂 1 727 其他辅料 250,（9）,借：在途物资PP 44 500 PE 62 500 应交税费应交增值税(进项税额)18 198.50 贷：应付账款信实化工 125 248.50 借：在途物资 PP 500 PE 450 贷：库存现金 950 借：原材料PP 45 000 PE 63 000 贷：在途
3、物资 108 000,（10）,借：库存现金 64 730 贷：银行存款 64 730 借：应付职工薪酬 64 730 贷：库存现金 64 730,（11）,借：应交税费应交所得税 21 384 贷：银行存款 21 384,（12）,借：生产成本JL-1 54 000 贷：原材料PP 54 000 借：生产成本KL-2 83 328 贷：原材料PE 83 328,（13）,借：银行存款 80 000 贷：应收账款禾润百货 80 000,（14）,借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000,（15）,借：制造费用水电费 7 136 管理费用水电费 1 784 贷：银行存款 8 920,（
4、16）,借：销售费用 3 450 贷：银行存款 3 450,（17）,借：管理费用 614.3 贷：库存现金 614.3,（18）,借：财务费用 982 短期借款 110 000 贷：银行存款 110 982,（19）,借：银行存款 170 820 贷：主营业务收入 146 000 应交税费应交增值税(销项税额) 24 820,（20）,借：待处理财产损溢 450 贷：原材料PP 450,（21）,借：银行存款 50 000 贷：短期借款 50 000,（22）,借：制造费用修理费 4 017 贷：银行存款 4 017,（23）,借：管理费用 450 贷：待处理财产损溢 450,（24）,借：
5、财务费用 1 200 贷：应付利息 1 200,（25）,借：制造费用 2 933 管理费用 890.70 贷：累计折旧 3 823.70,（26）,借：生产成本JL-1 21 570 JK-2 27 150 制造费用工资薪酬 8 500 管理费用工资薪酬 11 000 贷：应付职工薪酬 68 220,（27）,借：生产成本JL-1 10 066 JK-2 12 670 贷：制造费用 22 736,（28）,借：库存商品JL-1 124 800 JK-2 123 776 贷：生产成本JL-1 124 800 JK-2 123 776,（29）,借：主营业务成本 222 400 贷：库存商品JL
6、-1 120 000 JK-2 102 400,（30）,借：本年利润 243 492 贷：主营业务成本 222 400 管理费用 15 460 销售费用 3 450 财务费用 2 182 借：主营业务收入 287 600 贷：本年利润 287 600,（31）,借：所得税费用 11 027 贷：应交税费应交所得税 11 027借：本年利润 11 027 贷：所得税费用 11 027,手工会计核算下的账务处理程序,账务处理程序 也称为会计核算形式，是指会计核算过程中，会计凭证、会计账簿组织与记账程序、方法的具体结合方式 常见的账务处理程序 记账凭证账务处理程序 科目汇总表账务处理程序 汇总记账
7、凭证账务处理程序 多栏式日记账账务处理程序,会计账务处理程序的选择,与本企业所属行业的性质、生产经营的特点、经营规模的大小，经济业务的繁简程度相适应 账务处理程序应能够正确、及时、全面、完整地提供本企业财务状况及其变动和经营成果的会计信息 账务处理程序既要保证会计工作的质量，又要尽可能地简化核算手续，提高会计工作效率，并能节约账务处理的费用,记账凭证账务处理程序,记账凭证账务处理程序,特点,根据记账凭证逐笔、直接登记总分类账； 操作简单，但工作量较大；,适用性,企业规模较小 经济业务较少,记账凭证账务处理程序的步骤,记账凭证账务处理程序图,核对,核对,原始凭证,原始凭证汇总表,收款凭证,付款凭
8、证,转帐凭证,现金日记帐,银行存款日记帐,会计报表,明细帐,总账,科目汇总表账务处理程序,科目汇总表账务处理程序,科目汇总表的编制,科目汇总表是将一定时期（每天或每隔数天）所填制的记账凭证，按照相同的会计科目，分借、贷方归类汇总填制在一张表上,总账的登记,根据科目汇总表登记总账时，在总账的“凭证号数”栏注明数据来源于科目汇总表，在总账的“摘要”栏注明所过入的数据的期间(如110日发生额)，总账的账页无须设置“对应科目”栏 定期编制科目汇总表，将各账户借、贷方发生额逐一记入总账，可以简化总分类账的记账工作,科目汇总表账务处理程序的步骤,根据收款凭证、付款凭证登记现金、银行存款日记账,根据载明经济
9、业务发生或完成情况的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证,根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账户,根据记账凭证编制科目汇总表,根据上述科目汇总表登记总分类账,科目汇总表账务处理程序的步骤(续）,期末，将日记账、明细分类账与相应的总分类账户的金额进行核对,在核对账证相符的基础上，根据总分类账与明细分类账及其他资料编制财务报表,期末，将日记账、明细分类账与相应的总分类账户的金额进行核对，并在核对账证相符的基础上，根据总分类账与明细分类账及其他资料编制财务报表,科目汇总表账务处理程序图,现金,银行,日记账,科目汇总表,明细账,总 账,会 计 报 表,收款,付款,转账,记账凭证,原始凭证,汇总记账
10、凭证账务处理程序,汇总记账凭证账务处理程序,特点,先根据记账凭证编制汇总记账凭证，然后根据汇总记账凭证登记总分类账,适用性,简化了登记总分类账的工作量，同时可反映账户数据的来龙去脉，一般适用于规模较大、业务较多的企业,汇总记账凭证的分类,总账登记,将记账凭证汇总完毕后，月终，应加计各汇总记账凭证三借贷方科目合计数 将各汇总凭证上涉及到的科目合计数分别过入有关总分类账户 汇总现金（或银行存款）收款凭证 汇总现金（或银行存款）付款凭证 汇总转账凭证,汇总记账凭证账务处理程序的步骤,根据收款凭证、付款凭证登记现金、银行存款日记账,根据载明经济业务发生或完成情况的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证,
11、根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账户,根据记账凭证编制汇总记账凭证,汇总记账凭证账务处理程序的步骤(续),根据上述汇总记账凭证登记总分类账,期末，将日记账、明细分类账与相应的总分类账户的金额进行核对,在核对账证相符的基础上，根据总分类账与明细分类账及其他资料编制财务报表,汇总记账凭证账务处理程序图,核对,原始凭证,原始凭证汇总表,收款凭证,付款凭证,转帐凭证,现金日记帐,银行存款日记帐,会计 报表,明晰帐,总账,汇总记帐凭证,核对,多栏式日记账账务处理程序,多栏式日记账账务处理程序,多栏式现金和银行存款日记账的设置,多栏式现金和银行存款日记账应按照现金或银行存款收支相对应的科目设置专栏，
12、反映现金或银行存款收入的来源渠道及其支出的去向 月终，多栏式现金和银行存款日记账各专栏的合计数，起到了汇总现金、银行存款收付凭证的作用，可直接据以登记总分类账户,登记总账,多栏式现金和银行存款日记账收入栏的本月发生额合计：记入现金（或银行存款）总分类账户的借方，并将收入栏下各专栏对应科目的本月发生额合计数，记入相应总分类账户的贷方 多栏式现金和银行存款日记账支出栏的本月发生额合计：记入现金（或银行存款）总分类账户的贷方，并将支出栏下各专栏对应科目的本月发生额合计数，记入相应总分类账户的借方 对于现金和银行存款之间相互划转的经济业务，只需根据多栏式日记账的支出栏分别登记现金和银行存款总账，收入栏的数据不予过总账。,多栏式日记账账务处理程序的步骤,根据载明经济业务发生或完成情况的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证 根据收款凭证、付款凭证登记多栏式现金、银行存款日记账 根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账户 根据转账凭证编制转账凭证科目汇总表,多栏式日记账账务处理程序的步骤(续),根据上述多栏式现金、银行存款日记账登记总分类账 期末，将明细分类账与相应的总分类账户的金额进行核对 在核对账证相符的基础上，根据总分类账与明细分类账及其他资料编制财务报表,多栏式日记账账务处理程序图,核对,