【合同范文】证券合同范本：证券投资基金托管协议[1].docx

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1、第 1 页 证券合同范本：证券投资基金托管协议1 特征码 yRySaGWoqVWrwzOIaKjj 证券合同范本：证券投资基金托管协议 基金管理人：_ 基金托管人：_ 目录 一、托管协议当事人 二、托管协议的依据、目的和原则 三、基金托管人与基金管理人之间的业务监督与核查 四、基金财产保管 五、投资指令的发送、确认与执行 六、交易安排 七、基金份额认购、申购、赎回、转换及分红资金的 清算 八、基金资产估值，基金资产净值计算与复核 九、投资组合比例监控 十、基金收益分配 十一、基金份额持有人名册的登记与保管 十二、基金的信息披露 第 2 页 十三、基金有关文件和档案的保存 十四、基金托管人报告

2、十五、基金托管人和基金管理人的更换 十六、基金管理费，基金托管费及其他费用 十七、禁止行为 十八、违约责任 十九、争议处理 二十、托管协议的效力 二十一、托管协议的修改与终止 二十二、其他事项 鉴于_是一家依照中国法律合法成立并有效存续的有限 责任公司，拟发起设立_证券投资基金（以下简称“基 金” ） ； 鉴于_系一家依照中国法律合法成立并有效存续的商业 银行，按照相关法律、法规的规定具备担任基金托管人的资格 和能力； 鉴于_拟担任基金的基金管理人，_拟担任基 金的基金托管人。 为明确基金管理人和基金托管人之间的权利义务关系，特制订 本协议。 一、托管协议当事人 （一）基金管理人 第 3 页

3、名称：_ 住所：_ 法定代表人：_ 成立日期：_年_月_日 注册资本：_元 批准设立机关及批准设立文号：_ 经营范围：发起设立基金；基金管理业务及中国 证监会批准的其它业务 组织形式：有限责任公司 存续期间：持续经营 （二）基金托管人 名称：_ 住所：_ 法定代表人：_ 行长：_ 成立日期：_年_月_日 基金托管业务批准文号：_ 组织形式：股份有限公司 注册资本：_元 存续期间：持续经营 经营范围：吸收公众存款；发放短期，中期和长 期贷款；办理结算；办理票据贴现；发行金融债券；代理发行， 第 4 页 代理兑付；承销政府债券；买卖政府债券；同业拆借；提供信 用证服务及担保；代理收付款项及代理保险

4、业务；提供保管箱 服务；外汇存款；外汇贷款；外汇汇款；外币兑换；国际结算； 同业外汇拆借；外汇票据承兑和贴现；外汇借款；外汇担保； 结汇，售汇；买卖和代理买卖股票以外的外币有价证券；自营 外汇买卖；代客外汇买卖；资信调查、咨询、见证业务；离岸 银行业务；代理销售开放式证券投资基金；证券投资基金托管、 企业年金托管、全国社会保障基金托管及经中国人民银行批准 的其他业务。 二、托管协议的依据、目的和原则 （一）订立托管协议的依据 本协议依据中华人民共和国证券投资基金法 （以下简称基金法 ） ， 证券投资基金运作管理办法 （以下 简称运作办法 ） ， 证券投资基金销售管理办法 （以下简称 销售办法

5、） ， 证券投资基金信息披露管理办法 （以下简称 信息披露办法 ） ， _证券投资基金基金合同 （以下 简称“基金合同” ）及其他有关规定制订。 （二）订立托管协议的目的 本协议的目的是明确基金托管人和基金管理人之 间在基金份额持有人名册的登记和保管，基金资产的保管，基 金资产的管理和运作，基金的申购、赎回及相互监督等相关事 宜中的权利，义务及职责，确保基金资产的安全，保护基金份 第 5 页 额持有人_证券投资基金托管协议的合法权益。 （三）订立托管协议的原则 基金管理人和基金托管人本着平等自愿，诚实信 用的原则，经协商一致，签订本协议。 三、基金托管人与基金管理人之间的业务监督与核查 （一）

6、基金托管人对基金管理人的业务监督、核查 1基金托管人根据基金法 ，基金合同， 本协议和有关基金法规的规定，基金托管人对基金的投资对象， 基金资产的投资组合比例，基金资产的核算，基金资产净值的 计算，基金管理人报酬的计提和支付，基金费用的支付，基金 份额申购资金的到账和赎回资金的划付，基金收益分配等行为 的合法性，合规性进行监督和核查。其中对基金的投资比例监 督和核查自基金合同生效之后 6 个月开始。 2基金托管人发现基金管理人的行为违反 基金法 ，基金合同，本协议或有关基金法规规定的行为，应 当拒绝执行，应及时以书面形式通知基金管理人，基金托管人 并及时向国务院证券监督管理机构报告。基金管理人

7、收到通知 第 6 页 后应及时核对并以书面形式给基金托管人发出回函，说明违规 原因及纠正期限，并保证在规定期限内及时改正。在限期内， 基金托管人有权随时对通知事项进行复查，督促基金管理人改 正。基金管理人对基金托管人通知的违规事项未能在限期内纠 正的，基金托管人应报告中国证监会。 3基金托管人发现基金管理人有重大违规行 为，应立即报告中国证监会；同时，通知基金管理人限期纠正， 并将纠正结果报告中国证监会。 （二）基金管理人对基金托管人的业务监督、核查 1根据基金法 ，基金合同，本协议及其 他有关规定，基金管理人对基金托管人及时执行基金管理人合 法合规的投资指令，妥善保管基金的全部资产，按时将

8、_证券投资基金托管协议赎回资金和分红收益划入专用 清算帐户，对基金资产实行分帐管理，擅自动用基金资产等行 为进行监督和核查。 2基金管理人发现基金托管人的行为违反 基金法 ，基金合同，本协议或有关基金法规的规定，应及时 以书面形式通知基金托管人限期纠正。基金托管人收到通知后 应及时核对并以书面形式给基金管理人发出回函，说明违规原 因及纠正期限，并保证在规定期限内及时改正。在限期内，基 金管理人有权随时对通知事项进行复查，督促基金托管人改正。 基金托管人对基金管理人通知的违规事项未能在限期内纠正的， 第 7 页 基金管理人应报告中国证监会。 3基金管理人发现基金托管人有重大违规行 为，应立即报告

9、中国证监会，同时通知基金托管人限期纠正， 并将纠正结果报告中国证监会。 （三）基金托管人与基金管理人在业务监督，核查中 的配合，协助基金管理人和基金托管人有义务配合和协助对方 依照本协议对基金业务执行监督，核查。基金管理人或基金托 管人无正当理由，拒绝，阻挠对方根据本协议规定行使监督权， 或采取拖延，欺诈等手段妨碍对方进行有效监督，情节严重或 经监督方提出警告仍不改正的，监督方应报告中国证监会。 四、基金财产保管 （一）基金财产保管的原则 1基金托管人应按本协议约定的范围安全地 保管基金的全部资产。 2基金资产应独立于基金管理人，基金托管 人的资产。本基金资产与基金托管人的其他资产或其他业务以

10、 及其他基金的资产实行严格的分帐管理。保证不同基金之间在 名册登记，帐户设置，资金划拨，帐册记录等方面相互独立。 3对于因为基金投资产生的应收资产，应由 基金管理人负责与有关当事人确定到帐日期并通知托管人，到 帐日基金资产没有到达托管人处的，托管人应及时通知 _证券投资基金托管协议基金管理人采取措施进行催收， 第 8 页 由此给基金造成损失的，基金管理人应负责向有关当事人追偿 基金的损失。 4基金托管人应当设立专门的基金托管部， 具有符合要求的营业场所，配备足够的，合格的熟悉基金托管 业务的专职人员，负责基金资产托管事宜；建立健全内部风险 监控制度，对负责基金资产托管的部门和人员的行为进行事先

11、 控制和事后监督，防范和减少风险。 5除依据基金法 ，基金合同及其他有关 规定外，基金托管人不得委托第三人托管基金资产。 （二）基金设立募集期间及募集资金的验资 1基金设立募集期满十日内，由基金管理人 聘请法定验资机构（具有从事证券相关业务资格的会计师事务 所）进行验资，出具验资报告。出具的验资报告由参加验资的 2 名或 2 名以上中国注册会计师签字方为有效。 2基金管理人应将属于本基金基金资产的全 部资金划入基金银行存款账户中，并确保划入的资金与验资金 额相一致。 第 9 页 3基金管理人偕验资报告和基金备案材料向中 国证监会报备予以书面确认；获中国证监会书面确认后，基金 合同生效。若基金因

12、未达到规定的募集额度或其他原因不能生 效，按规定办理退款事宜。 （三）基金银行帐户的开立和管理 1经基金管理人与基金托管人协商一致后， 由基金托管人以基金托管人的名义在其营业机构开立基金的银 行帐户，并根据基金管理人合法合规的指令办理资金收付。基 金的银行预留印鉴由基金托管人保管和使用。 2基金银行帐户的开立和使用，限于满足开 展基金业务的需要。基金托管人和基金管理人不得假借本基金 的名义开立任何其他银行帐户；亦不得使用基金的任何帐户进 行基金业务以外的活动。 3基金银行帐户的开立和管理应符合银行 帐户管理办法 ， 现金管理条例 ， _证券投资基金托 管协议 、 中国人民银行利率管理的有关规定

13、 ， 关于大额现 金支付管理的通知 ， 支付结算办法以及中国人民银行，中 国银行业监督管理委员会（以下简称中国银监会）的其他规定。 （四）基金证券帐户的开立和管理 1基金托管人在中国证券登记结算有限责任 公司_分公司、_分公司为基金开立托管人与 第 10 页 基金联名的证券帐户，用于基金证券投资的交割和存管。基金 托管人代表基金以本基金和基金托管人联名的方式办理证券账 户的开立事宜，并对证券账户业务发生情况根据中央证券登记 结算有限责任公司_分公司，深圳分公司发送数据进行 如实记录。基金管理人予以配合提供相关开户资料。 2基金证券帐户的开立和使用，限于满足开 展本基金业务的需要。基金托管人和基

14、金管理人不得出借和未 经对方同意擅自转让基金的任何证券帐户，亦不得使用基金的 任何帐户进行本基金业务以外的活动。 3基金证券帐户的开立和证券帐户卡的保管 由基金托管人负责，管理和运用由基金管理人负责。 （五）国债托管专户的开设和管理 1基金合同生效后，由基金管理人负责代理 基金向中国证监会和中国人民银行申请进入全国银行间同业拆 借市场进行交易。 2基金托管人以基金的名义在中央国债登记 结算有限责任公司开立债券托管与结算帐户，并代表基金进行 银行间市场债券的结算。基金管理人予以配合提供相关开户资 料。 3基金管理人和基金托管人同时代表基金签 订全国银行间债券市场债券回购主协议，正本由托管人保管，

15、 管理人保存副本。 第 11 页 （六）清算备付金账户的开立和管理 1基金托管人应根据_的有关规定， 负责办理本基金资金清算的相关工作，基金管理人应予积极协 助。 2清算备付金账户按规定开立，管理和使用。 （七）其他帐户的开立和管理 1因业务发展而需要开立的其他帐户，可以 根据基金合同或有关法律法规的规定，经基金管理人和基金托 管人协商一致后开立。新帐户按有关规则使用并管理。基金管 理人予以配合提供相关开户资料。 2法律、规等有关规定对相关帐户的开立和 管理另有规定的，从其规定办理。 （八）证券帐户卡保管 证券帐户卡由基金托管人保管原件。 （九）基金资产投资的有关实物证券的保管 实物证券由基金

16、托管人存放于托管银行的保管库； 也可存入中央国债登记结算有限责任公司或_分公司 _分公司或票据营业中心的代保管库。保管凭证由基 金托管人持有。实物证券的购买和转让，由基金托管人根据基 金管理人的指令办理。托管人对托管人以外机构实际有效控制 的证券不承担责任。保管费用按证监会及其它有权机关的规定 第 12 页 执行。 （十）与基金资产有关的重大合同的保管 1由基金管理人代表本基金签署与基金投资 有关的合同并及时通知基金托管人。与基金资产有关的重大合 同的原件，除本协议另有规定外，由基金托管人保管。保管期 限按照国家有关规定执行。由于合同产生的问题，由合同签署 方负责处理。 2与基金资产有关的重大

17、合同，根据基金运 作管理的需要由基金托管人以基金的名义签署的合同，由基金 管理人以加密传真方式下达签署指令，合同原件由基金托管人 保管，但基金托管人应将该合同原件的复印件交基金管理人一 份。如该等合同需要加盖基金管理人公章，则基金管理人至少 应保留一份合同原件。 3因基金管理人将自己保管的本基金重大合 同在未经 基金托管人同意的情况下，用于抵质押，担保或债权转让或作 其他权利处分而造成基金资产损失，由基金管理人负责，基金 托管人予以免责。 第 13 页 4因基金托管人将自己保管的本基金重大合 同在未经管理人同意的情况下，用于抵质押，担保或债权转让 或作其他权利处分而造成基金资产损失，由基金托管

18、人负责， 基金管理人予以免责。 五、投资指令的发送，确认与执行 （一）基金管理人对发送投资指令人员的授权 1基金管理人应指定专人向基金托管人发送 投资指令。 2基金管理人应事先向基金托管人提供书面 授权文件，内容包括被授权人名单，预留印鉴及被授权人签字 样本，授权文件应注明被授权人相应的权限，并规定基金管理 人向基金托管人发送指令时基金托管人确认被授权人身份的方 法。 3基金管理人向基金托管人发出的授权通知 应加盖公章并由法定代表人或其授权代表签署，若由授权代表 签署，还应附上法定代表人的授权书。基金托管人在收到授权 通知原件后以回函确认。授权文件在基金托管人收到并回函， 并且基金管理人收到回

19、函并确认的当日生效。被授权人及其权 限发生变化时，基金管理人应以书面形式通知基金托管人，被 授权人改变或其权限改变，基金管理人未以书面形式通知托管 人的，视为未作改变。 4基金管理人和基金托管人对授权文件负有 第 14 页 保密义务，除法律、法规或有关监管部门另有要求外，其内容 不得向被授权人及相关操作人员以外的任何人泄露。 （二）投资指令的内容 1投资指令包括付款指令（含赎回、分红付 款指令等，申购赎回转换分红采取轧差清算的，基金管理人需 发送轧差应付款项指令） ，回购到期付款指令，实物债券出入库 指令以及其他资金划拨指令等。 2基金管理人发给基金托管人的指令应写明 收款人、款项事由、支付时

20、间、金额、帐户等，加盖预留印鉴 并由被授权人签字。 （三）投资指令发送，确认及执行的程序 1投资指令的发送 基金管理人发送投资指令应采用加密传 真方式。在特殊情况下，可采用双方协商一致的方式解决。 基金管理人应按照基金法 ，基金合同 或其他有关法律法规的规定，在其合法的经营权限和交易权限 内发送指令；被授权人应严格按照其授权权限发送指令。对于 被授权人依约定程序发出的指令，基金管理人不得否认其效力。 但如果基金管理人已经撤销或更改对交易指令发送人员的授权， 并且通知基金托管人且得到托管人书面确认后，对于此后该交 易指令发送人员无权发送的指令，或超权限发送的指令，基金 管理人不承担责任。指令发出

21、后，基金管理人应及时电话通知 第 15 页 基金托管人。 管理人应在交易结束后将同业市场债券 交易成交单加盖印章后及时传真给托管人。基金管理人在发送 投资指令时，应为基金托管人执行投资指令留出执行指令时所 必需的时间。因管理人的原因使指令传输不及时未能留出足够 的划款时间，致使资金未能及时到帐所造成的损失由管理人承 担。 基金管理人在投资指令已发送给基金托 管人但该投资指令尚未被执行之前，基金管理人可以更改或撤 销原投资指令。但基金管理人应给基金托管人留出撤销或更改 原指令所必需的合理时间，否则由此导致投资指令无法执行或 延误执行的，基金托管人不承担责任。 2投资指令的确认 基金托管人应指定专

22、人接收基金管理人 的指令，预先通知基金管理人其名单，并与基金管理人商定指 令发送和接收方式。投资指令到达基金托管人后，基金托管人 应指定专人从表面形式上验证投资指令有关内容及印鉴和签名 的有效性后，方可执行投资指令。如有疑问应及时通知基金管 理人。 3投资指令的执行 基金托管人对投资指令验证后，应在指 定的时间内办理，不得延误。 第 16 页 （1）基金托管人发现基金管理人的投资 指令违反法律、行政法规和其他有关规定，或者违反基金合 同约定的，应当拒绝执行，立即通知基金管理人，并及时向 中国证监会报告。 （2）基金托管人发现基金管理人依据交 易程序已经生效的投资指令违反法律、行政法规和其他有关

23、规 定，或者违反基金合同约定的，应当立即通知基金管理人， 并及时向中国证监会报告。 （四）被授权人员及授权权限的更改程序 基金管理人若对授权通知的内容进行修改（包括 但不限于投资指令发送人员的名单的修改或权限的修改） ，应当 至少提前 1 个工作日通知基金托管人；修改授权通知的文件应 由基金管理人加盖公章并 由法定代表人或其授权代表签署，若由授权代表签署，还应附 上法定代表人的授权书。基金管理人对授权通知的修改应当以 加密传真的形式发送给基金托管人，同时电话通知基金托管人， 更换被授权人时基金管理人还应同时向基金托管人提供新的被 授权人的预留印鉴和签字样本。基金托管人收到变更通知后书 第 17

24、 页 面传真回复基金管理人并电话向基金管理人确认。被授权人及 授权权限的更改通知自基金托管人以传真和电话两种方式向基 金管理人确认后开始生效。基金管理人在此后三日内将对授权 通知修改的文件原件送交基金托管人。 基金托管人更换接受基金管理人指令的人员，应 提前书面通知基金管理人。 （五）其他事项 1基金托管人在接收指令时，应对投资指令 的要素是否齐全，印鉴与被授权人是否与预留的授权文件内容 相符进行检查，并根据基金法 ，基金合同等有关规定对指令 的表面真实性，内容合规性进行检查，如发现问题，应及时报 告基金管理人，并停止执行。上述内容，中国证监会另有新规 定的，按其规定办理。 2除因故意或过失致

25、使基金的利益受到损害 而负赔偿责任外，基金托管人对执_证券投资基金托管 协议行基金管理人的合法指令或执行指令过程中由于本协议当 事人以外的第三方过失对基金资产造成的损失不承担赔偿责任。 3基金管理人向基金托管人下达投资指令时， 应确保基金银行帐户有足够的资金余额，对超头寸的交易指令， 基金托管人可不予执行，但应立即通知基金管理人，基金托管 人不承担因未执行该指令造成损失的责任。 第 18 页 六、交易安排 （一）选择代理证券买卖的证券经营机构的选择基金 管理人负责选择代理本基金证券买卖的证券经营机构。基金管 理人应代表基金与被选择的证券经营机构签订委托协议，报中 国证监会备案并公告。基金管理人

26、应根据有关规定，在基金的 中期报告和年度报告中将基金通过该证券经营机构买卖证券的 成交量，支付的佣金等予以披露，并将该等情况及时以书面形 式通知基金托管人基金专用席位号，佣金费率等基金基本信息 以及变更情况。 （二）基金投资证券后的清算，交割及帐目核对 1清算与交割 （1）证券交易资金清算：基金托管人负 责基金买卖证券的清算交收。资金汇划由基金托管人根据基金 管理人的交易成交结果具体办理。如果因为托管人自身原因在 清算上造成基金资产的损失，应由托管人负责赔偿基金的损失； 如果因为基金管理人违反法律法规的规定进行证券投资而造成 基金投资清算困难和风险的，托管人发现后应立即通知基金管 理人，由基金

27、管理人负责解决，由此给基金造成的损失由基金 管理人承担，基金托管人不承担任何责任。对于管理人的投资 行为导致基金头寸不足而使托管人无法正常清算，托管人应该 及时通知管理人，管理人应在次日 12：00 前补足头寸，由此产 生的责任由管理人承担。 第 19 页 （2）结算方式：支付结算按中国人民银 行，中国银监会的有关规定办理。 （3）资金划拨：基金管理人的划拨指令， 经基金托管人审核无误后按规定及时执行，不得延误。如基金 管理人的资金划拨指令有违法，违规的，基金托管人不予执行， 并立即书面通知基金管理人要求其变更或撤销相关指令，若基 金管理人在基金托管人发出上述通知后仍未变更或撤销相关指 令，基

28、金托管人应不予执行，并报告中国证监会。对于管理人 超头寸的投资指令，托管人将不予执行并及时通知管理人，由 此产生的责任由管理人承担。 2资金和证券帐目对帐的时间和方式 （1）交易记录的核对：基金管理人和基 金托管人按日进行交易记录的核对。 （2）资金帐目的核对：资金帐目包括基 金的银行存款等会计资料。资金帐目每日对帐一次，按日核实， 做到帐帐相符，帐实相符。 （3）证券帐目的核对：证券帐目是指证 券交易帐户和实物托管帐户中的证券种类，数量和金额。证券 交易帐目每周核对一次，实物券帐户每月末核对一次。 （三）基金赎回安排 本基金自成立日后不超过 3 个月的时间起开始办 理赎回，具体办理时间以公告

29、为准。 第 20 页 （四）基金持有人认购，赎回基金单位的清算，过户 与登记方式基金的投资者可通过基金管理人的直销网点和销售 代理人的代销网点进行认购和赎回申请，按照本协议第七条的 规定由基金托管人办理资金清算，并由基金管理人及其指定的 注册登记人办理过户和登记。 （五）基金融资 本基金可按国家有关规定进行融资。 七、基金份额认购、申购、赎回、转换及分红资金的清算 （一）基金份 额认购、申购、赎回和转换业务处理的基本规定 1基金份额认购、申购、赎回和转换的确认， 清算由基金管理人或其指定的注册登记机构负责。 2基金管理人每个工作日 15：00 前向基金 托管人发送前一工作日上述有关数据，并保证

30、相关数据的准确， 完整。基金募集期间，认购数据不需按上述要求发送。 3基金管理人通过与基金托管人建立的共同 约定的数据传送系统发送申购赎回等有关数据，如因各种原因， 该系统无法正常发送，另一方应予积极协助。由此引起基金或 第 21 页 本协议一方损失的，由系统无法正常传送数据的一方承担赔偿 责任；若由双方共同引起，根据各自过错程度承担相应责任。 基金管理人向基金托管人发送的数据，双方各自按有关规定保 存，保存期限_年。 4如基金管理人委托其他机构办理本基金的 注册登记业务，应保证上述相关事宜按时进行。基金管理人和 基金托管人应采取措施，使新任注册登记机构的数据接口规范 与基金托管人的数据接口规

31、范双方保持一致。 5关于清算专用帐户的设立和管理。为满足 申购，赎回及分红等资金汇划的需要，基金管理人应在基金托 管银行的营业机构开立用于基金认购，申购，赎回及分红等资 金清算的基金注册登记清算账户。 6对于基金份额申购，基金转入过程中产生 的应收资产，应由基金管理人负责与有关当事人确定到帐日期 并通知基金托管人，到帐日基金资产没有到达托管人处的，基 金托管人应及时通知基金管理人采取措施进行催收，由此给基 金造成损失的，管理人应负责向有关当事人追偿基金的损失。 7赎回和分红资金划拨规定：拨付赎回款， 基金转出款或进行基金份额分红时，如基金银行帐户有足够的 资金，基金托管人应按时拨付；因基金银行

32、帐户没有足够的资 金，导致基金托管人不能按时拨付，如系基金管理人的原因造 成，责任由基金管理人承担，基金托管人不承担垫款义务及其 第 22 页 他任何责任。 8资金指令：除申购款项到达托管人处的基 金帐户需双方按约定方式对帐外，全额划出，赎回和分红资金 划拨时，管理人需向托管人下达指令。如基金管理人和托管人 协商采取申购赎回转换分红轧差清算方式，基金管理人需发送 轧差应付款项指令。资金指令的格式，内容，发送，接收和确 认方式等除与投资指令相同外，其他部分另行规定。 （二）认购资金 1基金设立募集前，基金管理人在基金托管 人的营业机构开立“基金募集专户” ，设立募集期内，有效认购 资金应按时划入

33、“基金募集专户” 。该帐户按有关规定计算利息。 2根据本协议第四条第（二）款的规定，基 金资产划入在基金托管人的营业机构开立的基金银行帐户。 （三）申购和转入资金 1t+1 日（t 日指申购，赎回和其它交易的 申请日）15：00 前，注册登记机构根据 t 日基金份额单位净值 计算投资人申购或转入基金的份额，并将清算确认的有效数据 和资金数据汇总传输给基金托管人。基金管理人和基金托管人 据此进行申购或转出的基金会计处理。 2t+3 日 15：00 前，基金管理人应将确认 后的有效申购款和转入款划到在基金托管人的营业机构开立的 第 23 页 基金银行帐户，基金托管人与基金管理人核对申购款或转入款

34、是否到帐，并对申购或转入资金进行帐务处理。如款项不能按 时到帐，由基金管理人负责处理。 3如采取轧差清算方式，基金管理人和托管 人另行协商运行程序。 （四）赎回和转出资金 1t+1 日 15：00 前，基金管理人将 t 日赎 回或转出确认数据汇总传输给基金托管人，基金管理人和基金 托管人据此进行赎回或转出的基金会计处理。 2t+2 日 12：00 前，基金管理人向基金托 管人发出划款指令，基金托管人根据基金管理人的划款指令核 对 t+3 日应划付的赎回款项。 3t+3 日 15：00 之前，基金托管人根据基 金管理人有效指令将 t 日赎回确认款划到基金清算总账户。基 金管理人与基金托管人对赎回

35、款支付进行会计处理。 4如采取轧差清算方式，基金管理人和托管 人另行协商运行程序。 （五）基金份额现金分红 1基金管理人将其决定的分红方案通知基金 托管人，基金托管人复核后通知基金管理人报中国证监会备案 并公告。 2基金托管人和基金管理人对基金份额分红 第 24 页 进行帐务处理并核对后，基金管理人向基金托管人发出现金分 红的划款指令，基金托管人应在基金管理人分红划款指令要求 的划款日将资金划入专用帐户。 3基金管理人在下达指令时，应给基金托 管人留出必需的划款时间。 4如采取轧差清算方式，基金管理人和托管 人另行协商运行程序。 （六）登记结算公司结算备付金账户的清算 1若结算备付金账户发生透

36、支，按登记结算 公司有关规定计收违约金（含透支款利息，下同） ，该违约金最 终由透支基金的基金管理人承担，但由于基金托管人的原因造 成该账户透支的情形除外。 2基金托管人应在交收日（t+1）15：00 之 前向登记结算公司提交透支扣券申请书，指定其所托管的透支 基金相关证券账户及透支金额。登记结算公司按其指定的透支 基金相关证券账户买入证券成交的先后顺序，自后向前依次扣 券，直至扣券总市值达到透支金额的_为止（证券市 值按当日收盘价计算，下同） 。如该基金证券账户内所有证券价 值不足透支金额的_，则扣该基金的全部证券。 第 25 页 3对于结算备付金账户因计收违约金形成的 透支部分，可不采取本

37、条第 1、2 款规定的措施。 4基金管理人应在 t+2 日前补足透支款及违 约金，基金管理人按规定补足透支款及违约金后，这样登记结 算公司应交付暂扣的证券。如果登记结算公司未及时交付，基 金托管人应根据证券资金结算协议的规定向登记结算公司 追索。如基金管理人未及时补足透支款及违约金，登记结算公 司将卖出暂扣的证券，卖出款记入结算备付金账户以弥补其上 述透支款项及违约金，不足部分仍向基金托管人追索，由此产 生的相关损失赔偿和其它责任由基金管理人承担。 5若基金银行存款账户有足够资金余额，因 基金托管人未及时核对结算备付金是否有足额结算头寸或未及 时划拨以补足结算备付金等自身原因造成的结算备付金账

38、户出 现透支，相关损失赔偿和其它责任由基金托管人承担。 6如结算备付金账户未发生透支，但基金托 管人所托管的基金发生透支，应基金托管人的申请，登记结算 公司可协助基金托管人暂扣其指定的透支基金相关证券账户内 相当于基金托管人所申报透支金额的 120%的证券，并按照登记 结算公司的相关规定，对透支基金采取按申报透支金额计收违 约金等处罚措施。由此产生的最终责任由基金管理人承担，基 金管理人应赔偿基金托管人因此而遭受的相关损失。如果由于 基金托管人的指定发生错误等原因发生错误暂扣的，相关损失 第 26 页 赔偿和其它责任由基金托管人承担。 7对于任何原因发生的证券资金结算透支事 件，基金托管人可协

39、助登记结算公司采取以下风险管理措施： （1）报告证监会。 （2）提请证券交易所限制或暂停基金托 管人所托管的透支基金的证券买入等。 8如基金托管人所托管的基金发生债券超额 卖出或卖出回购质押债券而导致债券卖空行为的，登记结算公 司在 t+1 日暂不交付卖空价款对应的资金。同时，以卖空价款 为基数，按登记结算公司有关规定计收违约金，该违约金最终 由基金管理人承担。如基金管理人在两个工作日内补足卖空债 券，登记结算公司交付相应价款。否则，登记结算公司以暂扣 资金买入与其卖空等量的证券，由此产生的损益由基金管理人 承担。 9如基金托管人所托管的基金进行债券回购 业务，基金管理人应确保有足额质押债券，

40、如因质押券不足导 致债券融资回购未到期量超过标准券数量的，则登记结算公司 在 t+1 日暂不交付超额融资回购款项，直至标准券数量足够符 合质押券要求，登记结算公司才交付相应款项。 10如基金托管人所托管基金发生大宗交易 买入，基金管理人应在大宗交易发生前保证银行存款账户具有 足额资金以满足基金托管人及时划拨用于当日交易结算。对资 第 27 页 金不足部分，登记结算公司按买入大宗交易成交顺序，自后向 前并以一笔为最小冻结单位冻结相关证券，待资金补足后再予 解冻。 八、基金资产估值，基金资产净值计算与复核 （一）基金资产估值 1估值对象 基金依法拥有的股票，债券，股息红利， 债券利息和银行存款本息

41、等资产。 2估值方法 （1）上市的股票按估值日其所在证券交 易所的收盘价计算；估值日无交易的，以最近一个交易日的收 盘价计算； （2）未上市股票的计算：送股，转增 股，配股和增发新股，按估值日在交易所挂牌的同一股票的收 盘价计算；首次发行的股票，按成本价计算。 （3）配股权证，从配股除权日起到配股 确认日止，若收盘价高于配股价，则按收盘价和配股价的差额 进行估值；若收盘价等 第 28 页 于或低于配股价，则估值为零。 （4）在任何情况下，基金管理人如采用 本款（1） ， （2） ， （3）项规定的方法对基金资产进行估值，均应 被认为采用了适当的估值方法。但是，如果基金管理人认为按 本款（1）

42、， （2） ， （3）项规定的方法对基金资产进行估值不能客 观反映其公允价值的，基金管理人可根据具体情况，并与基金 托管人商定后，按最能反映公允价值的价格估值。 （5）国家有最新规定的，按其规定进行 估值。 3债券估值办法： （1）证券交易所市场实行净价交易的债 券按估值日收盘价估值，估值日没有交易的，按最近交易日的 收盘价估值。 （2）证券交易所市场未实行净价交易的 债券按估值日收盘价减去债券收盘价中所含的债券应收利息得 到的净价进行估值，估值日没有交易的，按最近交易日债券收 盘价计算得到的净价估值。 （3）未上市债券按其成本价估值； （4）在银行间同业市场交易的债券按成 本价估值。 （5）

43、在任何情况下，基金管理人如采用 本款（1）-（4）项规定的方法对基金资产进行估值，均应被认 第 29 页 为采用了适当的估值方法。但是，如果基金管理人认为按本款 （1）-（4）项规定的方法对基金资产进行估值不能客观反映其 公允价值的，基金管理人在综合考虑市场成交价，市场报价， 流动性，收益率曲线等多种因素基础上形成的债券估值，基金 管理人可根据具体情况与基金托管人商定后，按最能反映公允 价值的价格估值； （6）国家有最新规定的，按其规定进行 估值。 3估值程序 基金的日常估值由基金管理人进行，基 金托管人复核。用于公开披露的基金资产净值由基金管理人完 成估值后，将估值结果加盖业务章后以书面形式

44、报送基金托管 人，基金托管人按照基金合同规定的估值方法，时间与程序进 行复核；基金托管人复核无误后签章返回给基金管理人。 4特殊情形的处理 基金管理人按照本条进行估值时，所造 成的误差不作为基金单位资产净值错误处理；由于证券交易所 及_发送的数据错误，或由于不可抗力原因，基金管理 人和基金托管人虽然已经采取必要，适当，合理的措施进行检 查，但是未能发现该错误而造成的基金资产估值错误，基金管 理人，基金托管人可以免除赔偿责任。但基金管理人，基金托 管人应积极采取必要的措施消除由此造成的影响。 第 30 页 （二）基金资产净值的计算，复核与完成的时间及程 序 1基金资产净值是指基金资产总值减去负债

45、 后的余额。 基金份额资产净值是指计算日基金资产 净值除以计算日发行在外的基金份额总数计算得到的每基金份 额资产的价值。每工作日计算基金资产净值及单位资产净值， 并按规定公告。 2复核程序 基金管理人每工作日对基金资产进行估 值后，将资产净值结果发送给基金托管人，基金托管人按基金 合同规定的方法，时间，程序进行复核；经基金托管人复核无 误后，盖章并以加密传真方式传送给基金管理人，由基金管理 人对外公布。如果基金托管人的复核结果与基金管理人的计算 结果存在差异，且双方经协商未能达成一致，基金管理人有权 按照其对基金资产净值的计算结果对外予以公布，基金托管人 有权将相关情况报中国证监会备案。基金管理人单方面对外公 告基金资产净值计算结果应在公告上标明未经基金托管人复核。 因基金管理人单方面对外公布的基金资产净值计算结果或公告 的计算结果与基金托管人复核结果不一致而造成的损失，包括 因该计算结果而涉及到基金资产和基金份额持有人利益，由基 金管理人承担，基金托管人不承担赔偿责任。