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1、最新 料推荐一、华天公司所得税税率25%，该公司 2008 年 11 月份的利润表如下表所示。利润表（简表）2008 年 11 月编制单位：华天公司单位：元项目本期金额本年累计金额一、营业收入略1289600减：营业成本885400营业税金及附加21700销售费用18500管理费用40900财务费用2000资产减值准备3500二、营业利润（损失以“- ”号填列）317600加：营业外收入1400减：营业外支出3000三、利润总额（损失以“- ”号填列）316000减：所得税费用79000四、净利润（亏损以“- ”号填列）237000华天公司 12 月份发生以下经济业务：（ 1）对外销售甲商品
2、1000 件，单价 135元，增值税率17%，收到对方开来的一张金额为157950 元的商业汇票。（ 2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。（ 3）计算分配本月应付职工工资共计45000 元，其中管理部门30000 元，专设销售机构人员工资 15000 元（ 4）计提本月办公用固定资产折旧1200 元。（ 5）结转已销售的 1000件甲商品的销售成本 87000 元。（ 6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008 年利润表的编制利润表（简表）2008 年度编制单位：华天公司单位：元项目本期金额上年金额一、营业收入（
3、1）1424600略减：营业成本972400营业税金及附加21700销售费用33500管理费用（ 2）72100财务费用2000资产减值准备3500二、营业利润（损失以“- ”号填列）（ 3）319400加：营业外收入8400减：营业外支出3000三、利润总额（损失以“- ”号填列）（ 4）324800减：所得税费用（ 5）812001最新 料推荐四、净利润（亏损以“ - ”号填列）（ 6）243600四、华天公司 2008 年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证是存在的错误如下。要求：（ 1）指出下述各笔错帐的更正方法，并编制错帐更正分录。（ 2）将正确的简式利润表编制完毕。 （
4、假定所得税税率 25%，不存在任何纳税调整事项）错误更正前的简式利润表错误更正前的简式利润表编制单位：华天公司单位：元项目行上年金额本期金额次一、营业收入500000略减：营业成本200000营业税金及附加70000销售费用20000管理费用25000财务费用5000二、营业利润（损失以“- ”号填列）180000加：营业外收入5000减：营业外支出2000三、利润总额（损失以“- ”号填列）183000减：所得税费用45750四、净利润（亏损以“- ”号填列）137250（ 1）有一笔产品销售业务， 结转的销售成本为 45000 元，而实际应结转的销售成本是 55000 元，少结转成本 10
5、000 元。（ 2）漏极一笔用银行存款购买办公室用品的费用1000 元，导致少计管理费用1000 元。（ 3）将一笔 120000 元耳朵销售收入误计为 150000 元，多计收入 30000 元，（假定该销售收入收到银行存款）简式利润表行本期金额上年项目金额次一、营业收入（ 1） 470000略减：营业成本（ 2） 210000营业税金及附加70000销售费用20000管理费用26000财务费用5000二、营业利润（损失以“- ”号填列）（ 3） 139000加：营业外收入5000减：营业外支出2000三、利润总额（损失以“- ”号填列）（ 4） 142000减：所得税费用（ 5） 3550
6、0四、净利润（亏损以“- ”号填列）（ 6） 1065002最新 料推荐请根据下列相关会计资料，计算江海公司 2008 年 10 月利润表中“营业利润”、“利润总额”、“所得税（或所得税费用） ”、“净利润”共四个项目的“本月数”和“本年累计数”栏的金额。（本题共10 分）损益类账户10 月份发生额1 9 月累计发生额主营业务收入600 0009002 055主营业务成本300 0005 574 000营业税金及附加30 000945 000其他业务收入60 000600 000其他业务成本45 000450 000管理费用6 000933 000财务费用3 000600 000销售费用3 6
7、90405 000投资收益16 8001 500 000营业外收入13 5000营业外支出9 900150 000所得税费用25%25%（ 1）本月数营业利润 =利润总额 =所得税费用 =净利润 =（ 2）本年累计数营业利润 =利润总额 =所得税费用 =净利润 =正确答案（本题共10 分，其中“本月数”栏每栏1 分，“本年累计数”栏每栏1.5分）（ 1）本月数营业利润 = （ 600 000+60 000）-（ 300 000+45 000）-30 000-6 000-3 000-3 690+16 800=289110利润总额 =289 110+13 500-9 900=292 710所得税（
8、或所得税费用）=292 710*25%=73 177.5净利润 =292 710-73 177.5=219 532.53最新 料推荐（ 2）本年累计数营业利润 =（ 600 000+60 000+9002 055+600 000） - （ 300 000+45 000+5 574 000+450 000） - （ 30 000+945 000） - （ 6 000+933 000）- （ 3 000+600 000）- （ 3 690+405 000） +（ 16 800+1 500 000 ）=2 484 165利润总额 =2 484 165+ （ 13 500+0 ） - （ 9 900+150 000 ） =2 337 765 所得税（或所得税费用） =2 337 765*25%=584 441.25净利润 =2 337 765-584 441.25=1 753 323.754