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1、1,八、 结账、对账,铅笔草结 对账 正式结账,2,（一）铅笔草结,用铅笔把各账簿的各个账户（需要结发生额）的借方发生额、贷方发生额和期末余额都计算出来。 见例31、例32、例33、例34、例35、例36 、例37 、例38、例39、例40、例41、例42 。,3,现金日记账,第 1 页,例31-1,4,现金日记账,第 2 页,例31-2,5,总分类账,第 页,例32,6,应收账款明细账,本账页数 本户页数,例33,7,在途物资明细账,例34,本账页数 本户页数,8,原材料明细账,本账页数 本户页数,名称 丙材料,例35,9,库存商品明细账,例36,名称 A产品,10,管理费用明细账,例371
2、,11,管理费用明细账,例37-2,12,制造费用明细账,例38,13,生产成本明细账,例39-1,14,生产成本明细账,例40,15,应交税金(增值税)明细账,例41,16,（二）对账,总分类账 日记账 总分类账 各明细账 总账自身核对 通过编制总分类账试算平衡表来完成 银行存款账核对 银行存款余额调节表,17,1、试算平衡表的编制,打开总账将期初数字和本期发生额过入表中, 重新计算余额,进行试算。 八、试算平衡表.xls,18,2、银行存款余额调解表 根据银行对账单和企业银行日记账逐项核对,找到未达账项,经过计算完成。调节后的存款余额相同为正确。 见例42,19,银行存款余额调节表,例42
3、,20,(三)正式结帐,1、日记账、损益类明细账在“本月合计”上 下各划一条通栏红线 2、往来、成本明细账不写“本月合计”，在最后一笔业务下划一条通栏红线； 3、总账和其他明细账全部是在“本月合计”下划一条通栏红线。 4、本月只有一笔发生额下划一条通栏红线即可。 5、本月无发生额下不须划线结账。 见例43、例44、例45、例46、例47、例48 、例49、例50 、例51、例52、例53、例54、例55 。,21,现金日记账,第 2 页,例43,22,总分类账,第 页,例44,23,应收账款明细账,本账页数 本户页数,例45,24,在途物资明细账,例46,本账页数 本户页数,25,原材料明细账,本账页数 本户页数,名称 丙材料,例47,26,库存商品明细账,例48,名称 A产品,27,管理费用明细账,例49,28,制造费用明细账,例50,29,生产成本明细账,例51,30,生产成本明细账,例52,31,应交税金(增值税)明细账,例53,32,应收账款明细账,本账页数 本户页数,例54,33,应收账款明细账,本账页数 本户页数,例55,