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1、信用管理师三级操作技能试卷一、计算题（第1题，20分）1.某公司目前计划商品赊销净额为480万元，应收帐款的平均收款期为30天，不考虑现金折扣，但估计的的坏帐损失占赊销净额的4%，全年的收帐费用估计为5万元。如果将应收帐款的收款期提高到60天，也不考虑现金折扣，则商品的赊销净额将为720万元，但估计的坏帐损失占商品赊销净额的5%，全年的收帐费用为8万元。企业的变动成本率为70%，有价证券的利息率为12%。试通过斌及分析法计算分析，企业应考虑的信用收款期为多少天?（假设不考虑所得税的影响，1个月按30天计算）答案要点：方案A方案B方案赊销净额480720销售成本坏账损失4%480=19.25%7
2、20=36收账费用58机会成本30/36048012%=4.860/36072012%=14.4总成本19.2+5+4.8=2936+8+14.4=58.4净收益480-29=451720-58.4=661.6由于收账期为60天的方案的净收益大于收账期为30天的方案，所以该企业应考虑的信用期限为60天。2. 根据风险级别不同,信用管理人员在订单和发货环节的处理有所不同。请根据提示，完成下表中空白部分填写，并描述客户订单的处理步骤。风险级别核算订单核算应收账款订单阻拦发货阻拦最低风险1否913较低风险否/核算51014中等风险2611是高风险37是15新客户481216答案要点：风险级别核算订单
3、核算应收账款订单阻拦发货阻拦最低风险否否否否较低风险否/核算核算否是中等风险核算核算否是高风险核算核算是是新客户核算核算是是 （1）接受和录入客户订单。在客户与企业达到信用交易意向之后，信用管理人员就开始接受和录入客户订单。由于客户每笔交易的金额、数量、货品、种类均不一样，因此，信用管理人员对于客户的订单需要认真核实，并登记每笔订单的主要信息。 （2）识别客户而风险级别。信用管理人员准确选择并设定好客户的风险级别，以保证运营系统自动监控和执行，同时便于订单管理人员遵照系统的提示进行订单和发货操作。 （3）制作拣货单（4）按照拣货单备货3. 采集客户信用信息是信用管理人员的日常工作之一，为更好的
4、履行职责，信用管理人员必须了解客户信用信息的采集渠道。试论述信用管理部门采集客户信用信息的来源。答案要点：（1） 外部采集客户信息信用管理部门采集客户信息的外部渠道包括：1） 向客户直接索取相关信息，包括信用申请表、财务报表等；2） 想客户信用相关方索取相关信息，包括对客户关联银行、客户上游供应商、下游购买商和其他关系企业的调查和索取信息；3） 在必要时协助或主动进行面访和进场采集信息；4） 委托资信调查公司制作客户资信调查报告；5） 向客户主管政府部门查询相关信息；6） 从客户所在行业协会获取信息；7） 从政府和民间组织开办的企业信息查询平台上查询信息；8） 其他渠道采集客户信息，包括通过各
5、种专业杂志、报纸和电视等媒体采集客户的新闻资料、网络上的相关信息等。（2）内部采集客户信息信用管理部门采集客户信息的内部渠道包括：1） 从财务或结算部门采集的客户信用信息。这些信息放映一个老客户真实的付款能力和付款意愿，对信用评估和决策非常重要。2） 从其他部门采集客户信用信息。除了财务部门，其他部门也或多或少掌握着客户信用信息，信用管理部门都必须定期采集、整理并记录到客户信用档案中。 4.企业信用管理人员在采用信函方式进行自行催收时，应如何安排时间和工作进程？每个进程所预期的效果是什么？（1）当账款逾期10天时，信用管理人员仍没有从财务部门得到付款的消息，内勤催收人员应立刻向客户发出第一封催
6、款函（即逾期应收账款提醒函）。（2）当账款逾期30天时，客户仍然没有付款，内勤催收人员应立刻向信用经理汇报。取得信用经理许可后，向客户发出第二封催款函（即催款函）。信用管理人员应冻结客户信用额度，指示发运部门中止向该客户发货。（3）当账款逾期60天时，客户仍然没有付款，内勤催收人员应立刻向信用经理汇报，取得信用经理许可并在催款函上签字后，向客户发出第三封催款函（即紧急催款函）。（4）当第三封催款函在发出715天后仍然没有收到货款，内勤催收人员应立刻向信用经理汇报，在取得信用经理许可后，制作最后通牒或律师函，由律师签字后立刻发出。 5.某公司商品赊销净额为960万元，资金利率为20%，在现有的收
7、账政策下，全年的收账费用为10万元，坏账损失率为8%，平均收款天数为72天。如果改变收账政策，全年的收账费用为16万元，坏账损失率为5%，平均首款天数为45天。试通过边际分析法计算分析企业是否要改变收账政策？（假设不考虑所得税影响，1个月按30天计算）答案要点：销售收益变化：P1=0机会成本变化：I1=960(45-72)/36020%=-14.4（万元）坏账变化：B1=960(5%-8%)=-28.8（万元）管理费用变化：M1=16-10=6（万元）净收益变化：PM1=37.2（万元）新政策比旧政策多创造37.2万元的收益，所以企业应选择改变信用政策。6.逾期应收账款报告是逾期应收账款管理工
8、作的第一步。作为企业信用管理人员请根据以下的内容，编制一份标准的逾期应收账款报告。（1）报告日期：2012.12.31（2）客户情况客户编号客户名称信用条件交易日期交易金额还款状况1011A公司N202012.10.103456000未还2012.11.251234000未还2012B公司N302012.2.154567000已还2012.5.261234000未还2023C公司N452012.8.181900000未还2012.10.151243000未还说明：交易日期以发票日期为准，交易金额以发票金额为准。答案要点：报告日期：2012年12月31日逾期应收账款报告客户编号名称发票日期发票号
9、码发票金额账龄逾期结构+0-30+31-60+61-90+91以上1011A公司12/10/10*3456000345600012/11/25*123400012340002012B公司12/5/26*123400012340002023C公司12/8/18*1900000190000012/10/15*124300012430007.A公司是一个商业企业。由于目前的收账政策过于严厉，不利于扩大销售，且收账费用较高，该公司正在研究修改现行的收账政策。现有甲和乙两个放宽收账政策的备选方案，有关数据如下：项目现行收账政策甲方案乙方案年销售额（万元/年）2 4002 6002 700收账费用（万元/
10、年）402010所有账户的平均收账期2个月3个月4个月所有账户的坏账损失率2%2.5%3%已知A公司的销售毛利率为20%，应收账款投资要求的最低报酬率为15%。坏账损失率是指预计年度坏账损失和销售额的百分比。假设不考虑所得税的影响，1个月按30天计算。试通过边际分析法计算分析，并回答哪种收账政策更好？答案要点：（1）甲方案的边际分析：销售利润变化：P1=(2600-2400)20%=40（万元）机会成本变化：I1=2600(90-60)/36015%=32.5坏账变化：B1=2600(2.5%-2%)=13管理费用变化：M1=20-40=-20净收益变化：PM1=14.5（2）乙方案的边际分析
11、：销售利润变化：P2=(2700-2400)20%=60（万元）机会成本变化：I2=2700(120-60)/36015%=67.5坏账变化：B2=2700(3%-2%)=27管理费用变化：M2=10-40=-30净收益变化：PM2=-4.5甲方案的净收益最大，所以选甲方案。8.假设您是某企业信用管理人员。客户flower逾期1000万元，贷款至今未收回，到今天已逾期100天，您分别于15天后、30天、65天电话未果，编制催收报告。报告时间：2008年12月31日。答案要点：催账进展报告1编号：*2客户名称：flower3欠款金额和日期：1000万，2008年9月21日催账形式催账日期内容主题评论后续安排记录人电话电话电话10月7日10月23日11月28日询问什么时候付款取得客户的付款承诺没有取得客户付款承诺15天后电话催款承诺付款日电话催款报告信用经理，客户经理给客户财务打电话*