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1、LH实业集团公司责任预算管理制度12020 年 5 月 29 日LH 实业集团公司责任预算管理制度北大纵横管理咨询公司目录总 则2第一章释义2一、经济责任制定义2二、功能及内容3三、支持性管理要素4第二章责任中心6一、责任中心划分标准6二、集团责任中心分布及责任中心编码10第三章 责任中心的考核19一、一般性说明19二、考核依据19三、考核方法21第四章 预算管理制度22一、概述22二、预算管理模式26三、预算管理组织及关系28文档仅供参考四、预算目标体系33五、预算编制与调整35六、预算执行与监控52七、预算考评与反馈56八、附件 :预算编制与调整流程图5912020 年 5 月 29 日文
2、档仅供参考总 则第一条为加强集团公司的财务管理,充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作用,根据 及国家有关财会法规,特制定本规定。第二条 本规定主要内容包括经济责任制释义、责任中心的划分、责任预算编制、审批、控制、反馈、考核与评价。第三条 本管理制度适用于集团公司本部及所有成员单位。第四条 本管理制度由集团公司董事会批准经过 ,集团财务管理中心负责解释。第一章释义一、经济责任制定义1.1 定义经过分解集团公司总体目标中的关键价值指标 ,按照经济责任归属 ,传递、控制、考核、报告经济信息 ,并对经营活动的业绩与规定的目标进行比较分析 ,促动公司全员参与 ,保证企业总体目标的实现。1.2 经济
3、责任制的意义22020 年 5 月 29 日文档仅供参考经济责任制强调按确定的经济指标进行事前、事中控制,事后分析考核 ,做到经济责任划分、经济权利确定、经济效益考核、经济利益分配相结合,并把企业资产和生产资料的使用、经营、管理落实到各成员单位和目标责任人,充分发挥其作用,有力保证企业经济效益的增长。二、功能及内容2.1 经济责任制管理内容示意经济责任制的基本内容如下图示意:合理划分建立责任基于责任确定责任主确定各责任中责任考评及反经济责任制管理主要包括合理划分责任中心、建立责任预算系统、评价和考核工作业绩三方面的内容。管理逻辑为 :首先在集团公司内部设置各级责任中心 ,然后制定分解责任指标和适当的奖惩标准 ,在生产经营或提供服务的过程中进行严密的记录 ,最后经过绩效报告 ,反映实际与责任指标的差异 ,分析差异形成的原因。32020 年 5 月 29 日